Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại cổ phần nam á chi nhánh tân định, 2021

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH  HỒNG YẾN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP NAM Á – CHI NHÁNH TÂN ĐỊNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 52340301 TP HỒ CHÍ MINH, 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH HỒNG YẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP NAM Á – CHI NHÁNH TÂN ĐỊNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH KẾ TỐN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 52340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN THỊ HIỀN TP HỒ CHÍ MINH, 2021 i TĨM TẮT Là ngân hàng có hệ thống lớn ổn định, Ngân hàng TMCP Nam Á có lợi việc đầu tư hệ thống, quy trình hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động huy động TGTK, nhiên điều mang lại khó khăn hoạt động KSNB chi nhánh có nhiều đặc thù khác cấu tổ chức, địa bàn hoạt động khơng nhánh có đủ điều kiện để áp dụng cách đầy đủ yêu cầu cơng tác KSNB Hội sở áp dụng dẫn đến việc hoạt động KSNB hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Nam Á - chi nhánh Tân Định chưa quan tâm mực, đội ngũ cán đa phần kiêm nhiệm khiến hiệu kiểm soát giảm đáng kể Tác giả hệ thống lại lý thuyết có liên quan đến hoạt động KSNB hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm, từ phân tích đánh giá thực trạng hoạt động KSNB chi nhánh Tân Định theo khía cạnh khác mơi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin, giám sát định kỳ Từ đó, điểm hạn chế KSNB hoạt động huy động TGTK chi nhánh Tân Định sử dụng làm sở để tác giả đề xuất giải pháp phù hợp nhằm nâng cao lực hiệu công tác KSNB thời gian tới ii ABSTRACT Nam A commercial Joint Stock Bank is one of the banks has a institutional framework and has an advantage about invest to system and complete the process about internal control system of mobilize savings deposit activity Apart from that, this problem also has a disadvantage in internal control activity because there are many different characteristics of the organizational structure, operating places in some branches because not all branches are qualified to fully apply the requirements of internal control as applied by the Head Office, leading to the internal control activities, deposit mobilization activities of Nam A commercial Joint Stock Bank - Tan Dinh Branch is not concerned by the right way Most of the staff is concurrently led to the fact that control efficiency reduces significantly The author has systematized theories related to internal control activities, deposit mobilization activities, thereby analyzing and evaluating the current status of internal control activities at Tan Dinh branch in terms of control environment, risk assessment, control activities, information system, and periodical supervision Thanks to these factors, the limitations in internal control of deposit control activities at Tan Dinh branch have been used as a basis for the author to propose appropriate solutions to improve the effective capacity of internal control in the coming time iii LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Hồng Yến MSSV: 030805170250 Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Chuyên