Giải pháp hoàn thiện phân cấp ngân sách nhà nước trên địa bàn thành phố hà nội

Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội -NGUYễN THị THANH THANH Giải pháp hoàn thiện phân cấp ngân sách nhà nớc địa bàn Thành phố Hà Nội Chuyên ngành : TàI CHíNH - NGÂN HàNG M· sè : 60.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: GS, TS NGUYỄN CƠNG NGHIỆP Hµ néi - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn thực hiện, hướng dẫn khoa học GS.TS Nguyễn Công Nghiệp Các số liệu kết nghiên cứu luận văn hoàn toàn trung thực, tài liệu trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Mọi giúp đỡ cho việc hoàn thành luận văn cảm ơn Nếu sai tơi hồn tồn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thanh Thanh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỂ PHÂN CẤP THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 Tổng quan phân cấp quản lý NSNN 1.1.1 Khái quát Ngân sách nhà nước 1.1.2 Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước 1.1.3 Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 1.2 Phân cấp thu, chi NSNN .8 1.2.1 Khái niệm phân cấp thu, chi NSNN 1.2.2 Nội dung phân cấp thu, chi NSNN 1.2.3 Nguyên tắc phân cấp thu, chi NSNN 10 1.2.4 Vai trò phân cấp thu, chi NSNN 13 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến phân cấp thu, chi NSNN 16 1.3.1 Những nhân tố chủ quan .16 1.3.2 Những nhân tố khách quan 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN CẤP THU, CHI NSNN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI .19 2.1 Một số đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội Thành phố Hà Nội 19 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 19 2.1.2 Về số đặc điểm kinh tế - xã hội 20 2.2 Thực trạng công tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn thành phố Hà Nội 22 2.2.1 Thực trạng công tác phân cấp thu, chi NSNN giai đoạn 2007-2010 22 2.2.2 Thực trạng công tác phân cấp thu, chi NSNN giai đoạn 2011-2015 35 2.3 Đánh giá thực trạng phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội (Thời điểm năm 2011-2013) .61 2.3.1 Những kết đạt .61 2.3.2 Một số hạn chế 63 2.3.3 Nguyên nhân 66 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN CẤP THU, CHI NSNN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 69 3.1 Mục tiêu phát triển kinh tế xã hội Thành phố Hà Nội đến năm 2020 nhìn đến năm 2030 69 3.2 Quan điểm hồn thiện cơng tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội 71 3.3 Các giải pháp hồn thiện cơng tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội .75 3.3.1 Tăng cường công tác quy hoạch phát triển kinh tế- xã hội, phân cấp quản lý kinh tế - xã hội 76 3.3.2 Tập trung khai thác tốt nguồn thu, gắn với việc đẩy mạnh tốc độ xã hội hóa nhiệm vụ chi 77 3.3.3 Tăng cường công tác quản lý điều hành sử dụng nguồn vốn NSNN 79 3.3.4 Đổi sách tiền lương, gắn liền với cải cách hành .80 3.3.5 Phân chấp nguồn thu phải song hành với quy định phân cấp máy tổ chức thu cấp quyền địa phương .82 3.3.6 Hoàn thiện chế bổ sung từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp dưới: 82 3.3.7 Dự kiến phân cấp thu, chi ngân sách nhà nước địa bàn 84 3.4 Một số kiến nghị 96 3.4.1 Kiến nghị với nhà nước 96 3.4.2 Một số kiến nghị với Thàh phố Hà Nội 99 KẾT LUẬN 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tổng hợp thu ngân sách giai đoạn 2007 - 2010 .30 Bảng 2.2: Tỷ trọng thu ngân sách quận, huyện giai đoạn 2007 - 2010 .31 Bảng 2.3: Tổng hợp chi ngân sách quận, huyện giai đoạn 2007 - 2010 32 Bảng 2.4: Cơ cấu số lĩnh vực chi ngân sách quận, huyện thành phố Hà Nội giai đoạn 2007 – 2010 .33 Bảng 2.5: Ttổng hợp thu ngân sách giai đoạn 2011 - 2013 55 Bảng 2.6: Tỷ lệ tăng trưởng tỷ trọng thu ngân sách cấp giai đoạn 2011 2013 56 Bảng 2.7: Tổng hợp chi ngân sách địa phương tỷ trọng chi ngân sách cấp giai đoạn 2011 - 2013 58 Bảng 2.8: Cơ cấu số lĩnh vực chi ngân sách quận, huyện thành phố Hà Nội giai