Kế toán quỹ tiền mặt

Báo cáo tốt nghiệp Lời nói đầu Hiện với chế thị trờng kinh tế phát triển theo nhiều thành phần theo định hớng chế thị trờng ngành xây dựng góp phần đổi cho phồn hoa đất nớc mà ngành phát triển mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh Cho ®Õn cã thÓ thÊy nã rÊt quan träng nghiệp đất nớc ta, nhng bên cạnh doanh nghiệp phải đặt cho chiến lợc để tồn phát triển thị trờng, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có đầy đủ yếu tố sau nh:vèn, lao ®éng, t liƯu lao ®éng ®ã vèn sở hàng đầu trình sản xuất kinh doanh, điều quan trọng vốn phải sử dụng cách khoa học ý nghĩa mặt kế toán để hạch toán cách xác mà góp phần nâng cao hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa tõng doanh nghiệp Với kiến thức đà đợc trang bị nhà trờng với việc thực tế vào Công ty xây dựng số 10 Thăng Long đà giúp em hiểu thêm sống điều cần thiết cho công việc học kế toán sau trờng, với việc tìm hiểu đề tài đợc thực tập công ty xây dựng số 10 Thăng Long em đà chọn đợc chuyên đề Kế toán quỹ tiền mặt Vì với kiến thức em đà đợc học tìm hiểu Kế toán quỹ tiền mặt nên em đà chọn chuyên đề này, nhng để hoàn thành báo cáo em đà nhận đợc giúp đỡ, hớng dẫn tận tình cô phòng kế toán Công ty xây dựng số 10 Thăng Long Báo cáo em gồm ba phần: - Phần 1: Đặc điểm tình hình đơn vị thực tập kế toán công ty xây dựng số 10 Thăng Long - Phần 2: Thực trạng công tác kế toán công ty xây dựng số 10 Thăng Long - Phần 3: Nhận xét kết luận Phùng Thị Mai B¸o c¸o tèt nghiƯp Song thêi gian thùc tËp có hạn với nỗ lực thân nhng trình độ chuyên môn non nớt kinh nghiệm học hỏi hạn chế nên không tránh khỏi sai sót em mong nhận đợc cảm thông với ý kiến đóng góp, dạy bảo thầy cô khoa kế toán cô phòng kế toán Công ty xây dựng số 10 Thăng Long để em hoàn thiện chuyên đề mà em đà nghiên cứu Phần I: Đặc điểm tình hình Công ty xây dựng số 10 Thăng Long Tên đơn vị địa Công ty - Tên gọi thức Công ty xây dựng số 10 Thăng Long, doanh nghiệp Nhà nớc hạng A, trực thuộc Tổng công ty Xây dựng Hà Nội hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng hoàn thiện công trình - Tên giao dịch: Công ty xây dựng số 10 Thăng Long - Trụ sở: 49 Láng Yên - Điện thoại: 7736369 - Công ty xây dựng số 10 Thăng Long tiền thân công ty xây dựng Thăng Long thành lập theo định số 389 Bộ xây dựng ngày 30/08/1973 Bộ xây dựng năm 1975 Công ty đổi tên Công ty xây dựng số 10, trực thuộc quản lý Tổng công ty xây dựng Thăng Long Đặc đỉêm chức nhiệm vụ Công ty xây dựng số 10 Thăng Long * Đặc điểm: Phùng Thị Mai Báo cáo tốt nghiệp - Xây dựng công trình công nghiệp, công cộng, nhà - Trang trÝ néi thÊt, kinh doanh nhµ ë bÊt động sản - Sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện bêtông Trong hoạt động xây dựng xây lắp công trình chiếm tỷ trọng lớn toàn hợp đồng Công ty * Chức năng: - doanh nghiệp giàu truyền thống Công ty xây dựng số 10 Thăng Long đà tạo cho uy tín lớn mà doanh nghiệp làm đợc Với trang thiết bị có giá trị đại với cán nhiều kinh nghiệm, lực lợng công nhân kỹ thuật lành nghề, Công ty đà thi công đợc nhiều công trình phục vụ cho Đảng, Nhà nớc ngành ngoại giao địa bàn Thành phố Hà Nội nh tỉnh nớc * Nhiệm vụ: - Công ty chuyên xây dựng công trình lớn xây dựng - Tổ chức kinh doanh theo nhiều ngành nghề - Sản xuất vật liệu cần thiết cho xây dựng - Chú trọng phát triển chung ngành xây dựng Đặc điểm công tác quản lý tổ chức máy Công ty Thăng Long Do đặc điểm ngành xây dựng mang tính