(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng thương mại tên địa bàn tphcm

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ng hi K - ep w n lo ad ju y th NGUYỄN THỊ THANH THẢO yi pl n ua al HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH n va ll fu m oi Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số:60.34.30 at nh z z ht vb k jm LUẬN VĂN THẠC SĨ gm om l.c NGƯỜI HƯỚNG DẪN:PGS.TS MAI THI HÒANG MINH n a Lu n va THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – 2010 y te re th MỤC LỤC Mục lục ng Danh mục chữ viết tắt, bảng, phụ lục hi ep Trang w Lời mở đầu n lo Tính cấp thiết đề tài ad ju y th Mục tiêu nghiên cứu yi Phạm vi nghiên cứu pl ua al Phương pháp nghiên cứu n Kết cấu đề tài va n CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ fu ll TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI & KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI m oi VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG nh at 1.1 Tổng quan kiểm soát nội bộ: z z 1.1.1 Những vấn đề kiểm soát nội vb ht 1.1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống lý luận kiểm soát nội jm k 1.1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội gm l.c 1.1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm sốt nội Mơi trường kiểm soát b Đánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm soát d Thông tin truyền thông e Giám sát 1.1.1.4 Sự hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội om a n a Lu n va y te re th 1.1.1.5 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.2 Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 10 ng hi 1.1.2.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại 10 ep 1.1.2.2 Các rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 11 w n 1.1.2.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội hoạt động lo ad ngân hàng 12 y th Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo báo cáo Basle 13 ju 1.1.3 Mục tiêu vai trò nguyên tắc kiểm soát nội ngân hàng 13 yi 1.1.3.1 pl Các nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội ngân hàng 14 n ua al 1.1.3.2 n va 1.2 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng ll fu thương mại 18 oi m 1.2.1 Tín dụng vai trị tín dụng ngân hàng thương mại 18 Khái niệm tín dụng 18 1.2.1.2 Tín dụng ngân hàng 19 1.2.1.3 Các loại hình nghiệp vụ tín dụng 19 1.2.1.4 Quy trình nghiệp vụ tín dụng .19 1.2.1.5 Vai trị tín dụng ngân hàng 20 at nh 1.2.1.1 z z ht vb k jm l.c gm om 1.2.2 Rủi ro tín dụng 21 Rủi ro tín dụng 21 1.2.2.2 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng .22 n a Lu 1.2.2.1 th Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ 23 y 1.2.3.1 te re ro 23 n va 1.2.3 Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng quản lý rủi 1.2.3.2 Thiết lập hệ thống KSNB & hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu 24 ng hi Kết luận chương .29 ep CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI w NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA n lo BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ad Sự hình thành, phát triển hoạt động tín dụng hệ thống ngân ju y th 2.1 yi hàng thương mại Việt Nam hệ thống ngân hàng thương mại địa pl Sự hình thành, phát triển hoạt động tín dụng hệ thống Ngân n 2.1.1 ua al bàn Thành phố Hồ Chí Minh .30 va n hàng thương mại Việt Nam 30 fu Sự hình thành, phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng ll 2.1.2 oi m Thực trạng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng at 2.2 nh thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh 34 z z ht vb Ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh 37 Phương pháp khảo sát 37 2.2.2 Nhận dạng phân tích nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng k jm 2.2.1 gm om l.c Ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh 38 2.2.2.1 Nguyên nhân khách quan 38 a Lu 2.2.2.2 Nguyên nhân chủ quan 40 n va a Nguyên nhân từ phía ngân hàng 41 n y te re b Nguyên nhân từ phía khách hàng 44 th 2.2.3 Những ưu điểm tồn hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ ng Chí Minh …………………………………………………………… 51 hi ep w n lo 2.