Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài Phần I Khái quát chung đặc Điểm hđsxkd tổ chức máy quản lý công ty in tài I Đặc điểm tình hình chung Công ty in Tài Quá trình hình thành phát triển Công ty in Tài doanh nghiệp Nhà nớc chọn quản lý trực tiếp Bộ Tài Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ, hạch toán theo chế hạch toán độc lập, tự chủ tài Hiện trụ sở công ty đóng phờng Nghĩa Tân, quận Cầu Giấy - Hà Nội Ngoài Công ty có số chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh Tiền thân nhà in Tài chính, thành lập vào ngày 05/3/1985 theo định số 41/TC/TCCB Bộ Tài Khi đời Công ty gặp nhiều khó khăn, vốn 05 triệu đồng; 05 cỗ máy chuyển nhợng từ đơn vị khác; 13 gian nhà cấp IV đợc chuyển nhợng từ khoa chức trờng Đại học Tài - Kế toán - Hà Nội; nhân có 11 ngời Hoạt ®éng chđ u lóc bÊy giê chØ lµ in Ên tài liệu, sổ sách, biểu mẫu, chứng từ tài liệu khác theo giấy phép quan Nhà nớc Giai đoạn phát triển (1985 - 1990) với số vốn ỏi, đội ngũ công nhân thiếu kinh nghiệm, cha lành nghề, máy móc cũ kỹ lại đợc Nhà nớc bao cấp toàn nên Kết sản xuất không cao, nhà in không chủ động sản xuất kinh doanh Song năm 1990 kinh tế chuyển đổi, nhà in đề bạt nguyện vọng với Bộ Tài đợc giao quyền tự chủ sản xuất kinh doanh, hạch toán độc lập, tự trang trải, đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên, đóng góp đầy đủ khoản phải nộp cho ngân sách Nhà nớc Đến Công ty đà vào hoạt động đợc 16 năm, Công ty đà đứng vững, tồn phát triển, khẳng định đợc vị trí thị trờng ngành in nói chung in ấn sản phẩm đặc thù kế toán tài nói riêng Do phát triển nhanh chóng Nhà in tài nên ngày 17/8/1996 theo định số 925/TC/QĐ Nhà in Tài chính thức đổi tên thành Công ty in Tµi chÝnh Ngoµi nhiƯm vơ chđ u lµ in Ên hóa đơn, chứng từ, ấn phục vụ ngành tài chính, Công ty nhận in loại sách, báo cho bên theo đơn đặt hàng Hiện Công ty nhiệm vụ kinh doanh vật t làm đại lý phát hành sản phẩm in ngành Tài Để làm đợc điều Công ty đà nỗ lực phấn đấu nhiều nên đến Công ty đà ổn định đợc sản xuất kinh doanh ngày mở rộng thị trờng Do đó, để tiện phục vụ khách hàng phía Nam, năm 1997 Công ty đà mở chinh nhánh Thành phố Hồ Chí Minh Ngày 01/4/1990 Nhà in hạch toán độc lập đánh dấu bớc ngoặt lịch sử phù hợp xu phát triển kinh tế thị trờng Giai đoạn Nhà in đà không ngừng đầu t máy móc, thiết bị cụ thể Năm 1991: Mua máy vi tính thay cho máy chữ chì Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài Năm 1992: Mua máy OFFSET trang đại Cộng hoà liên bang Đức, trị giá 600 triệu đồng Năm 1993: Mua máy OFFSET trang màu đại Cộng hoà liên bang Đức, trị giá 2,2 tỷ đồng Năm 1994: Mua máy OFFSET 10 trang màu đại Nhật Bản có tốc độ in lớn Sau thay cung cách làm việc, cộng thêm thiết bị công nghệ đà cho đời sản phẩm đạt tiêu chuẩn kịp thời Bằng thay đổi nội lực mình, Nhà in đà chủ động ký kết hợp đồng, đảm bảo chất lợng, thời gian, giá hợp lý nên đà thu hút đợc khách hành ngành Ngoài ra, Công ty đủ điều kiện nhận in hợp đồng có mặt hàng phức tạp, đòi hỏi kỹ thuật cao nh hoá đơn số nhảy, hoá đơn liên tục mà trớc cã thĨ in ë Thµnh Hå ChÝ Minh, thËm chí nớc Để có đợc mức tăng trởng đáng kể đó, Công ty đà đầu t mức cho công nghệ, sở hạ tầng Ngoài ra, để phát triển sản xuất mở rộng đối tợng khách hàng, kể từ năm 1997 Công ty đà đặt chi nhánh miền Nam Hiện chi nhánh đà ổn định hoạt động có hiệu Tổng doanh thu đạt mức tăng trởng bình quân hàng năm 20%; so với năm 1995 tăng 140% Lợi nhuận trớc thuế tăng năm 19,6% Nộp ngân sách Nhà nớc tăng 31% Thu nhập bình quân đầu ngời so với năm 1995 tăng 200% Trong năm qua, với cố gắng vợt bậc mình, Công ty tài đà đạt đợc thông số thành tiêu biểu thông qua tiêu sau: Sơ đồ TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Tổng doanh thu Tr.