Tinh thần thuế, chất lượng thể chế và quy mô kinh tế ngầm tại các quốc gia asean

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HỒNG THI TINH THẦN THUẾ, CHẤT LƯỢNG THỂ CHẾ & QUY MÔ KINH TẾ NGẦM TẠI CÁC QUỐC GIA ASEAN Chuyên ngành: Kinh tế học Mã số chuyên ngành: 60 03 01 01 Tai Lieu Chat Luong LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HỌC Người hướng dẫn khoa học: TS VÕ HỒNG ĐỨC Thành phố Hồ Chí Minh, Năm 2015 TĨM TẮT Nghiên cứu thực nhằm xác định, kiểm tra lượng hóa tác động tinh thần thuế, chất lượng thể chế lên kinh tế ngầm quốc gia khu vực Đông Nam Á (ASEAN) Xu hướng nghiên cứu kinh tế rõ (the unknown economy) ngày gia tăng Tuy nhiên, nghiên cứu nguyên nhân kinh tế ngầm hạn chế Nghiên cứu tập trung vào vấn đề quan tâm quốc gia phát triển lực quản trị/chất lượng thể chế tinh thần thuế (đạo đức thuế Nghiên cứu không tập trung đo lường quy mô kinh tế ngầm, mà thay vào tập trung lượng hóa mức độ tác động tinh thần thuế chất lượng thể chế lên quy mô kinh tế ngầm số quốc gia khu vực Đông Nam Á Nghiên cứu sử dụng liệu từ khảo sát giá trị giới (World value survey) nhằm đánh giá thái độ cá nhân việc nộp thuế va liệu từ số phát triển giới (World Development Indicators) bao gồm: (i) Tiếng nói trách nhiệm giải trình; (ii) Ổn định trị; (iii) Hiệu phủ; (iv) chất lượng quy định; (v) Quy tắc luật pháp (vi) Kiểm soát tham nhũng đại diện đo lường chất lượng thể chế Nghiên cứu thực mẫu liệu bao gồm quốc gia khối ASEAN Tuy nhiên, có quốc gia thuộc khu vực ASEAN có đủ liệu để thực nghiên cứu bao gồm: Việt Nam, Indonesia, Thái Lan, Philippines, Malaysia Phương pháp ước lượng bình phương tổng quát khả thi (Feasible General Least Square – FGLS) dùng để ước lượng cho mô hình Kết nghiên cứu thực nghiệm cho thấy tinh thần thuế có tác dụng làm giảm quy mơ kinh tế ngầm tất mơ hình với mức ý nghĩ thống kê 1% Riêng nhân tố đại diện cho chất lượng thể chế, ba nhân tố: (i) Tiếng nói trách nhiệm giải trình; (ii) Ổn định trị; (iii) Hiệu phủ có tác động tích cực đến việc giảm thiểu quy mô kinh tế ngầm tác động mang ý nghĩa thống kê iii Những kết đạt từ nghiên cứu cung cấp thêm chứng khoa học định lượng cho quốc gia Đông Nam Á việc xây dựng hoàn thiện chất lượng thể chế dựa tảng Ngân hàng giới Bên cạnh đó, nghiên cứu lần khẳng định tầm quan trọng nhà hoạch định sách khu vực ASEAN việc ban hành, thực hồn thiện sách nhằm nâng cao tinh thần thuế cá nhân xã hội iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT iii DANH MỤC HÌNH vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC VIẾT TẮT ix CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Câu hỏi nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .2 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 1.5 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu .2 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu .3 1.4.3 Ý nghĩa nghiên cứu Kết cấu nghiên cứu dự kiến CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT NGHIÊN CỨU .6 2.1 Kinh tế ngầm 2.2 Nguyên nhân kinh tế ngầm 2.3 Phương pháp đo lường quy mô kinh tế ngầm 10 2.4 Tinh thần thuế 10 2.5 2.6 2.4.1 Các nghiên cứu tinh thần thuế: 12 2.4.2 