(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kế toán trách nhiệm tại công ty cổ phần đá núi nhỏ (nnc)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC to tn ○ gh p ie n w NGUYỄN THỊ ĐỨC LOAN a lo d th HỒN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TỐN yj uy ip TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY CỔ lu la an PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ (NNC) n va fu m ll Chuyên ngành: KẾ TOÁN oi Mã số: 60.34.30 at nh z z ht vb k jm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ gm om l.c Người hướng dẫn khoa học: TS HUỲNH ĐỨC LỘNG an Lu n va re y te TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2011 MỤC LỤC Trang to MỞ ĐẦU - tn gh CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM - p ie 1.1 Khái niệm vai trị kế tốn quản trị 1.1.1 Khái niệm kế toán kế toán quản trị n w 1.1.2 Vai trị kế tốn quản trị - a lo 1.2 Khái niệm vai trị kế tốn trách nhiệm - d th 1.2.1 Khái niệm kế toán trách nhiệm trung tâm trách nhiệm yj uy 1.2.1.1 Khái niệm kế toán trách nhiệm ip 1.2.1.2 Khái niệm trung tâm trách nhiệm la lu 1.2.2 Vai trị kế tốn trách nhiệm an 1.2.2.1 Kế tốn trách nhiệm cung cấp thơng tin cho việc thực chức tổ chức va n điều hành doanh nghiệp fu 1.2.2.2 Kế tốn trách nhiệm cung cấp thơng tin cho việc thực chức kiểm soát m ll quản lý kiểm sốt tài doanh nghiệp - oi nh 1.2.2.3 Kế tốn trách nhiệm khuyến khích nhà quản lý hướng đến mục tiêu chung at tổ chức - z z 1.2.3 Nội dung kế toán trách nhiệm - vb k jm ht 1.2.3.1 Phân cấp quản lý xác định trung tâm trách nhiệm 1.2.3.2 Xác định tiêu đánh giá kết hiệu trung tâm trách gm nhiệm 10 om l.c a Chỉ tiêu đánh giá thành trung tâm chi phí - 11 b Chỉ tiêu đánh giá thành trung tâm doanh thu - 13 an Lu c Chỉ tiêu đánh giá thành trung tâm lợi nhuận 14 d Chỉ tiêu đánh giá thành trung tâm đầu tư 15 1.3.1 Khái niệm bảng cân đối tiêu đo lường đánh giá thành (BSC) - 17 y doanh doanh nghiệp (The Balance Scorecard - BSC) - 17 te 1.3 Bảng cân đối tiêu đo lường đánh giá thành hoạt động sản xuất kinh re 1.2.3.4 Một số nội dung liên quan đến kế toán trách nhiệm 15 n va 1.2.3.3 Xác định báo cáo kết quả, hiệu trung tâm trách nhiệm 15 1.3.2 Nội dung bảng cân đối tiêu (BSC) 18 1.3.2.1 Thơng tin tài (Financial perspective) 19 1.3.2.2 Thông tin khách hàng (Customer perspective) 19 to 1.3.2.3 Thơng tin chu trình kinh doanh nội (Internal business process tn gh perspective) - 19 p ie 1.3.2.4 Thông tin tăng trưởng học kinh nghiệm (Learning and Growth perspective) -21 w n 1.3.3 Mối quan hệ bảng cân đối tiêu đo lường đánh giá hoạt động sản a lo xuất kinh doanh doanh nghiệp (BSC) với trung tâm trách nhiệm - 21 d th 1.3.3.1 Sự phân cấp quản lý 21 yj uy 1.3.3.2 Quá trình đánh giá kết quả, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh ip nghiệp - 22 la an lu 1.3.3.3 Bảng cân đối tiêu báo cáo đánh giá trung tâm trách nhiệm 25 va n 1.3.4 Các điểm lưu ý xây dựng bảng cân đối tiêu (BSC) 27 fu oi m ll Kết luận chương - 29 nh at CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI z CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ 30 z ht vb 2.1 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tổ chức cơng tác kế tốn cơng k jm ty cổ phần đá