đồng Lợi tức sau thuế Tr.đồng Nộp ngân sách Nhà nớc Tr.đồng Thu nhập bình quân CNV Tr.đồng Vốn kinh doanh Tr.đồng Sản lợng trang in Tr.đồng Năm 1998 24.362 1.443 1.450 1.280 4.190 1.433 Năm 1999 32.514 1.678 1.950 1.600 4.757 1.800 Năm 2000 58.965 2.876 3.711 1.864 6.707 3.675 So với năm 1990 bắt đầu hoạch toán độc lập kết tăng lên nhiều đặc biệt năm gần đây: năm 1998, năm 1999, năm 2000 tổng doanh thu đà tăng cách nhanh chóng chứng tỏ công ty đà có nỗ lực phấn đấu không ngừng nên đến công ty đà ổn định đợc sản xuất kinh doanh ngày mở rộng thị trờng Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài Chỉ với tuổi đời 16 năm nhng Công ty in Tài đà lớn mạnh không ngừng Bớc sang thể kỷ với nỗ lực cố gắng hết mình, mục tiêu Công ty đợc thực hoàn thành vợt bậc Chức năng, nhiệm vụ: Công ty Tài đơn vị hạch toán độc lập, tự chủ tài chính, Công ty có chức tổ chức trình sản xuất kinh doanh từ khâu mua nguyên vật liệu, sản xuất theo đơn đặt hàng đến khâu tiêu thụ sản phẩm; Đồng thời quản lý mặt hoạt động nh: Tài kế toán, luân chuyển hàng hoá, điều hành hoạt động kinh doanh khác có Còn nhiệm vụ, từ thành lập, Công ty đà đề nhiệm vụ in ấn tài liệu, chøng tõ, biĨu mÉu, sỉ s¸ch kÕ to¸n cung cÊp cho ngµnh tµi chÝnh, thùc hiƯn nhiƯm vơ víi Nhµ nớc, kinh doanh có hiệu quả, sử dụng bảo toàn nguồn vốn Nhà nớc giao Đặc điểm tổ chøc s¶n xt kinh doanh Do s¶n phÈm chđ u Công ty mặt hàng mang ý nghĩa quốc gia nên Công ty sản xuất tiêu thụ cách tuỳ tiện mà phải quy định cụ thĨ vỊ mÉu m·, sè lỵng, chÊt lỵng Cã nhiỊu loại giấy tờ, ấn có giá trị nh tiền, bạc phục vụ cho nhu cầu thu chi ngân sách Nhà nớc nên yêu cầu quản lý công việc in ấn nh phát hành đòi hỏi chặt chẽ Mặt khác, sản phẩm Công ty sản xuất theo đơn đặt hàng nên sản phẩm tồn kho việc in hoá đơn, biểu mẫu kế toán Bộ Tài quy định Vì sản phẩm Công ty có tính chất đặc thù Về máy móc thiết bị đề máy móc thiết bị đại, phù hợp với công nghệ in, phục vụ cho việc in số nhảy loại ấn với đội ngũ công nhân lành nghề có trình độ chuyên môn cao Hầu hết phần việc trình sản xuất đợc chuyên môn hoá theo lao động máy móc, trừ số theo lao động thủ công nh khâu tay, đóng ghim, dán gáy, lại hầu hết dây chuyền sản xuất đợc tự động từ khâu cắt rọc giấy đến khâu gói thành phẩm Sản phẩm sản xuất có thê đem nhập kho bàn giao trực tiếp cho khách hàng trực tiếp không qua kho Quy trình chuyển công nghệ chế tạo sản phẩm: Xuất phát từ đặc điểm ngành in nói chung Công ty nói riêng, sản phẩm sản xuất gồm nhiều loại, trải qua nhiều khâu gia công liên trình tự định trở thành sản phẩm Mỗi sản phẩm, hoá đơn, chứng từ ấn hình thành phải trải qua quy trình công nghệ nh sau: * Công nghệ in OFFSET: Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài Dây chuyền công nghệ sản xuất sản phẩm mang tính chất phức tạp, mẫu mà đẹp nh tạp chí, lịch, biểu mẫu kế toán sản lợng chiếm 75% tổng sản lợng Công ty * Công nghệ in TYPO: Dây chuyền công nghệ sản