Hoàn thiện công tác kế toán tại công ty kinh doanh nhà hải phòng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY KINH DOANH NHÀ HẢI PHỊNG KHÁI QT VỀ CƠNG TY KINH DOANH NHÀ HẢI PHỊNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty kinh doanh nhà Hải Phịng Cơng ty kinh doanh nhà thành phố Hải Phòng trực thuộc Sở Xây dựng thành lập theo định số 139/QĐ- TTCP ngày 26/2/1994 sở công ty nhà cửa trước Năm 1955 sau Hải Phịng giải phóng, UBND thành phố định thành lập Chi cục quản lý nhà đất thành phố với nhiệm vụ quản lý tồn cơng tác nhà đất thành phố Tình hình phát triển xã hội nói chung thành phố nói riêng trở nên phức tạp làm cho việc quản lý nhà đất khó khăn phức tạp Do đó, tháng 12 năm 1974 UBND thành phố định đổi tên Chi cục quản lý nhà đất thành Công ty nhà cửa chuyên quản lý khối nhà công (khối nhà thuộc sở hữu Nhà nước), cịn Sở nhà đất cơng trình thị Sở xây dựng Hải Phịng có nhiệm vụ quản lý tồn cơng tác quản lý khối nhà tư Trong thời gian này, công ty nhà cửa có nhiệm vụ quản lý 600 trụ sở làm việc, quan 20000 hộ dân tương ứng với 21% số nhà cửa thành phố Theo xu hướng phát triển chung xã hội, Chính Phủ có quan tâm đến cơng tác quản lý nhà đất thành phố Hải Phòng, thực theo NĐ 388/ TTG Thủ tướng phủ, cơng ty nhà cửa đổi tên thành công ty kinh doanh nhà Hải Phịng Như vậy, ngồi nhiệm vụ chủ yếu quản lý, sửa chữa thu tiền nhà (tồn khối nhà cơng thành phố) cơng ty cịn có chức kinh doanh nhà Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty kinh doanh nhà Hải Phịng Tên giao dịch: Cơng ty kinh doanh nhà Hải Phịng Trụ sở chính: Số 24- Phan Bội Châu- Hồng Bàng- Thành phố Hải Phòng Điện thoại: 031.3838847 Ngành nghề kinh doanh: Thi cơng trình xây dựng, mua bán vật liệu xây dựng, kinh doanh bất động sản … Công ty kinh doanh nhà Hải Phịng đơn vị hạch tốn độc lập có tư cách pháp nhân, có dấu riêng mở tài khoản Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng Cơng thương Hải Phịng Số tài khoản Kho bạc Nhà nước: 945010001 Số tài khoản Ngân hàng Cơng thương Hải Phịng: 362111 Cơng ty kinh doanh nhà Hải Phòng doanh nghiệp Nhà nước nên phần lớn vốn sản xuất kinh doanh Nhà nướ cấp từ Ngân sách Nhà nước, lại vốn tự có cơng ty, vốn vay; ngồi cịn có thêm nguồn vốn cá nhân, tổ chức xã hội… Đặc điểm kinh doanh Công ty: • Quản lý, khai thác, tu phát triển nhà thuộc sở hữu Nhà nước theo định số 33/TTG ngày 5/2/1993 Thủ Tướng Chính Phủ • Ký hợp đồng thuê nhà cho đối tượng thu, nộp tiền thuê nhà theo qui định Nhà nước • Tổ chức thực định nhà UBND thành phố tiếp nhận, quản lý thu hồi, điều chỉnh, giải toả, nhượng bán theo nhiều hình thức • Đầu tư phát triển quỹ nhà thuộc sở hữu Nhà nước giá kinh doanh • Căn quy hoạch duyệt, khai thác quỹ đất đô thị để phát triển nhà Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Cải tạo nâng cấp, xây dựng lại khu nhà thuộc sở hữu nhà nước để tiếp tục cho thuê, bán nhằm thoả mãn nhu cầu thuê ngày cao khách hàng • Tổ chức thiết kế, thi cơng sửa chữa, trang trí nội thất cơng trình • Tiếp nhận tổ chức xây dựng nhà từ nguồn vốn xây dựng nhà mang tính nhân đạo tổ chức nước • Tổ chức sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng 1.3 Những khó khăn thành tích đạt năm gần đây: Trong năm gần phát triển chung xã hội làm cho giá tiền thuê nhà tăng nhiều so với trước bao cấp nặng nề Tiền thuê nhà thu hàng năm không đáp ứng nhu cầu sửa chữa, tình trạng nhà xuống cấp tương đối nghiêm trọng Hàng năm có khoảng 300 ngơi nhà nguy hiểm từ cục đến tồn diện Hơn nữa, nhà đất vấn đề sôi động đời sống xa hội nên dễ dẫn đến tranh chấp, lấn chiếm, cơi