Lý luận cơ bản về ttkdtm trong nền kinh tế thị trường

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TTKDTM TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN VÀ VAI TRÒ CỦA TTKDTM TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1.1 Sự cần thiết khách quan của TTKDTM nền kinh tế Có thể khặng định “thanh toán” là khâu quan trọng kinh tế, quá trình lưu thơng hàng hoá Ở giai đoạn sơ khai, trao đổi hàng hóa mang hình thức trực tiếp, gọi là hàng đổi hàng (H - H) Người sản xuất gạo và cần thịt gặp người sản xuất thịt và cần gạo để đổi trực tiếp gạo lấy thịt Đây là kinh tế hàng hóa Tuy nhiên, khơng gặp người có thứ cần và cần thứ có, trao đổi khơng thực Khi tiền đời, có nhiều hai cá nhân, người ta sử dụng tiền làm phương tiện trao đổi Quy trình lư thơng mua bán hàng hoá - dịch vụ ta co thể hiểu đơn giản sau : Đối với người sản xuất, cung ứng dịch vụ : (H – T) Đối với người tiêu dùng, mua hàng hoá, dịch vụ : (T – H) Từ quy trình giao dịch đơn giản ta thấy "tiền" chính là cơng cụ, cầu nối quan trọng giữa người mua và người bán, giữa cung và cầu Nhưng thực tế xã hội không chỉ đơn chỉ là chủ thể là cung với chủ thể là cầu mà lại gồm nhiều đối tượng chủ thể khác Như các nhân, tổ chức, doanh nghiệp nói chung là đủ thành phần xã hợi có quan hệ giao dịch mua bán liên quan tới tiền Càng phát triển nhu cầu người ngày càng cao và khối lượng hàng hoá, dịch vụ ngày càng đa dạng khối lượng và chất lượng, các quan hệ thương mại mở rộng phạm vi q́c tế việc toán tiền mặt càng trở nên phức tạp gặp nhiều trở ngại và bộc lợ những hạn chế định Bởi quá trình toán sau : Hn1 - Tn1 và Tn2 – Hn2 Ở sở dĩ xuất Tn1 và Tn2 là có nhiều chủ thể sở hữu tiền giao dịch mua bán Từ song hành cùng kinh tế hàng hóa là xuất kinh tế tiền tệ Việc phát tiền giấy là thành tựu to lớn với nhân loại Nhưng ta cần xem xét ở góc đợ khác Phát hành tiền giấy đưa vào lưu thông kéo theo các điều kiện ràng buộc và hệ quả sau : - Chi phí cho việc in ấn, phát hành, lưu thông, vận chuyển, bảo quản, an ninh, thu hủy tiền mặt NHTW, kho bạc Nhà nước - Lưu thơng tiền mặt khơng khác lưu thông hàng hoá Bởi chịu rủi ro, mát, hao mòn hữu hình và hao mòn vơ hình (*) - Với khới lượng hàng hóa có giá trị lớn tất nhiên phải kèm theo lượng tiền tương đương Tiền mặt phải mang vận chuyển cùng trước và sau chuyến hàng Như vậy khơng những bất tiện mà kèm theo rủi ro khó tránh - Ngoài việc chuyển tiền mặt trao tay từ chủ thể này qua chủ thể khác bị khoản chí phí Tạm gọi là chi phí chuyển nhượng Chi phí này chịu ảnh hưởng yếu tố chủ quan và khách quan Chủ quan tức là mối quan hệ giữa chủ thể với Khách quan là chi phí lại, bảo quản trước đem trao đổi Với Ngân hàng là chi phí tất yếu - Tạo điều kiện thuận lợi cho bọn tham nhũng, rửa tiền, trốn thuế, che giấu dễ dàng các giao dịch bất chính Đồng thời không tránh khỏi nạn làm tiền giả - Nền kinh tế ln cần có nhu cầu tiền mặt để toán, chi tiêu gây sức ép giả tạo khan tiền mặt kinh tế, làm cho giá hàng hoá có khả tăng cao (khơng phản ánh giá trị thực hàng hoá) gây khó khăn cho ngân hàng nhà nước (NHNN) việc điều hành kinh tế - Làm cho một phần vốn kinh tế ứ động và không vận động tham gia thị trường - Công tác quản lý, kiểm soát, điều tiết - nên thu hồi hay phát hành thêm tiền-, thực chính sách tiền tệ, kiềm chế lạm phát dựa những sớ liệu khơng chính xác gây khó khăn cho các nhà quản lý Vĩ mô - Bản thân tiền mặt khơng có giá trị sử dụng Mà giá trị thực có đem vào lưu thông, làm phương tiện toán Tất những nhân tố làm giá trị "tiền mặt" ngày một giảm qua thời gian lẫn qua mỗi lần giao dịch, mua bán Nếu tính đến lượng tiền chết không tham gia lưu thông và tổng số lượng toán kinh tế những hao mòn này là nhỏ Giả sử kinh tế chỉ có nhiều chủ thể đóng vai trò là cung chỉ có chủ thể đứng đáp ứng tất nhu cầu toán, mua bán hàng hoá, dịch vụ cho nhiều chủ thể cầu khác nơi, lúc ta thấy Tn1≡ Tn1 và Tn2 là 1) Nhưng điều khó thực lượng tiền mặt còn lưu thông thị trường Chính Tiền (được coi là mợt phương tiện TT chủ yếu) mới bị chia nhỏ thành các mệnh giá, bị phân tán nhiều nơi để đáp ứng cho nhu cầu giao dịch mua bán Vậy giải pháp nào để thay thể cho tiền