xuất sản phẩm có màu đơn nhất, sản phẩm chủ yếu ấn chỉ,biên lai, phiếu thu, phiếu chi Công ty tổ chức thành 04 phân xởng: Phân xởng 1: Phân xởng vi tính chế Phân xởng 2: Ph©n xëng In OFFSET Ph©n xëng 3: Ph©n xëng in TYPO Phân xởng 4: Phân xởng thành phẩm SƠ Đồ - Quy trình công nghệ sản xuất: Tài liệu cần in Công nghệ in OFFSET Công nghệ in TYPO Sắp chữ vi tính Sắp chữ thủ công Làm phim (dơng bản) Đúc chì Tạo kẽm (phơi bản) In OFFSET In TYPO Gấp, đóng vào bàn cắt xén đóng gói * Phân xởng vi tính chế bản: Đây phân xởng tiền đề công nghệ in OFFSET, thực giai đoạn sản xuất sau: Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài - Giai đoạn chữ vi tính: Có nhiệm vụ chọn kiểu chữ, tạo mẫu cho loại sản phẩm theo yêu cầu khách hàng, đánh ký tự lên in máy in Laserjet kÏm vµ kiĨm tra hoµn chØnh xong sÏ chun sang phòng làm phim - Giai đoạn tạo kẽm phơi bản: Làm nhiệm vụ tạo kẽm, phơi kẽm từ dơng để cài vào máy in * Phân xởng in OFFSET: Là phân xởng có vai trò chủ yếu tất trình sản xuất Công ty, có nhiệm vụ in theo mẫu kẽm phân xởng vi tính chế chuyển xuống Các công nhân có nhiệm vụ nhận vật t từ kho Công ty, cho vào máy OFFSET kẽm để tạo sản phẩm theo yêu cầu khách hàng Sau phân xởng in xong chuyển xuống phân xởng in TYPO để tiếp * Phân xởng in TYPO: Là phân xởng chủ yếu in loại biên lai, ấn gồm gần 30 công nhân thực giai đoạn sau: - Sắp chữ thủ công: Công nhân lên khuôn theo nội dung cần in phòng Kỹ thuật sản xuất chuyển sang - Đúc in: Đối với sản phẩm cần in với số lợng lớn, in nhiều lần đúc chì, tránh hao mòn khuôn chữ - In TYPO: Công nhân làm nhiệm vụ gắn vào máy in TYPO chì để in in theo mẫu Ngoài giai đoạn in số nhảy biên lai, ấn giai đoạn in OFFSET chuyển sang * Phân xởng thành phần: Phân xởng có tỷ lệ công nhân lớn, nhiệm vụ nhận tờ in giai đoạn in OFFSET chuyển sang để gấp theo vạch thành trang xếp theo thứ tự, đóng khâu để thực máy thủ công sau dán gáy vào bìa, xén gọt khuôn khổ giao thẳng cho khách hàng Bộ máy quản lý: Là đơn vị hạch toán kế toán độc lập, Công ty in Tài tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến chức với máy quản lý gọn nhẹ theo chế độ thủ trởng Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài Sơ đồ 3: máy tổ chức quản lý sản xuất Giám đốc Phó giám đốc kỹ thuật Phòng kế hoạch Phòng kỹ thuật Phó giám đốc kinh doanh Phòng Tài vụ Phòng kinh doanh Phòng tổ chức Bộ phận trực tiếp sản xuất Phân xởng vi tính chế Phân xởng In offset Phân xởng In typo Phân xởng Thành phẩm Đứng đầu Công ty Giám đốc có trách nhiệm điều hành, quản lý chịu trách nhiệm toàn hoạt động Công ty: Quyết định phơng án sản xuất kinh doanh, phơng án đầu t phát triển lực sản xuất Công ty Dới Giám đốc 02 Phó giám đốc: 02 Phó giám đốc kỹ thuật, chịu trách nhiệm hoạt động tiêu chuẩn hoá sản phẩm, đo lờng, kiểm tra chất lợng sản phẩm, nghiên cứu đề xuất phơng án ngắn hạn dài hạn nhằm đổi nâng cao chất lợng sản phẩm; 01 Phó giám ®èc kinh doanh, cã B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp - Công ty in tài trách nhiệm giải vấn đề giá cả, phơng thức toán với khách hàng điều hành hoạt động chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh Dới phòng ban chức giúp việc: - Phòng Kế hoạch vật t: Lập kế hoạch sản xuất theo đơn đặt hàng, tính toán vật t theo hợp đồng Ngoài có nhiệm vụ cung ứng vật t, nguyên vật liệu đảm bảo sản xuất