nới …vì mà cơng tác quản lý nhà đất ngày trở nên phức tạp khó khăn Ngồi nhiệm vụ quản lý nhà, cơng ty cịn phải đảm đương thêm nhiệm vụ xây dựng nhà theo nghị định Chính phủ ban hành Vậy hoạt động cơng ty vừa mang tính chất hành nghiệp đông thời doanh nghiệp Nhà nước Với khó khăn trình bày với tinh thần trách nhiệm, dám nghĩ dám làm ban lãnh đạo cơng ty đồn kết trí cán cơng nhân viên cơng ty Công ty vững bước lên, giải nhiều vấn đề phức tạp lĩnh vực kinh doanh nhà đất, đưa công tác quản lý vào nề nếp Đời sống cán công nhân tương đối ổn định với nhu nhập bình quân 1.800.000đ/người/tháng, có chế độ khen thưởng hợp lý để khuyến khích công nhân viên… Trong vài năm gần đây, hoạt động cơng ty có hiệu quả, đặc biệt công tác quản lý thu tiền thuê nhà đạt nhiều kết đáng kể: Tổng diện tích nhà Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp cho thuê tăng, doanh thu hoạt động nghiệp tăng Về lĩnh vực kinh doanh nhà: thời kỳ tập cuả công ty nên doanh thu tăng không đáng kể BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY KINH DOANH NHÀ 2.1 Mơ hình máy tổ chức quản lý công ty kinh doanh nhà Qua nhiều năm hoạt động qua nhiều năm thay đổi, xếp lại cơng ty máy quản lý cơng ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến- chức Theo mơ hình này, máy tổ chức quản lý công ty trở nên gọn nhẹ mà đảm bảo chế độ thủ trưởng Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy tổ chức quản lý Công ty Giám đốc Phó giám đốc phụ trách sửa chữa Phó giám đốc phụ trách kinh doanh XN Sửa Xí nghiệp Phòng chữa khảo sát quản lý PT nhà thiết kế sửa chữa Ban Ban tài kế vụ hoạch Đội XD SC nhà Phòng quản lý nhà Ban KH TH Ban quản lý nhà quan Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phịng Xí nghiệp quản lý nhà Ban quản lý nhà quan Ban quản lý nhà Đ.tâ m ĐQB Phòng tổ Phòng Phòng chức kế kiểm hành hoạch tra tài xử lý Ban quản lý nhà C.Tre Vạn Mỹ Ban quản lý nhà Cát Bi Trang XN kinh Phòng doanh dự án phát triển đầu tư Nhà 15 tổ quản lý nhà quận Ban tổ Hồng Bàng tổ Lê Chân tổ Ngô Quyền tài vụ Ban Các Kế đội xây hoạch dựng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đứng đầu công ty giám đốc công ty UBND thành phố Hải Phịng bổ nhiệm Giám đốc cơng ty người tổ chức điều hành hoạt động công ty theo chế độ thủ trưởng đồng thời chịu trách nhiệm toàn diện trước UBND thành phố, Sở địa chính, quan chức có liên quan trước tập thể người lao động cơng ty Giám đốc trực tiếp đạo phịng ban xí nghiệp: • Phịng quản lý nhà: • Phịng tổ chức hành • Phịng kế hoạch tài • Phịng kiểm tra xử lý • Xí nghiệp quản lý nhà Giám đốc trực tiếp kí loại đồng kinh tế, hợp đồng lao động, hợp đồng bán nhà công ty, hợp đồng cho thuê nhà Cân đối kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty, duyệt phương án sản xuất kinh doanh xí nghiệp, phịng ban; duyệt phương án phát triển nhà cơng ty xí nghiệp trực thuộc Giúp việc cho Giám đốc phó giám đốc: Phó giám đốc phụ trách sửa chữa trực tiếp quản lý phịng xí nghiệp: • Phịng quản lý sửa chữa: • Xí nghiệp sửa chữa phát triển nhà • Xí nghiệp khảo sát thiết kế Phó giám đốc phụ trách kinh doanh quản lý phòng xí nghiệp: • Phịng dự án đầu tư • Xí nghiêp kinh doanh phát triển nhà Các phó giám đốc trợ giúp cho giám đốc theo quyền hạn trách nhiệm phân cơng Ngồi ra, phó giám đốc cịn có nhiệm vụ giao việc, kiểm tra đơn đốc tiến độ tạo mối quan hệ qua lại lãnh đạo cơng ty với phịng ban, xí nghiệp Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.2.