(Tiểu luận) thực tậpbáo cáo quản trị tài chính trong doang nghiệpthương mại

TRƯỜNG ĐH KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH .o0o   THỰC TẬP BÁO CÁO QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TRONG DOANG NGHIỆP m THƯƠNG MẠI Giáo viên hướng dẫn :  NĂM 2021 PHỤ LỤC Yêu cầu 1:Thu thập báo cáo tài gồm : Bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chyển ền tệ, thuyết minh báo cáo tài từ năm 2016 đến 2019……………………………………… để cấp êu chuẩn n dụng cho nhóm khách hàng ……………………………………… 23 Yêu cầu 11 Phân ch nh hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp đưa thời hạn n dụng hợp lý Yêu cầu 2.Lập bảng theo dõi nh hình toán lãi vay nợ doanh nghiệp……………………………………….4 ……………………………………… 25 Yêu cầu 12 Phân ch nh hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp nh tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp.………………………………27 Yêu cầu 3.Lập bảng theo dõi lãi doanh nghiệp mua ( bán ) trả góp, vay ền trả góp …………………………… Yêu cầu 13 Trong trường hợp có nợ khó địi( rủi ro tài chính) cơng ty có hướng giải ? Em tư vấn thêm cách xử trí Yêu cầu Lập bảng theo dõi nh hình tăng giảm tài sản cố định……………………………………….7 ……………………………………… 29 m Yêu cầu Lập bảng kiểm kê tài sản cố định doanh nghiệp ………………………………………13 Yêu cầu Lập bảng nh êu hiệu sử dụng vốn cố định doanh nghiệp………………………………17 Yêu cầu 15 Phân ch diễn biến, rủi ro nguồn tài trợ ngắn hạn ……………………………………… 30 Yêu cầu 16 Tùy vào loại hình doanh nghiệp phân ch thu thập số liệu nguồn vốn vay doanh nghiệp trình bày bảng……………………………………… 34 Yêu cầu Lập bảng kê nh hình quản trị ền mặt doanh nghiệp……………………………………… 19 Yêu cầu Lập nhật ký quản trị ền mặt doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa giải pháp ……………………………………… .21 Yêu cầu 17 Tính chi phí sử dụng vốn vay từ nguồn vốn vay……………………………………… 40 Yêu cầu 10 Phân ch nh hình quản lý khoản phải thu doanh nghiệp Yêu cầu 19 Tính lợi nhuận doanh nghiệp theo phương pháp trực ếp gián êp Yêu cầu 21 Dự báo báo cáo kết kinh doanh năm kế hoạch ……………………………………… 48 ……………………………………… .43 Yêu cầu 22 Hãy dự báo bảng cân đối kế tốn năm tới cơng ty ……………………………………… 64 u cầu 20 Tính tỷ suất lợi nhuận để so sánh chất lượng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp……………46 m TUẦN YÊU CẦU : Thu thập báo cáo thường niên Công ty cổ phần tập đồn KIDO ( KINH ĐƠ ) Báo cáo tài hợp năm 2017 Báo cáo tài hợp năm 2018 Báo cáo tài hợp năm 2019 Báo cáo tài hợp năm 2020 YÊU CẦU : Tính ền lãi, lập bảng theo dõi nh hình tốn lãi vay nợ doanh nghiệp Dư nợ đầu kì Trả nợ kì Lãi vay Dư nợ cuối kỳ 152.890.507.106 1.688.762.205.533 38.641.269.719 1.841.652.412.642 2017 1.841.652.412.642 314.349.318.183 157.27.650.519 2.159.002.030.873 2018 2.159.002.030.873 30.727.874.795 155.684.754.431 2.186.986.864.002 2019 2.186.986.864.002 289.819.796.390 153.938.976.233 1.837.084.098.312 2020 1.837.084.098.312 712,785,374,827.0 123.638.679.427 2,549,869,473,139 m Nhà cung cấp 2016 Giải thích Dư nợ đầu kỳ = Vay nợ thuế tài ngắn hạn đầu kỳ + Vay nợ thuế tài dài hạn đầu kỳ  NĂM 2016 ( số liệu lấy Bảng Cân đối Kế Toán năm 2016 trang ) * +152.890.507.106 tổng dư nợ đầu kì NNH (116.390.057.109 )* dư nợ đầu kì (36.500.000.000)* NDH +1.841.652.412.642 Tổng dư nợ cuối kì NNH(843.698.690.786)* dư nợ cuối kì (997.954.021.856)* NDH +1.688.762.205.533 lãi vay 2016 lấy bảng kết hoạt động kinh doanh trang NĂM 2017 ( số liệu lấy Bảng Cân đối Kế toán Năm 2017 trang 70 )** +1.841.652.412.642 tổng dư nợ đầu kì NNH (843.698.690.786 )** dư nợ đầu kì (997.954.021.856)** NDH + 2.159.002.030.873 Tổng dư nợ cuối kì NNH(1.291.314.766.741)** dư nợ cuối kì (864.687.264.084)** NDH +157.27.650.519 lãi vay 2017 lấy bảng kết hoạt động kinh doanh trang 70 NĂM 2018 ( số liệu lấy Bảng Cân đối Kế toán Năm 2018 trang )*** m +2.159.002.030.873 tổng dư nợ đầu kì NNH (1.291.314.766.741 )*** dư nợ đầu kì (864.687.264.084)***NDH +2.186.986.864.002Tổng dư nợ cuối kì NNH(1.720.284.478.266)*** dư nợ cuối kì (466.444.582.954)*** NDH +1.688.762.205.533 lãi vay 2018 lấy bảng kết hoạt động kinh doanh trang NĂM 2019 ( số liệu lấy Bảng Cân đối Kế toán Năm 2019 trang 8)**** +2.186.986.864.002 tổng dư nợ đầu kì NNH (1.720.284.478.266 )**** dư nợ đầu kì (466.444.582.954)**** NDH +1.841.652.412.642 Tổng dư nợ cuối kì NNH(1.688.927.293.678)**** dư nợ cuối kì (207.981.971.183)**** NDH +153.938.976.233 lãi vay 2019 lấy bảng kết hoạt động kinh doanh trang   Năm 2020 (Số liệu lấy bảng cân đối kế toán năm 2020 ) + 1.841.652.412.642 Tổng dư nợ đầu kì NNH(1.688.927.293.678) dư nợ đầu kì (207.981.971.183) NDH +2,549,869,473,139 Tổng dư nợ cuối kì NNH (2,540,992,898,218) dư nợ cuối kì (8,876,574,921) + 153.938.976.233 lãi vay 2019 lấy bảng kết hoạt động kinh doanh trang TUẦN YÊU CẦU : Lập bảng theo dõi lãi doanh nghiệp mua ( bán ) trả góp, vay ền trả góp NĂM Tiền góp Tiền lãi Tiền gốc 2016 395,368,576,395 95.709.391.346 -299,659,185,049 2,141,311,897,691 1,988,421,390,582 4,144,423,421,407 2018  2,485,339,948,144 178.621.755.022 2,306,718,193,122 4,493,447,254,342 2019 2,459,535,929,129 159.918.346.837 2,299,617,582,292 4,196,526,847,153 2020 2,008,862,540,689 143.874.132.256 1.864.988.408.433 4,414,857,881,572 2017  2,149,641,639,021 161.220.248.439 Tiền gốc lại m  Giải thích : -Tiền lãi = chi phí tài ( lấy “ Bảng báo cáo kết kinh doanh “ năm 2016-2019 ) -Tiền gốc = [vay ngắn hạn( đk ) +chi phí phải trả ( đk) + Vay dài hạn ( đk) ) – (vay ngắn hạn( ck ) +chi phí phải trả ( ck) + Vay dài hạn ( ck)] Trong bảng Cân đối kết toán năm 2016-2019 - Tiền góp = ền lãi + ền gốc - Tiền gốc lại = Vay NH( ck) + vay DH( ck ) + Tiền gốc NHẬN XÉT CHUNG : - Tiền góp năm 2017 tăng 1,754,273,062,626 VND đồng tương ứng với tăng 20% so với năm 2016 - Tiền góp năm 2018 tăng 335,698,309,123 tương ứng với tăng 0.4 % so với năm 2017 - Tiền góp năm 2019 giảm -25,804,019,015 tương ứng giảm so với năm 2018 YÊU CẦU 4: Lập bảng theo dõi nh hình tăng (giảm) tài sản cố định Năm 2016 VND Số dư đầu năm Tăng năm Giảm năm Số dư cuối năm 434.244.877.646 1,382,253,928,194 3.554.848.982 1.385.808.777.176 597,973,153,018 1.709.984.625 599.683.137.643 m Khoản mục A TSCĐ hữu hình Ngun giá Giá trị 174.021.400.412 hao mịn lũy kế  Giá trị cịn lại B TSCĐ vơ hình 260.223.477.234 786.125.639.533 Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế  Giá trị cịn lại C TSCĐ th tài Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế  439.243.824.854 37.207.789.278 402.036.035.576 3.644.243.540 14.191.924.331 8.750.581.042 3.929.939.531 - 457.079.992.725 - 49.888.309.851 - - 407.191.682.874 Giá trị cịn lại GIẢI THÍCH  +434.244.877.646  : Nguyên Giá Tổng giá trị TSCĐHH năm 2016 trang 26 Bảng Thuyết Minh BCTC m +1,382,253,928,194  : Tăng năm TSCĐHH năm 2016 trang 26 Bảng Thuyết Minh BCTC +3.554.848.982  : Giảm nguyên giá TSCĐHH năm 2016 trang 26 Bảng Thuyết Minh BCTC +1.385.808.777.176  : Giá trị lại nguyên giá TSCĐHH năm 2016 trang 26 Bảng Thuyết Minh BCTC +174.021.400.412  : Giá trị hao mòn Lũy kế số dư đầu năm TSCĐHH năm 2016 trang 26 Bảng Thuyết Minh BCTC +597,973,153,018  :Tăng năm giá trị hao mòn lũy kế TSCĐHH năm 2016 trang 26 Bảng Thuyết Minh BCTC +1.709.984.625  : Giảm năm giá trị hao mòn lũy kế TSCĐHH năm 2016 trang 26 Bảng Thuyết Minh BCTC +599.683.137.643 : Giá trị lại giá trị hao mòn lũy kế TSCĐHH năm 2016 trang 26 Bảng Thuyết Minh BCTC NĂM 2017 Khoản mục A TSCĐ hữu hình Nguyê n giá Số dư đầu năm 1.385.808.777.176 Tăng năm Giảm năm Số dư cuối năm 2,307,928,166,43 28.884.351.065 2.336.812.517.495 1.057.909.116.417 1.278.909.401.078 m Giá trị 599.683.137.643 1,034,200,946,88 23.708.169.533 hao mòn lũy kế  Giá trị 882.896.790.489 cịn lại B TSCĐ vơ hình Ngu 475.079.992.725 819.580.857.925 350.000.000.00 n giá 49.888.309.851 Giá trị hao mòn lũy kế  Giá trị 1.447.710.554.353 cịn lại GIẢI THÍCH: 1.169.580.857.925 116.264.140.919 1.053.316.717.006 +1.385.808.777.176 : Nguyên Giá Tổng giá trị TSCĐHH năm 2017 trang 9495 Bảng Thuyết Minh BCTC +2,307,928,166,430 : Tăng năm TSCĐHH năm 2017 trang 94-95Bảng Thuyết Minh BCTC +28.884.351.065 : Giảm nguyên giá TSCĐHH năm 2017 trang 94-95 Bảng Thuyết Minh BCTC +2.336.812.517.495  :Giá trị lại nguyên giá TSCĐHH năm 201 trang 94-95 Bảng Thuyết Minh BCTC +599.683.137.643 : Giá trị hao mòn Lũy kế số dư đầu năm TSCĐHH năm 2017 trang 94-95 Bảng Thuyết Minh BCTC +1,034,200,946,884  :Tăng năm giá trị hao mòn lũy kế TSCĐHH năm 2016 trang 26 Bảng Thuyết Minh BCTC +23.708.169.533:  Giảm năm giá trị hao mòn lũy kế TSCĐHH năm 2016 trang 26 Bảng Thuyết Minh BCTC +1.057.909.116.417: Giá trị lại giá trị hao mòn lũy kế TSCĐHH năm 2017 trang 94-95 Bảng Thuyết Minh BCTC m +882.896.790.489  :Tăng năm giá trị lại TSCĐHH năm 2017 trang 94-95 Bảng Thuyết Minh BCTC +1.278.909.401.078  : số dư cuối năm giá trị lại TSCĐHH năm 2017 trang 94-95 Bảng Thuyết Minh BCTC NĂM 2018 Khoản Số dư đầu năm mục Tăng năm A TSCĐ hữu hình Nguyên 2.336.812.517.495 1,808,271,606,464 giá 10 Giảm năm Số dư cuối năm 112.794.871.112 281.688.112.985 2.202.754.590.561 =( 8.465.765.184 497 −7.330 203.572.799 7.330 203 572 799 + 7.330 203.572.799 −7.720 518 286 415 7.720 518 286 415 7.720.518 286.415 −7.118.097 737.821 7.118.097 737.821  + 7.118.097 737.821 −2.272 416.116.876 2.272 416.116 876  + )/4 =0,28 =>DT2021= DT2020 x Tốc độ tăng trưởng bình quân DT(2016-2020)   =7.330 203.572.799  x (0,28+1)= 9,382,660,573,183 (2) Các khoản giảm trừ  Tỷ lệ giảm trừ bình quân so với doanh thu =( Các khoản giảmtrừ 2016 Các khoảngiảm trừ 2017  DT 2016 Các khoản giảmtrừ 2019  DT 2019   33.640.684.377 +  DT 2017  + Các khoản giảmtrừ 2018  DT 2018  +  )/4   101.772.501.229 =( 2.272.416 116 876 + 7.118.097 737.821  + 111.950 513.323 7.720.518 286.415  + 120.256.399.630 7.330.203 572.799  )/4 =0,015 => Cáckhỏan giảmtrừ  =  Doanhthu 2021 2021 x Tỷ lệ giảm trừ bình quân =9,382,660,573,183* 0,015= 140,739,908,598   m (3) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu thần bán hàng cung cấp dịch vụ=(1)-(2) =Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ- Các khoản giảm trừ (4) Gía vốn hàng bán   Tỷlệ giá vốn hàng bán Giá vốn hàngbán2021=  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) = [¿ + 6.313 279.603.143 7.720.518 286.415  + 5.579.074 788.205 7.330 203.572.799   ) / 4]x9,382,660,573,183 = 0,74x9,382,660,573,183=7,036,995,429,887 (5) Lợi nhuận gộp Lợi nhuận gộp=(3)-(4)= Doanh thu thần bán hàng cung cấp dịch vụ- Giá vốn hàng hóa 55 (6) Doanh thu hoạt động tài  Tỷlệ doanhthuhoat độngtàichính  Doanhthu hoạt độngtài 2021 =  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) = [¿ + 229.816 043.097 7.720.518 286.415  + 135.649.029 485 7.330.203 572.799   ) / 4]x9,382,660,573,183 = 0,03x9,382,660,573,183=281,479,817,195 (7) Chi phí tài   Tỷ lệ chi phí tàichính CPtàichính2021=  x DT2021  Doanhthu bình qn ( 2016 −2020 ) = [¿ + 178.621.755.022  + 7.720.518 286.415 159.918.346 837 7.330.203 572.799   ) / 4]x9,382,660,573,183 = 0,022x9,382,660,573,183= 206,418,532,610 (8) Chi phí bán hàng   Tỷ lệ chi phí bánhàng CP bánhàng 2021 =  x DT2021  Doanhthu bình qn ( 2016 −2020 ) == [¿ + 1.051.106 839.891 7.720.518 286.415  + 1.119.319 900.000 7.330.203 572.799   ) / 4] x9,382,660,573,183 m = 0,2x9,382,660,573,183= 1,922,447,579,571 (9) Chi phí quản lý DN Chi phí quản lý doanh nghiệp 2021= = [¿ + 421.446.135.249 7.720.518 286.415  + Tỷ lệ chi phí quảnlí doanhnghiệp  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) 469.104 132.697 7.330.203 572.799   ) / 4]x 9,382,660,573,183 = 0,055x9,382,660,573,183= 516,046,331,525 (10) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh : Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh= Lợi nhuận gộp+ Doanh thu hoạt động tài chính- Chi phí tài - Chi phí bán hàng-Chi phí quản lý doanh nghiệp (11) Thu nhập khác Thunhậpkhác 2021 = Tỷlệ thu nhậpkhác  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) 56 = [¿ + 17.003 982.254 7.720.518 286.415  + 38.024 601.784 7.330.203 572.799   ) / 4]x9,382,660,573,183 = 0,005x9,382,660,573,183= 46,913,302,866 (12) Chi phí khác Chi phí khác 2021= = [¿ + Tỷ lệ chi phí khác  x DT2021  Doanhthu bình qn ( 2016 −2020 ) 7.371.072 502 7.720.518 286.415  + 12.762.855 501 7.330.203 572.799   ) / 4]x9,382,660,573,183 = 0,002x 9,382,660,573,183= 18,765,321,146 (13) Kết từ hoạt động khác Kết từ hoạt động khác=(11)-(12)=Thu nhập khác- Chi phí khác +(15)Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế=Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh+Lợi nhuận khác +(18).Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp=Lợi nhuận kế tốn trước thuếChi phí thuế TNDN hành-Chi phí thuế TNDN hỗn lại (14) Phần lãi (lỗ) liên kết (15) Lợi nhuận kế toán trước thuế  m Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế=(10) + (13)=Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh+Kết từ hoạt động khác (16) Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hành= (1) x 20%=Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ x 20% (17) Chi phí thuế TNDN hỗn lại  Lấy từ năm 2020 sang (18) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp  Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp= (15) – (16) – (17) = Lợi nhuận kế tốn