Mối quan hệ tinh thần thuế kinh tế ngầm 13 Chất lượng thể chế 14 2.5.1 Khái niệm thể chế 14 2.5.2 Đo lường chất lượng thể chế 14 2.5.3 Các nghiên cứu tác động chất lượng thể chế lên kinh tế ngầm 16 Kết từ nghiên cứu trước 17 v CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 19 3.1 Thiết kế nghiên cứu 19 3.2 Giả thuyết nghiên cứu 20 3.3 3.2.1 Chất lượng thể chế 20 3.2.2 Tinh thần thuế 21 3.2.3 Phương pháp nghiên cứu 23 Dữ liệu nghiên cứu 25 3.3.1 Kinh tế ngầm 25 3.3.2 Tinh thần thuế 26 3.3.3 Chất lượng thể chế 27 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 28 4.1 Tổng quan kết mẫu nghiên cứu 28 4.1.1 Phân tích số đại diện tinh thần thuế 31 4.1.2 Bảng phân tích ma trận tương quan biến 32 4.1.3 Kiểm định phương sai sai số thay đổi tự tương quan sai số 34 CHƯƠNG KẾT LUẬN, HÀM Ý CHÍNH SÁCH 39 5.1 Kết luận 39 5.2 Hàm ý sách 40 5.3 Hạn chế hướng nghiên cứu 42 TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 vi DANH MỤC HÌNH Hình 4.1 Phân tích số đại diện chất lượng thể chế 30 Hình 4.2 Phân tích số đại diện tinh thần thuế 31 vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Phân loại hình thức hoạt động kinh tế ngầm Bảng 2.2 Chất Lượng Thể Chế - Kinh Tế Ngầm 17 Bảng 3.1 Biến số sử dụng nghiên cứu 25 Bảng 4.1 Kết thống kê mô tả biến 29 Bảng 4.2 Kiểm định phương sai sai số không đổi mơ hình 34 Bảng 4.3 Kiểm định tự tương quan sai số 34 Bảng 4.4 Kết ước lượng mơ hình hồi quy (Phương pháp FGLS) 35 viii DANH MỤC VIẾT TẮT ADB Ngân Hàng Phát triển Châu Á GDP Tổng sản phẩm quốc nội IMF Quỹ tiền tệ quốc tế OECD Tổ chức hợp tác phát triển kinh tế WB Ngân hàng giới WGI Chỉ số quản trị toàn cầu WVS Cuộc khảo sát giá trị giới ix CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu Các hoạt động liên quan đến kinh tế ngầm kiện liên quan đến sống ngày toàn giới Hầu hết kinh tế cố gắng kiểm soát hoạt động biện pháp tuyên truyền, truy tố Việc thu thập thông tin, đo lường mức độ khu vực kinh tế ngầm có vai trị quan trọng quốc gia để tạo hiệu việc phân bổ nguồn lực Thật khơng may khó có thơng tin xác hoạt động kinh tế ngầm bao gồm hàng hóa lao động tham gia, cá nhân tham gia khơng muốn xác định Do đó, nghiên cứu lĩnh vực coi niềm đam mê khoa học "Biết điều mà khơng biết (knowing the unknown)" (Dreher Schneider, 2006) Trong thập kỷ gần đây, đề tài nghiên cứu xoay quanh vấn đề xác định nhân tố tác động đến kinh tế ngầm, nhằm giúp cho nhà kinh tế có sách kiểm soát tốt hoạt động Schneider, Buehn Montenegro (2010) đưa kết luận nguyên nhân tác động đến kích thước kinh tế ngầm bao gồm: (i) gánh nặng thuế, (ii) quy định thị trường lao động, (iii) chất lượng hàng hóa dịch vụ công, (iv) trạng thái kinh tế thức Trong nghiên cứu khác, Arash Jamalmanesh (2011) nghiên cứu chất lượng thể chế tác động đến kinh tế ngầm nước khu vực Châu Á Kết luận từ nghiên cứu này, quốc gia Châu Á tăng nghèo đói, tham nhũng tự tài dẫn đến gia tăng kinh tế ngầm Ngoài ra, kết quan sát nghiên cứu cho thấy tăng ổn định trị, kiểm sốt tham nhũng, tăng cường chất lượng quy định, tốc độ tăng trưởng lao động, trách nhiệm giải trình, tự tài chính, chi tiêu phủ, tự kinh doanh, hiệu phủ dẫn đến