giấy lưu thông ? Giải pháp nào để giảm thiểu phân tán, mát và hạn chế việc lưu hành tiền giấy Khơng những mà còn tập trung lượng tiền một mối mà đảm bảo tính khoản vớn có ? Đó chính là hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Nó sẽ giải những hạn chế khắc phục tiền giấy Mà Ngân hàng đóng vai trò quan trọng bậc nhất nhiệm vụ Như nói ở cùng so hành với kinh tế hàng hóa là kinh tế tiền tệ (T-HT’) Kinh tế tiền tệ là chất mợt hình thái kinh tế lấy trao đổi hàng hóa, dịch vụ làm sở cho trao đổi và những trao đổi này diễn thông quan trung gian là Tiền Đề tiền tệ trở thành trung gian trao đổi, tiền phải lưu thơng, có tính phổ biến và tin dùng Sự lưu thông Tiền chính là lưu thơng hàng hóa góp phần làm cho hiệu vai trò trung gian trao đổi lớn Tớc đợ luân chuyển Tiền càng nhanh vòng quanh vốn đông tiền càng cao giúp cho kinh tế phát triển nhanh hơn, phờn vinh Từ có nhiều thị trường mới đời : Thị trường cho tiền tệ vay ngắn hạn – dài hạn, thị trường ngoại tệ, thị trường chứng khoán Nó đóng vai trò quan trọng việc điều tiết cung cầu Tiền toán và lưu thông đặc biệt là có các hình thức TTKDTM là đời tiền điện tử Ngoài còn có yếu tố khác quan nữa là tốc độ tăng trưởng không ngừng sản xuất - lưu thông hàng hoá chính vậy mà các phương tiện toán phải luôn đổi mới phù hợp với sản xuất và tiêu thụ hàng hoá Nếu khơng theo kịp với phát triển điều này sẽ dẫn đến kìm hãm sản xuất lưu thông hàng hoá Từ những thực tế khách quan trên, và thời kỳ kinh tế chuyển sang một một giai đoạn phát triển mạnh mẽ tiền mặt đáp ứng nhu cầu toán toàn bợ kinh tế đòi hỏi phải có những hình thức toán mới đời tiên tiến hơn, đại phù hợp đáp ứng nhu cầu sản xuất lưu thơng hàng hoá Hình thức toán không dùng tiền mặt (TTKDTM ) đời khắc phục những hạn chế toán dùng tiền mặt, đồng thời thúc đẩy phát triển sản xuất và lưu thông hàng hoá linh tế.Vậy TTKDTM là ? “ TTKDTM là cách toán khơng có xuất tiền mặt mà tiến hành cách trích từ tài khoản người chi trả để chuyển vào tài khoản người thụ hưởng mở ngân hàng, cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian ngân hàng “ 1.1.2 Đặc điểm của toán không dùng tiền mặt Sự đời hình thức toán khơng dùng tiền mặt gắn liền với đời đồng tiền ghi sổ và phát triển gắn liền với phát triển hệ thống ngân hàng Sự tồn và lớn mạnh hệ thống này tạo điều kiện cho cá nhân và các tổ chức kinh tế mở tài khoản tiền gửi ngân hàng và thực việc toán thông qua việc chuyển khoản hệ thống ngân hàng toán không dùng tiền mặt là mợt hình thức vận đợng tiền tệ mà ở tiền vừa là công cụ để kế toán, vừa là cơng cụ để chuyển hóa hình thức giá trị hàng hóa và dịch vụ Nó có mợt sớ đặc điểm sau: + Trong toán không dùng tiền mặt vận động tiền tệ đợc lập với vận đợng hàng hóa thời gian lẫn khơng gian và thường khơng có ăn khớp Đây là đặc điểm quan trọng và bật hình thức toán khơng dùng tiền mặt + TTKDTM chỉ thực các chủ thể toán mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng Việc mở tài khoản này lại phụ thuộc vào thu nhập và nhu cầu toán chính chủ thể toán + Trong TTKDTM, vật trung gian trao đổi không xuất hình thức toán dùng tiền mặt theo kiểu H-T-H mà chỉ xuất dưới dạng tiền kế toán hay tiền ghi sổ và ghi chép các chứng từ sổ sách kế toán là đặc điểm riêng toán không dùng tiền mặt + Trong TTKDTM, ngân hàng vừa là người tổ chức vừa là người thực các khoản toán Chỉ có ngân hàng, người quản lý tài khoản tiền gửi các khách hàng mới quyền trích chuyển những tài khoản này theo các nguyên tắc chuyên môn đặc thù là mợt nghiệp vụ riêng Với nghiệp vụ này, ngân hàng trở thành “trung tâm” và “đầu mối tổ chức” toán kinh tế Tổ chức toán thực tốt sẽ mang lại nhiều lợi ích, không chỉ cho nhà nước, cho các doanh nghiệp lẫn các cá nhân mà còn giúp đưa khoản toán tuân thủ theo quy trình nó; đặc biệt là những khoản toán sử dụng ngân sách quốc gia + Tất nhiên, việc các doanh nghiệp thực toán qua ngân hàng sẽ làm cho họ khó khăn việc thực các quy định quản lý và kiểm soát ngoại hối; hàng loạt các quy định khác thuộc quản lý nhà nước; đặc biệt là các quy định việc thực Luật Thuế, việc sử dụng hoá đơn, chứng từ, khai báo hàng hoá xuất - nhập khẩu Có thể là