ngành: Kế toán Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Hiền Tơi xin cam khóa luận “Kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Nam Á – chi nhánh Tân Định” cơng trình tơi thực hướng dẫn TS Nguyễn Thị Hiền, khoa Kế toán – Kiểm toán, trường Đại học Ngân Hàng TP HCM Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực, chưa cơng bố tồn nội dung khóa luận nơi nào, nguồn trích dẫn khóa luận thích nguồn gốc rõ ràng Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Thủ Đức, tháng năm 2021 TÁC GIẢ HỒNG YẾN iv LỜI CẢM ƠN Tơi xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô, đặc biệt q Thầy, Cơ khoa Kế tốn – Kiểm tốn trường Đại học Ngân hàng TP HCM giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt q trình học tập trường Tơi xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Cô Nguyễn Thị Hiền – người tận tình hướng dẫn, bảo giúp đỡ tơi suốt q trình thực đề tài Xin chân thành cảm ơn v MỤC LỤC TÓM TẮT i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH viii CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NHTM 1.1 Hoạt động huy động tiền gửi NHTM .1 1.1.1 Khái quát loại tiền gửi 1.1.2 Vai trò huy động tiền gửi 1.1.3 Đặc điểm tiền gửi tiết kiệm 1.2 Rủi ro liên quan đến huy động tiền gửi tiền gửi tiết kiệm 1.2.1 Rủi ro từ phía ngân hàng 1.2.2 Rủi ro từ phía khách hàng .5 1.3 Khái quát kiểm soát nội NHTM .5 1.3.1 Khái niệm kiểm soát nội .5 1.3.2 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội NHTM 1.3.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.4 Kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi NHTM 1.4.1 Khái niệm kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm .8 1.4.2 Nội dung cơng tác kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm NHTM 1.4.3 Các tiêu chí đánh giá tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi NHTM 11 KẾT LUẬN CHƯƠNG 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP NAM Á – CHI NHÁNH TÂN ĐỊNH .17 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Nam Á – chi nhánh Tân Định 17 2.1.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Nam Á .17 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 17 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 17 2.2 Hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á .19 2.2.1 Kết hoạt động kinh doanh Nam A Bank – chi nhánh Tân Định .20 2.2.2 Khảo sát ngân hàng nhân tố KSNB ảnh hưởng đến hoạt động huy động TGTK 39 vi 2.3 Đánh giá cơng tác kiểm sốt nội ảnh hưởng đến hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Nam Á – chi nhánh Tân Định 47 2.3.1 Những kết đạt 47 2.3.2 Hạn chế tồn cơng tác kiểm sốt nội hoạt động huy động TGTK 49 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 51 KẾT LUẬN CHƯƠNG 53 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP GĨP PHẦN NÂNG CAO TÍNH HỮU HIỆU CỦA KSNB ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TGTK TẠI NGÂN HÀNG TMCP NAM Á – CHI NHÁNH TÂN ĐỊNH 54 3.1 Mục tiêu hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á – chi nhánh Tân Định thời gian tới 54 3.2 Giải pháp góp phần nâng cao tính hữu hiệu KSNB hoạt động huy động TGTK Ngân hàng TMCP Nam Á – chi nhánh Tân Định 54 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 54 3.2.2 Đánh