chất bắt buộc kỹ thuật nên máy tổ chức công ty đợc tổ chức thành phận chuyên môn hoá, cụ thể theo chức có phân biệt mạnh quản lý kinh tế quản lý kỹ thuật Cơ cấu máy quản lý công ty xây dựng số 10 Thăng Long Giám đốc Phí gián đốc phụ trách kinh doanh Phòng HC, QT Phí gián đốc phụ trách kinh doanh Phòng TK Ban an toàn Phùng Thị Mai Phòng TCLĐ tiền lơng Phòng KT - TC Các đội trực thuộc Công ty Phòng TC KT KT Phòng điện Cá XN trc thuộc công ty Các đội xây dựng trực thuộc công ty Báo cáo tốt nghiệp Công ty thực chế độ lÃnh đạo thủ trởng với t vấn phận chức năng, phòng ban thực chức giải xử lý khía cạnh theo nội dung chi tiết hai lĩnh vực Theo đặc điểm máy công ty đợc chi thành phòng ban nh sau: + Giám đốc công ty: Là ngời giữ vai trò lÃnh đạo chung toàn công ty, đạo trực tiếp đến công trình, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài đơn vị + Các phó phòng giám đốc: Làm nhiệm vụ tham mu giúp đỡ giám đóc, chịu trách nhiệm trớc giám đốc lính vực phụ trách + Phòng hành KT quản trị: Phụ trách việc hành nghiệp nh quản lý dấu, hồ sơ chứng từ + Phòng kinh tế KT Thị trờng thực công tác tiếp thị hồ sơ, dự thầu công trình lập kế hoạch sản xuất cung cấp thông tin số liệu cần thiết, phân tích tình hình sản xuất kinh doanh đơn vị cho giám đốc + Phòng Tổ chức lao động KT tiền l ơng: Nghiên cứu tổ chức máy sản xuất, máy quản lý hồ sơ thống kê, báo cáo phụ trách công tác tiền lơng theo dõi kiểm tra thực lý hợp đồng giao khoán đơn vị + Phòng Kỹ thuật KT Thi công: Phụ trách việc xây dựng, biện pháp thi công, kiểm soát chất lợng hớng dẫn thi công đồng thời quan hệ với chủ đầu t giải thắc mắc kỹ thuật, chất lợng, thay đổi thiết kế + Phòng điện: quản lý máy móc thiết bị điện nớc, thi công bảo dỡng máy móc, kiểm tra thiết bị thi công Công ty + Ban an toàn: Phụ trách công tác an toàn bảo hộ lao động đồng thời quan hệ với chủ thầu giải vấn đề vớng mắc thi công + Bộ phận sản xuất kinh doanh công ty đợc tổ chức thành đội xởng, xí nghiệp trực thuộc công ty Tổ chức máy kế toán Công ty Phòng tài kế toán công ty đời từ Công ty đợc thành lập vào sản xuất, tài vụ công ty gồm ngời: Dới xí nghiệp có từ đến ngời Các đội trực thuộc công ty có ngời Tất Phùng Thị Mai Báo cáo tốt nghiệp kế toán xí nghiệp kế toán đội chịu đạo trực tiếp nghiệp vụ phòng tài kế toán Công ty Sơ đồ máy kế toán công ty Kế toán trởng + Kế toán trởng đạo công tác kế toán tài chịu đạo trực tiếo giám đốc công ty tham mu cho ban giám đốc công việc có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh + Kế Kế toán tổng Kế toán Ngân Kế toán vật t, Kế toán TSCĐ toánhợp tổng hợp kê kiêm kế hàng toán KT bán hàng theo dõitiền hạch doanh thu kết KT kiểm kiểm lơngtoán chi phí toán thuếkết đồng thời giá thực thànhhiện công tác kế chuyển giá vốn hàng bánkê,vàkếxác định toán tổng hợp lập công tác báo cáo tài theo chế độ quy định + Kế toán ngân hàng kế toán thuế thực giao dịchvới ngân hàng theo dõi lÃi vay nghiệp vụ liên quan đến ngân hàng, hạch toán Kế toán thuế phân bổ lÃi vay cho các xíđội, xí nghiệp Kế toán đội nghiệp trực xây dựng thuộc + Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành kiêm kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ kế toán tiền lơng bảo hiểm xà hội theo dõi chi tiết khoản phải thu phải trả, tính tiền lơng phải trả cho cán công nhân viên Kế toán nguyên liệu, vật liệu công cụ dụng cụ tổng hợp toàn chi phí liên quan đến chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm tất công trình, xí nghiệp đội công trình thi công + Thủ quỹ kiêm kế toán TSCĐ: Có trách nhiệm giữ quỹ tiền mặt công ty đồng thời theo dõi nghiệp vụ TSCĐ toàn công ty Mỗi xí nghiệp trực thuộc có phụ trách kế toán thờng có hai nhân viên kế toán, xí nghiệp hạch toán phải thu nội bộ, phải trả nội Phòng kế toán xí nghiệp trực thuộc, thực toàn công tác kế toán xí nghiệp định kỳ báo cáo kế toán phòng tài vụ công ty Phòng kế toán công ty thu nhận chứng từ ban đầu từ xí nghiệp, đội gửi tới xử lý chứng từ toàn nghiệp vụ Phùng Thị Mai Báo cáo tốt nghiệp kinh tế phát sinh khác quan văn phòng, định kỳ thu nhận báo cáo kế toán phòng kế toán phòng kế toán gửi phòng kế toán chung công ty 4.1 Tổ chức công tác kế toán công ty Tổ chức công tác kế toán công ty gồm ba trình, nhng chúng lại có thống phối hợp chỈt chÏ víi 4.2 HƯ thèng chøng tõ kÕ toán sử dụng công ty Tổ chức trình lập chứng từ kế toán Công ty xây dựng số 10 Thăng Long Sử dụng chứng từ ban đầu phù hợp với nội dung kinh tế phát sinh, chứng từ ban đầu để với biểu mẫu tài ban hành, bảo đảm yếu tố cần thiết chứng từ Một sè chøng tõ c«ng ty sư dơng + Chøng tõ vỊ tiỊn mỈt bao gåm: - PhiÕu thu - PhiÕu chi - Giấy toán tiền tạm ứng + Chứng tõ vỊ hµng tån kho - PhiÕu nhËp kho - PhiÕu xuÊt kho - Tê khai thuÕ GTGT Mét sè chứng từ khác có liên quan nh bảng toán lơng, bảng tính phân bổ khấu hao, đơn xin tạm ứng hoá đơn toán tiền điện, tiền níc 4.3 Tỉ chøc hƯ thèng TK vµ sỉ kÕ toán Công ty sử dụng TK tuân theo hệ thống tài khoản quốc gia công ty kinh doanh xây dựng nên công ty sử dụng TK nh sau: 111, 112, 113, 136, 141, 211, 214, 311, 331, 333, 411, 421, 511, 621, 622, 627, 61, 911 Hình thức kế toán hệ thống chứng từ sổ sách công ty Hình thức sổ kế toán công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ công ty có sử dụng loại sổ, thẻ kế toán chủ yếu sau: Phùng Thị Mai Báo cáo tốt nghiệp - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: sổ kế toán tồng hợp dùng ®Ĩ ghi chÐp c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh theo trình tự thời gian quản lý chứng từ ghi sỉ, ®ång thêi kiĨm tra ®èi chiÕu sè liƯu víi bảng cân đối phát sinh - Sổ kế toán chi tiết: Là sổ dùng để phản ánh chi tiết nghiệ vụ kinh tế phát sinh theo đối tợng kế toán riêng biệt mà sổ kế toán tổng hợp cha phản ánh đợc - Sổ cái: lầ sổ tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán đợc quy định chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho tất doanh nghiệp tải khoản đợc phản ánh trang sổ Số hiệu ghi sổ dùng để kiểm tra đối chiếu với số hiệu ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ kế toán chi tiết dùng để lập báo cáo tài 5.1 Sơ đồ hình thức sổ kế toán Hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ dăng kí chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Trình tự ghi sổ: Phùng Thị Mai Sổ thẻ kế toán chi tiết Báo cáo tài Báo cáo tốt nghiệp -Hàng ngày vào chứng từ gốc kế toán vào bảng tổng hợp chứng từ gốc sau làm lập bảng tổng chức từ gốc đợc dùng đẻ ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết -Cuối tháng vào bảng tổng hợp chứng từ :kế toán lập chứng từ ghi sỉ råi tõ chøng tõ ghi sỉ vµo sỉ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào sổ -Các chứng từ gốc sau làm lập bảng tổng chúng từ gốc đợc dùng để ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết -Cuối tháng phải khóa sổ, tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Nợ, tổng số phát sinh có số d tài