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 51 2.2.3.2 Phân tích đánh giá rủi ro 54 2.2.3.3 Các hoạt động kiểm soát 56 ad Thông tin truyền thông 58 ju y th 2.2.3.4 Hoạt động giám sát 60 yi 2.2.3.5 pl ua al Kết luận chương 63 n CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT n va NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG ll fu THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH m oi 3.1 Phương hướng hoàn thiện 64 nh at 3.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp z z vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ vb ht Chí Minh 65 jm Đối với ngân hàng Nhà nước 65 k 3.2.1 gm l.c 3.2.1.1 Tạo kênh thông tin cho ngân hàng doanh nghiệp 65 om 3.2.1.2 Tăng cường công tác tra, giám sát, đánh giá hệ thống n a Lu kiểm soát nội ngân hàng 66 Đối với ngân hàng thương mại 68 3.2.2.2 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội th Các giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 68 y 3.2.2.1 te re 3.2.2 n va 3.2.1.3 Hoàn thiện mơi trường pháp lý hoạt động tín dụng 67 việc ngăn ngừa kiểm soát, quản lý rủi ro 71 ng hi 3.2.2.3 Các giải pháp quản lý hiệu xử lý khoản nợ xấu 83 3.2.2.4 Các giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu máy kiểm ep toán nội ngân hàng thương mại .84 w n 3.2.2.5 Các giải pháp nâng cao hiệu hệ thống trao đổi thông tin lo ad ngân hàng thương mại 87 ju y th yi Kết luận chương 89 pl n va Phụ lục n Tài liệu tham khảo ua al KẾT LUẬN 90 ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th ng hi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ep w Ngân hàng thương mại TMCP Thương mại cổ phần TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh NHNN Ngân hàng Nhà nước n NHTM lo ad y th KSNB ju Cán tín dụng yi CBTD Kiểm sốt nội Hợp đồng tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo pl HĐTD n ua al n va DANH MỤC CÁC BẢNG fu Hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam Bàng 2.2 Tình hình huy động cho vay NHTM địa bàn TP.HCM từ ll Bảng 2.1 oi m at Tỷ lệ nợ xấu NHTM địa bàn TP.HCM toàn hệ thống z Bảng 2.3 nh năm 2006 - 2009 k jm ht vb DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC: z ngân hàng Quy trình tín dụng Phụ lục 2: Các loại hình nghiệp vụ tín dụng Phụ lục 3: Tổng hợp dư nợ tỷ lệ nợ xấu NHTM vấn om a Lu Kết khảo sát thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng n Phụ lục 4: l.c TP.HCM gm Phụ lục 1: n te re Phụ lục 5: va số ngân hàng thương mại thông qua bảng câu hỏi khảo sát Số liệu huy động cho vay NHTM TP.HCM từ năm 2006 - y ac th 2009 ng hi ep LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: w n lo Ngân hàng thương mại trung gian tài chính, thực huy động vốn ad sử dụng nguồn vốn huy động để thực cung ứng vốn cho kinh tế Trong tất y th ju hoạt động kinh doanh ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ đem lại thu nhập yi chủ yếu cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động tín dụng hoạt động chứa đựng nhiều pl al rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM Rủi ro hoạt động tín dụng không n ua tác động trực tiếp tới thân NHTM mà tác động tiêu cực đến kinh tế n va Chính vậy, cơng tác quản trị rủi ro tín dụng ln NHTM quan tâm, fu biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ NHTM cần phải xây dựng hệ thống ll kiểm sốt nội hiệu góp phần quan trọng việc kiểm soát giám sát rủi oi m ro tín dụng nh at Trong thời gian qua, NHTM khơng ngừng đại hóa tất loại z z hình dịch vụ đồng thời áp dụng biện pháp ngăn ngừa, hạn chế rủi ro nhằm tăng vb jm ht cường khả cạnh tranh thị trường Tuy nhiên, tồn yếu rủi ro tiềm ẩn như: hành lang pháp lý có nhiều sơ hở tạo điều kiện cho ý đồ xấu k gm khách hàng, khách hàng phá sản, kinh tế suy thoái…… để hoạt động kinh doanh an tồn hiệu NHTM cần phải đưa biện pháp l.c om phòng ngừa hạn chế rủi ro đặc biệt phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội a Lu hữu hiệu n Từ đánh giá mang tính tổng quan trên, tác giả chọn đề tài: “Hoàn va n thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương te re mại địa bàn TP.HCM” để nghiên cứu đưa giải pháp góp phần giảm thiểu y ac th kiểm soát rủi ro ng hi Mục tiêu nghiên cứu: ep Tập trung nghiên cứu tồn tại, yếu hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng để từ đưa giải pháp khắc phục yếu hệ w n thống kiểm soát nội nhằm nâng cao hiệu hệ thống việc phát lo ad ngăn ngừa rủi ro tín dụng y th ju Kết đề tài nghiên cứu đưa giải pháp như: yi Đối với Ngân hàng Nhà nước: đưa kiến nghị NHNN cải pl - ua al thiện môi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng, biện pháp n tra giám sát NHTM, tạo kênh thông tin cho NHTM va Đối với ngân hang thương mại: đưa kiến nghị để hoàn thiện n - ll fu hệ thống kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt nội hoạt động tín at nh Phạm vi nghiên cứu: oi m dụng nói riêng z z Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân vb Phương pháp nghiên cứu: k jm ht hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh gm Áp dụng phương pháp nghiên cứu lịch sử, phương pháp phân tích, tổng hợp om l.c báo cáo, số liệu tham khảo ý kiến nhà quản lý, kiểm toán viên nội số cán tín dụng số Ngân hàng thương mại địa bàn TP.HCM: a Lu Sử dụng bảng câu hỏi hệ thống KSNB để khảo sát thực trạng hệ thống n n va KSNB nghiệp vụ tín dụng 14 NHTM địa bàn TP.HCM te re Thảo luận nhà quản lý, cán tín dụng, kiểm tốn viên nội ac th bàn TP.HCM, biện pháp KSNB áp dụng hạn chế y bộ: nội dung trao đổi xoay quanh vấn đề rủi ro tín dụng NHTM địa ng hi Tổng hợp phân tích viết, báo cáo liên quan đến rủi ro hoạt ep động tín dụng mà nguyên nhân yếu hệ thống KSNB w Kết cấu đề tài: n lo Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng ad y th thương mại Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng ju Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng yi pl Ngân hàng thương mại địa bàn TP.HCM al ua Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội n nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại địa bàn TP.HCM n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th ng hi Ngân hàng có thường xuyên giám sát ep phân tích rủi ro bên (tài chính, 100% nhân sự, hệ thống thơng tin….) Ngân w n hàng khơng? lo Ngân hàng có xác định rủi ro riêng cho ad 100% hoạt động không? ju y th 60% loại rủi ro xác định biện pháp pl yi Ngân hàng có đánh giá khả xảy 40% al ua cần để đối phó rủi ro khơng? n Những nhân viên vị trí chủ va chốt có giám sát đắn để đảm bảo n 100% fu ll họ hiểu thực theo m oi sách thủ tục ngân hàng khơng? nh Rủi ro có phân tích thường xun 100% z thơng qua hoạt động không? at z Các cấp quản lý tham gia vào việc phân tích thống tin học hệ thống tin học 90% om không? a Lu 5% ac th 100% y Ngân hàng có thường xuyên xem xét 95% te re lĩnh vực ngân hàng? Khơng n Các thủ tục kiểm sốt áp dụng cho Có va Mơ tả n III CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT: 10% l.c thiết kế lại kiểm sốt cơng nghệ gm 80% k Các thủ tục đánh giá ảnh hưởng hệ 20% jm rủi ro có phù hợp