giá rủi ro 56 3.3.3 Hoạt động kiểm soát .57 3.3.4 Hệ thống thông tin truyền thông 57 3.3.5 Giám sát định kỳ 58 3.3 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Nam Á .58 KẾT LUẬN CHƯƠNG 60 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO .62 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa Nam A Bank Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Á TMCP Thương mại cổ phần TGTK Tiền gửi tiết kiệm KSNB Kiểm soát nội TP HCM Thành phố Hồ Chí Minh KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHNN Ngân hàng Nhà Nước CBNV Cán nhân viên KH Khách hàng HĐQT Hội đồng quản trị P KT, NQ & HC Phịng kế tốn, ngân quỹ hành GDV Giao dịch viên KSV Kiểm sốt viên viii DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức phòng KT, NQ HC 18 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu huy động vốn TGTK theo thành phần kinh tế .21 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu huy động tiền gửi tiết kiệm phân theo loại tiền 24 Bảng 2.1: Kết HĐKD Ngân hàng TMCP Nam Á - chi nhánh Tân Định 20 Bảng 2.2: Cơ cấu huy động tiền gửi tiết kiệm theo thành phần kinh tế 21 Bảng 2.3: Tốc độ tăng trưởng nguồn TGTK 22 Bảng 2.4: Cơ cấu huy động tiền gửi tiết kiệm phân theo loại tiền 23 Bảng 2.5: Cơ cấu huy động TGTK phân theo kỳ hạn 25 Bảng 2.6 : Chi phí huy động tiền gửi tiết kiệm bình quân 27 Bảng 2.7: Bảng kết khảo sát Mơi trường kiểm sốt 41 Bảng 2.8: Bảng đánh giá khảo sát rủi ro 42 Bảng 2.9: Bảng khảo sát kết thủ tục kiểm soát 43 Bảng 2.10: Bảng kết khảo sát thông tin truyền thông 44 Bảng 2.11: Bảng kết khảo sát Giám sát 46 Bảng 2.12: Bảng kết khảo sát Tính hữu hiệu hệ thống KSNB 47 55 KSNB Các nhân viên đơn vị hiểu rõ tầm quan trọng KSNB Nhân viên chi nhánh Tân Định nhận thức cần thực nghiêm túc cơng việc cấp giao đảm bảo trách nhiệm liên lạc kịp thời với cấp nhà quản lý Ngân hàng vấn đề xảy đến hoạt động không tuân thủ đạo hay lạm dụng sách để thực hành động phí pháp Đặc biệt hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm, GDV KSV người định quy trình giao dịch nên có chuẩn bị tốt ý thức trách nhiệm trình độ nghiệp vụ rủi ro ngân hàng giảm đáng kể Thực công tác xem xét đánh giá định kỳ hoạt động KSNB Phổ biến quy định ban lãnh đạo ban hành đến toàn thể nhân viên nhiều hình thức thích hợp định kỳ tháng lần nên thảo luận với KSV người đứng đầu Bộ phận giao dịch ngân quỹ tính hữu hiệu KSNB Đồng thời khuyến khích KSV GDV đơn vị mạnh dạn nêu rõ quan điểm làm việc tinh thần sẵn sàng tham mưu với Ban giám đốc rủi ro sai sót hình thức khen thưởng động viên ý kiến nhân viên đưa có tính chất xây dựng có khả ứng dụng thực tế tổ chức thi ý kiến sáng tạo để giúp hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động huy động TGTK chi nhánh Bên cạnh đó, cần quy định rõ trách nhiệm KSV việc báo cáo, kiến nghị sai sót sau kiểm soát cho người đứng đầu đơn vị đề xuất hướng xử lý Thực luân chuyển cán bộ, nhân viên Định kỳ hàng quý tháng Chi nhánh nên có luân chuyển nhân viên làm việc phận giao dịch đơn vị khác cụm Thời gian luân chuyển không nên áp dụng lâu, từ 15 đến 30 ngày hợp lý khoảng thời gian đủ để nhân viên nắm bắt quy trình số nghiệp vụ mới, đồng thời không làm ảnh hưởng đến việc tiếp cận KH Đây biện pháp phù hợp mang lại hiệu cao để nhân viên