(Luận văn) kế toán nguyên vật liệu xây dựng tại công ty tnhh thƣơng mại và xây dựng hùng sơn

Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn TÓM LƯỢC Bước vào giai đoạn hội nhập kinh tế giới kinh tế Việt Nam đứng trước khó khăn thách thức Vậy nên, muốn tồn phát triển doanh nghiệp cần có sách phù hợp để sản phẩm khách hàng chấp nhận chất lượng giá Trong lĩnh vực xây dựng vậy, doanh nghiệp phải đề biện pháp thích hợp để nâng cao chất lượng cơng trình mà đảm bảo mang lại lợi nhuận cao nhất, để thực điều giải pháp tối ưu doanh nghiệp phải thực việc thu mua sử dụng nguyên vật liệu thật hợp lý hiệu Thực tốt công việc doanh nghiệp khơng tiết kiệm chi phí bỏ mà đạt hiệu cao mặt lợi nhuận việc sử dụng vốn Điều khơng mang lại lợi ích mặt vật chất mà cịn đem lại uy tín nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp Nhận thức tính cấp thiết tầm quan trọng kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Sau trình thực lu tập công ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn em lựa chọn đề tài khóa an luận “Kế tốn ngun vật liệu xây dựng cơng ty TNHH thương mại xây dựng n va Hùng Sơn” Mặc dù hạn chế mặt thời gian kiến thức khóa luận phần cung cấp kiến thức chuyên sâu kế toán nguyên vật liệu tình hình thực tế cơng tác kế tốn cơng ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn Qua trình nghiên cứu thực hiện, đề tài khái quát rõ lý thuyết liên quan đến vấn đề nguyên vật liệu, chuẩn mực chế độ liên quan đến vấn đề nguyên vật liệu, bên cạnh khảo sát thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn điểm mạnh, điểm yếu có đề xuất kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý nguyên vật liệu tồn kho, công tác kiểm kê nguyên vật liệu, cách ghi nhận nguyên vật liệu công tác kế toán nguyên vật liệu đơn vị GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy i SVTH: Lê Thị Phương Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Xác định “Học đôi với hành” phương châm đào tạo trường Đại Học Thương Mại Sau truyền đạt, tiếp thu kiến thức giảng đường cơng việc sinh viên tiếp cận thực tế nghề nghiệp để học hỏi kinh nghiệm, so sánh, nghiên cứu ứng dụng kiến thức học vào thực tế cơng việc doanh nghiệp Sau q trình thực tập sinh viên cần phải làm khóa luận trình bày nghiên cứu vấn đề quan tâm công ty, đồng thời tài liệu quan trọng giúp giảng viên kiểm tra đánh giá trình học tập kết thực tập sinh viên Để hồn thành tốt chun đề “Kế tốn ngun vật liệu xây dựng công ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn” nỗ lực thân, em nhận giúp đỡ nhiệt tình q thầy cơ, anh chị công ty TNHH lu thương mại xây dựng Hùng Sơn gia đình bạn bè Với lịng biết ơn sâu sắc, an em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến: n va - Ban giám hiệu, quý thầy cô trường Đại Học Thương Mại - Quý thầy khoa kế tốn- kiểm tốn đặc biệt giảng viên hướng dẫn thầy Nguyễn Tuấn Duy suốt thời gian qua nhiệt tình dạy giúp đỡ em hồn thành tốt đề tài tốt nghiệp - Các anh chị công ty, đặc biệt phịng tài kế tốn quan tâm, giúp đỡ, tin tưởng tạo điều kiện cho em tiếp xúc với cơng việc kế tốn thực tế - Để có thêm động lực học tập, hồn thành tốt tập niềm động viên, cổ vũ lớn gia đình bạn bè Em xin cảm ơn nhiều Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập LÊ THỊ PHƯƠNG GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy ii SVTH: Lê Thị Phương Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÙNG SƠN .5 lu 1.1 Các khái niệm kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản an xuất nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu n va 1.1.1 Khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm hàng tồn kho 1.1.1.2 Khái niệm giá trị hàng tồn kho .5 1.1.2 Phân loại 1.1.3 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 1.1.3.1 Yêu cầu quản lý .8 1.1.3.2 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 1.2 Nội dung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 10 1.2.1 Sự chi phối chuẩn mực kế toán Việt Nam đến kế toán nguyên vật liệu 10 1.2.1.1 Chuẩn mực kế toán số 01 – Chuẩn mực chung 10 1.2.1.2 Chuẩn mực kế toán số 02- Hàng tồn kho 11 1.2.2 Nội dung kế toán nguyên vật liệu 15 1.2.2.1 Tổ chức kế toán chi tiết nguyên vật liệu 15 1.2.2.