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty: Việc tổ chức thực chức năng, nhiệm vụ hạch toán kế toán doanh nghiệp máy kế toán đảm nhiệm Tổ chức cấu máy kế toán cho hợp lý, gọn nhẹ hoạt động có hiệu điều kiện quan trọng để cung cấp thơng tin kịp thời, xác hữu ích cho đối tượng sử dụng thông tin, đồng thời phát huy nâng cao trình độ nghiệp vụ cán kế toán Để đảm bảo yêu cầu trên, tổ chức máy kế toán doanh nghiệp phải vào hình thức tổ chức cơng tác kế toán, vào đặc điểm tổ chức quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp; vào khối lượng, tính chất mức độ phức tạp nghiệp vụ kinh tế - tài chính; trình độ quản lý, trình độ nghiệp vụ cán quản lý cán kế tốn Riêng xí nghiệp quản lý nhà thực công tác quản lý thu tiền cho thuê nhà thuộc sở hữu Nhà nước sử dụng cho mục đích thuê để ở, sản xuất kinh doanh, dịch vụ hưởng lương phịng ban cơng ty nên tổ chức cơng tác kế tốn xí nghiệp đơn giản khơng phản ánh sơ đồ máy kế tốn công ty Để phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, công ty tổ chức công tác kế tốn theo hình thức phân tán cấp cơng ty có ba đơn vị hạch tốn phụ thuộc tự làm ăn, tự chịu trách nhiệm trước Nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Khảo sát thiết kế, xí nghiệp Sửa chữa phát triển nhà, xí nhiệp kinh doanh phát triển nhà Ba xí nghiệp có máy kế toán đầy đủ, tự ghi chép, tự hạch toán, tự vào sổ Hàng tháng phận kế tốn ba xí nghiệp gửi báo cáo tài cơng ty để tổng hợp với báo cáo công ty Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 1.2.2 Tổ chức máy kế tốn Trưởng phịng kế hoạch tài Kế tốn xây dựng Kế tốn tốn Kế tốn xí nghiệp sửa chữa phát triển nhà Phó phịng phụ trách kế tốn kiêm kế tốn tổng hợp Kế tốn xí nghiệp thiết kế khảo sát Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Kế toán lương BHXH Kế toán doanh thu Kế toán xí nghiệp quản lý kinh doanh nhà Trang Thủ quỹ Phó phịng phụ trách kế hoạch Nhân viên kế hoạch Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trưởng phòng kế hoạch tài chính: có nhiệm vụ tổ chức điều hành chung tồn cơng tác kế tốn, kiểm tra đạo cơng tác quản lý tài cơng ty, chịu trách nhiệm vấn đề liên quan đến tình hình tài cơng ty Phó phịng kế hoạch tài phụ trách mảng kế tốn kiêm kế tốn tổng hợp: điều hành hoạt động phịng trưởng phòng vắng chịu trách nhiệm trước giám đốc trưởng phòng việc Thực số nghiệp vụ trưởng phòng phân cấp sau: tốn cơng trình sửa chữa có giá trị toán 50 triệu đồng Trực tiếp thực cơng tác kế tốn tổng hợp: Ghi chép hệ thống thông tin theo tài khoản phản ánh tiêu kinh tế tài tổng hợp, chi tiết lập báo cáo kế tốn cơng ty toàn đơn vị Vào sổ tổng hợp, sổ chi tiết cần thiết công việc liên quan đến lập báo cáo tài định kỳ đơn vị Tham mưu cho trưởng phòng nghiệp vụ kinh tế phát sinh chưa hoàn chỉnh thủ tục nguyên tắc tài kế tốn Mở sổ kế tốn theo quy định đồng thời trưởng phòng hướng dẫn kiểm tra cơng tác kế tốn kế tốn thành viên đơn vị kế toán phụ thuộc Kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, kiểm tra định kỳ vào sổ Phân tích, đề nghị trưởng phòng điều chỉnh số liệu cho phù hợp với chế dộ kế tốn Hàng tháng đối chiếu với hai xí nghiệp khoản hạch toán nội Thu nhận kiểm tra báo cáo tài hai đơn vị trực thuộc gửi lên lập báo cáo tài tổng hợp tồn cơng ty, lập báo cáo theo quý, năm gửi ban ngành theo quy định nhà nứơc Theo dõi hoạt động kinh doanh phát triển nhà đơn vị Kiểm tra lập báo cáo kế tốn phần hành cơng việc kê tốn phận kế tốn cơng ty Phó phịng kế hoạch tài phụ trách mảng kế hoạch: điều hành quản lý công tác kế hoạch, kiểm tra đạo, đơn đốc nhân viên phịng thực cơng việc giao Nhân viên phịng kế hoạch: thực việc công tác kế hoạch nhằm giúp cơng ty đí định hướng phát triển tốt