Núi Nhỏ 30 2.1.1 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh công ty cổ phần đá Núi Nhỏ gm 30 om l.c 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 30 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phương hướng phát triển 32 Lu an 2.1.1.3 Quy mô công ty cổ phần đá Núi Nhỏ - 32 2.1.2.1 Chính sách chế độ kế tốn áp dụng cơng ty cổ phần đá Núi Nhỏ 40 y 2.1.2 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần đá Núi Nhỏ 40 te 2.1.1.7 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển doanh nghiệp 39 re 2.1.1.6 Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh - 38 n 2.1.1.5 Giới thiệu sản phẩm quy trình sản xuất 37 va 2.1.1.4 Tổ chức máy quản lý - 33 2.1.2.2 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 41 2.1.2.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 42 2.2 Thực trạng hệ thống kế toán trách nhiệm 44 to 2.2.1 Sự phân cấp quản lý công ty 46 tn gh 2.2.2 Các tiêu đánh giá báo cáo liên quan đến trung tâm - 46 p ie 2.2.2.1 Trung tâm chi phí - 46 2.2.2.2 Trung tâm doanh thu - 51 w n 2.2.2.3 Trung tâm lợi nhuận 52 a lo 2.2.2.4 Báo cáo doanh nghiệp - 52 d th 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn trách nhiệm công ty - 54 yj uy 2.3.1 Những ưu điểm hệ thống kế toán trách nhiệm - 54 ip 2.3.2 Những mặt hạn chế hệ thống kế toán trách nhiệm - 54 la an lu Kết luận chương - 57 va n CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI fu m ll CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ 58 oi 3.1 Các quan điểm hồn thiện hệ thống kế tốn trách nhiệm 58 nh at 3.1.1 Phù hợp mơ hình tổ chức quản lý cơng ty 58 z 3.1.2 Phù hợp với yêu cầu trình độ quản lý công ty 58 z ht vb 3.1.3 Tính phù hợp hài hịa chi phí lợi ích 59 k jm 3.1.4 Đảm bảo phù hợp chế quản lý kinh tế Việt Nam 59 3.1.5 Đảm bảo phù hợp với q trình tồn cầu hóa - 59 gm 3.2 Hồn thiện hệ thống kế tốn trách nhiệm công ty cổ phần đá Núi Nhỏ 60 om l.c 3.2.1 Tổ chức lại phân cấp quản lý công ty cổ phần đá Núi Nhỏ 60 3.2.2 Tổ chức lại trung tâm trách nhiệm công ty cổ phần đá Núi Nhỏ - 62 Lu an 3.2.3 Hoàn thiện tiêu đánh giá kết hoạt động kinh doanh phận 3.2.5.1 Thông tin tài (Financial perspective) 78 y 3.2.5 Ứng dụng phương pháp đánh giá bảng cân đối tiêu - 75 te 3.2.4.2 Báo cáo thực trung tâm trách nhiệm - 69 re 3.2.4.1 Thiết kế báo cáo dự toán trung tâm - 65 n 3.2.4 Hoàn thiện báo cáo trách nhiệm 65 va công ty cổ phần đá Núi Nhỏ 64 3.2.5.2 Thông tin khách hàng (Customer perspective) 81 3.2.5.3 Thông tin trình kinh doanh nội (Internal business process perspective) - 81 to 3.2.5.4 Thông tin kinh nghiệm tăng trưởng (Learning and Growth perspective)82 tn gh 3.2.6 Hồn thiện phương pháp hạch tốn kế tốn - 83 p ie 3.2.7 Hồn thiện chế độ kế tốn cho ngành khai thác chế biến đá 83 3.2.8 Những giải pháp khác 85 n w a lo Kết luận chương - 86 d th Kết luận chung - 87 yj an lu la Phụ lục ip uy Tài liệu tham khảo n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te Thứ tự trình bày báo cáo Bìa Lời cam đoan to Danh mục viết tắt tn gh Danh mục hình vẽ, sơ đồ p ie Mục lục Mở đầu n w Tài liệu tham khảo a lo Phụ lục d th yj ip uy an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te Danh mục viết tắt BC: Báo cáo to BCTC: Báo cáo tài tn gh BSC: Balance Scorecard: Bảng cân đối tiêu p ie CN: Chi nhánh KH: Kế hoạch n w GĐ: Giám đốc a lo RI: Lợi nhuận lại d th ROI: Tỷ lệ hoàn vốn đầu tư yj uy P: Phịng ip Tp HCM: thành phố Hồ Chí Minh la n va V/C: Vận chuyển an TT: Trung tâm lu T Bình Dương: Tỉnh Bình Dương fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) Danh mc cỏc hỡnh v: Trang to Hỡnh 1.1 – Sơ đồ liên kết thông tin - 18 tn gh Hình 1.2 – Mơ hình chuỗi giá trị kinh doanh nội 20 p ie Hình 1.3 – Sự phân phối bảng cân đối tiêu dựa mục tiêu chiến lược 22 Hình 1.4 – Hệ thống quản trị chiến lược bảng cân đối tiêu - BSC 24 n w Hình 1.5 – Sơ đồ chiến lược báo cáo bảng cân đối tiêu - 26 a lo Hình 2.6 – Tồn cảnh cơng ty 32 d th Hình 2.7 – Sản phẩm cơng ty - 37 yj uy Hình 2.8– Bảng tính - 49 ip Hình 3.9 – Bảng tính - 64 an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) Danh mục sơ đồ: Sơ đồ 2.1 – Tổ chức máy hoạt động 34 Sơ đồ 2.2 – Quy trình sản xuất - 37 to Sơ đồ 2.3 – Hình thức sổ nhật ký chung công ty - 41 tn gh Sơ đồ 2.4 – Sơ đồ nhập liệu phần mềm kế toán 42 p ie Sơ đồ 2.5 – Sơ đồ tổ chức máy kế toán - 42 Sơ đồ 2.6 – Sơ đồ trung tâm trách nhiệm công ty 45 n w Sơ đồ 2.7 – Sơ đồ trung tâm chí phí giá thành công ty 48 a lo Sơ đồ 2.8 – Sơ đồ trung tâm chi phí kinh doanh cơng ty 50 d th Sơ đồ 2.9 – Sơ đồ quy trình sản xuất cơng ty - 52 yj uy Sơ đồ 3.10 – Tổ chức phân quyền công ty - 61 ip Sơ đồ 3.11 – Tổ chức trung tâm trách nhiệm công ty - 63 la lu Sơ đồ 3.12 – Phát thảo bảng cân đối tiêu 77 an Sơ đồ 3.13 – Chi phí sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến EVA 79 n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) M U Tính cấp thiết đề tài to tn Kế tốn trách nhiệm đời nhằm đánh giá trách nhiệm, đưa tiêu theo gh p ie dõi đánh giá thường kỳ kết công việc người, phận tổ chức Kế toán trách nhiệm đánh giá trách nhiệm nhiều cấp bậc khác như: cá n w nhân phận, trưởng phận, người điều hành kinh doanh, người sở hữu a lo vốn Nó giúp doanh nghiệp đảm bảo việc, nghiệp vụ phát sinh cần phải có d người gánh vác trách nhiệm, có chế độ thưởng phạt phân minh để doanh nghiệp th yj phát triển uy ip Mặc dù, kế toán trách nhiệm nghiên cứu giảng dạy trường Đại la lu học Việt Nam vào năm 90 kỷ 20, nhiên mức độ vận dụng kế an toán trách nhiệm vào thực tiễn tổ chức điều hành doanh nghiệp hạn chế, n va chưa hệ thống hóa fu m ll Công ty cổ phần đá Núi Nhỏ, công ty thành viên Tổng công ty sản oi xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Bình Dương, ký hiệu viết tắt M&C nhận thấy nh tầm quan trọng hệ thống kế tốn trách nhiệm Vì năm 2008 công ty bắt đầu at z xây dựng cho đơn vị hệ thống kế toán trách nhiệm Tuy nhiên qua khảo sát thực tế z vb công ty, nhận thấy hệ thống số nhược điểm cần điều k jm ht chỉnh Nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty cổ phần đá Núi Nhỏ, tơi nghiên cứu đề tài “Hồn thiện hệ thống kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ Mục tiêu nghiên cứu đề tài om l.c gm phần đá Núi Nhỏ” Lu Hệ thống hoá lý luận liên quan đến kế toán trách nhiệm bảng cân đối an tiêu (BSC) n va Đánh giá thực trạng hệ thống kế tốn trách nhiệm cơng ty cổ phần đá Núi re Hoàn thiện hệ thống kế tốn trách nhiệm cơng ty cổ phần đá Núi Nhỏ Xây dựng bảng cân đối tiêu công ty cổ phần đá Núi Nhỏ Đối tượng phạm vi nghiên cứu – điểm ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) y te Nh (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LC 10 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ to BÁO CÁO BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG tn Đơn vị: -Kỳ dự toán: Năm/Quý/Tháng gh p ie Đơn vị tính: đồng n w a lo Khoản mục Tổng chi phí tính theo d Đơn giá th yj Giờ định mức Tổng biến động Lượng Giá ip uy an lu la n va Vật liệu phụ Nhiên liệu Khấu hao … Cộng Giờ thực tế Thực Nguyên nhân biến động fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LC 11 CễNG TY C PHN NI NHỎ to BÁO CÁO BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Đơn vị: -Kỳ dự toán: Năm/Quý/Tháng -Đơn vị tính: đồng tn gh p ie w n Kế hoạch a lo Yếu tố chi phí Thực tế d th yj 1 Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí cơng cụ quản lý Chi phí khấu hao TSCĐ Phí, thuế, lệ phí Chi phí dự phịng Chi phí dịch vụ th ngồi Chi phí tiền khác Cộng Đánh giá Chênh lệch thực hiện/kế hoạch Mức biến động Tỷ lệ (%) ip uy an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LC 12 CễNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ to BÁO CÁO BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ QUẢN LÝ BÁN HÀNG tn gh Đơn vị: -Kỳ dự toán: Năm/Quý/Tháng p ie Đơn vị tính: đồng w Kế hoạch n Yếu tố chi phí a lo Mức = 3-2 d th yj 1 Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí cơng cụ, dụng cụ Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hàng Chi phí dịch vụ th ngồi Chi phí tiền khác Cộng Đánh giá Chênh lệch thực hiện/kế hoạch Thực tế biến động Tỷ lệ (%) 5= (4/2)*100% ip uy an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb PHỤ LỤC 13 om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) t to n g hi ep CễNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ w BÁO CÁO CHI TIẾT DOANH THU Đơn vị: -Kỳ dự toán: Năm/Quý/Tháng n lo ad th yj Đơn vị tính: đồng u yi p Núi Nhỏ l Lượng Đơn giá Lượng Đơn giá Thực Lượng Đơn giá Lượng Đơn giá Lượng Đơn giá Lượng Đơn giá 10 11 12 13 14 15 16 17 n Đơn giá va Lượng -Kế hoạch at z nh 1 Doanh thu bán hàng/cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế XK, TTĐB,… Doanh thu (3 = 1-2) Cộng l m oi l Đơn giá fu Lượng Tân Lập Đá 0*4 Kế hoạch Thực an Chỉ tiêu -Kế hoạch Thực al u Đá 0*4 Kế hoạch Thực z vb h k tj m gm l.c om L ua n v an r et e y ac th si c de g jg hg (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LỤC 14 Báo cáo thực trung tâm lợi nhuận: to tn CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ gh p ie BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN GIÁ VỐN HÀNG BÁN Đơn vị: Kỳ dự toán: Năm/ Quý/ Tháng - n w Đơn vị tính: đồng a lo d Kế hoạch th Chỉ tiêu Thực yj Chênh lệch Mức Tỷ lệ (%) ip uy Bộ phận/đơn vị - Đá 0*4 - Đá 1*2 Bộ phận/đơn vị - Đá 0*4 - Đá 1*2 Cộng an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LỤC 15 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ to tn BÁO CÁO LỢI NHUẬN BỘ PHẬN gh Đơn vị: Kỳ dự toán: Năm/ Quý/ Tháng - p ie Đơn vị tính: đồng Tồn doanh nghiệp Núi Nhỏ Tân Lập 2=3+4 n w Chỉ tiêu a lo d Doanh thu Biến phí - Biến phí sản