xác thực khơng? ht vb ng hi sách thủ tục định kỳ để xác định xem ep liệu chúng có phù hợp với hoạt động ngân hàng không? w n Các loại nghiệp vụ sau ngân lo ad hàng đặc biệt trọng thiết lập thủ ju y th tục kiểm soát: 100% Ngân quỹ pl 100% al - Giao dịch yi - Tín dụng - Kế tốn - Kinh doanh ngoại hối - Thanh toán quốc tế ua - n 100% n va 100% ll fu 70% 20% 80% oi m 30% nh Có sách thủ tục văn at z k việc tiếp cận: jm Ngân hàng có trì kiểm sốt ht vb hay không? Số liệu - Các chức chương trình 100% om l.c - gm 100% bảo mật hệ thống thơng tin máy tính z phần mềm xử lý, cập nhật, thay đổi tiêu a Lu thức xử lý, chế độ đọc… n THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Thơng tin có cung cấp đến người 40% 60% ac Không th Có y Mơ tả te re n va IV ng hi cần với chất lượng đắn kịp thời để ep tạo điều kiện cho họ thực thi trách nhiệm cách có hiệu w n khơng? lo Ngân hàng có chế phù hợp để thu thập ad ju y th thơng tin bên ngồi liên quan đến thông tin bên thông tin bên yi 90% 10% pl ngồi mang tính chất ảnh hưởng quan trọng al va Ban giám đốc có hành động xử lý n n không? ua đến việc thực mục tiêu đơn vị fu 100% ll đắn kịp thời thông m oi tin nhận từ khách hàng không? nh Ngân hàng có kế hoạch chiến lược việc at 100% z xây dựng, phát triển cập nhật hệ thống z Sự truyền thơng khắp đơn vị có phù hợp 25% 100% n te re GIÁM SÁT y V va thống thơng tin kế tốn n Các biện pháp đảm bảo chất lượng hệ 75% a Lu hiểu làm trịn trách nhiệm hay khơng? om thời đầy đủ để giúp cho người l.c khơng: thơng tin có đắn kịp gm k thực nào? jm Hệ thống trao đổi thông tin cấp ht vb thơng tin khơng? Khơng ac Có th Mơ tả ng hi Ngân hàng có sách xem xét lại hệ 100% ep thống KSNB định kỳ đánh giá tính hiệu hệ thống không? đảm bảo biện pháp sữa chữa thực n Ngân hàng có sách, thủ tục để lo w ad 80% 20% 70% 30% ju y th kịp thời sau sai phạm yi kiểm sốt diễn khơng? Ban giám đốc có xem xét ý kiến đề xuất pl al ua liên quan đến hệ thống KSNB đưa n kiểm toán viên độc lập (hoặc kiểm toán viên va n nội bộ) thực đề xuất khơng? ll fu m oi B HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG: MƠI TRƯỜNG KIỂM SOÁT: Quan điểm Hội đồng quản trị Ban điều hành ngân hàng hoạt động z 1.1 at nh I z vb tín dụng 10% n y te re 1.2 Quan điểm phát triển tín dụng: 90% va hoạt động khác ngân hàng phát triển 50% n Tín dụng hoạt động tảng để kéo theo 50% a Lu ngân hàng om Tín dụng số mảng kinh doanh 100% l.c đem lại lợi nhuận cho ngân hàng Khơng gm Tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu Có k jm ht Mơ tả ac th ng hi ep Mô tả w n Phát triển tín dụng mục tiêu chủ yếu lo ngân hàng thời kỳ Không 40% 60% 90% 10% ad Có Phát triển tín dụng mục tiêu hàng đầu y th thời kỳ vốn huy động dồi môi ju yi trường kinh doanh thuận lợi pl Phát triển tín dụng phải kèm với biện 100% al pháp đảm bảo an tồn n ua Phát triển tín dụng tập trung theo địa 50% 50% 60% 40% ll fu bàn n va oi trường at nh Quan điểm tầm quan trọng kiểm sốt tín dụng: z 1.3 Phát triển tín dụng theo phân khúc thị m z 70% a Lu 30% n quy trình tín dụng 10% om Kiểm sốt tín dụng khâu 90% l.c thất thoát tài sản ngân hàng 100% gm Kiềm sốt tín dụng nhằm mục đích tránh Khơng k để giảm thiểu rủi ro tín dụng Có jm Kiểm sốt tín dụng biện pháp quan trọng ht vb Mô tả va Các sách tín dụng ngân hàng: 2.1 Chính sách ngân hàng khoản vay bảo lãnh cung y te re ac th cấp với điều khoản ưu đãi n ng hi Mơ tả Có Khơng ep Cho vay bảo lãnh ưu đãi w thành viên Hội đồng quản trị, Ban điều 100% n hành, kiểm toán viên độc lập Ngân hàng lo ad thân nhân đối tượng ju y th Đối tượng cho vay ưu đãi 80% Thân nhân quan chức cấp 10% 90% al cao Các khách hàng có quan hệ lịch sử 100% n va - ua 20% pl - Cổ đông lớn Ngân hàng yi - n tốt với