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 18 GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy iii SVTH: Lê Thị Phương Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU XÂY DỰNG TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÙNG SƠN .25 2.1 Tổng quan công ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế tốn ngun vật liệu cơng ty .25 2.1.1 Tổng quan công ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn 25 (Phụ lục 04a: Giấy phép đăng ký kinh doanh công ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn) 25 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty .25 2.1.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 25 2.1.1.3 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 28 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn 30 2.2.Thực trạng tình hình kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn 33 lu 2.2.1 Tổ chức quản lý nguyên vật liệu công ty TNHH thương mại xây dựng an Hùng Sơn 33 n va 2.2.2 Kế toán nguyên vật liệu công ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn 35 2.2.2.1 Khái quát vận dụng hệ thống kế toán kế tốn ngun vật liệu .35 2.2.2.2 Quy trình kế tốn nguyên vật liệu .36 CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU XÂY DỰNG CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÙNG SƠN 46 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn 46 3.1.1 Những kết đạt 46 3.1.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân .48 3.1.2.1 Tồn kế toán nguyên vật liệu .48 3.1.2.2 Tồn khác 48 3.2 Các đề xuất, kiến nghị 49 3.2.1 Đề xuất kế toán nguyên vật liệu 50 GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy iv SVTH: Lê Thị Phương Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán 3.2.2 Đề xuất khác 51 3.3 Điều kiện thực đề xuất công ty .53 KẾT LUẬN 55 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 an lu n va GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy v SVTH: Lê Thị Phương Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT Sơ đồ, bảng biểu Sơ đồ trình tự ghi sổ theo phương pháp thẻ song song Sơ đồ trình tự ghi sổ theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển Sơ đồ trình tự ghi sổ theo phương pháp sổ số dư Trình tự luân chuyển chứng từ xuất kho NVL Trình tự luân chuyển chứng từ nhập kho NVL Sơ đồ máy quản lý công ty Bảng ngành nghề kinh doanh Sơ đồ máy kế toán an lu n va GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy vi SVTH: Lê Thị Phương Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung BTC Bộ tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn NVL Nguyên vật liệu DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho GTGT Gía trị gia tăng KKTX Kê khai thường xuyên KKĐK Kiểm kê định kỳ CFNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 10 CFSXC Chi phí sản xuất chung 11 CNV Cơng nhân viên 12 PNK Phiếu nhập kho 13 PXK an lu n va Phiếu xuất kho GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy vii SVTH: Lê Thị Phương SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường diễn sôi động nay, muốn thích ứng đứng vững được, yêu cầu đề cho doanh nghiệp phải vận động hết mình, sáng tạo cơng tác quản lý, tăng suất, nâng cao chất lượng sản phẩm, sử dụng có hiệu nguồn lực Kế tốn giữ vai trị tích cực việc quản lý tài sản điều hành hoạt động sản xuất doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn kinh doanh, sản