trước thuế- Chi phí thuế TNDN hành- Chi phí thuế TNDN hỗn lại (19) Lãi cổ phiếu 57 Dựa vào kết tính tốn trên, ta có bảng kết quả: Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp   dịch vụ Các khoản giảm trừ Năm 2019 7.330.203.572.799 120.256.399.630 Cơ sở dự báo Năm 2020  Dựa vào tốc độ tăng doanh thu bình quân 9,382,660,573,183 Tăng (giảm) theo tỷ trọng tính bước 140,757,802,355 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 7,209.947.173.169 (1) – (2) Giá vốn hàng  bán Tăng(giảm) 5.579.074.788.205 theo tỷ trọng tính bước 1.630.872.384.964 (3) –(4) m Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 135.649.029.486 Tăng(giảm) theo tỷ trọng tính bước Chi phí tài 159.918.346.831 Tăng(giảm) theo tỷ trọng tính bước Trong đó: lãi vay 153.593.465.233 Doanh thu hoạt động tài 9,241,902,770,828 6,947,198,640,313 2,294,704,130,515 281,479,817,195 206,418,532,610 - Chi phí bán hàng 1.119319.900.688 Tăng(giảm) theo tỷ trọng tính bước Chi phí quản lý 469.104.132.697 Tăng(giảm) theo 58 1,922,447,579,571 516,046,331,525 tỷ trọng tính bước doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 258.052.072.768 (5)+(6)-(7)-(8)(9) (308,728,495,996) 11 Thu nhập khác 38.024.601.784 Tăng(giảm) theo tỷ trọng tính bước 46,913,302,866 12 Chi phí khác 12.762.855.501 Tăng(giảm) theo tỷ trọng tính bước 13 Lợi nhuận khác 25.261.746.283 (11) – (12) 14 Phần lãi (lỗ) liên doanh, liên kết 239.873.038.541 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 18,765,321,146 28,147,981,720 - (10) + (13) 396,876,477,716 m 283.313.819.051 16 Chi phí thuế TNDN hành 98.419.471.049 (15) x 20% 79,375,295,543 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 22.363.938.484  Lấy từ năm 2019 22.363.938.484 18.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 207.258.286.486 (15)-(16)-(17) 295,137,243,688 19 Lãi cổ phiếu 284 20 Lãi suy giảm cổ phiếu 284 TUẦN 14 +15 59 YÊU CẦU 22 : A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tiền tương đương -   Tiền vàcác khoảntiềntương đương 644.540.715.777  = 2021 Tỷlệ tiền khoản tiền tươngđương  Doanhthu bìnhquân ( 2016− 2020)  x DT2021 524.590.580 422 = [¿ + 7.720.518 286.415  + 7.330.203.572.79   ) / 4]x9,382,660,573,183 = 0,076x9,382,660,573,183= 1.466.321.888.353 Tiền + Tỷ lệ tiền bình quân so với DT: 0,96% (Bảng 21.1) + Tiền2021 =  DT 2020 x Tỷ lệ % tiền so với DT   = 7.330.203.572.79 x 0,96%= 185.219.606.949 Các khoản tương đương với tiền Các khoản TĐ với tiền 2021 = = [¿ + Các khoảnTĐ vớitiền  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) 439.547 026.440 7.720.518 286.415 48.800.000 000  + 7.330.203   ) / 4]x9,382,660,573,183 572.79  = 0,064x9,382,660,573,183= 600,490,276,684 II Đầu tư tài ngắn hạn m Giữ nguyên số liệu năm 2020 III Các khoản phải thu ngắn hạn: Được dự báo theo phương pháp tỷ lệ bình quân khoản mục so với doanh thu Các khoản phảithu ngắnhạn 2021 = = [¿ + 2.079.919 744.150 7.720.518 286.415 Tỷlệ trả khoản phảithuNH   x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) 598.324.938.301  + 7.330.203 572.79   ) / 4] x9,382,660,573,183 = 0,11 x9,382,660,573,183= 1,032,092,663,050 Phải thu khách hàng + Tỷ lệ phải thu kháhc hàng bình quân so với DT: 9,58%( bảng 2.1) +  Phảithu KH   =  DT 2021 x Tỷ lệ % phải thu KH bình quân so với DT 2021   = 9,382,660,573,183x 9,58%= 898,858,882,911 60 Trả trước cho người bán Trảtrước cho ngườibán 2021 = = [¿ + 51.531 334.178 7.720.518 286.415 Tỷlệ trả trước cho người bán  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) 18.424 848.240  + 7.330.203.572.79   ) / 4] x9,382,660,573,183 = 0,004 x9,382,660,573,183= 37,530,642,293 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu ngắn hạn khác  Phảithu ngắnhạn khác 2021 = = [¿ + 259.759.652.818 7.720.518 286.415 Tỷlệ phảithungắn hạnkhác  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) 164 013 886  + 2.146   ) / 4] x9,382,660,573,183 7.330 203.572.79 = 0,004 x9,382,660,573,183= 37,530,642,293 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi  Dự phịng phải thu NH khó địi 2021 = − 97.227 256.468 7.720.518 286.415 119.238 873.187  + −7.330.203 ) / 4] x9,382,660,573,183 572.79   m = [¿ + Tỷlệ dự phịng phảithu NH khó địi  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) = -0,001 x9,382,660,573,183= -9,382,660,573 IV Hàng tồn kho + Tỷ lệ hàng tồn kho bình quân so với DT: 24,14% (Bảng 21.1) +  Hàng tồnkho 2021 =  DT 2021 x Tỷ lệ % hàng tồn kho so với DT   = 9,382,660,573,183 x 24,14%= 4.657.501.366.426 Hàng tồn kho  Hàng tồnkho 2021 = = [¿ + Tỷ lệhàng tồn kho  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) 1.195.847 032.120 7.720.518 286.415 907.997.206 604  + 7.330.203.572.79   ) / 4] x9,382,660,573,183 = 0,245 x9,382,660,573,183= 2,298,751,840,430 61 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho  DPGG Hàng tồn kho2021  = = [¿ + Tỷlệ DPGG hàngtồnkho  x DT2020  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) − 2.006 133.059 7.720.518 286.415 −  + 7.330.203.572.79   ) / 4] x9,382,660,573,183 3.373.986.142 = -0,003 x9,382,660,573,183= -28,147,981,720 V Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạnkhác 2021 =  DT 2021  x Tỷ lệ % tài sản ngắn hạn khác   = 9,382,660,573,183x6.94%= 600,490,276,684 Chi phí trả trước ngắn hạn CP trảtrước NH 2021 = = [¿ + CP trảtrước ngắn hạn  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) 469.922.195.750 7.720.518 286.415 157.350654 013  + 7.330.203.572.79   ) / 4] x9,382,660,573,183 = 0,001 x9,382,660,573,183=103,209,266,305 Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấutrừ 2021  = m Tỷlệ thuế GTGT khấu trừ   x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) = [¿ + 143.782.185.970 7.720.518 286.415 116.970 284.554  + 7.330.203   ) / 4] x9,382,660,573,183 572.79 = 0,01 x9,382,660,573,183=93,826,605,732 Thuế khoản phải thu Nhà nước Thuế vàcác khoản phải thu NN 2021 =  DT 2021 x Tỷ lệ % thuế khoản thu NN(bảng 21.1)   = 9,382,660,573,183x 0.12%= 11,259,192,688 4.Tài sản ngắn hạn khác bằng: B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn: - Các khoản mục 1,2,3,5: Bằng (do khơng có số liệu năm trước) Phải thu dài hạn khác 62  Phảithu dàihạn khác 2021 = = [¿ + Tỷ lệ phải thu dàihạnkhác  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2019 ) 92.128.007 889 60.436 916.890 7.720.518 286.415  + 7.330.203.572.79   ) / 4] x9,382,660,573,183 = 0,001 x9,382,660,573,183= 9,382,660,573 II Tài sản cố định: Tài sản cố định hữu hình TSCĐHH 2021 = = [¿ + Tỷ lệ TSCĐHH   x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2021 ) 964.976 198.498 7.720.518 286.415 