nắm bắt hết thao tác nghiệp vụ, học hỏi nghiệp vụ đánh giá lại cách thức thực quy trình giao dịch thân so với công văn quy định Sự luân chuyển giúp chi nhánh khắc phục rủi ro nhân viên thiếu hiểu biết khâu, nghiệp vụ giao dịch chi nhánh Tân Định nên có luân chuyển, chuyển đổi nơi làm việc nhân viên phận giao dịch đơn vị khác cụm 56 Chế độ khen thưởng, kỷ luật hợp lý Ban Giám Đốc cần đề chế độ khen thưởng nhân viên hoàn thành tốt cơng việc, tn thủ quy trình, nghiệp vụ: tuyên dương trước toàn thể CBNV chi nhánh, khen thưởng tiền mặt… để nâng cao tinh thần làm việc cải thiện hiệu suất công việc Bên cạnh đó, Ban lãnh đạo cần đưa mức chế tài cụ thể trường hợp khơng tn thủ có hành vi cố ý vi phạm quy định, quy trình Mức độ xử lý tùy thuộc vào mức độ sai phạm nhân viên nặng hay nhẹ Ví dụ trường hợp hạch toán sai hay việc chậm trễ khâu luân chuyển chứng từ kiểm sốt chứng từ, Ban giám đốc dựa vào lỗi để đưa mức phạt tiền phù hợp… Đối với vi phạm nặng hay lặp lặp lại nhiều lần áp dụng hình thức khiển trách trước tồn thể nhân viên, khiển trách văn bản, bắt buộc học tái đào tạo nghiệp vụ, cắt giảm lương, thưởng Ngồi ra, sách đãi ngộ, hội thăng tiến cán có lực, có nhiều đóng góp cơng việc cần Ban Giám Đốc chi nhánh quan tâm yếu tố ảnh hưởng đáng kể đến hữu hiệu mơi trường kiểm sốt 3.2.2 Đánh giá rủi ro Hoạt động kinh doanh ngân hàng vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì vậy, chi nhánh Tân Định cần phải nâng cao lực đánh giá quản lý rủi ro để tăng cường hiệu kiểm sốt, tăng cường hoạt động đào tạo cán kiểm soát nhằm nâng cao lực đặc biệt khả dự báo, nhận dạng rủi ro, phân tích đánh giá rủi ro Sự thiếu hụt đào tạo KSNB làm hạn chế khả dự báo, khả đưa kiến nghị khả nhận dạng rủi ro, phân tích đánh giá rủi ro cán kiểm soát chi nhánh Gần hoạt động KSNB tiến hành cách thụ động theo lối cũ Trước thực tế đó, cơng tác đào tạo cán KSNB nói chung KSNB hoạt động huy động TGTK nói riêng yêu cầu cấp thiết Chi nhánh nên tổ chức hoạt động nhằm nâng cao trình độ chuyên mơn độ nhanh nhạy kiểm sốt cho KSV như: tổ chức luân chuyển cán kiểm soát các PGD cụm với nhau, tổ chức buổi chuyên đề dành riêng cho hoạt động KSNB hoạt động huy động TGTK để nâng cao trình độ cán kiểm soát hoạt động gửi tiền Đồng thời chi nhánh cần quan tâm đến việc lấy ý kiến từ KH cách thực khảo sát, KH cung cấp thơng tin hữu ích q trình làm việc nhân viên tiện ích rủi ro với hoạt động huy động TGTK 57 3.3.3 Hoạt động kiểm sốt Trong q trình làm việc, Nam A Bank chi nhánh Tân Định cần đưa quy định cụ thể chế kiểm tra, giám sát lẫn nhân viên cuối ngày GDV phải tiến hành kiểm tra lại chứng từ trước luân chuyển chứng từ qua KSV kiểm sốt Thay kiểm tra chứng từ GDV thực kiểm tra chứng từ chéo cho để tăng cường tính kiểm soát KSV kiểm soát chéo chứng từ nhau, định kỳ hàng tháng thực tái kiểm tra ngẫu nhiên chứng từ giao dịch vài ngày, việc làm nhằm mục đích để phát hiện, hạn chế sai sót, gian lận tác nghiệp Hồn thiện quy định cơng tác lập, xử lý, kiểm sốt luân chuyển chứng từ đồng thời thực tuân thủ quy trình kiểm sốt theo quy định Xử lý chứng từ đòi hỏi đắn nội dung, có đầy đủ chữ ký đối tượng liên quan Ban Giám Đốc cần nhắc nhở GDV xếp, kiểm tra, luân chuyển chứng từ, tránh chậm trễ cho KSV Đốc thúc KSV phải thực kiểm