xuất hiệu phải trọng tới nhiều yếu tố Trong nhóm yếu tố quan trọng nhóm yếu tố đầu vào Trong nhóm yếu tố đầu vào nguyên vật liệu yếu tố đáng ý nguyên vật liệu yếu tố trực tiếp cấu tạo nên thực thể sản phẩm Thiếu nguyên vật liệu q trình sản xuất bị gián đoạn khơng tiến hành Trong q trình sản xuất nói chung doanh nghiệp có mục tiêu làm để tiết kiệm chi phí, thu lại lợi nhuận cao Để thực mục tiêu đòi hỏi an lu cơng tác kế tốn ngun vật liệu phải chặt chẽ, khoa học Đây công việc quan trọng va để quản lý, dự trữ, cung cấp kịp thời nguyên vật liệu cần thiết cho sản phẩm, nâng cao n hiệu sử dụng vật tư Điều giúp cho doanh nghiệp có sở tồn tại, phát triển đạt mục tiêu lợi nhuận tối đa Thực tế công ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn em nhận thấy phận kế toán áp dụng chuẩn mực chế độ kế toán ban hành mặt lý thuyết thực tế cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty cịn số tồn như: Cơng tác kế tốn ngun vật liệu chưa cung cấp kịp thời, xác số liệu phục vụ cho khâu tính giá thành sản phẩm, nhận vật tư cơng ty thu mua vật tư từ bên ngồi cơng ty Kế tốn chưa xác định xác chi phí ngun vật liệu giúp cơng ty tiết kiệm tiền vật tư tiền vốn làm hạ giá thành sản phẩm thu hút khách hàng, tạo mạnh cạnh tranh thị trường Việc theo dõi nhập xuất kho, phân loại nguyên vật liệu, việc lập dự phòng giảm giá nguyên vật liệu chưa phù hợp với chuẩn mực chế độ ban hành Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với mong muốn khắc phục hạn chế, nâng cao hoàn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu xây dựng SV: Đồn Đức Trung Lớp: K45D8 cơng ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn, em chọn đề tài “ Kế toán nguyên vật liệu xây dựng công ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn” làm đề tài khóa luận Mục tiêu nghiên cứu - Về lý luận: Đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán nguyên vật liệu theo chuẩn mực chế độ kế toán hành nhằm cung cấp nhìn tổng quan kế tốn ngun vật liệu DN - Về thực tiễn: Đối với công ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn, qua nghiên cứu kế toán nguyên vật liệu xây dựng công ty, so sánh lý luận thực tiễn để thấy ưu nhược điểm công tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty, từ em xin đề xuất số giải pháp hoàn thiện để cơng tác kế tốn ngun vật liệu thực quy định đảm bảo xác, kịp thời Đối với Nhà nước, hồn thiện kế tốn ngun vật liệu giúp Nhà nước có nhìn tồn diện, đắn cơng tác kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp, từ xác định nghĩa vụ DN với Nhà nước thông qua việc nộp thuế an lu Đối với thân sinh viên: Nghiên cứu đề tài giúp em vận dụng va kiến thức lý thuyết học vào thực tế n Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đề tài tập trung nghiên cứu lý luận thực tiễn công tác tổ chức kế tốn ngun vật liệu xây dựng cơng ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn sở số liệu, chứng từ, sổ sách kế toán tổ chức kế toán nguyên vật liệu Phương pháp nghiên cứu Nội dung nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu dựa theo kiến thức lý luận trang bị suốt trình học tập trường Đại Học Thương Mại kế toán nguyên vật liệu tình hình thực tế trình thực tập Công ty TNHH thương mại xây dựng Hùng Sơn để tìm hiểu nội dung khâu kế toán từ chứng từ ban đầu lập báo cáo tài từ thấy vấn đề tồn nhằm đưa biện pháp khắc phục để hồn thiện cơng tác kế tốn nguyên vật liệu công ty Để thực để tài em sử dụng phương pháp sau: SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phương pháp vấn: Là phương pháp thu thập liệu cách xác đầy đủ, thu đánh giá chủ quan thực trạng công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn ngun vật liệu nói riêng Mục đích phương pháp nhằm xác thực lại xác thơng tin khác phiếu điều tra Đối tượng vấn kế tốn trưởng nhân viên phịng