lý chủ yếu làm cho các doanh nghiệp không muốn thực toán qua ngân hàng Với những đặc điểm nêu trên, toán không dùng tiền mặt tổ chức và thực tốt sẽ phát huy tác dụng tích cực Trong tương lai, theo đà phát triển xã hội và theo nhu cầu thị trường, toán không dùng tiền mặt sẽ giữ một vị trí cực kỳ quan trọng việc lưu chuyển tiền tệ và toán hàng hóa - dịch cụ kinh tế 1.2 Vai trò của TTKDTM nền kinh tế - Thanh toán không dùng tiền mặt sử dụng rộng rãi tầng lớp dân cư ở nhiều quốc gia là một tất yếu khách quan tính hiệu và thiết thực - Đới với khách hàng, toán khơng dùng tiền mặt là một phương thức toán đơn giản, an toàn, tiết kiệm, thuận lợi cho trao đổi Khi có tài khoản giao dịch ở ngân hàng, khách hàng muốn rút tiền lúc nào được, chỉ cần viết một yêu cầu gửi ngân hàng - Đối với ngân hàng, toán không dùng tiền mặt là một công cụ toán bù trừ giữa các ngân hàng dùng đến giấy bạc, giúp cho việc toán thuận lợi và việc lưu thông tiền tệ nhanh đồng thời dễ kiểm soát Thanh toán khơng dùng tiền mặt có vai trò quan trọng việc huy động tích tụ các nguồn vốn tạm thời chưa sử dụng đến khách hàng vào quan tín dụng, tạo nguồn cho tài khoản để thực toán Loại tiền gửi này là một nguồn vốn cung cấp cho các nghiệp vụ sinh lời ngân hàng thương mại, gửi và toán phải trả lãi, vậy giảm giá đầu vào “đi vay vay” - Đối với kinh tế, toán khơng dùng tiền mặt có ý nghĩa quan trọng đến việc tiết kiệm khối lượng tiền mặt lưu thơng, từ giảm bớt những phí tổn to lớn xã hợi có liên quan đến việc phát hành và lưu thơng tiền Trước hết là tiết kiệm chi phí in tiền, sau là những chi phí cho việc kiểm đếm, chuyên chở, bảo quản và huỷ bỏ tiền cũ, rách mà vấn đề xúc là việc chuyên chở và bảo quản tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt ở nước ta tổ chức thành một hệ thống thống Trong hệ thống này ngân hàng là một trung tâm toán, hoạt động trao đổi hàng hoá dịch vụ kết thúc toán quan hệ toán liên quan tới tất hoạt động xã hội, toàn bộ kinh tế Do việc tổ chức tớt cơng tác toán nói chung và toán khơng dùng tiền mặt nói riêng có mợt ý nghĩa và vai trò lớn kinh tế Thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức sử dụng cơng cụ tiền tệ tiến bợ tạo tiền đề để áp dụng các thành tựu khoa học kỹ thuật mang lại những lợi ích kinh tế to lớn Thanh toán không dùng tiền mặt đời và phát triển sở kinh tế thị trường Song chính lại trở thành nhân tớ thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển, vừa coi là “đứa con” sinh kinh tế thị trường lại xem “bà đỡ” kinh tế hàng hoá, góp phần đẩy nhanh tớc đợ quá trình tái sản xuất xã hợi, là khâu đầu và là khâu kết thúc quá trình sản xuất, liên quan đến toàn bợ quá trình lưu thông hàng hoá, tiền tệ các tổ chức kinh tế và các cá nhân xã hội - Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện dễ dàng cho việc kiểm soát lạm phát Thông qua việc khống chế tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ tái chiết khấu ngân hàng Trung ương gián tiếp điều hoà khới lượng tiền tệ cung ứng góp phần bảo đảm cho kinh tế ở một mức độ ổn định Căn vào việc toán luân chuyển tiền tệ mà hoạch định các chính sách cần thiết Với ý nghĩa to lớn đó, ở những q́c gia có kinh tế phát triển người dân sử dụng toán khơng dùng tiền mặt là mợt thói quen văn hoá thiếu - Khi ngân hàng tăng tỷ trọng toán không dùng tiền mặt là lúc ngân hàng thu hút nhiều nguồn vốn xã hội vào ngân hàng Trên sở ng̀n vớn tăng thêm ngân hàng sẽ có điều kiện mở rợng cho vay tăng vớn cho kinh tế Như vậy toán không dùng tiền mặt vừa góp phần tăng nhanh vòng quay vớn cho xã hợi vừa góp phần tăng cường nhu cầu vớn cho xã hợi Nói tóm lại đem lại lợi ích thiết thực cho xã hội tiết giảm chi phí lưu thông tạo điều kiện cho kinh tế hoạt đợng có hiệu 1.3 NỢI DUNG CỦA CÁC HÌNH THỨC TTKDTM ĐANG ÁP DỤNG TẠI VIỆT NAM Ở nước ta công tác T2KDTM tổ chức thực qua Ngân hàng - Kho bạc Nhà Nước theo tinh thần các văn pháp qui Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Các thể thức T2KDTM sử dụng cho các tổ chức kinh tế giao dịch toán giữa các đơn vị thực theo định số 1092/2002 ngày 08/10/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và NĐ 30 CP séc bao