đoạn 2011 – 2013 .59 MỞ ĐẦU Sự cần thiết nghiên cứu Phân cấp quản lý ngân sách nội dung quan trọng, xuyên suốt trình quản lý ngân sách nhà nước, định đến vấn đề thực mục tiêu hiệu tạo lập sử dụng ngân sách nhà nước Ở Việt Nam, trình phân cấp quản lý ngân sách trải qua nhiều thời kỳ có chuyển biến đáng kể, đánh dấu đời Luật ngân sách nhà nước Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khố IX, kỳ họp thứ thơng qua ngày 20 tháng 03 năm 1996, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật ngân sách nhà nước (năm 1998) Luật ngân sách nhà nước năm 2002 Luật Ngân sách Nhà nước năm 2002 xử lý cách quan hệ tài cấp quyền, quan hệ ngân sách Trung ương địa phương Phân cấp nhiệm vụ chi quan hệ ngân sách cấp thực theo nguyên tắc phân cấp nhiệm vụ chi cụ thể, ngân sách trung ương giữ vai trò chủ đạo, bảo đảm nhiệm vụ chiến lược, có quy mơ toàn quốc; ngân sách địa phương phân cấp bảo đảm chủ động thực nhiệm vụ giao số bổ sung ngân sách từ - năm Nhờ tạo chủ động đảm bảo tính độc lập tương đối ngân sách địa phương, mở rộng quyền tự chủ để địa phương bố trí chi tiêu hợp lý theo quy định Cơng tác quản lý thu, chi ngân sách Thành phố Hà Nội dựa quy định phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi NSNN HĐND Thành phố Hà Nội thông qua sở quy định Luật NSNN phân cấp tình hình thực tế địa phương Thực tiễn triển khai cho thấy công tác quản lý ngân sách nói chung, cơng tác phân cấp ngân sách nói riêng Thành phố Hà Nội cịn hạn chế, thiếu tính chủ động, linh hoạt cần thiết, số mặt chưa kịp thời đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ trị địa phương, làm giảm hiệu sử dụng ngân sách, bộc lộ vấn đề cần xem xét cải tiến nhằm đảm bảo tính độc lập ngân sách cấp, tăng tính chủ động cấp quyền địa phương việc khai thác nguồn thu phân bổ nhiệm vụ chi ngân sách nhà nước cách hợp lý, hiệu Xuất phát từ vấn đề nêu trên: việc nghiên cứu vấn đề quản lý, điều hành NSNN nói chung hồn thiện cơng tác phân cấp ngân sách địa bàn Thành phố Hà Nội nói riêng cần thiết Qua trình học tập Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội, với kiến thức tiếp nhận từ thầy, cô giáo truyền đạt, kết hợp với q trình cơng tác thực tế, tơi xin tập trung nghiên cứu luận văn Thạc sỹ với đề tài: "Giải pháp hoàn thiện phân cấp ngân sách nhà nước địa bàn Thành phố Hà Nội” Mục đích nhiệm vụ luận văn - Mục đích: Vận dụng lý luận ngân sách nhà nước phân cấp quản lý ngân sách để phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân cấp quản lý ngân sách nhà nước cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội, từ đề xuất số quan điểm, giải pháp nhằm hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội thời gian tới - Nhiệm vụ: + Hệ thống hoá khung lý luận cần thiết phân cấp quản lý ngân sách làm sở cho việc đề nguyên tắc yêu cầu hoạch định phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội cách phù hợp + Phân tích thực trạng phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội thời kỳ ổn định ngân sách 2004-2006 thời kỳ ổn định 2007-2010 (sau Hà Nội hợp nhất) + Đề xuất quan điểm, giải pháp phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội thời gian tới sở đánh giá thực trạng nguyên nhân nhược điểm chế phân cấp hành + Kiến nghị sửa đổi, bổ sung số nội dung Luật ngân sách nhà nước để phù hợp với tình hình thực tiễn Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Luận văn chủ yếu nghiên cứu công tác phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội, bao gồm vấn đề lý luận chế, sách, luật pháp thực tiễn có liên quan đến phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội 3.2 Phạm vi nghiên cứu: - Nội dung nghiên cứu: Phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn Thành phố Hà Nội giai đoạn 2011-2015 Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn - Về mặt lý luận: Luận văn hệ thống hoá số vấn đề lý luận phân cấp thu, chi NSNN như: Nội dung phân cấp