không bị giới hạn hay gián đoạn - Phòng Kỹ thuật: ứng dụng khoa học kỹ thuật phát minh sáng chế để cải tạo sản phẩm, làm sản phẩm ngày có chất lợng cao, mẫu mà đẹp Ngoài quản lý mặt an ninh theo dõi sử dụng máy móc, thiết bị sửa chữa, bảo quản máy, kiểm tra chất lợng sản phẩm công đoạn sản xuất - Phòng Tài vụ: Thực hạch toán kế toán, thực đầy đủ nghiệp vụ trình vận động vật t, tiền vốn, tài sản Công ty, lập báo cáo tài Đồng thời cung cấp thông tin tài kết kinh doanh, sở để Ban giám đốc đa định kinh doanh, cung cấp tình hình lao động, tiền lơng, tiền thởng - Phòng Kinh doanh: Lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch giá thành, biện pháp thực kế hoạch sau có nhiệm vụ cân đối lại, đồng thời làm nhiệm vụ tiếp nhận hợp đồng sản xuất, đặt kế hoạch tiêu thụ sản phẩm - Phòng Tổ chức hành chính: quản lý tổ chức lao động, hồ sơ lao động, thực quy chế tiền lơng, tiền thởng, thực công việc hành nh: Văn th, y tế, hội nghị, tiếp khách Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài Phần II Tổ chức công tác kế toán công ty In Tài I- Tổ chức công tác kế toán Công ty: Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Sơ đồ cấu máy kế toán Công ty nh sau: Sơ đồ 4: Cơ cấu máy kế toán công ty Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ, NVL, CCDC Kế toán tiền lơng tiêu thụ, toán Thủ quỹ Phòng Kế toán cã 05 ngêi: 01 kÕ to¸n trëng, 01 thđ q 03 kế toán viên Chức năng, nhiệm vụ ngời nh sau: - Kế toán trởng: Là ngời giúp việc cho Giám đốc công tác chuyên môn đảm nhiệm, chịu trách nhiệm trớc LÃnh đạo chấp hành thể lệ, chế độ tài hành Kế toán trởng tham gia ký kết hợp đồng kinh tế, xây dựng kế hoạch tài cho Công ty - Kế toán tổng hợp: Tiến hành tập hợp chi phí sản xuất từ phận kế toán liên quan, tiến hành phân bổ chi phí sản xuất cho đối tợng sử dụng, tính giá thành loại sản phẩm xác định chi phí dở dang cuối kỳ Đồng thời tuỳ điều kiện mà kiêm thêm phần hành khác - Kế toán vật liệu - dụng cụ: Là ngời theo dõi tình hình xuất, nhập loại vật liệu, công cụ, dụng cụ kỳ Hàng ngày định kỳ, kế toán công - dơng ph¶i ghi sè liƯu tõ chøng từ vào sổ chi tiết vật t tính giá thực tế xuất kho Cuối tháng lập bảng tình hình nhập, xuất, tồn vật liệu; công cụ dụng cụ tài sản cố định - Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng, tiêu thụ, toán: Hàng tháng kế toán tính lơng phải trả cho công nhân viên, phân bổ chi phí tiền lơng, BHYT, BHXH, KPCĐ vào đối tợng để tập hợp chi phí tính giá thành theo dõi doanh thu bán hàng, công nợ phải trả, phải thu khách hàng, thời hạn lý hợp đồng cho khách hàng Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài Thủ quỹ: Là ngời quản lý lợng tiền mặt Công ty, chịu trách nhiệm thu tiền bán hàng khoản thu khác, chi tiền mặt, rút TGNH vỊ nhËp q tiỊn mỈt II- Tỉ chøc hệ thống chứng từ luân chuyển chứng từ: Trong trình bán hàng Công ty in Tài tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ Chứng từ sử dụng chủ yếu gồm: phiếu thu, phiÕu chi, phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, ho¸ đơn thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ Về trình luân chuyển chứng từ, với loại chứng từ trình tự luân chuyển khác nhau.VÝ dơ: - Víi phiÕu thu: Ngêi nép tiỊn KÕ to¸n to¸n KÕ to¸n trëng C¸c chøng tõ gèc liªn quan ViÕt phiÕu thu, ký Ktra,ký Thđ q Ktra, thu tiỊn,ký, Ghi sỉ q Sỉ - Víi phiÕu chi: Ngêi nhËn tiỊn Chøng tõ lq KÕ to¸n Ktra, ghi sổ chi tiết sổ TK111 Thủ trởng đơn vị Ký dut Thđ q Ktra, ký chi tiỊn, Ghi sỉ quĩ Bảo quản lu trữ - Với phiếu nhập: Bé phËn sx ViÕt phiÕu nhËp kho Kto¸n to¸n ViÕt phiÕu chi, ký Thđ kho NhËn hµng, ghi, Ký, ghi thẻ kho Bảo quản lu trữ -Về phiếu xuất: Ngời nhận Thủ trởng đvị Chứng từ lq Ký dut Thđ kho Xt hµng, ghi sè liƯu thùc xt, ký, ghi thẻ kho Bảo quản Kế toán trởng Ktra, ký dut KÕ to¸n ghi sỉ ct, ghi sỉ c¸iTK 111 KÕ to¸n vËt t Ktra, ghi tiỊn ghi sổ ct, Ghi sổ TK152 Phòng cung ứng Viết phiếu xuất Kế toán Ktra ctừ, ghi tiền vào phiếu xt kho, ghi sỉ ct ghi sỉ c¸i TK152,155,156 Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài Bảo quản lu trữ Ngoài số hoá đơn khác nh hoá đơn vận chuyển hàng bán, hoá đơn tiền nớc, tiền điện Các chứng từ theo mẫu Bộ Tài quy định III- Tổ chức hệ thống tài khoản công ty: Công ty in Tài Chính sử dụng hệ thống tài khoản theo chế độ kế toán đà ban hành cộng thêm tài khoản chi tiết để tiện theo dâi Cơ thĨ: B¸o c¸o thùc tËp tổng hợp - Công ty in tài Số hiệu 111 112 113 121 128 129 131 133 1331 1332 136 138 139 141 142 144 151 152 153 154 155 156 157 159 161 211 2112 2113 2114 2115 2118 212 213 2131 2132 2133 2134 2138 214 221 222 tài khoản Loại 1: Tài sản lu động Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Đầu t chứng khoán ngắn hạn Đầu t ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t Phải thu khách hàng Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT đợc khấu trừ tài sản cố định Phải thu nội Phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Tạm ứng (chi tiết theo đối tợng) Chi phí phải trả Thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn Hàng mua đờng Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hoá Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng hoá tồn kho Chi nghiệp Loại 2: Tài sản cố định TSCĐ hữu hình Nhà , vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phơng tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý TSCĐ khác Tài sản cố định thuê tài TSCĐ vô hình Quyền sủ dụng đất Chi phí thành lập doanh nghiệp Bằng phát minh sáng chế Chi phí nghiên cứu, phát triển TSCĐ vô hình khác Hao mòn tài sản cố định Đầu t chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh 1 Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tµi chÝnh 228 229 241 244 311 315 331 333 3331 3332 3333 3334 3335 3337 3338 3339 334 335 336 338 341 342 344 441 413 414 415 416 421 431 441 451 461 466 511 521 531 532 621 622 627 6271 6272 Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn Xây dựng dở dang Ký quỹ, ký cợc dài hạn Loại 3: Nợ phải trả Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho ngời bán Thuế khoản phải nộp nhà nớc Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế tiêu thụ đặc biÖt ThuÕ xuÊt nhËp khÈu ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp Thu vốn Thuế nhà, đất, tiền thuê đất Các thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn Loại 4: Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen thởng phúc lợi Nguồn vốn đầu t xây dựng Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ Loại 5: Doanh thu Doanh thu bán hàng Chiết khấu bán hàng Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Loại 6: Chi phí sxkd Chi phí nguyên vật liệu sản xuất Chi phái nhân công trực