gồm: - Thanh toán séc - Thanh toán uỷ nhiệm chi ( Lệnh chi) - chuyển tiền - Thanh toán thư tín dụng - Thanh toán uỷ nhiệm thu ( Nhờ thu) - Thanh toán thẻ ngân hàng Với mỗi hình thức toán có nợi dung kinh tế định đáp ứng với điều kiện tính chất vận động vật t hàng hoá cung ứng dịch vụ và phư ơng thức chi trả quan hệ giao dịch Điều kiện tính chất giao dịch kinh tế nào có phư ơng thức toán ấy, tạo khả toán nhanh giữa vận động vật tư hàng hoá với vận động tiền vốn, đảm bảo trách nhiệm lẫn việc cung cấp vật tư hàng hoá cung ứng dịch vụ.Việc chi trả khơng thể cho mợt hình thức toán tớt hình thức áp dụng khơng thích hợp vào đặc điểm kinh tế cụ thể Vận dụng đúng đắn hình thức toán phù hợp với nợi dung kinh tế sẽ phát huy tác dụng tích cực đới với các quan hệ kinh tế, ngược lại sẽ gây tác hại tiêu cực, gây trở ngại cho hoạt đợng sản xuất kinh doanh đơn vị Vì vậy các đơn vị cá nhân sử dụng các hình thức toán phải nắm vững nợi dung điều kiện quy định từng thể thức để thấy rõ những ưu nhược điểm, tờn từ lựa chọn hình thức toán thích hợp đảm bảo có lợi chung.Việc áp dụng các hình thức toán phải thoả thận giữa đôi bên ghi rõ hợp đồng không bên nào ép buộc bên nào thực trái với qui định thể lệ toán 1.3.1 Thanh tốn bằng Séc Séc là mợt hình thức toán quan trọng khơng thể thiếu toán không dùng tiền mặt Mặc dù đời từ sớm và ngày càng có nhiều cơng cụ toán đại toán séc giữ vị trí quan trọng các hình thức toán khơng dùng tiền mặt Séc là môt tờ lệnh trả tiền chủ tài khoản lập mẫu quy định sẵn, yêu cầu ngân hàng phục vụ trích tiền từ tài khoản tiền gửi để trả cho người thụ hưởng có tên tờ séc hay người cầm tờ séc Séc là loại chứng từ toán áp dụng rộng rãi ở tất các nước giới, quy định sử dụng séc chuẩn hoá Công ước quốc tế Séc sử dụng để toán tiền hàng, dịch vụ, nộp thuế, trả nợ… dùng để rút tiền mặt các chi nhánh ngân hàng Tất các khách hàng mở tài khoản ngân hàng có quyền sử dụng séc để toán Thời hạn hiệu lực séc, tùy theo quy định trước, thường là 15 ngày kể từ ngày chủ tài khoản phát hành séc đến ngày người thụ hưởng nộp séc vào ngân hàng (gồm ngày chủ nhật và ngày lễ) Trường hợp ngày kết thúc thời hạn hiệu lực tờ séc là ngày nghỉ, ngày lễ thời hạn lùi vào ngày làm việc Sau ta sẽ xem xét hai loại séc: Séc chuyển khoản và Séc bảo chi Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản là một tờ lệnh trả tiền người phát hành séc đối với ngân hàng phục vụ việc trích mợt khoản tiền định từ tài khoản để trả cho người hưởng có tên tờ séc Séc chuyển khoản chỉ áp dụng phạm vi toán giữa các khách hàng có tài khoản ở cùng mợt chi nhánh các chi nhánh này có tham gia giao nhận chứng từ trực tiếp cho theo quy định từ trước, thời gian hiệu lực tờ séc tối đa là 10 ngày làm việc Khác với séc lĩnh tiền mặt, phát hành séc toán chuyển khoản, chủ tài khoản phải gạch hai đường song song chéo góc viết chữ "chuyển khoản " ở góc phía bên trái mặt trước tờ séc trước giao người thụ hưởng Về nguyên tắc, séc chuyển khoản phải phát hành sở số dư tài khoản tiền gửi có ngân hàng Nếu tài khoản tiền gửi không đủ để toán, séc sẽ bị ngân hàng từ chối toán, chủ tài khoản phải chịu trách nhiệm toán tờ séc và những khoản tiền phạt chi phí phát sinh liên quan đến việc khiếu nại và khởi kiện - Sơ đồ luân chuyển séc chuyển khoản: + Thanh toán giữa khách hàng mở tài khoản ở cùng một ngân hàng Người thụ hưởng Người trả tiền Ngân hàng phục vụ (1): Người trả tiền phát hành séc và giao cho người thụ hưởng (2): Người thụ hưởng tiếp nhận séc, sau kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ tờ séc sẽ lập liên bảng kê nộp séc cùng tờ séc nộp vào ngân hàng xin toán (3): Ngân hàng kiểm tra tờ séc, đủ điều kiện tiến hành trích tài khoản tiền gửi người trả tiền và báo Nợ cho họ (4): Ngân hàng ghi Có vào tài khoản bên thụ hưởng và báo Có cho họ + Thanh toán khác ngân hàng có tham gia toán bù trừ địa bàn Người trả tiền Ngân hàng phục vụ người trả tiền 2’ Người thụ hưởng Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng (1): Người trả tiền phát hành séc giao cho người thụ hưởng (2): Người thụ hưởng sau kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ tờ séc sẽ lập liên bảng kê nộp séc cùng tờ séc nợp vào ngân hàng phục vụ xin toán ( Người thụ hưởng nợp trực tiếp bảng kê nộp séc kèm theo tờ séc vào ngân hàng phục vụ người trả tiền để đòi tiền) (3): Ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra ( Nếu lập bảng kê có sai sót có các tờ séc không hợp lệ, quá thời hạn hiệu lực toán từ chới toán) sau chuyển các tờ séc và bảng kê nộp séc cho ngân hàng phục vụ người trả tiền (4): Ngân hàng phục vụ người trả tiền sau kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tờ séc và số dư tài khoản tiền gửi chủ tài khoản sẽ tiến hành trích tài khoản người trả tiền và báo Nợ cho họ (5): Ngân hàng phục vụ người trả tiền dùng các liên bảng kê nộp séc lập chứng từ toán bù trừ và chuyển cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để toán cho người thụ hưởng (6): Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng tiếp nhận các bảng kê nộp séc ( thông qua toán bù trừ ) sẽ ghi Có vào tài khoản cho người thụhưởng và báo cho họ Séc bảo chi Séc bảo chi là một loại séc toán ngân hàng đảm bảo khả chi trả cách trích trước số tiền tờ séc từ tài khoản tiền gửi người trả tiền sang tài khoản " Đảm bảo toán séc " nhằm đảm bảo khả toán tờ séc Séc bảo chi có phạm vi toán rợng séc chuyển khoản Ngoài việc sử dụng để toán giữa các chủ thể mở tài khoản cùng một chi nhánh ngân hàng hai ngân hàng có tham gia toán bù trừ cùng địa bàn séc bảo chi còn sử dụng để toán giữa khách hàng mở tài khoản các chi nhánh cùng hệ thống phạm vi nước - Sơ đồ luân chuyển toán toán séc bảo chi + Trường hợp hai chủ thể toán mở tài khoản cùng một chi nhánh ngân hàng Người trả tiền Người thụ hưởng Ngân hàng phục vụ (1) : Người trả tiền làm thủ tục bảo chi séc ( lập hai liên giấy "Yêu cầu bảo chi séc" kèm tờ séc ghi đủ các yếu tố nộp vào ngân hàng để xin bảo chi séc) Ngân hàng đối chiếu giấy yêu cầu và tờ Séc, số dư tài khoản người phát hành, đủ điều kiện tiến hành trích tiền từ tài khoản tiền gửi chuyển vào tài khoản " Đảm bảo toán Séc" Sau đóng dấu "Bảo chi" lên tờ séc và giao séc cho khách hàng (2): Người trả tiền giao Séc cho người thụ hưởng để nhận hàng hoá, dịch vụ (3): Người thụ hưởng lập bảng kê nộp Séc kèm các tờ Séc nộp vào ngân hàng xin toán (4): Ngân hàng kiểm tra ký hiệu mật tờ séc và các yếu tố cần thiết khác, tiến hành ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng và báo Có cho họ (5): Ngân hàng tất toán tài khoản " Đảm bảo toán Séc" + Trường hợp hai chủ thể toán mở tài khoản khác ngân hàng có tham gia toán bù trừ Về bản, quy trình luân chuyển chứng từ trường hợp này giống Séc chuyển khoản, nhiên có khác tài khoản hạch toán 1.3.2 Hình thức toán bằng ủy nhiệm chi lệnh chi(UNC) UNC đời từ khá sớm, cùng với tiến bợ khoa học kỹ tḥt, sử dụng ngày một rộng rãi với các ưu bật: an toàn, hiệu và đặc biệt thuận tiện dưới trợ giúp các thành tựu phát triển lĩnh vực cơng nghệ tin học ( UNC xử lý dưới dạng các chứng từ điện tử) Đơn vị trả tiền sau nhận hàng hoá, dịch vụ cung ứng, thời gian định phải lập các UNC gửi đến ngân hàng để trích tài khoản chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng Tuỳ theo phạm vi và tổ chức toán, đơn vị phải lập từ 3-4 liên với đâỳ đủ nội dung và các yếu tố cần thiết Khi lập và nộp UNC vào ngân hàng, đơn vị trả tiền phải đảm bảo đủ số dư tài khoản để đảm bảo chi trả Nếu chứng từ hợp lệ, tài khoản đủ tiền, phạm vi một ngày làm việc, ngân hàng phải hoàn tất UNC Nếu chứng từ khơng hợp lệ, hợp pháp, tài khoản khơng đủ sớ dư ngân hàng khơng toán - Quy trình toán: + Trường hợp hai chủ thể mở tài khoản ở hai ngân hàng khác Người trả tiền HH, DV Người thụ hưởng NH phục vụ người trả tiền 2’ NH phục vụ người thụ hưởng (1): Người trả tiền lập liên UNC nộp vào ngân hàng phục vụ để trích tài khoản trả tiền cho người thụ hưởng (2): Ngân hàng kiểm tra thủ tục lập UNC, số dư tài khoản tiền gửi khách hàng, đủ điều kiện toán tiến hành trích tài khoản tiền gửi người trả tiền, báo Nợ cho họ và chuyển tiền sang ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để toán cho người thụ hưởng (3): Khi nhận chứng từ toán ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển đến, ngân hàng phục