(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam

t to BỘ GIÁO DỤCVÀĐÀO TẠO ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH hi ep - - w n lo ad ĐẶNG TRẦN VÂN ANH ju y th yi pl n ua al HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT n va NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN ll fu oi m DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU nh at TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM z z ht vb jm k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm n a Lu n va y te re TP.HCM – Năm 2013 t to BỘ GIÁO DỤCVÀĐÀO TẠO ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH hi ep - - w n lo ĐẶNG TRẦN VÂN ANH ad ju y th yi HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT pl al n ua NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN va n DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU ll fu m oi TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM at nh z z Chun ngành: Kế toán ht vb Mã số: 60340310 k jm Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Xuân Hƣng om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re TP.HCM – Năm 2013 - i- t to LỜI CAM ĐOAN ng  hi ep Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu độc lập riêng tơi w Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng n lo TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2013 ad Tác giả ju y th yi pl al n ua Đặng Trần Vân Anh n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re - ii- t to MUÏC LUÏC ng  hi ep Lời cam đoan i w Mục lục ii n lo Danh mục chữ viết tắt v ad Danh mục bảng biểu đồ vi y th ju MỞ ĐẦU yi pl Tính cấp thiết đề tài ua al Một số cơng trình viết liên quan đến đề tài n Mục tiêu nghiên cứu đề tài va n Phƣơng pháp nghiên cứu fu ll Phạm vi nghiên cứu m oi Kết cấu luận văn nh at CHƢƠNG - NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI z z VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG vb ht 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KSNB VÀ KSNB TRONG HOẠT ĐỘNG jm CỦA NHTM k gm 1.1.1 Hệ thống KSNB theo Coso l.c 1.1.1.1 Lịch sử đời phát triển lý luận kiểm soát nội om 1.1.1.2 Định nghĩa hệ thống KSNB 10 a Lu 1.1.1.3 Các thành phần hệ thống KSNB theo Coso 2004 13 n 1.1.2.1 Sự hình thành hoạt động Ủy ban Basel 17 y te re 1.1.2.2 Mục tiêu vai trò nguyên tắc KSNB ngân hàng 19 n va 1.1.2 Hệ thống lý luận KSNB ngân hàng theo Báo cáo Basle 17 1.1.2.3 Các nguyên tắc KSNB ngân hàng 20 1.1.2.4 Thực tiễn vận dụng Báo cáo Basle số NH giới 23 - iii- 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG t to TRONG NGÂN HÀNG 25 ng 1.2.1 Khái niệm hoạt động tín dụng ngân hàng 25 hi ep 1.2.2 Khái niệm rủi ro tín dụng 26 1.2.2.1 Định nghĩa rủi ro tín dụng 26 w n 1.2.2.2 Các yếu tố tạo nên rủi ro tín dụng 28 lo ad 1.2.2.3 Quản lý rủi ro tín dụng 30 ju y th 1.2.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng 31 yi 1.2.3.1 Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ 35 pl 1.2.3.2 Thiết lập hệ thống kiểm soát nội hệ thống quản lý rủi ro tín al n ua dụng hiệu 35 n va Kết luận chương 39 ll fu CHƢƠNG - THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI HOẠT oi m ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV 40 nh 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG BIDV 41 at Lịch sử hình thành phát triển BIDV 41 2.1.2 Tổng quan hoạt động kinh doanh hoạt động tín dụng BIDV z 2.1.1 z vb ht Việt Nam qua năm 44 jm Chỉ tiêu hoạt động kinh doanh 44  Chỉ tiêu hoạt động tín dụng 46 k  l.c gm om 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 49 a Lu 2.2.1 Khảo sát việc quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng BIDV 49 n 2.2.1.4 Đánh giá rủi ro 61 2.2.1.5 Phản ứng rủi ro 67 y 2.2.1.3 Nhận diện kiện tiềm tàng 58 te re 2.2.1.2 Thiết lập mục tiêu 56 n va 2.2.1.1 Môi trường quản lý 49 - iv- 2.2.1.6 Hoạt động kiểm soát 68 t to 2.2.1.7 Thông tin truyền thông 78 ng 2.2.1.8 Hoạt động giám sát 79 hi ep 2.2.2 Đánh giá tồn KSNB nghiệp vụ tín dụng BIDV 81 2.2.2.1 Bài học từ vụ án tín dụng lớn xảy BIDV 81 w n 2.2.2.2 Một số sai phạm kiểm tốn phát thơng qua kiểm tra tín lo ad dụng hàng năm 84 y th 2.2.2.3 Nhận xét tồn hữu, đánh giá tồn ju KSNB hoạt động tín dụng BIDV 85 yi pl Kết luận chương 87 al n ua CHƢƠNG - GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI va HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV 88 n 3.1 QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI HOẠT fu ll ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV 89 m oi 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI HOẠT nh at ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG BIDV 89 Hoàn thiện môi trường quản lý BIDV 89 3.2.2 Nâng cao việc nhận dạng kiện tiềm tàng 93 3.2.3 Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro tín dụng 93 3.2.4 Nâng cao hoạt động kiểm soát 95 3.2.5 Nâng cao hiệu thông tin truyền thông 97 3.2.6 Nâng cao hoạt động giám sát 99 z 3.2.1 z ht vb k jm om l.c gm Kết luận chương 104 a Lu n KẾT LUẬN 105 n va y te re TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 - v- t to DANH MỤCCÁC CHỮ VIẾT TẮT ng  hi ep Basel : Ủy ban Basel giám sát ngân hàng BIDV : Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam w n lo CAR : Tỷ lệ an toàn vốn CBTD : Cán tín dụng COSO DN DPRR : Dự phòng rủi ro HĐQT : Hội đồng Quản trị HTXHTDNB : Hệ thống xếp hạng tín dụng nội ad ju y th yi : Committee of Sponsoring Organizations pl n ua al : Doanh nghiệp n va ll fu oi m : Kết kinh doanh 11 KSNB : Kiểm soát nội 12 NH : Ngân hàng 13 NHNN : Ngân hàng Nhà nước 14 NHTM : Ngân hàng Thương mại 15 No&PTNT : Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông Thôn 16 QLRR : Quản lý rủi ro 17 QTRR : Quản Trị Tín Dụng 18 RRTD : Rủi ro tín dụng 19 SXKD : Sản xuất kinh doanh 20 TSĐB : Tài sản đảm bảo at nh 10 KQKD z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re - vi- t to DANH MỤC ng CÁC BẢNGVÀBIỂU ĐỒ hi ep  w  Danh mục Bảng n lo Bảng 2.1 ad : Chặng đường phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư y th Phát triển Việt Nam 41 ju Bảng 2.2 : Kết hoạt động kinh doanh BIDV qua năm yi pl ua al 2011-2012 45 Bảng 2.3 : Cơ cấu tín dụng BIDV theo nhóm nợ 2009-2012 48 Bảng 2.4 : Triết lý Ban lãnh đạo BIDV quản trị rủi ro tín n n va ll fu oi m dụng 50 nh Bảng 2.5 : Nhiệm vụ phòng quản lý rủi ro BIDV 55 Bảng 2.6 : Mục tiêu BIDV 57 Bảng 2.7 : Bảng xếp hạng tín dụng nội 63 Bảng 2.8 : Cách thức phản ứng với rủi ro tín dụng BIDV 67 Bảng 2.9 : Thủ tục kiểm soát BIDV 68 10 Bảng 3.1 : Báo cáo kiến nghị hoạt động giám sát 101 at z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va  Danh mục Hình : Biểu đồ diễn biến dư nợ 47 Hình 2.2 : Tỷ lệ nợ xấu BIDV 2009 – 2012 48 y Hình 2.1 te re - vii-  Danh mục Lƣu đồ t to Lưu đồ 2.1 : Lưu đồ quy trình phê duyệt tín dụng chi nhánh 73 Lưu đồ 2.2 : Lưu đồ quy trình phê duyệt tín dụng hội sở 74 ng hi ep w  Danh mục Sơ đồ n Sơ đồ 2.1 lo : Mô hình tổ chức tín dụng chi nhánh 52 ad Sơ đồ 2.2 y th : Mơ hình tổ chức tín dụng Hội sở 53 Sơ đồ 2.3 : Quy trình nhận biết rủi ro tín dụng BIDV 60 Sơ đồ 2.4 : Chấm điểm hệ thống xếp hạng nội 62 Sơ đồ 2.5 : Quy trình vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng 64 Sơ đồ 3.1 : Mơ hình tổ chức phận quản lý rủi ro 91 ju yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re -1- t to ng hi MỞ ĐẦU ep  w n Tính cấp thiết đề tài lo ad Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh rủi ro có tác động lớn đến tình y th ju hình kinh tế an ninh trật tự Cùng với trình hội nhập quốc tế, tự hóa tài chính, yi loại bỏ rào cản thương mại, tài ranh giới toàn cầu dẫn đến tăng pl ua al trưởng nhanh chóng, đa dạng, phức tạp hoạt động ngân hàng Hoạt động ngân hàng phải đối mặt ngày nhiều rủi ro gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi n n va ro khoản, rủi ro hoạt động rủi ro khác với nhiều mức độ khác nhau, ll fu có ảnh hưởng sâu rộng trầm trọng rủi ro tín dụng hoạt động at nh tổn thất lớn cho ngân hàng oi m tín dụng hoạt động chủ yếu tạo khối lượng lợi nhuận lớn Cuộc khủng hoảng kinh tế tài tồn cầu ngày tác động mạnh mẽ đến z z lĩnh vực ngành ngân hàng - tài ngành chịu tác động Điển hình vb jm ht khủng hoảng tài chính-ngân hàng tồn cầu khởi đầu từ Mỹ năm gần cho thấy ngày nhiều ngân hàng giới công bố khoản nợ xấu k gm thua lỗ lớn kỷ lục, có nhiều ngân hàng khu vực giới bị phá l.c sản, kể ngân hàng lớn tầm cỡ giới với bề dày hoạt động hàng trăm năm om Vì vấn đề nâng cao khả quản lý rủi ro tín dụng, hạn chế đến mức thấp an Lu nguy tiềm ẩn gây nên rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại ngày trở nên cấp thiết Để hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngồi biện va n pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng việc thiết kế hệ thống KSNB hiệu dành ey th dụng, đưa hoạt động phát triển bền vững tương lai Xuất phát từ thực tế t re cho hoạt động tín dụng góp phần quan trọng việc kiểm soát, giám sát rủi ro tín