854.897 041.361  + 7.330.203   ) / 4] x9,382,660,573,183 572.79 = 0,061 x9,382,660,573,183= 572,342,294,964  Nguyêngiá TSCĐHH 2020 = = [¿ + Tỷ lệ nguyên giá  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2021 ) 2.200.659 427.088 7.720.518 286.415  + 2.210.300 921.870 7.330.203 572.79   ) / 4] x9,382,660,573,183 = 0,003 x9,382,660,573,183= 28,147,981,720    = 1.119.035.125.322   Khấu hao lũy kế TSCDHH ( 2021) m Tài sản cố định thuê tài Mục khơng có số liệu năm Tài sản cố định vơ hình TSCĐVH 2020 = = [¿ + Tỷ lệ TSCĐVH   x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) 2.096 710.643.294 7.720 518.286.415 724.983.426  + 1.996   ) / 4] x9,382,660,573,183 7.330 203.572.79  = 0,009 x9,382,660,573,183= 154.349.672.458   Tỷ lệ nguyên giá  Nguyêngiá TSCĐVH 2020 =  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) = [¿ + 2.333.693 089.576 7.720.518 286.415  + 2.339.122 327.085 7.330 203.572 79 = 0,009 x9,382,660,573,183= 84,443,945,159 63   ) / 4] x9,382,660,573,183     Khấu hao lũy kế TSCDVH ( 2021)  = -19.293.709.057 Chi phí xây dựng dở dang Chi phí xây dựng dở dang 2020 = = [¿ + 28.982.655 394 7.720.518 286.415 Tỷlệ Chi phí xây dựng bảndở dang  x DT2020  Doanh thubình quân ( 2016 −2020 ) 17.050 692.773  + 7.330.203.572.79   ) / 4] x9,382,660,573,183 = 0,01 x9,382,660,573,183= 93,826,605,732 III Bất động sản đầu tư  Khơng có số liệu mục IV Các khoản đầu tư tài dài hạn: Được giữ nguyên số liệu năm 2020 V Tài sản dài hạn khác Tài sản dài hạn khác 2020 = = [¿ + Tỷlệ Tài sản dài hạn khác  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2019 ) 464.521 533.260 7.720.518 286.415 369.074.177 148  + 7.330.203   ) / 4] x9,382,660,573,183 572.79 = 0,01 x9,382,660,573,183= 93,826,605,732 VI Lợi thương mại m Khơng có số liệu mục C NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn:  Nợ ngắnhạn 2020 = = [¿ + Tỷ lệ nợ ngắn hạn  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2019 ) 2.635 818.701.208 7.720.518 286.415 940 017 299  + 2.684 ) / 4] x9,382,660,573,183 7.330 203.572.79   = 0,23 x9,382,660,573,183= 2,158,011,931,832 Vay nợ ngắn hạn Lấy số liệu năm 2021 Phải trả người bán ngắn hạn  Phảitrả người bánngắnhạn 2020 = Tỷlệ phải trảngười bánngắnhạn  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2019 ) 64 Người mua trả tiền trước ngắn hạn  Ngườimua trảtiền trước NH 2020 = Tỷlệ người muatrảtiền trướcngắnhạn x DT2021  Doanh thubình quân ( 2016 −2020 ) Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế khoản phải nộp NN 2020 = Tỷlệ thuế khoản nộp NN   x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) Phải trả người lao động  phảitrả người laođộng 2020 = Tỷlệ phảitrảngườilaođộng  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2020 ) Chi phí phải trả ngắn hạn Chi phí phảitrả NH 2020 = Tỷlệ CP phải trảngắnhạn  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2019 ) 7,8 Khơng có số liệu Phải trả ngắn hạn khác  Phảitrả NH khác 2020  = Tỷ lệ phảitrả ngắnhạn khác  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2019 ) 10 Quỹ khen hưởng phúc lợi Tỷ lệ phảitrả ngắnhạn khác  x DT2021  Doanhthu bình quân ( 2016 −2019 ) m Quỹ khenthưởng phúclợi 2020  = II Nợ dài hạn Chuyển từ năm 2019 sang D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu: Giữ nguyên số liệu