vụ người thụ hưởng dùng các liên UNC để ghi Có vào tài khoản tiền gửi người thụ hưởng và báo Có cho họ + Trường hợp bên thụ hưởng khơng có tài khoản tiền gửi ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng ghi Có TK "Chuyển tiền phải trả" và báo cho bên thụ hưởng đến nhận tiền 1.3.3 Hình thức toán ủy nhiệm thu nhờ thu(UNT) UNT là giấy uỷ nhiệm đòi tiền người thụ hưởng lập và gửi vào ngân hàng phục vụ nhờ thu hợ tiền theo số lượng hàng hoá giao, dịch vụ cung ứng UNT sử dụng rộng rãi việc toán các hoá đơn định kỳ cho người cung ứng dịch vụ công cộng điện, nước, điện thoại … bởi thường dùng cho các giao dịch toán có giá trị nhỏ nên các UNT chiếm tỷ lệ không đáng kể tổng các giao dịch toán không dùng tiền mặt UNT áp dụng toán giữa các khách hàng mở tài khoản cùng một chi nhánh ngân hàng các chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống khác hệ thống Khách hàng mua và bán phải thống thoả thuận dùng hình thức UNT đới với những điều kiện cụ thể ghi hợp đồng kinh tế, đồng thời phải thông báo văn cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng biết làm để thực các UNT Sau giao hàng hoàn tất dịch vụ cung ứng, bên thụ hưởng lập giấy UNT theo mẫu ngân hàng, kèm theo hoá đơn gửi tới ngân hàng phục vụ gửi trực tiếp đến ngân hàng phục vụ bên trả tiền yêu cầu thu hộ Khi nhận giấy UNT vòng một ngày làm việc, ngân hàng bên trả tiền trích tài khoản khách hàng trả cho bên thụ hưởng để hoàn tất việc toán - Quy trình toán UNT ( trường hợp các chủ thể toán mở tài khoản chi nhánh ngân hàng cùng khác hệ thống ) Người trả tiền Người thụ hưởng NH phục vụ người trả tiền NH phục vụ người thụ hưởng (1): Sau giao hàng hoăc cung ứng dịch vụ, người thụ hưởng lập liên UNT kèm chứng từ giao hàng nợp vào ngân hàng phục vụ nhờ thu hợ tiền ( Bên thụ hưởng nợp trực tiếp UNT vào ngân hàng phục vụ bên trả tiền để đòi tiền ) (2): Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng sau nhận bộ chứng từ người thụ hưởng gửi đến sẽ tiến hành ký tên, đóng dấu ghi vào sổ theo dõi UNT và gửi bộ chứng từ này cho ngân hàng phục vụ người trả tiền (3): Ngân hàng phục vụ người trả tiền sau nhận bộ chứng từ sẽ kiểm tra các yếu tố cần thiết và làm thủ tục trích tài khoản tiền gửi bên trả tiền và báo Nợ cho họ (4): Ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển tiền đến ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để toán cho người thụ hưởng (5): Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng và báo Có cho họ 1.3.4 Hình thức toán thẻ ngân hàng Thẻ toán là một công cụ toán ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng để toán tiền hàng hoá, dịch vụ, toán công nợ hay lĩnh tiền mặt các ngân hàng đại lý toán hay các quầy trả tiền mặt tự động Ở một số nước, các hãng hay các công ty kinh doanh lớn phát hành thẻ toán để thu tiền bán hàng Thẻ toán có nhiều loại có mợt sớ loại thẻ sau sử dụng phổ biến: - Thẻ ghi Nợ: Người sử dụng loại thẻ này lưu ký tiền vào tài khoản " Đảm bảo toán thẻ" Căn để toán thẻ là số dư tài khoản tiền gửi chủ sở hữu thẻ ngân hàng và hạn mức toán tối đa ngân hàng phát hành thẻ quy định Hạn mức thẻ ghi vào bộ nhớ thẻ là thẻ điện tử ghi vào dải băng từ là thẻ từ Loại thẻ này áp dụng cho những khách hàng có quan hệ tớt, thường xun và có tín nhiệm với ngân hàng - Thẻ ký quỹ toán (thẻ loại B) : là loại thẻ mà để sử dụng thẻ, khách hàng phải lưu ký một số tiền định vào tài khoản " Đảm bảo toán thẻ" thông qua việc tính tiền gửi nộp tiền mặt Số tiền ký quỹ là hạn mức thẻ và ghi vào bộ nhớ thẻ Thẻ này áp dụng rộng rãi cho khách hàng - Thẻ tín dụng (thẻ loại C): áp dụng với những khách hàng có đủ điều kiện ngân hàng đồng ý cho vay tiền để mua thẻ Mức tiền cho vay coi hạn mức tín dụng và ghi vào bộ nhớ thẻ, khách hàng chỉ toán số tiền phạm vi hạn mức tín dụng ngân hàng chấp thuận Thẻ toán dù dưới hình thức nào phải có đầy đủ các yếu tố: Tên chủ thẻ, tên ngân hàng phát hành thẻ, số thẻ, nhãn hiệu thương mại và thời hạn sử dụng thẻ Trong toán thẻ bao gồm các chủ thể sau: - Ngân hàng phát hành thẻ: là ngân hàng bán thẻ cho khách hàng và chịu trách nhiệm toán số tiền người sử dụng trả cho người thụ hưởng