tra, kiểm soát chứng từ ngày Ban giám đốc nên đưa quy định chặt chẽ thời hạn nộp báo cáo, chứng từ, đưa hình thức xử lý nghiêm khắc trường hợp vi phạm Thực nghiêm túc việc bảo mật password nhân viên đăng nhập vào hệ thống Đồng thời nhân viên cần nâng cao nhận thức tầm quan trọng cơng tác bảo vệ bí mật user, password Khi cấp User cho người sử dụng cần lập biên bàn giao mã Tất user nhân viên nghỉ việc phải báo cáo kịp thời cho phận công nghệ thông tin để khóa treo user mà khơng thực bàn giao cho người khác Nếu phát trường hợp nhân viên cố tình tiết lộ user, password phải xử lý thật nghiêm khiển trách trước toàn thể nhân viên đơn vị để làm gương cho người khác không dám tái phạm Trường hợp vi phạm nhiều lần, Ban giám đốc xem xét đến việc giáng chức hay hạ bậc lương 3.3.4 Hệ thống thông tin truyền thông Một hệ thống KSNB hiệu u cầu phải có hệ thống thơng tin đáng tin cậy, phản ánh toàn hoạt động ngân hàng hệ thống phải an toàn theo dõi độc lập Việc định quản lý bị ảnh hưởng bất lợi thơng tin không đáng tin cậy bị thất lạc hệ thống thơng tin thiết lập kiểm sốt Nếu thiếu kiểm soát phù hợp hệ thống thơng tin cơng nghệ ngân hàng bị thất liệu, sai sót mang tính hệ thống khó phục hồi Vì vậy, nâng cao 58 công nghệ để hệ thống thông tin chi nhánh đáng tin cậy đầy đủ biện pháp quan trọng để hoàn thiện KSNB chi nhánh 3.3.5 Giám sát định kỳ Việc thực giao dịch cửa để đơn giản hóa thủ tục hành chính, tạo thoải mái cho KH giao dịch lại gia tăng thêm rủi ro phức tạp cho việc kiểm tra, kiểm soát giao dịch ngân hàng Chính ngân hàng cần xây dựng quy chế kiểm tra, kiểm soát gắn liền với hoạt động huy động TGTK để khơng bỏ sót khâu quan trọng Chú trọng đến việc xây dựng hệ thống văn nội để điều chỉnh hoạt động, nghiệp vụ theo đặc điểm riêng loại nghiệp vụ Qua đó, giúp ngân hàng phát rủi ro tiềm ẩn trình thực quy trình, xác định, đánh giá tính phù hợp chốt kiểm sốt thiết kế, từ sửa đổi, bổ sung thêm chốt kiểm soát Mặt khác cần triển khai tốt chế liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy trình, quy định nội đơn vị Trong hoạt động kiểm soát cần thực phân chia trách nhiệm hợp lý nguyên tắc không để cá nhân nắm tất khâu quy trình nghiệp vụ từ phát sinh kết thúc Chính điều làm giảm thiểu hội dẫn đến sai sót gian lận q trình tác nghiệp 3.3 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Nam Á Thường xuyên tổ chức lớp đào tạo, nâng cao tay nghề nhân viên: việc mở lớp đào tạo nghiệp vụ thông thường, Nam A Bank cần tổ chức thêm lớp đào tạo nghiệp vụ nâng cao để bổ sung thêm kiến thức cho nhân viên hay lớp khóa học cơng nghệ thơng tin, lớp học cách thức phục vụ KH Nam A Bank thuê thêm chuyên gia giảng dạy chi nhánh, tổ chức buổi hội thảo, tọa đàm KSNB nhằm trao đổi kinh nghiệm với Ngồi ra, để xây dựng mơi trường kiểm sốt tốt hiệu thủ tục kiểm soát phải thiết kế, ban hành dựa hình hoạt động thực tế đơn vị Thực tế cho thấy, nhiều văn KSNB Nam A Bank xây dựng dựa lý thuyết chung chung mà không gắn liền với thực tế dẫn đến việc xây dựng mơ hình khơng hiệu quả, nhiều khâu quy trình thừa thãi, khơng có tác dụng ngăn ngừa, phát xử lý rủi ro Những đề xuất cần đưa cho Hội sở Nam A Bank phòng ban, phận làm nhiệm vụ soạn thảo, ban hành quy trình, thủ tục liên quan đến 59 KSNB nên ưu tiên