giảm kích thước kinh tế ngầm Trong thực tế cho thấy chất lượng thể chế làm giảm kích thước kinh tế ngầm nước phát triển Nghiên cứu thực nhằm mục đích cung cấp chứng khoa học định lượng mối quan hệ ba yếu tố: tinh thần thuế, chất lượng thể chế kinh tế ngầm quốc gia Đông Nam Á (ASEAN) Các nghiên cứu trước tập trung nghiên cứu tinh thần thuế, chất lượng thể chế kinh tế ngầm số nước, tổ chức nước Chưa có nghiên cứu nói mối quan hệ ba yếu tố quốc gia ASEAN Nghiên cứu làm rõ mối quan hệ tinh thần thuế, chất lượng thể chế kinh tế ngầm Việt Nam số quốc gia ASEAN giai đoạn cập nhật từ 1996 – 2013 1.2 Câu hỏi nghiên cứu Nghiên cứu tập trung trả lời số câu hỏi sau: - Tinh thần thuế, chất lượng thể chế, quy mô kinh tế ngầm khu vực Đông Nam Á nào? - Mối quan hệ tinh thần thuế chất lượng thể chế tác động đến quy mô kinh tế ngầm? 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực nhằm đạt mục tiêu sau: - Xác định mức độ tác động tinh thần thuế, chất lượng thể chế đến quy mô kinh ngầm số nước khu vực Đông Nam Á; - Định lượng tác động tinh thần thuế, chất lượng thể chế đến quy mô kinh tế ngầm số nước khu vực Đông Nam Á 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 - Đối tượng nghiên cứu Các số phản ánh mức độ tinh thần thuế quốc gia thuộc khu vực Đông Nam Á - Các số phản ánh chất lượng thể chế quốc gia thuộc khu vực Đông Nam Á - Quy mô kinh tế ngầm quốc gia thuộc khu vực Đông Nam Á - Sự tác động tinh thần thuế, chất lượng thể chế đến quy mô kinh tế ngầm số nước khu vực Đông Nam Á đa cộng tuyến, mơ hình cịn lại có hệ số VIF chi2 = Mơ hình Chi2(5) = 149.4 Prop > chi2 = Mô hình Chi2(5) = 153.73 Prop > chi2 = Mơ hình Chi2(5) = 151.78 Prop > chi2 = Mơ hình Chi2(5) = 151.19 Prop > chi2 = Chi2(5) = 136.64 Prop > chi2 = Kiểm định tự tương quan sai số Mơ hình Bảng 4.3 Mơ hình F(1,4) = 2.67 Prop > F = 0.1776 Mơ hình F(1,4) = 2.572 Prop > F = 0.184 Mơ hình F(1,4) = 1.759 Prop > F = 0.2554 Mơ hình F(1,4) = 2.891 Prop > F = 0.1643 Mơ hình F(1,4) = 1.125 Prop > F = 0.3487 Mơ hình F(1,4) = 2.526 Prop > F = 0.1872 34 Bảng 4.2 cho thấy số Chi-square mơ hình lớn 5% Do kết luận mơ hình khơng có tượng tự tương quan sai số Từ bảng kết nghiên cứu khuyết tật mơ hình phương sai sai số thay đổi, đề tài sử dụng phương pháp ước lượng hồi quy cách phù hợp để khắc phục khuyết tật vừa nêu Bảng 4.4 Biến Kết ước lượng mô hình hồi quy (Phương pháp FGLS) Mơ hình Mơ hình Mơ hình Mơ hình Mơ hình Mơ hình -11.7746*** -18.2736*** -24.0894*** -13.9742*** -17.6569*** -18.6795*** -0.7447* -0.8331* -1.7000*** -1.0102* -1.3595*** -1.1149** logper -10.5306** -5.5526 4.9512 -7.7770 -6.2043 -3.5833 unemployment -1.2892*** -1.3650*** -1.2304*** 0.0381 -0.6568 -0.4938 voice 12.6199*** Biến phụ thuộc: Shadow tax agri_gdp -7.2133*** political -23.4934*** effective 6.8098 regulator -0.6073 law -7.8670 corrupt _cons 110.7355*** 99.7138*** 94.6419*** 98.5981*** 107.1169*** 94.2898*** *** p < 0.01; ** p < 0.05; * p < 0.10 Với: Shadow: Quy mô kinh tế ngầm; tax: Tinh thần thuế; logper: Logarti GDP bình qn đầu người; agri_gdp : Tỷ lệ nơng nghiệp/GDP; unemployment: tỷ lệ thất nghiệp; voice: Trách nhiệm giải trình; political: Ổn định trị; effective: Hiệu phủ; regulator: chất lượng quy định; law: quy tắt luật pháp; corrupt: Kiểm soát tham nhũng 35 Sau xem xét mức độ tương quan biến, phương sai sai số thay đổi tự tương quan sai số, mơ hình hồi quy thực thi Bảng 4.2 trình bày kết hồi quy cách sử dụng phương pháp bình phương bé tổng quát khả thi (Feasible General Least Square - FGLS) Wooldridge (200) cho rằng, phương pháp hữu dụng kiểm soát tượng phương sai sai số không đồng tượng tự tương quan Các kiểm định nôi sinh cần ủng hộ : (i) sở lý thuyết; (ii) nghiên cứu định lượng Trong nghiên cứu này, lý thuyết nghiên cứu kinh tế ngầm hồn tồn khơng xác định vấn đề nội sinh cho nghiên cứu có liên quan Bên cạnh đó, nghiên cứu định lượng khảo sát không đề cập đến vấn đề nội sinh mơ hình nghiên cứu Do đó, tác giả không thực kiểm định nội sinh Đối với mơ hình bảng 4.4 cho ta luận xác tinh thần thuế tác động trái chiều lên quy mô kinh tế ngầm có ý nghĩa thống kê mức 1% (11.7746, p < 0,01) Kết cho thấy đủ sở để chấp nhận giả thuyết H2 tinh thần thuế tăng quy mơ kinh tế ngầm có xu hưởng giảm điều kiện yếu tố khác không đổi Tuy nhiên với mức ý nghĩa thống kê mức 1% (12.6199, p < 0.01) biến trách nhiệm giải trình đại diện cho chất lượng thể chế lại không đồng với giả thuyết H1 Tuy nhiên, kết phù hợp với nghiên cứu Friedman (2014) thực nhằm tìm mối quan hệ tác động hiệu phủ kinh tế phi thức Kết nghiên cứu trách nhiệm giải trình (voice and accountability) có quan hệ đồng biến với quy mô kinh tế ngầm, chưa đủ sở để kết luận Một nghiên cứu khác Jamalmanesh (2013) nhằm tra tác động hiệu quản trị tổ chức công lên kinh tế ngầm nước châu Á biến trách nhiệm giải trình đồng biến với biến kinh tế ngầm cụ thể bảng kết mơ hình hồi quy theo phương pháp tác động yếu tố cố định (Fix Effect Model) biến trách nhiệm giải trình quan hệ dương với quy mô kinh tế ngầm mức ý nghĩ thống kê 1% Trong nghiên cứu khác Chowdhury (2005) thực đo lường mối quan hệ kinh tế phi thức, quản trị cơng tham nhũng có phát trách nhiệm giải trình quan hệ đồng biến với quy mơ kinh tế phi thức mức ý nghĩa 10% (p.123) Để giải thích vấn đề 36 quay lại với định nghĩa biến trách nhiệm giải trình Theo Tammie O’neil cộng (2007) cho “trách nhiệm giải trình sử dụng để mơ tả mối quan hệ trách nhiệm nhà nước công dân” thể cam kết sách mà phủ thực cho cơng dân Tiếng nói, trách nhiệm giải trình phạm vi nghiên cứu phức tạp phụ thuộc vào mục tiêu sách mà quốc gia theo đuổi ví dụ bình đẳng giới, giảm nghèo, công theo Goetz ctg (2005) Gloppen ctg (2003) đưa lập luận người nghèo họ địi hỏi trách nhiệm giải trình cao hơn, đối tượng cần khẳng định quyền lợi họ.Trong phạm vi nghiên cứu thấy trách nhiệm giải trình cao sách trách nhiệm phủ thực tốt cho mục tiêu ổn định xã hội xóa đói giảm nghèo Khi sách thực phận cịn lại kinh tế cảm thấy khơng hưởng lợi trực tiếp từ dự án này, thúc đẩy họ tham gia vào kinh tế ngầm nhiều Các giả thuyết H3 chấp nhận với mức ý nghĩa 5%, Cụ thể biến logper có tác động nghịch biến lên quy mô kinh tế ngầm với mức ý nghĩa 5% (10.5306, p < 0,05) Quy mô kinh tế ngầm giảm tỷ tỷ trọng nông nghiệp GDP tăng với mức ý nghĩa 10% (-0.7447, p