Ngân hàng phát hành thẻ uỷ nhiệm cho mợt sớ chi nhánh ngân hàng phát hành và quản lý thẻ - Người sử dụng thẻ: là người trực tiếp mua thẻ ngân hàng và dùng thẻ để mua hàng hoá, dịch vụ - Người tiếp nhận thẻ toán thẻ: là các doanh nghiệp cung ứng hàng hoá, dịch vụ cho người sử dụng thẻ - Ngân hàng đại lý toán : là các chi nhánh ngân hàng ngân hàng phát hành thẻ quy định, ngân hàng đại lý toán có trách nhiệm toán cho người tiếp nhận toán thẻ nhận biên lai toán Quy trình toán thẻ: Chủ sở hữu thẻ 1b 1a Ngân hàng phát hành thẻ Cơ sở tiếp nhận thẻ Ngân hàng đại lý toán thẻ (1a): Khách hàng lập và gửi đến ngân hàng phát hành thẻ giấy đề nghị phát hành thẻ toán ( Nếu là thẻ ký quỹ toán, khách hàng phải nộp thêm UNC trích tài khoản nợp tiền mặt để lưu ký tiền vào tài khoản thẻ toán ngân hàng phát hành thẻ) (1b): Căn với đề nghị phát hành thẻ khách hàng, sau kiểm tra thủ tục lập chứng từ và các điều kiện sử dụng thẻ khách hàng, thấy đủ điều kiện, ngân hàng sẽ phát hành thẻ để cấp cho khách hàng và hướng dẫn khách hàng sử dụng thẻ toán Ngân hàng phát hành thẻ phải quản lý và giữ bí mật tuyệt đối mật mã sử dụng thẻ khách hàng (2): Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho sở tiếp nhận thẻ để kiểm tra, đưa thẻ vào máy toán thẻ, máy tự động ghi số tiền toán và in biên lai toán (3): Cơ sở tiếp nhận thẻ giao thẻ và một biên lai toán cho chủ sở hữu thẻ (4): Cơ sở tiếp nhận toán thẻ lập bảng kê biên lai toán và gửi cho ngân hàng đại lý toán để toán (5): Ngân hàng đại lý toán thẻ với ngân hàng phát hành thẻ qua thủ tục toán giữa các ngân hàng Người sử dụng thẻ rút tiền mặt mỗi lần không quá triệu đồng và mỗi ngày thẻ chỉ rút một lần Nếu thẻ, người sử dụng phải thông báo văn cho ngân hàng phát hành thẻ biết để thông báo cho ngân hàng đại lý toán thẻ báo cho sở tiếp nhận thẻ biết Khi sử dụng hết hạn mức hết thời hạn sử dụng thẻ, có nhu cầu, người sử dụng thẻ phải đến ngân hàng phát hành thẻ làm thủ tục sử dụng tiếp Trong phạm vi 10 ngày làm việc, kể từ ngày viết hoá đơn cung ứng hàng hoá, dịch vụ, người tiếp nhận thẻ phải nộp biên lai vào ngân hàng đại lý để đòi tiền, quá thời hạn trên, ngân hàng không chấp nhận toán Trong phạm vi ngày làm việc, kể từ nhận biên lai toán, ngân hàng đại lý phải toán cho người tiếp nhận toán thẻ Như vậy, ta thấy toán không dùng tiền mặtvới nhiều hình thức, có vị trí và vai trò quan trọng đối với kinh tế thị trường Vấn đề đặt là công tác toán còn một số tồn đòi hỏi ta phải xem xét tuỳ từng ngân hàng cụ thể để đưa những biện pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu công tác toán không dùng tiền mặt Bảng so sánh ưu nhược điểm của các hình thức toán Loại hình toán Séc: - Séc chuyển khoản - Séc bảo chi Ủy Nhiệm chi (UNC) hay lệnh chi Ưu điểm Nhược điểm -Thủ tục toán đơn giản, gọn nhẹ v́ người mua không cần đến tổ chức cung ứng dịch vụ toán phát hành séc đồng thời lưu ký số tiền séc -Người trả tiền, người thụ hưởng kiểm soát việc trả tiền và giao hàng hay cung cấp dịch vụ v́ hàng giao th́ séc mới phát hành - Phạm vi toán rộng, thời hạn toán nhanh v́ séc bảo chi cùng hệ thống phép ghi Có cho người thụ hưởng nợp séc - Đảm bảo quyền lợi người thụ hưởng chắc chắn nhận tiền hàng v́ séc xác nhận toán, tổ chức cung ứng dịch vụ toán bảo chi séc có trách nhiệm toán - Do phát hành séc không qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán nên dễ phát hành quá số dư gây nên ứ đọng vốn và tốc độ toán chậm - Đơn giản, nhanh ch?ng, thuận tiện - Bên mua kiểm soát bên bán vụ giao nhận hàng và cung cấp dịch vụ - Phạm vi toán rộng, là điều kiện thuận lợi cho người mua và người bán họ ở xa nhau, qua góp phần mở rợng và phát triển mới quan hệ trao đổi mua bán hàng hoá, dịch vụ phạm vi nước - Khi thực toán séc bảo chi th́ người mua sẽ phải thời gian đến tổ chức cung ứng dịch vụ toán để làm thủ tục xác nhận bảo chi và trường hợp séc bảo chi lưu ký th́ người mua sẽ phải lưu ký số tiền tờ séc, gây ứ đọng vốn và không hưởng lăi kể t? ngày bảo chi - Do quyền chủ động toán thuộc người mua nên khả người mua chiếm dụng vốn người bán trường hợp người mua đă nhận hàng lại không toán vốn cho người bán, dẫn đến người