tuyển dụng nhân viên có kinh nghiệm, cá nhân làm việc quy trình KSNB phải có thời gian kiểm tra thực tế q trình làm việc kênh phân phối Nam A Bank để làm sở thiết lập nên quy trình hiệu Bởi có người hoạt động, tiếp xúc với quy trình nhận định, đánh giá cách xác điểm ưu điểm, điểm hạn chế,để từ đưa thủ tục kiểm soát hợp lý, hiệu Đồng thời, Nam A Bank cần xây dựng mơ hình đánh giá định lượng rủi ro phù hợp để xác định khả kiểm soát Đối với rủi ro kiểm sốt được, ngân hàng cần đánh giá xem liệu có chấp nhận rủi ro hay mở rộng để giảm nhẹ chúng thông qua thủ tục kiểm soát 60 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận KSNB hoạt động huy động TGTK kết hợp với phân tích thực trạng Ngân hàng TMCP Nam Á - chi nhánh Tân Định chương chương Chương khóa luận nêu giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Nam A Bank - chi nhánh Tân Định Nội dung bao gồm: giải pháp chi nhánh Tân Định kiến nghị Nam A Bank Những giải pháp, kiến nghị mang tính chủ quan dựa sở phân tích hạn chế cịn tồn chi nhánh nhằm góp phần tăng cường tính hiệu lực kiểm sốt nội nâng cao hiệu hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng TMCP Nam Á - chi nhánh Tân Định 61 KẾT LUẬN Đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Nam Á - chi nhánh Tân Định” thực gồm nội dung sau: Thứ nhất: Làm rõ sở lý thuyết hệ thống KSNB hoạt động huy động TGTK NHTM Từ làm sở cho việc đánh giá hệ thống KSNB hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Nam A Bank Thứ hai: Khóa luận nêu lên thực trạng KSNB hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Nam A Bank Tác giả nêu sơ lược tình hình phát triển Nam A Bank sử dụng phương pháp khảo sát, vấn, phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống KSNB hoạt huy động tiền gửi tiết kiệm Nam A Bank theo cấu phần COSO: Môi trường kiểm sốt; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm sốt; Thơng tin truyền thông Hoạt động giám sát Kết khảo sát cho thấy Nam A Bank kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng thực theo quy trình chặt chẽ, có kiểm sốt lẫn phận nhằm hạn chế rủi ro Tuy nhiên, số hạn chế cần khắc phục Thứ ba: Từ hạn chế tác giả đưa biện pháp nâng cao hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Nam Á đồng thời đưa số kiến nghị chi nhánh Tân Định Hội sở Nam A Bank Với nội dung nghiên cứu trong, khóa luận hồn thành tương đối mục tiêu nghiên cứu đề Tác giả mong muốn góp phần nhỏ vào q trình hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động huy động TGTK Nam A Bank Tuy nhiên thời gian nghiên cứu ngắn, tác giả khơng có đủ điều kiện nghiên cứu sâu rộng hệ thống KSNB ngân hàng chưa khảo sát đầy đủ tất chi nhánh Hội sở Nam A Bank, chưa tiếp xúc trực tiếp với nhiều cán phụ trách kiểm soát nội lãnh đạo cấp cao ngân hàng Vì vậy, với nguồn tài liệu thu thập cộng với kiến thức cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong góp ý q thầy cơ, đọc giả để khóa luận hồn chỉnh 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngân hàng Nhà Nước (2011) Thông tư số 44/2011/TT-NHNN “Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi” Ngân hàng Nhà Nước (2018) Thông tư số số 13/2018/TT-NHNN, “quy định hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Thống đốc ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành” Liên đồn Kế tốn Quốc tế (IFAC - International Federation of Accountants), Ngân hàng Nhà Nước (2014) Thông tư số 23/2014/TT-NHNN “Hướng dẫn việc mở sử dụng tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán” Ngân hàng Nhà Nước (2018) Thông tư số 49/2018/TT-NHNN “Quy địinh tiền gửi có kỳ hạn” Ngân hàng Nhà Nước (2018) Thơng tư số 48/2018/TT-NHNN “Quy định tiền gửi tiết kiệm” Ngân hàng Nhà Nước (2018) Quyết định số 48/2018/TT-NHNN “Quy định Tiền gửi tiết kiệm” COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - Ủy ban Chống gian lận lập Báo cáo tài thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Nam Á – chi nhánh Tân Định giai đoạn 2018 – 2020 PHỤ LỤC 1: BỘ 17 NGUYÊN TẮC KSNB THEO COSO 2013 Kế Thừa phát huy ưu điểm COSO 1991 2004, COSO 2013 xây dựng hoàn thiện hơn, cụ thể so với trước Trên sở phận cấu thành KSNB COSO 1992, COSO 2013 đưa 17 nguyên tắc tương ứng: • Mơi trường kiểm sốt Thực cam kết nhằm đảm bảo trị giá trị đạo đức Thực trách nhiệm tổng thể Thiết lập cấu trúc, quyền lực trách nhiệm Thực thi cam kết lực Đảm bảo trách nhiệm giải trình • Đánh giá rủi ro Các mục tiêu phù hợp cụ thể Xác định phân tích rủi ro Đánh giá rủi ro gian lận Xác định phân tích thay đổi quan trọng • Hoạt động kiểm sốt 10 Lựa chọn phát triển hoạt động kiểm soát 11 Lựa chọn phát triển kiểm soát chung cơng nghệ 12 Ứng dụng xác thủ tục • Thông tin truyền thông 13 Sử dụng thông tin phù hợp 14 Truyền thông nội 15 Truyền thông bên ngồi đơn vị • Hoạt động giám sát 16 Thực đánh giá liên tục tách biệt 17 Đánh giá tính truyền thơng nội Nguồn: COSO Organization 2013 PHỤ LỤC 2: PHIẾU KHẢO SÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TGTK TẠI NGÂN HÀNG TMCP NAM Á – CHI NHÁNH TÂN ĐỊNH Xin chào Anh/Chị, em tên Hoàng Yến, sinh viên năm trường Đại học Ngân hàng TP.HCM Hiện tại, em thực đề tài khóa luận “Kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Nam Á - chi nhánh Tân Định” Em mong nhận giúp đỡ Anh/Chị Thông qua việc trả lời phiếu vấn Tất thông tin phiếu vấn sử dụng vào mục đích nghiên cứu Em cam kết khơng cơng khai thông tin mà Anh/Chị Cung cấp cho mục đích khác Phiếu trả lời Anh/Chị Là đóng góp vơ q giá em! Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị! A Thông tin người trả lời vấn Họ tên: Bộ phận công tác: Chức vụ đảm nhiệm: [ Nhân viên – chuyên viên G Thời gian công tác r a[ b G [ yr G o a[ r u b G a ry r b ro a y eu b o ar y u d ro r e u r r e ’d r a see d ara e t’ d r ts e ’ ea Dưới năm Từ – năm [ G r a b y Trên năm o u r r e a d e r ’ s a t t Cán quản lý B Thông tin khảo sát Anh/Chị vui lòng mức đồng ý Anh/Chị với ý kiến sau: STT Nội dung câu hỏi Rất Thấp thấp MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT MT1 MT2 MT3 Lãnh đạo NH chấp hành tốt quy định chung kiểm sốt huy động TGTK ngân hàng NH có đưa văn cụ thể việc tuyển dụng, bố trí đề bạt nhân NH có kế hoạch cụ thể, rõ ràng sách đào tạo lãnh đạo nhân viên MT4 Đảm bảo nhân viên có lực kiến thức đầy đủ cần thiết để thực công việc MT5 BGĐ có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc trách nhiệm MT6 Ban lãnh đạo chi nhánh có tạo dựng mơi trường văn hóa tổ chức nhằm nâng cao trực đạo đức nhân viên MT7 Các quy định sách khen thưởng, kỷ luật CBNV sai