ngân hàng, khối lượng giao dịch lớn fu Các ngành mũi nhọn kinh ll - m tế, khuyến khích đầu tư oi 100% nh Các sách gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ: at 2.2 z z k 100% l.c gm tình hình kinh doanh thực trạng tài jm nhân viên tín dụng thực thẩm định om khách hàng a Lu Gia hạn nợ sở xem xét nguyên 100% n te re khăn, thu tiền hàng chậm, thiên tai, hỏa ac 100% th Điều chỉnh kỳ hạn nợ sở khách hàng y hoạn… va hình kinh doanh ngân hàng gặp khó n nhân khách quan: tình hình tài chính, tình Không ht Gia hạn / điều chỉnh kỳ hạn nợ sở Có vb Mơ tả ng hi phải chứng minh phương án trả nợ ep đồng ý gia hạn Gia hạn nợ biện pháp dàn xếp Ngân hàng w n khách hàng để tránh tình trạng nợ lo 20% 80% 30% 70% ad hạn cao Gia hạn nợ để khách hàng có thời gian bán ju y th yi tài sản đảm bảo để trả nợ pl Các mục tiêu phát triển tín dụng ngân hàng n ua al II ĐÁNH GIÁ RỦI RO: va n Mơ tả Khơng 13% 87% fu Có Phát triển tín dụng tập trung vào ngành ll m oi có tỷ suất sinh lời cao phát triển nh Phát triển tín dụng tập trung vào doanh 100% z nghiệp có quy mơ lớn at z te re 100% y 23% 77% ac th Có cán phụ trách kiểm sốt lại kết Khơng n điểm tín dụng Có va Ngân hàng có hệ thống đánh giá/ chấm n a Lu Hệ thống đánh giá tín dụng Mơ tả 100% om trọng điểm kinh tế 11% l.c Phát triển tín dụng tập trung vào địa bàn 89% gm cao k Phát triển tín dụng vào tầng lớp có thu nhập 100% jm quy mô vừa nhỏ, hộ kinh doanh ht Phát triền tín dụng vào doanh nghiệp có vb ng hi chấm điểm tín dụng ep Kết đánh giá tín dụng sở để định cho vay 90% Có Khơng 70% 30% 60% 40% 70% 30% 40% 60% w 10% n lo III CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT ad Kiểm soát nội nghiệp vụ cho vay: ju y th yi Mô tả Các đề nghị vay vốn có đuợc kiểm sốt chặt pl al n ua chẽ hay không? hợp lý hồ sơ tài sản chấp hợp lý n va Tài sản chấp định giá đắn, ll m Thẩm định khách hàng có sở khách oi at quan thực tế không? nh fu khơng? z Thơng tin tín dụng thu thập đầy đủ, xác thực z thích hợp để định cho vay lý không? 100% a Lu Khi ký khế ước nhận nợ có kiểm tra chứng n y ac th dụng không 84% te re khoản vay Ban tín dụng/Hội đồng tín 16% n khế ước có phù hợp với phê duyệt va từ kèm theo xem xét nội dung giải ngân om hợp lệ trước trình lên cấp thẩm quyền ký 20% l.c Kiểm sốt viên có kiểm tra nội dung tính 80% gm Mục đích vay vốn nhu cầu vay vốn hợp k jm không? ht vb ng hi IV THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG: ep Mơ tả w n lo Có Mức độ thường xuyên loại báo cáo Không 100% ad tín dụng ngân hàng Độ xác báo cáo tín dụng có y th 30% 70% 80% 20% ju kiểm tra phân tích cẩn thận khơng? yi pl Kênh thơng tin bên ngồi theo dõi thường xuyên đề chiến lược cho vay ua al n cảnh báo danh mục cho vay n va không? fu oi m Giám sát thường xuyên định kỳ: at Mô tả nh ll V GIÁM SÁT: Không 90% 10% z Có z Có thực phân tích hoạt động tín dụng thường xun để tìm mặt tồn tại, 20% 60% 70% 30% ac Các báo cáo kiểm toán viên nội bộ, báo th y Ngân hàng không? te re 40% n qui định, quy chế quy trình tín dụng va nhân viên để xem họ có hiểu biết tuân thủ n Định kỳ có thực vấn, kiểm tra 80% a Lu thường xun khơng? om chun đề, khóa học có tổ chức l.c gm Có thường xuyên tổ chức buổi hội thảo k phát yếu tố bất thường không? jm mảng có hiệu khơng hiệu quả, ht vb ng hi cáo tra ngân hàng nhà nước có ep nhà quản lý cấp cao xem xét phản ứng cách thích đáng khơng? w n lo Kiểm tra định kỳ hoạt động tín dụng: ad y th Mơ tả Có ju Thành phần - Các kiểm toán viên nội yi ban kiểm tra, - pl 100% Các chuyên viên hỗ trợ 100% pháp lý, phân tích n ua al kiểm sốt Khơng - Kiểm tra tính tn thủ kiểm tra - n va Mục đích 20% 40% 60% 30% 70% 30% 70% ll fu Kiểm tra tính hữu hiệu 80% oi m hiệu hoạt động nh - Kiểm