khoản sổ vào sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh - Sau đối chiếu khớp số hiệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ sổ kế toán chi tiết ) đợc dùng để lập báo cáo tài - Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có tất tài khoản bảng cân đối.Số phát sinh phải tổng số phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số d Nợ tổng số d Có tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải số d tài khoản tơng ứng bảng tổng hợp chi tiết -Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ thể qua sơ đồ 5.2 Phơng pháp kế toán hàng tồn kho Với quy mô sản xuất kinh doanh công ty đặc thù nghành xây dựng là: vật liệu đổ chân công trình, nên công ty cã rÊt Ýt nguyªn vËt liƯu tån kho Cïng với mức độ phức tạp nghành nghề kinh doanh,do kế toán hàng tồn kho công ty đợc áp dụng theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Phần II: Thực trạng công tác kế toán công ty xây dựng số 10 Thăng Long Phùng Thị Mai Báo cáo tốt nghiệp Tiền mặt công ty lµ mét bé phËn quan träng cđa vèn b»ng tiỊn ba nhân tố tạo nên vốn tiền nhân tố thiếu đợc toàn tài sản lu động công ty Tiền mặt công ty sử dụng loại tiền VNĐ (Việt Nam Đồng) Kế toán phải phản ánh kịp thời đầy đủ xác vận ®éng cđa b»ng tiỊn,thùc hiƯn hµng ngµy sè vèn có vo0ón tiền/ Các hình thức chứng từ kế toán sử dụng Hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, kế toán toán vào sổ chi tiết tiền mặt (sổ chi tiết tiền mặt đợc sử dụng sổ quỹ) Thủ quỹ vào sổ thực thu, thực chi vào sổ quỹ ,sau kế toán toán lập bảng kê tổng hợp chứng từ thu chi quỹ tiền mặt Khi đối chiếu khớp với số liệu ghi sổ chi tiết tiền mặt (kiêm sổ quỹ ) chứng từ thu chi tiền mặt cuối tháng tổng hợp lên lập bảng thu tiền, nhật kí chứng từ chi tiền, sau vào CTGS,vào phiếu phân tích kế toán (sổ cái) TK111 Hàng ngày công ty phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền mặt * Các khoản thu chủ yếu công ty : -Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt -Thu khách hàng -Vay ngắn hạn -Thu nộp đơn vị trực thuộc *Các khoản chi chủ yếu : -Chi lơng cho cán công nhân viên -Chi tạm ứng - Chi khoản điện nớc Các khoản thu, chi đợc diễn thờng xuyên, liên tục đợc toán theo nguyên tắc chế độ lý lu thông toán ngân hàng nhà nớc quy định Thu, chi tiền mặt đợc phả ánh vào TK111 KT Tiền mặt Đối với khoản thu đợc chuyển nộp vào ngân hàng (không qua công ty ) không ghi vào TK 111 mà ghi vào bên Nợ TK113-Tiền chuyển Phùng Thị Mai Báo cáo tốt nghiệp Mọi khoản thu chi, tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi hoạc chứng từ suất nhập, xuất quỹ (Giám đốc hoạc đợc ủy quyền kế toán trởng ).Sau đà thu chi tiền thủ quỹ đóng dấu đà thu đà chi tiền vào chứng từ Cuối ngày ,căn vào chứng từ thu chi đẻ chuyển cho kế toán Kế toán tiền mặt sau nhận đợc báo cáo quỹ(kèm theo chứng từ gốc) thủ quỹ chuyển đến, phải kểm tra chứng từ cách báo cáo quỹ tiến hành định khoản sau ghi vào sổ kế tóa tiền mặt theo trình tự phát sinh khoản thu, chi (nhập, xuất ) quỹ tiền mặt, tính số tồn quỹ vào cuối ngày Đối với khoản thu, chi kế toán phải lập phiếu thu chi : + Một liên đợc lu lại nơi lập phiếu, ngời nộp hoạc ngời nhận giữ liên +Thủ quỹ giữ liên để ghi sổ Ci ngµy chun phiÕu thu ,chøng tõ gèc kÌm theo cho kế toán ghi sổ Sơ đồ chế độ lu thông tiền mặt : Chứng từ gốc Phiếu thu BK thu chi PhiÕuchi Sæ KT chi tiÕt Sæ quü Tài khoản chuyên dùng Kế toán sử dụng TK 111: Tiền mặt - Công dụng: Phùng Thị Mai Sỉ c¸i