xuất - Biến phí bán hàng quản lý Số dư đảm phí phận (3 = 1-2) Định phí phận kiểm soát Số dư phận kiểm sốt (5=3-4) Định phí khơng thể kiểm sốt Số dư phận (7=5-6) Chi phí chung doanh nghiệp phân bổ Lợi nhuận trước thuế (9= 7-8) Cộng th yj ip uy an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LC 16 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ to tn BÁO CÁO LỢI NHUẬN TOÀN DOANH NGHIỆP gh Đơn vị: Kỳ dự toán: Năm/ Quý/ Tháng - p ie Đơn vị tính: đồng n w a lo Kế hoạch Thực d Chỉ tiêu th yj Doanh thu Biến phí - Biến phí sản xuất - Biến phí bán hàng quản lý Số dư đảm phí phận (3 = 1-2) Định phí phận kiểm soát Số dư phận kiểm soát (5=3-4) Định phí khơng thể kiểm sốt Số dư phận (7=5-6) Chi phí chung doanh nghiệp phân bổ Lợi nhuận trước thuế (9= 7-8) Cộng Tân Lập Mức Tỷ lệ (%) 4=3-2 5=(4/2)*100 ip uy an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LC 17 CễNG TY C PHN NÚI NHỎ to tn BÁO CÁO PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN gh p ie Đơn vị: Kỳ dự toán: Năm/ Quý/ Tháng - n w Đơn vị tính: đồng a lo d th yj ip uy Chỉ tiêu Kế hoạch lu la an Biến động Thực Tổng 5=4-2 Lượng 6=3-2 Giá 7=4-3 n va fu oi m ll at nh 1 Lượng tiêu thụ Doanh thu 3.Biến phí (-) 4.Số dư đản phí 5.Định phí (-) 6.Lợi nhuận trước thuế Lượng thực so với kế hoạch z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LC 18 Bỏo cỏo thc hin ca trung tâm đầu tư: to tn CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ gh p ie BÁO CÁO PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN ĐẦU TƯ Đơn vị: -Kỳ dự toán: Năm n w a lo ĐVT: đồng d th yj ip uy Chỉ tiêu Thực Chênh lệch 5=4-3 Doanh thu Lợi nhuận phận Vốn đầu tư phận Lợi nhuận doanh thu Hệ số quay vòng vốn đầu tư Lợi nhuận vốn đầu tư (ROI) [(6) = (4)x(5)] Lợi nhuận yêu cầu tối thiểu ( vốn đầu tư X tỷ suất chi phí vốn) Thu nhập thặng dư (RI) [(8) = (2) - (7)] an lu la n va fu oi m ll STT 1 Kế hoạch at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LC 19 CễNG TY C PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ to tn gh p ie BÁO CÁO PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị: -Kỳ dự toán: Năm n w ĐVT: đồng a lo d th Yếu tố chi phí yj Chênh lệch Kế hoạc h Thực tế Mức 5=4-3 ip uy ST T la Kết hoạt động kinh doanh Doanh thu Chi phí Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Hiệu suất hoạt động kinh doanh Tỷ suất chi phí/ giá bán Tỷ suất lợi nhuận/giá bán Tỷ suất lợi nhuận/vốn đầu tư Vốn đầu tư - Đầu kỳ - Cuối kỳ an lu n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb I II Đánh giá Tỷ lệ (%) 6=(5/3)*100 % om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LC 20 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ to tn gh p ie BÁO CÁO PHÂN TÍCH CÂN ĐỐI TÀI SẢN - NGUỒN VỐN Đơn vị: -Kỳ dự toán: Năm n w ĐVT: đồng a lo Chỉ tiêu d STT Chênh lệch Thực Mức 5=4-3 th Kế hoạch an n va fu oi m ll at nh z z om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) k jm ht vb lu I II la ip II TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN uy I yj ỏnh giỏ T l (%) 6=(5/3)*100% (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) PH LC 21 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ NÚI NHỎ to tn gh BÁO CÁO PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH p ie Đơn vị: -Kỳ dự toán: Năm w n Đơn vị tính: đồng a lo d Kế hoạch th Chỉ tiêu yj Chênh lệch 4=3-2 Đánh giá ip uy I Các hệ số khả toán Hệ số khả toán thời [= (1):(2)] (1) Tài sản (2) Nợ phải trả ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh =[ (1) :(2)] (1) Tiền khoản tương đương tiền (2) Nợ phải trả ngắn hạn Hệ số toán lãi vay = [(1)+(2)]: (3) (1) Lợi nhuận sau chi phí lãi vay (2) Khấu hao TSCĐ (3) Lãi nợ vay II Các tỷ suất kết cấu tài Tỷ suất nợ [= (1): (2)] (1) Tổng số nợ (2) Tổng vốn Tỷ suất tự tài trợ [=(1):(2)] (1) Tổng vốn chủ sở hữu (2) Tổng vốn III Các hệ số sử dụng vốn Vòng quay hàng tồn kho [=(1):(2)] (1) Doanh thu (2) Giá trị hàng tồn kho bình qn Vịng quay khoản phải thu [=(1):(2)] (1) Doanh thu bán chịu (2) Khoản phải thu bình qn kỳ Vịng quay vốn lưu động [=(1):(2)] Thực an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) K hoch Ch tiờu to Thực Chênh lệch 4=3-2 Đánh giá tn gh p ie (1) Doanh thu (2) Vốn lưu động bình quân kỳ Hiệu suất sử dụng toàn vốn [ =(1):(2)] (1) Doanh thu (2) Tổng vốn bình quân kỳ IV Các tỷ suất lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu Tỷ suất lợi nhuận/tài sản ngắn hạn Tỷ suất lợi nhuận/tài sản dài hạn Tỷ suất lợi nhuận/tài sản Tỷ suất lợi nhuận/vốn chủ sở hữu n w a lo d th yj ip uy an lu la n va fu oi m ll at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va re y te (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) to TÀI LIỆU THAM KHẢO tn gh Tiếng Việt p ie Kế toán quản trị áp dụng cho doanh nghiệp Việt Nam – PGS TS Đào Văn Tài, TS Võ Văn Nhị- TS Trần Anh Hoa – NXB Tài Chính 2003 w n Kế tốn quản trị - PGS TS Phạm Văn Dược – Đặng Kim Cương – NXB Thống Kê ad lo 2008 th Kế toán quản trị - Tập thể giáo viên mơn Kế tốn quản trị Phân tích hoạt động yj uy kinh doanh ĐH kinh tế TP HCM, NXB Thống Kê 2008 la ip Kế toán quản trị - PGS TS Phạm Văn Dược – Đặng Kim Cương – NXB Thống kê an lu năm 2008 Kế toán quản trị - Khoa Kế toán – Kiểm toán – Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB n va Thống Kê năm 2006 n oi Động năm 2009 m ll fu Kế toán quản trị - Khoa Kế toán – Kiểm toán – Đại học Kinh tế TP.HCM, NXB Lao tz Quyết định 15/2006/QĐ- BTC việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp Thông tư 53/2006/TT– BTC ngày 12/6/2006 việc hướng dẫn áp dụng kế toán quản ht vb Luật Doanh nghiệp z trị doanh nghiệp jm k Tiếng Anh l.c NXB Prentice Hall 1995 gm 10 Managerment Accounting – Third Edition– Atkiinson Barker & Kaplan Young – om 11 Advanced Management Accounting – Third Edition – Robert S Kapalan, Anthony A an Lu Alkinson – NXB Prentice Hall 1998 12 Accounting Information Systems- Eighth Edition – Marshall B Romney, Paul John n va Steinbart- NXB Prentice Hall 1999 Business Environment 6th Edition (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) th 14 Ronald W Hilton (2005), Managerial Accounting: Creating Value in a Dynamic y te and Control, Hill Companies, Inc re 13 Charles H Branson & Ralph E Drtina (1997), Managerment Accounting: Strategy (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc) (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kỏ.toĂn.trĂch.nhiỏằm.tỏĂi.cng.ty.cỏằã.phỏĐn.Ă.ni.nhỏằã.(nnc)