tra tính xác thực thơng at tin hồ sơ tín dụng z Tìm điểm yếu hệ z - Đối tượng - Các hồ sơ cho vay, bảo lãnh 100% kiểm tra phát sinh om - Các hồ sơ chuyển sang xử a Lu 100% n lý nợ 30% 10% 90% te re có phương pháp hợp lý ac th Khảo sát thực trạng y không? - n 70% va - Kiểm tra việc định giá tài sản l.c gm cải tiến k jm dụng kiến nghị biện pháp ht vb thống kiểm soát nội tín ng hi khách hàng ep Báo cáo kiểm - tra Nêu rõ phạm vi, nội dung 100% kiểm tra công w n việc thực lo ad - Tổng hợp kết kiểm tra: 100% ju y th sai sót chủ yếu, tỷ lệ sai sót, yi cảnh báo khác pl - Kiến nghị xử lý sai sót 100% al 100% tra - Hàng tháng 100% 100% n Định kỳ kiểm - Hàng tuần fu ua biện pháp khắc phục n va ll - Hàng quý m 100% oi - Hàng năm at nh z Kết kiểm - Đáp ứng yêu cầu quản lý 50% om l.c gm Phát gian lận, sai sót k sách tín dụng 50% n a Lu tiềm ẩn 10% jm đề xuất điều chỉnh ht chất lượng danh mục tín dụng - 90% vb yêu cầu - Đáp ứng yêu cầu đánh giá ngân hàng khơng 20% z tra có dáp ứng rủi ro tín dụng 80% n va y te re ac th ng hi ep w n lo ad Phụ lục 5: SỐ LIỆU HUY ĐỘNG VÀ CHO VAY CỦA y th ju CÁC NHTM TẠI TP.HCM TỪ NĂM 2006 - 2009 yi pl 2007 n 2006 ua al % tăng năm sau so với 2008 năm trước (%) 2009 2008/2007 2009/2008 70.59 20.49 30.9 76.87 23.75 36.6 n va 2007/2006 285.503 487.208 587.030 fu 768.422 Cho vay 229.747 406.353 502.860 686.906 ll Huy dộng oi m nh at ( Nguồn: Ngân hàng Nhà nước TP.HCM) z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th TÀI LIỆU THAM KHẢO ng Tiếng việt hi ep Cẩm nang tín dụng Ngân hàng: Ngân hàng TMCP Hàng hải (2009), Ngân hàng TMCP Việt nam Tín nghĩa (2009) w Chủ biên: TS Hồ Diệu (2003), Tín dụng ngân hàng, Nhà xuất thống n lo kê ad TS Vũ Hữu Đức, Bài giảng Tổng quan kiểm soát nội (dành cho học ju Đại học kinh tế TP.HCM (2004), Kiểm toán, Nhà xuất thống kê y th yi viên cao học) pl Học viện ngân hàng – Khoa ngân hàng (2007), Rủi ro hoạt động ngân hàng Hiệp hội ngân hàng Nhà nước (Tháng 02/2010), “Tài liệu khoá học: Các n va n ua al Ngân hàng TMCP Á Châu (2007), “Tài liệu tập huấn chuyên đề: Quản lý Ngân hàng Công thương VN (2005), “Tài liệu tập huấn nghiệp vụ kiểm tra at z z kiểm soát nội bộ” vb Ngân hàng Nhà nước (2005), “Tài liệu hội thảo: Các giải pháp đảm bảo k jm an toàn hoạt động ngân hàng” ht nh rủi ro tín dụng” oi m ll fu nghiệp vụ quản lý rủi ro tín dụng kiểm sốt nội bộ” gm 10 Ngân hàng Nhà nước TP.HCM (2008), “Báo cáo tổng kết tình hình hoạt om năm 2008” l.c động ngân hàng địa bàn TP.HCM năm 2007 định hướng hoạt động n Nhà xuất tài a Lu 11 TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, y te re hàng, Nhà xuất thống kê n va 12 PGS – TS Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân th 13 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (01/08/2006), Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN - Ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ ng chức tín dụng hi ep 14 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (01/08/2006), Quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN Ban hành Quy chế kiểm toán nội tổ chức tín w dụng n lo 15 Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước (31/12/2001), Quy chế cho vay Tổ ad y th chức tín dụng khách hàng ju 16 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (06/09/2004), Quy chế hoạt động bao yi pl toán Tổ chức tín dụng ua al 17 Văn phịng Quốc hội (15/06/2004), Luật sửa đổi bổ sung số điều n Luật Tổ chức tín dụng va n 18 Các báo trang web: www.vneconomy.vn, www.sbv.gov.vn, ll fu www.caohockinhte.info, www.cic.org.vn oi nh Framework for Internal Control In Banking Organisations – Basle at m Tiếng anh z z Committee 1998 ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re th