phạm ban hành cụ thể, rõ ràng, hợp lý MT8 NH có quy định cụ thể thể chế hóa văn rõ ràng chức năng, trách nhiệm cán quản lý nhân viên Trung Cao bình Rất cao MT9 MT10 Cơ cấu tổ chức máy thực kiểm soát cho hoạt động huy động TGTK hoàn toàn hợp lý đảm bảo chức quyền hạn phận không bị chồng chéo hay bỏ trống, tạo khả kiểm tra kiểm sốt lẫn bước cơng việc cụ thể, Cẩm nang đạo đức nghề nghiệp phổ biến nhắc lại có cam kết nhân viên định kỳ ĐÁNH GIÁ RỦI RO - ĐG ĐG1 Việc nhận dạng, cảnh báo rủi ro xảy nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm cho nhân viên phận dịch vụ khách hàng, ngân quỹ ĐG2 Mức độ linh hoạt lãi suất TGTK khách hàng so với ngân hàng khác địa bàn ảnh hưởng đến hiệu hoạt động huy động TGTK ĐG3 Tính cập nhật quy định quản lý rủi ro ngân hàng ĐG Tính kịp thời biện pháp quản lý rủi ro có thay đổi bất lợi môi trường kinh doanh, hoạt động TGTK khách hàng ngân hàng THỦ TỤC KIỂM SOÁT - TTKS Phân chia trách nhiệm phù hợp TTKS với lực CBNV tham gia vào hoạt động TGTK Tính tuân thủ nguyên tắc “4 mắt” TTKS công việc phải kiểm tra thơng qua người TTKS Tính tn thủ lập ký duyệt chứng từ Biểu mẫu chứng từ, sổ sách chứng từ liên quan hoạt động huy TTKS động TGTK sử dụng NH rõ ràng, cụ thể thuận tiện Tính tuân thủ quy định luân TTKS chuyển chứng từ cho KSV thực kiểm soát sau NH thực biện pháp để đảm bảo an tồn cho thơng tin TTKS hệ thống máy tính, có hệ thống lưu phòng trường hợp cắp NH thường xuyên kiểm tra, đối chiếu theo kế hoạch đột xuất TTKS hoạt động TGTK khách hàng THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG - TTTT Hệ thống truyền thơng chi nhánh đảm bảo cho nhân viên TTTT hiểu nắm rõ nội quy, quy định quy trình thực nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Việc trao đổi thông tin TTTT cấp thực qua mạng nội TTTT Tính bảo mật quyền truy cập làm việc hệ thống TTTT Tính hiệu biện pháp đảm bảo chất lượng hệ thống thơng tin kế tốn hoạt động tiền gửi tiết kiệm Chi nhánh thiết lập kênh thông tin cho phép nhân viên báo TTTT cáo hành vi, kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho ngân hàng NH thực cách thức để tiếp nhận ý kiến khách hàng vi TTTT phạm, sai sót cán bộ, nhân viên (hộp thư góp ý, đường dây nóng, phận chăm sóc khách hàng, ) Cách thức truyền thông tin Chi nhánh đảm bảo TTTT cấp tiếp nhận thị, mong muốn cấp cấp lắng nghe ý kiến cấp Khả lưu trữ, xử lý liệu TTTT hoạt động TGTK hệ thống Corebanking GIÁM SÁT - GS NH thực giám sát suốt trình GS huy động tiền gửi tiết kiệm NH thường xuyên gửi thư đối chiếu, GS thăm dò ý kiến khách hàng gửi tiền Chi nhánh BGĐ có nhiều đợt kiểm tra hoạt động GS Phòng/Ban Chất lượng báo cáo rủi ro hoạt động TGTK KTNB, GS Kiểm tra nội sau đợt kiểm tốn Chi nhánh có hệ thống báo cáo cho GS phép phát sai lệch Khi phát sai lệch Chi nhánh triển GS khai thực biện pháp điều chỉnh Chi nhánh yêu cầu cấp quản lý báo cáo trường hợp gian lận, GS nghi ngờ gian lận nội quy, quy trình nghiệp vụ TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TGTK - HH HH Kiểm soát nội hoạt động huy động TGTK có tác dụng tích cực việc ngăn chặn, phịng ngừa rủi ro HH Kiểm sốt nội hoạt động TGTK có tác dụng tích cực việc nâng cao hiệu lực hoạt động huy động TGTK HH Mức độ thực tiêu huy động tiền gửi tiết kiệm so với kế hoạch