Kế toán xây dựng bản: tham mưu cho trưởng phòng việc quản lý, theo dõi, kiểm tra hồ sơ tốn cơng trình sửa chữa XDCB Mở sổ Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp chi tiết tài khoản phải trả cho người bán, XDCB dở dang, phải trả nội bộ, phải thu nội theo dõi hoạt động kinh tế sửa chữa, XDCB cho cơng trình, đơn vị thi cơng Báo cáo số liệu kịp thời phịng cơng ty u cầu Hàng quý lập báo cáo kê stoán chi tiết đối chiếu với kê stoán tổng hợp theo quy định pháp lệnh thống kê Định kỳ năm tiến hành công việc đối chiếu, xác minh công nợ nhằm đảm bảo ytính thực tế số liệu kế tốn toán vốn đầu tư XDCB Kế toán tốn: Kiểm tra viết phiếu thu chi có đầy đủ thủ tục Nhà nước quy định Mở sổ chi tiết theo dõi tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tạm ứng … nhiệm vụ phát sinh ngày phải ghi chép kịp thời Theo dõi tiền gửi đơn vị Ngân hàng, Kho bạc, khớp sổ phụ, rút số dư Hàng ngày đối chiếu với thủ quỹ khoản thu chi ngày Xác định tồn quỹ cuối ngày, cuối tháng đột xuất có yêu cầu phải lập biên kiểm kê quỹ Lập chứng từ ghi sổ, hết quý lập báo cáo chi tiết số dư tài khoản phân công, theo dõi gửi kế toán tổng hợp Kế toán theo dõi thu chi: theo dõi chi tiết tổng hợp toàn thu tiền cho thuê nhà, xác định tổng thu, số thu số nợ đọng làm sở cho việc lập kế hoạch theo dõi, tiến hành thực kế hoạch thu Lập sổ chi tiết tổng hợp chi tiết, thực ghi chép theo dõi tiền nhà quận, quan, hợp tác xã, thu tiền thuê nhà người nước Đối chiếu với phịng quản lý nhà, xí nghiệp quản lý nhà tổng doanh thu theo hợp đồng thu quan, HTX, thu khốí dân Khi nộp tiền, kế toán tiến hành kiểm tra biên lai, đối chiếu với gốc biên lai Các buổi ngày, kế toán đối chiếu với thủ quỹ tổng số thu, chuyển cho kế toán thu chi viết phiếu nhập quỹ Hàng ngày cập nhật vào sổ kịp thời, xác dựa vào biên lai thu tiền Cuối tháng đối chiếu với kế toán xí nghiệp để tốn để tốn lương sản phẩm, cuối năm đối chiếu với quản lý viên số thu, chưa thu xác định số nợ thu tiền cho thuê nhà Thực toán biên lai với cục thuế Báo cáo số liệu định kỳ cho lãnh đạo phòng kết thu theo tháng, năm Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Tài sản thuế thu nhập hoãn lại b Thuế thu nhập hoãn lại phải trả: Khoản mục Số cuối năm Số đầu năm - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế - Khoản hồn nhập thuế thu nhập hỗn lại phải trả ghi nhận từ năm trước • Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 22 Vốn chủ sở hữu: a Bản điều chỉnh biến động chủ sở hữu: Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 175 Báo cáo thực tập tốt nghiệp BẢNG ĐIỀU CHỈNH BIẾN ĐỘNG CỦA CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư CSH Khoản mục Thặng dư vốn CP Vốn khác CSH CP qu ỹ Chênh lệch đánh giá lại TS Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển 5.414.292.7 Số dư đầu năm 83 Quỹ dự phịng tài 2.228.104.3 04 Quỹ khác thuộc vốn CSH Nguồn vốn đầu tư xây dựng Tổng cộng 1.145.620.3 8.788.017.4 84 71 -Tổng vốn năm trước - - - Lãi năm trước - - Tăng khác - - Giảm vốn năm trước - - Lỗ năm trước - - Giảm khác 5.414.292.7 Số dư cuối năm trước 83 Số dư đầu năm - Tăng vốn năm - Lãi năm - Tăng khác - Giảm vốn năm - Lỗ năm - Giảm khác Số dư cuối năm 83 2.228.104.3 04 2.228.104.3 04 Trang 176 8.788.017.4 84 5.414.292.7 Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng 1.145.620.3 - 71 - 71 1.145.620.3 84 8.788.017.4 - Báo cáo thực tập tốt nghiệp b Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu: Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Số cuối năm Số đầu năm 5.414.292.783 Vốn góp nhà nước Vốn góp đối 0 