năm 2020 Thặng dư vốn cổ phần: Giữ ngun số liệu năm 2020 3,4 Khơng có số liệu Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỉ giá hối đóaai 7.Quỹ đầu tư phát triển: Giữ nguyên số liệu năm 2020 65 8,9 Khơng có liệu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Mã số Dự đoán năm 2020 A-TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền 100 110 11,034,008,834,063 Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 111 112 120 Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 121 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi 130 131 132 133 137 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 140 141 149 m TÀI SẢN 138 139 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước 150 151 152 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 1.466.321.888.353 185.219.606.949 600.490.276.684 598.324.938.301  _   _  1.032.092.663.050 898.858.882.911 37.530.642.293 37.530.642.293 (9.382.660.573) 2,270,603,858,710 4.657.501.366.426 (28.147.981.720) 600.490.276.684 103.209.266.305 93.826.605.732 11.259.192.688 B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200) = (210)+(220)+(240)+(250)+(260) I Các khoản phải thu dài hạn 200 210 66 9.382.660.573 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 213 218 219 9.382.660.573 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế  Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế  Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế  Chi phí xây dựng dở dang 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 572.342.294.964 28.147.981.720 154.349.672.458 84.443.945.139 (19.293.709.057) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 240 241 242 250 93.826.605.732 _   _   3.716.017.179.608 Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 251 252 3.675.368.012.134 Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn 258 259 - V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác VI Lợi thương mại TỔNG CỘNG TÀI SẢN (100 + 200) 260 261 262 268 93.826.605.732 - m Phải thu dài hạn khách hàng 270  NGUỒN VỐN 67 A- NỢ PHẢI TRẢ (300) = (310) + (330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước 310 311 312 313 314 Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 315 316 317 318 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 320 321 330 331 332 333 334 335 3,249,574,028,449 2.158.011.931.832 - 319 1.091.562.096.617 - m 793.197.674.352 Dự phòng trợ cấp thơi việc Dự phịng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ 336 337 338 339 - B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400) = (410) + (430) 400 8.155.651.514.089 I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản 410 411 412 413 414 415 8.155.651.514.089 104.000.000.000 3.192.080.967.500 (1.959.478.509.838) - 68 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 416 417 418 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 421 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 430 432 433 C- LỢI ÍCH CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ 439 134.847.500.911 74.811.354.990 1.899.216.361.121 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (300) + (400) + 440 11,405,225,542,538 (439) VỐN CẦN THÊM (AFN) 440-270 361,834,047,902 Bảng dự báo bảng cân đối kế toán năm 2020 m 69