kế tốn Quy trình vấn sau: Bước 1: Hẹn ngày tiến hành vấn Bước 2: Chuẩn bị câu hỏi để hỏi buổi vấn Bước 3: Phỏng vấn ghi chép để thu thập liệu Việc vấn tiến hành theo phương thức gặp mặt trực tiếp phịng kế tốn Nội dung vấn liên quan đến cơng tác kế tốn NVL công ty Phỏng vấn tiến hành theo mẫu phiếu điều tra (Phụ lục 01a) Sau vấn thông tin tập hợp kết điều tra vấn (Phụ lục 01b) Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn an lu nghiên cứu để thu thập thông tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế va toán nguyên vật liệu Sử dụng phương pháp đòi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu n phân loại thông tin để mang lại hiệu Phương pháp phân tích liệu - Phương pháp so sánh: Là phương pháp phân tích thực thông qua đối chiếu vật, tượng với để thấy điểm giống khác Trong q trình nghiên cứu kế tốn ngun vật liệu nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu đơn vị Đối chiếu chứng từ gốc với số liệu liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài - Phương pháp tốn học: Phương pháp dùng để tính tốn tiêu giá trị vật liệu nhập, giá trị vật liệu xuất tính vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ phục vụ cho việc kiểm tra tính xác mặt số học số liệu vế kế toán nguyên vật liệu Phương pháp quan sát: Là phương pháp thu thập thông tin qua quan sát trực tiếp q trình làm việc nhân viên kế tốn, từ khâu lập luân chuyển chứng từ, đến SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 2: Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Địa chỉ: số 20, Nguyễn Văn Linh, tổ 1, phường Phúc Đồng, quận Long biên, HN PHIẾU NHẬP KHO Ngày 06 tháng năm 2013 Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 056 Nợ: 1521 Có: 331 an lu Họ tên người giao hàng: Nguyễn Hoàng Hiệp Theo HĐ GTGT số 0013069 ngày 06 tháng năm 2013 Công ty TNHH vật liệu XD HCC Nhập kho: Cơng trình KFC Xã đàn, Địa điểm: Số 65 Xã đàn - Hà Nội Số lượng Tên nhãn hiệu, quy cách, Theo STT phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số ĐVT Thực Đơn giá Thành tiền chứng sản phẩm hàng hố nhập từ Xi măng Hồng Thạch Tấn 50 50 1.450.000 72.500.000 Cát vàng M 50 50 250.000 12.500.000 Cộng 85.000.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Tám mươi lăm triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐ GTGT Ngày 06 tháng 02 năm 2013 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) n va 59 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 3: Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng PHIẾU YÊU CẦU CẤP VẬT TƯ Ngày 08 tháng năm 2013 Họ tên người yêu cầu: Nguyễn Cao Luân Bộ phận: Đội trưởng xí nghiệp xây lắp STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi Xi măng Hoàng Thạch Tấn 40 Cơng trình KFC Xã đàn Cát vàng M3 20 Cơng trình KFC Xã đàn Quản lý SX (Ký, họ tên) Tổ trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) an lu n va 60 Người nhận (Ký, họ tên) SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 4: Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Địa chỉ: số 20, Nguyễn Văn Linh, tổ 1, phường Phúc Đồng, quận Long biên, HN PHIẾU XUẤT KHO Ngày 08 tháng 02 năm 2013 Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 033 Nợ: 621 Có: 1521 an lu Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Cao Luân Địa (bộ phận): Đội trưởng cơng trình KFC Xã đàn Lý xuất: Xuất cho cơng trình KFC Xã đàn - Số 65 Xã đàn - Hà Nội Xuất kho: Cơng trình KFC Xã đàn Số lượng Tên nhãn hiệu, quy cách, STT phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số ĐVT Theo Thành tiền Thực Đơn giá sản phẩm hàng hoá chứng từ xuất A B C D Xi măng Hoàng Thạch Tấn 40 40 1.450.00 58.000.000 Cát vàng M 20 20 250.000 5.000.000 Cộng 63.000.