tiép Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xởng Chi phÝ vËt liƯu B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp - Công ty in tài 6273 6274 6277 6278 632 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 642 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 711 721 811 821 911 Chi phÝ dơng s¶n xt Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Các chi phí tiền khác Giá vốn hàng hoá Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu bao bì Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác Chi phí quản lý Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dự phòng Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác Loại 7: Thu nhập hoạt động khác Thu nhập hoạt động tài (chi tiết theo HĐ) Các khoản thu nhập bất thờng Loại 8: Chi phí hoạt động khác Chi phí hoạt động tài Chi phí bất thờng Loại 9: Xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh Loại 10: Tài khoản Bảng cân đối kế toán Ngoài công ty quy định: - Tài khoản loại A: Phản ánh nghiệp vụ phát sinh Công ty - Tài khoản loại B: Phản ánh nghiệp vụ phát sinh chi nhánh - Tài khoản loại C: Phản ánh nghiệp vụ phát sinh Ngân hàng công thơng Ba Đình - Hà Nội - Tài khoản loại D: Phản ánh nghiệp vụ phát sinh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Chẳng hạn: TK511(A): Doanh thu bán hàng Công ty TK511(B): Doanh thu bán hàng chi nhánh IV- Tổ chức hệ thống sổ kế toán: Công ty in Tài làm doanh nghiệp Nhà nớc hạch toán độc lập toàn diện Vì vào điều kiện thực tế sản xuất kinh doanh, điều kiện trang thiết bị phục vụ công tác kế toán đội ngũ nhân viên Công ty, Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài Công ty áp dụng hình thức kế toán Sổ nhật ký chung Đây hình thức sổ có kết cấu đơn giản, cột, thuận tiện cho việc thực công tác kế toán máy vi tính, dễ phù hợp yêu cầu quản lý trình độ cán kế toán Theo hình thức này, hàng ngày nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh thể chứng từ gốc đợc chuyển vào máy Do máy tính đà đợc chuyên gia cài đặt phần mềm có sổ tổng hợp, sổ chi tiết theo mà riêng, phù hợp với yều cầu cần theo dõi tổng hợp, chi tiết Công ty Một nghiệp vụ liên quan chi tiết cần theo dõi, kế toán muốn đa số liệu vào máy cần gọi tên mà tài khoản chi tiết lËp tøc ®ång thêi ®· cã “NhËt ký chung”, Sổ chi tiết, Sổ tài khoản Cuối tháng kế toán vào Sổ tài khoản, máy tính lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kế toán tiến hành đối chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết xem có khớp không Nếu sai sót nào, máy lập bảng Cân đối kế toán (Dựa số d cuối kỳ tài khoản): Nếu d nợ ghi bên phần tài sản, d có ghi bên phần nguồn vốn Riêng nghiệp vụ liên quan đến công nợ 131, 331 không vào số d cuối kỳ tài khoản tổng hợp mà phaỉ tổng hợp chi tiết bên nợ, bên có bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh để ghi vào phần tài sản phần nguồn vốn tơng ứng Tài khoản 214 số d bên có nhng ghi vào phần tài sản để dấu ngoặc đơn Trình tự luân chuyển chứng từ ghi chép số liệu sổ kế toán đợc máy thực tự động theo trình tự chuơng trình đà đợc cài đặt sẵn theo sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán sau: Sơ đồ - Trình tự ghi sổ kế toán Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ tài khoản Bảng cân đối số phát sinh TK kế toán Bảng cân đối báo cáo 4tài khác Sổ, thẻ kế toán chi tiết