5.414.292.783 tượng khác Tổng cộng: c Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối: Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Năm Năm trước 5.414.292.783 5.414.292.783 Vốn đầu tư chủ sở hữu - vốn góp đầu năm - vốn góp tăng năm - vốn góp giảm năm - vốn góp cuối năm Cổ tức lợi nhuận chia d Cổ tức: Khoản mục Năm Năm trước Cổ tức công bố sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm - cổ tức công bố Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 177 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cổ phiếu phổ thông - cố tức công bố cổ phiếu ưu đãi Cổ tức cổ phiếu ưu đãi luỹ kế chưa ghi nhận e Cổ phiếu: Khoản mục Số cuối năm Số đầu năm Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành Số lượng cổ phiếu bán công chúng - cổ phiếu phổ thông - cổ phiếu ưu đãi Số lượng cổ phiếu mua lại - cổ phiếu phổ thông - cổ phiếu ưu đãi • Mệnh giá cổ phiếu lưu hành f Các quỹ doanh nghiệp: Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Số cuối năm Số đầu năm Quỹ đầu tư phát triển 2.228.104.304 2.228.104.304 Quỹ dự phịng tài 1.145.620.834 1.145.620.834 0 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 178 Báo cáo thực tập tốt nghiệp g Thu nhập chi phí, lãi lỗ ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu theo chuẩn mực kế toán cụ thể 23 Nguồn kinh phí: Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Số cuối năm Số đầu năm Nguồn kinh phí cấp năm Chi nghiệp Nguồn kinh phí cịn lại cuối kỳ Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 179 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 24 Tài sản thuê ngoài: a Giá trị tài sản thuê ngoài: - Tài sản cố định thuê - Tài sản cố định khác thuê b Tổng số tiền thuê tối thiểu tương lai hợp đồng thuê hoạt động tài sản cố định không huỷ ngang theo hạn: - Dưới năm - Từ đến năm - Trên năm VI Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo kết hoạt động kinh doanh 25 Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Số năm Số năm trước Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.500.000.000 3.500.000.000 Doanh thu bán hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động xây dựng - doanh thu hoạt động xây dựng ghi nhận kỳ - tổng doanh thu luỹ kế hoạt động xây dựng ghi nhận đến thời điểm lập báo cáo tài Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 180 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 26 Các khoản giảm trừ doanh thu (mã số 02): Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Số năm Số năm trước Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại Thuế giá trị gia tăng phải nộp (phương pháp trực tiếp) Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 181 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 27 Doanh thu (mã số 10): Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Số năm Số năm trước Doanh thu trao đổi 0 0 hàng hóa Doanh thu trao đổi dịch vụ 28 Giá vốn hàng bán: Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Giá vốn hàng bán Số năm Số năm trước 200.000.000 Giá vốn thành phẩm bán Giá vốn dịch vụ cung cấp Giá trị lại, chi phí nhượng bán, lý bất động sản đầu tư bán Chi phí kinh doanh bất động sản đầu tư Hao hụt mát hàng tồn kho Các khoản chi phí vượt mức bình thường Dự phòng giảm giá hàng Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 182 Báo cáo thực tập tốt nghiệp tồn kho 29 Doanh thu hoạt động tài (mã số 21): Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Số năm Số năm trước Doanh thu hoạt động tài 0 Lãi tiền gửi, tiền cho vay 0 Lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu Cổ tức, lợi nhuận chia Lãi bán ngoại tệ Lãi chênh lệch tỷ giá thực Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực Lãi bán hàng trả chậm Doanh thu hoạt động tài khác Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 183 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 30 Chi phí tài (mã số 22): Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Số năm Số năm trước Lãi tiền vay 0 Chiết khấu toán, 0 lãi bán hàng trả chậm Lỗ lý khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn Lỗ bán ngoại tệ Lỗ chênh lệch tỷ giá thực Dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngán hạn, dài hạn Chi phí tài khác Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phịng Trang 184 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 31 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (mã số 51): Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục Số năm Số năm trước Chi phí thuế thu nhập 75.065.222 75.065.222 doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm hành Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành năm Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 32 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại (mã số 52): - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệơ hỗn lại phát sinh từ việc hồn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Thu nhập chịu thuế thu nhập hoãn lại phát sinh từ khoản lỗ tính thuế ưu đãi thúê chưa sử dụng - Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hồn nhập thuế thu nhập khơng ăn lãi phải trả Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 185 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 33 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố: - Chi phí nguyên vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác tiền Tổng cộng: Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 186 Báo cáo thực tập tốt nghiệp VII Các thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ 34 Các giao dịch không tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ khoản tiền doanh nghiệp nắm giữ khơng sử dụng: Đơn vị tính: Việt Nam đồng Khoản mục a Mua tài sản cách Số năm Số năm trước nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuê tài - Mua doanh nghiệp thơng qua phát hành cổ phiếu - Chuyển nợ đến vốn chủ sở hữu b Mua lý công ty đơn vị kinh doanh khác kỳ báo cáo - Tổng giá trị mua lý - Phần giá trị mua lý toán tiền khoản tương đương tiền - Số tiền khoản tương đương tiền thực có cơng ty đơn vị kinh doanh khác mua lý Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 187 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phần giá trị tài sản (tổng hợp theo loại tài sản) nợ phải trả tiền khoản tương đương tiền công ty đơn vị kinh doanh khác đựoc mua lý kỳ c Trình bày giá trị lý khoản tiền tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ khơng sử dụng có hạn chế pháp luật ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 188 Báo cáo thực tập tốt nghiệp VIII Các thông tin khác Các khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thơng tin tài khác Các kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm Thơng tin bên liên quan Trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận (theo lĩnh vực kinh doanh khu vực địa lý) theo quy định chuẩn mực kế toán số 28 “Báo cáo phân” (2) Thông tin so sánh (các thay đổi thơng tin báo cáo tài niên độ kế tốn trước) Thơng tin hoạt động liên tục Các thông tin khác Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn Sơn Phan Thị Mai Sa Vũ Tá Hoà Trịnh Nữ Hà Trâm- QTC201K- ĐHDLHải Phòng Trang 189