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Sáu mươi ba triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 08 tháng 02 năm 2013 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc phiếu hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) n va 61 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng PHIẾU YÊU CẦU CẤP VẬT TƯ Ngày 10 tháng năm 2013 -Họ tên người yêu cầu: Bùi Quốc Cường - Tổ sản xuất: Quản lý Xí nghiệp xây lắp STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi Xi măng Hoàng Thạch Tấn 20 Cơng trình Nhà Văn Hóa Cát vàng M 20 Cơng trình Nhà Văn Hóa Quản lý SX Tổ trưởng Thủ kho Người nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sau nhận phiếu yêu cầu cấp vật tư, tương tự trên, thủ kho tiến hành xuất kho an lu n va 62 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 6: Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Địa chỉ: số 20, Nguyễn Văn Linh, tổ 1, phường Phúc Đồng, quận Long biên, HN PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng năm 2013 Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Số: 045 Nợ: 621 Có: 152 an lu Họ tên người nhận hàng: Bùi Quốc Cường Địa (bộ phận): Cơng trình Lý xuất: Xuất cho cơng trình Nhà văn hóa - Số 28/120 Hồng Quốc Việt-Hà Nội Xuất kho: Cơng trình Số lượng Tên nhãn hiệu, quy cách, Theo STT phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số ĐVT Thành tiền Thực Đơn giá chứng sản phẩm hàng hoá xuất từ A B C D Xi măng Hoàng Thạch Tấn 20 20 1.450.000 29.000.000 Cát vàng M 20 20 250.000 3.750.000 Cộng 32.750.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Mười ba triệu, lăm trăm ba mươi nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 10 tháng năm 2013 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc phiếu hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) n va 63 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Địa chỉ: số 20, Nguyễn Văn Linh, tổ 1, phường Phúc Đồng, quận Long biên, HN THẺ KHO Ngày lập thẻ: 28/2/ 2013 Tờ số: - Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xi măng Hoàng Thạch - Đơn vị tính: Tấn - Mã số: TT Chứng từ Số lượng Ngày Trích yếu N- X Nhập Số Ngày Mẫu số 06- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC)ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Xuất Tồn đầu kỳ 056 033 06/02 08/02 045 10/02 Tồn 12,5 Nhập kho NVL Xuất cơng trình KFC xã đàn Xuất cơng trình Nhà văn hóa 50 40 62,5 22,5 20 2,5 an lu va n Cộng 50 60 Tồn cuối kỳ 2,5 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng năm 2013 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 64 Chữ ký xác nhận SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Địa chỉ: số 20, Nguyễn Văn Linh, tổ 1, phường Phúc Đồng, quận Long biên, HN THẺ KHO Ngày lập thẻ: 28/2/ 2013 Tờ số: - Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Cát vàng - Đơn vị tính: M3 - Mã số: Chứng từ Ngày TT Trích yếu N- X Số Ngày 056 033 06/02 08/02 045 10/02 Số lượng Nhập Xuất Tồn 20 15 65 45 20 25 50 an lu Tồn đầu kỳ Nhập kho NVL Xuất cơng trình KFC xã đàn Xuất cơng trình Nhà văn hóa Mẫu số 06- VT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC)ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC n va Cộng 50 40 Tồn cuối kỳ 25 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng năm 2013 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 65 Chữ ký xác nhận SV: Đồn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Mẫu số 06- VT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC)ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tháng năm 2013 Tên nhãn vật tư: Xi măng Hoàng Thạch Chứng từ Số 056 Đơn giá 331 1.450.000 SL Xuất TT 50 621 SL Tồn TT SL 12,5 TT 18.125.000 2,5 3.625.000 72.500.000 va Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng n 621 Ngày 28 tháng năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Phụ Lục 10 Nhập an 045 Tồn đầu tháng 06/02 Nhập kho Nguyên liệu 08/02 Xuất cơng trình KFC xã đàn 10/02 Xuất cơng trình Nhà văn hóa Cộng TKĐƯ lu 033 Ngày Diễn giải 50 72.500.000 40 58.000.000 20 29.000.000 60 87.000.