tàikho211,152,153, Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tµi chÝnh Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi ci tháng Quan hệ đối chiếu (1), (2) Hàng ngày vào chứng từ gốc hợp lệ, vào máy theo mà riêng, máy tính tự động đa số liệu vào nhật ký chung, sổ chi tiết sổ (3) Cuối tháng từ số liệu sổ máy lập bảng cân đối số phát sinh tài khoản Từ số liệu sổ chi tiết, máy lập bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh (4) Lấy số liệu bảng đối chiếu số phát sinh bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh để lập bảng cân đối kế toán báo cáo tài khác * Nhật ký chung: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh theo trình tự thời gian Bên cạnh thực việc phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi sổ Số liệu ghi sổ Nhật ký chung đợc dùng làm để ghi vào sổ Cái * Sổ cái: sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh niên độ kế toán.Doanh nghiệp sử dụng sổ tài khoản sau: TK111, TK112, TK131, TK331, TK152, TK211 * Sổ, thẻ kế toán chi tiết: dủng để ghi chép chi tiết đối tợng kế toán cần phải theo dõi chi tiết Doanh nghiệp đà sử dụng sổ chi tiết tài khoản sau: TK211, TK152, TK153, TK155, TK111, TK112, TK131, TK331 V- Tỉ chøc hƯ thèng b¸o c¸o kế toán: - Niên độ kế toán Công ty ngày 01/01, kết thúc ngày 31/12 hàng năm - Kỳ kế toán tính theo quý, năm quý - Báo cáo tài công ty gồm 04 loại: + Bảng cân đối kế toán: Khi lập đợc vào tài liệu sau: Bảng CĐKT ngày 31/12 năm trớc Sổ TK tổng hợp, chi tiết Bảng cân đối tài khoản Tài liệu liên quan khác nh : Sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê + Bảng báo cáo kết sản xuất kinh doanh + Báo cáo lu chuyển tiền tệ: Khi lập vào : Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài Báo cáo kqhđsxkd Bảng CĐKT Tài liệu khác nh : Sổ cái, sổ chi tiết, báo cáo vốn góp, khấu hao, chi tiết hoàn nhập DP, tài liệu chi tiết mua bán TSCĐ, lÃi vay + Thuyết minh báo cáo tài chính: lập vào: Bảng CĐKT kỳ báo cáo Báo cáo KQHĐKD kỳ báo cáo Thuyết minh b¸o c¸o kú tríc B¸o c¸o thùc tập tổng hợp - Công ty in tài Phần III Đánh giá chung công tác kế toán công ty Sau thời gian thực tập Công ty in Tài chính, em đà làm quen đợc với công việc kế toán viên Em đà hiểu đợc máy kế toán Nhìn chung công tác kế toán Công ty tơng đối hoàn chỉnh với chế độ kế toán hành Thành tựu Công ty đạt đợc nhỏ có phần nhờ trình thu thập, xử lý cung cấp thông tin phận kế toán Tuy nhiên khối lợng hàng hoá Công ty sản xuất ngày lớn, quy mô hoạt động ngày rộng, đòi hỏi tính xác, kịp thời, nhạy bén quản lý chung kế toán nói riêng Điều đặt yêu cầu cao công tác kế toán Để mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, tránh ứ đọng vốn, trì chu kỳ kinh doanh nghĩa kế toán phải phát huy thành tựu đạt đợc không ngừng khắc phục tồn có Điểm phụ thuộc vào thời gian, đòi hỏi Công ty phải có nghiên cứu kỹ lỡng chế độ kế toán khảo sát tình hình thực tế thị trờng Vì thời gian thực tập có hạn, trình độ kiến thức thực tế cha nhiều nên báo cáo thực tập tổng hợp em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy, cô giáo cán kế toán Công ty Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo trờng Đại học Kinh tế quốc dân, đặc biệt hớng dẫn tận tình cô giáo Đặng Thị Loan cán phòng kế toán Công ty in Tài đà giúp em hoàn thành báo cáo Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty in tài