thu, chi NSNN, nguyên tắc phân cấp thu, chi NSNN, vai trò phân cấp thu, chi NSNN - Về thực tiễn: Luận văn nghiên cứu thực trạng công tác phân cấp thu, chi ngân sách nhà nước địa bàn thành phố Hà Nội khiếm khuyết, bất hợp lý chế, sách hành có liên quan đến vấn đề phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn thành phố Hà Nội; từ đề xuất số định hướng giải pháp cụ thể với bước thích hợp để hướng tới xây dựng chế phân cấp phù hợp hơn, phát huy cao tác dụng sách phân cấp quản lý ngân sách trình phát triển Thành phố Hà Nội Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận phụ lục, nội dung luận văn kết cấu thành ba chương: Chương 1: Lý luận phân cấp thu, chi NSNN Chương 2: Thực trạng công tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân cấp thu, chi NSNN địa bàn Thành phố Hà Nội CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỂ PHÂN CẤP THU, CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 Tổng quan phân cấp quản lý NSNN 1.1.1 Khái quát Ngân sách nhà nước Ngân sách nhà nước phạm trù kinh tế phạm trù lịch sử Ngân sách nhà nước đời, tồn phát triển với phát triển Nhà nước kinh tế hàng hóa tiền tệ Khái niệm ngân sách nhà nước thì có rất nhiều quan niệm khác nhau, với t ừng thời kì quốc gia khác lại có khái niệm khác NSNN Theo từ điển Bách khoa: “Ngân sách bảng liệt kê khoản thu - chi tiền giai đoạn định Nhà nước thường năm, gọi năm ngân sách”; Các nhà kinh tế cho rằng: “Ngân sách nhà nước bảng liệt kê khoản thu, chi tiền giai đoạn định nhà nước.” Theo luật ngân sách nhà nước Việt Nam năm 2002 định nghĩa: “NSNN toàn khoản thu, chi Nhà nước quan nhà nước có thẩm quyền định thực năm để bảo đảm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước” Ngân sách nhà nước Việt Nam gồm: ngân sách Trung ương ngân sách địa phương Ngân sách địa phương bao gồm ngân sách đơn vị hành cấp có Hội đồng nhân dân Ủy ban nhân dân Phù hợp với mơ hình tổ chức quyền Nhà nước ta nay, ngân sách địa phương bao gồm: ngân sách cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (gọi chung ngân sách cấp tỉnh); ngân sách cấp huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (gọi chung ngân sách cấp huyện) ngân sách cấp xã, phường, thị trấn (gọi chung ngân sách cấp xã) Nội dung chủ yếu ngân sách thu, chi số, không quy mô, tăng giảm số lượng tiền tệ đơn thuần, mà phản ánh chủ trương phân cấp quản lý Nhà nước, biểu quan hệ tài cấp quyền, Nhà nước với chủ thể kinh tế khác kinh tế quốc dân trình phân bố nguồn lực phân phối thu nhập Ngân sách nhà nước công cụ kinh tế quan trọng, Nhà nước sử dụng nhằm tác động vào kinh tế để thúc đẩy( kìm hãm) phát triển kinh tế, đảm bảo công xã hội, bảo vệ tầng lớp dân cư Thông qua việc lập, sử dụng ngân sách nhà nước chất ngân sách hình thành Ngân sách nhà nước thể quan hệ kinh tế, tài Nhà nước chủ thể kinh tế khác kinh tế hàng hóa q trình phân bổ, sử dụng nguồn lực kinh tế, phân phối phân phối lại thu nhập Bản chất kinh tế ngân sách gắn liền với chất trị chất giai cấp cầm quyền Ngân sách nhà nước công cụ điều chỉnh vĩ mô kinh tế xã hội, định hướng phát triển sản xuất, điều tiết thị trường, bình ổn giá cả, điều chỉnh đời sống xã hội; Ngân sách nhà nước điều tiết kinh tế, thúc đẩy phát triển kinh tế Ngân sách nhà nước cơng cụ định hướng hình thành cấu kinh tế mới, kích thích phát triển sản xuất kinh doanh chống độc quyền Trước hết nhà nước hướng hoạt động chủ thể kinh tế vào quỹ đạo mà Nhà nước hoạch định 1.1.2 Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước Trong quốc gia, NSNN tổ chức quản lý theo hệ thống gồm nhiều cấp ngân sách Có thể cho rằng, hệ thống NSNN tổng thể cấp ngân sách, chúng có mối quan hệ hữu với xác định thống sở kinh tế - trị, pháp chế nguyên tắc tổ chức máy hành nhà nước Ở nước có kinh tế thị trường, hệ thống NSNN tổ chức phù hợp với hệ thống hành Có hai mơ hình tổ chức hệ thống hành là: mơ hình nhà nước liên bang mơ hình nhà nước đơn