bán sẽ gặp rủi ro, ảnh hưởng đến quá tŕnh sản xuất kinh doanh - Do không quy định thời hạn toán cụ thể nên ngân hàng khơng có để đôn đốc người mua toán theo đúng thời hạn xử phạt người mua người mua chậm trả Uỷ nhiệm thu (UNT) hay nhờ thu Thẻ ngân hàng - Phạm vi toán rộng, thích hợp với các dịch vụ cung ứng định kỳ như: điện, nước, cước phí điện thoại… - Bên trả tiền không bị ứ động vốn - Thủ tục toán phức tạp và có khả xảy chênh lệch giữa tiền UNT người bán lập với giá trả hàng hoá mà người mua đă cung cấp thực - Thuận tiện cho khách hàng, chứng từ sử dụng ít, một thẻ dùng cho nhiều lần toán nên tiết kiệm chi phí - Bên bán kiểm soát việc chi trả bân mua - Khi sử dụng thẻ khách hàng chỉ sử dụng một giới hạn, mức tới đa cho phép - Đ̣i hỏi phải có sở vật chất đồng bộ và tŕnh độ ứng dụng khoa học phù hợp Do đó, thẻ chỉ toán ở một số nơi định - Người sử dụng thẻ khó kiểm soát mức chi tiêu ḿnh 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác toán không dùng tiền mặt của các ngân hàng thương mại Thanh toán không dùng tiền mặt là một phạm trù kinh tế có mới quan hệ với toàn bợ hoạt đợng sản xuất xă hợi, vậy chịu tác đợng bởi nhiều nhân tớ quá trình tái sản xuất kinh tế Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng và phát phát triển TTKDTM bao gồm hai nhóm: Nhóm nhân tớ khách quan và nhóm nhân tớ chủ quan 1.1.1.1 Nhóm nhân tố khách quan Tình hình kinh tế – tài chính giới: Quá trình khu vực hóa và q́c tế hoá kinh tế giới ngày mợt diễn nhanh chóng và tích cực Các quốc gia giới đứng ngoài vòng quay Hoạt đợng toán nói chung và TTKDTM nói riêng mợt q́c gia chịu ảnh hưởng t́nh h́ nh kinh tế tài chính giới.TTKDTM phải đạt tŕnh độ phát triển ở mợt mức định so với giới mới thực các mới quan hệ kinh tế với các nước khác một cách thuận lợi và nhanh chóng Tình hình kinh tế – tài chính giới ổn định sẽ thúc đẩy các hoạt động thương mại quốc tế, tế để càng làm tăng nhu cầu và vai trò TTKDTM đối với quá tŕnh luân chuyển và trao đổi hàng hóa Mơi trường kinh tế vĩ mô, ổn định chính trị – xã hội: Sự đời và phát triển TTKDTM xuất phát tế yêu cầu phát triển sản xuất xă hợi tế quá trình sản xuất và lưu thơng hàng hoá Khi kinh tế phát triển, lưu thông hàng hoá ngày càng nhiều, đời sống người khá nhu cầu gửi tiền và toán qua ngân hàng ngày càng tăng Chính vậy mà mợt kinh tế – xă hội phát triển, môi trường kinh tế vĩ mô thuận lợi và ổn định chính trị – xă hội sẽ tạo phát triển ổn định kinh tế, đảm bảo tính an toàn hệ thống tài chính, hệ thống toán, tế để thúc đẩy quá tŕnh phát triển và mở rộng TTKDTM Nếu môi trường chính trị – xă hội không ổn định sẽ làm rối loạn các mối quan hệ kinh tế, TTKDTM khơng đáp ứng các u cầu tính an toàn và hiệu cần thiết Môi trường pháp lý: Thanh toán không dùng tiền mặt là hoạt động liên quan đến mối quan hệ mang têính chất kinh tế giữa ngân hàng với các tổ chức, cá nhân kinh tế Do đó, phải pháp luật điều chỉnh bởi hệ thống các văn định Mơi trường pháp lý có lành mạnh mới đảm bảo quyền lợi các bên tham gia toán, từ mới làm cho người tham gia toán qua ngân hàng nhiều Trái lại, môi trường pháp lý thiếu lành mạnh, các thủ tục, chế độ quá cứng nhắc, phiền hà…sẽ gây trở ngại cho tất các bên tham gia toán Mọi người sử dụng toán qua ngân hàng ít làm cho TTKDTM không phát triển Trình độ dân trí, tâm lý, thói quen của người dân: Đây là một những yếu tố mang tính chất định đối với việc mở rộng và phát triển TTKDTM Người dân có hiểu biết và ưa thích toán qua ngân hàng th́ họ mới tham gia sử dụng dịch vụ ngân hàng, TTKDTM mới có điều kiện phát triển Tâm lý, thói quen người dân thích sử dụng tiền mặt cộng với tŕnh độ dân trí thấp, chưa hiểu biết với TTKDTM sẽ gây trở ngại lớn cho quốc gia muốn thoát khỏi kinh tế tiền mặt nước ta Sự cạnh tranh ngân hàng: Cạnh tranh là một quy luật tất yếu kinh tế thị trường Trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng cạnh tranh diễn mạnh mẽ lúc nào hết Sản phẩm dịch vụ ngân hàng có đặc điểm là dễ “ bắt trước”, thỉ dụ một ngân hàng tung thị trường sản phẩm mới mợt thời gian khơng lâu sau các ngân hàng khác cung cấp cho khách hàng họ sản phẩm giống Có thể thấy TTKDTM là sản