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU 66 Mẫu số 06- VT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC) ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Tháng2năm2013 Tên nhãn vật tư: Cát vàng Chứng từ Số Diễn giải Ngày 056 06/02 033 08/02 045 10/02 TKĐƯ Đơn giá Nhập Xuất SL TT SL Tồn TT SL 15 Tồn đầu tháng Nhập kho Nguyên 331 250.000 50 12.500.000 liệu Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Mẫu số 06- VT Xuất cơng trình 621 20 5.000.000 Thiên Hưng ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC) KFC xã đàn ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC Xuất cơng trình 621 20 5.000.000 Nhà văn hóa Cộng 50 12.500.000 40 10.000.000 25 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Tồn đầu kỳ SL TT 12,5 18.125.000 Nhập kỳ SL TT 50 72.500.000 Xuất kỳ SL TT 60 87.000.000 Tồn cuối kỳ SL TT 2,5 3.625.000 15 50 40 25 3.750.000 21.875.000 n M3 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) va Cộng nguyên liệu Tấn an Xi măng Hồng Thạch Cát vàng ĐV tính 6.250.000 lu Ngày 28 tháng năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Loại hàng TT 3.750.000 12.500.000 85.000.000 10.000.000 97.000.000 Phụ Lục 11 BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN Tháng năm 2013 67 6.250.000 9.875.000 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 an lu n va 68 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 12 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Số: 30 Ngày 28 tháng năm 2013 Loại chứng từ gốc: Hố đơn GTGT Chứng từ Ghi có tài khoản 331 Nội dung Số Tổng tiền Ghi nợ tài khoản Ngày 133 0013069 6/2 …… …… …………… Nhập kho NVL 93.500.000 8.500.000 85.000.000 93.500.000 8.500.000 85.000.000 153 an lu Cộng: 152 n va GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Lê Thị Phương SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 13 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 30 Ngày 28 tháng năm 2013 Trích yếu Mua nguyên vật liệu chưa trả tiền người bán Cộng: Số hiệu tài khoản Nợ Có TK 152 TK 331 Số tiền Ghi 85.000.000 85.000.000 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) an lu n va GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Lê Thị Phương SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 14 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 31 Ngày 28 tháng năm 2013 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 033 08/02 045 10/02 Số hiệu TK Nợ Có Trích yếu Số tiền Ghi Xuất xi măng cát vàng cho cơng trình KFC xã đàn TK 621 TK 152 63.000.000 Xuất xi măng cát vàng cho cơng trình nhà văn hóa TK 621 TK 152 32.750.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) an lu Người lập biểu (Ký, họ tên) n va GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Lê Thị Phương SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 15 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ ĐVT: VNĐ STT 30 31 Chứng từ ghi sổ SH NT 30 31 28/2 28/2 Cộng Số tiền 85.000.000 95.750.000 180.750.000 Người lập ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) an lu n va GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Lê Thị Phương SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 16 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng TK 152 – Nguyên vật liệu Sổ Cái Tháng năm 2013 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có 21.875.000 Dư đầu tháng 28/02 30 28/02 Mua NVL chưa trả tiền 331 28/02 31 28/02 Xuất kho NVL cho cơng trình 621 85.000.000 97.000.000 85.000.000 97.000.000 Dư cuối tháng 9.875.000 9.875.000 an lu Cộng phát sinh n va GVHD: TS Nguyễn Tuấn Duy SVTH: Lê Thị Phương