Lời mở đầu Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nh thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện kinh tế thị trờng nay, phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nớc mà đà đợc mở rộng, tăng cờng hợp tác với nhiều nớc giới Do đó, doanh nghiệp phải tự tổ chức huy động vốn, lựa chọn phơng án kinh doanh phù hợp sở nắm bắt nhu cầu thị trờng Quy mô, kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hởng lớn ®Õn hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp phải bị xây dựng kế hoạch tổ chức thực kế hoạch kinh doanh để đảm bảo doanh thu, bù đắp đợc toàn chi phí bỏ có lÃi Kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản doanh nghiệp công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhng chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hƯ thèng qu¶n lý thùc sù cã hiƯu qu¶ cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tợng, trình: vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu đợc kết trình có tính mặt: thông tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đợc thông tin kinh tế cần thiết, đa định tối u đầu t chi tiêu tơng lai nh Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lu chuyển tiền tệ, qua biết đợc hiệu kinh tế đơn vị Thực tÕ ë níc ta thêi gian qua cho thÊy doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn đầu t nói chung vốn tiền nói riêng cao, đà khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trờng để phục vụ sản xuất - kinh doanh, công tác hạch toán đà thực trở thành công cụ giúp chủ doanh nghiệp kiểm soát tốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh Xuất phát từ vấn đề thông qua thời igian thực tập, em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu v viết báo cáo "Hạch toán kế toán vốn tiền Công ty TNHH TMQT Thuỷ Linh" Báo cáo gồm phần: Phần I: Đặc điểm tình hình đơn vị thực tập Phần II: Thực trạng công tác kế toán (của phần hành báo cáo) khoản tiền công ty TNHH TMQT Thuỷ Linh Phần III: Nhận xét kết luận Phần i Đặc điểm tình hình công ty TNHH QT thuỷ linh Tên công ty: Công ty TNHH QT Thuỷ Linh Địa chỉ: 31 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội Điện thoại: 04.35371525 Fax: 04.35371525 Email: tlcssales@tlc.com.vn (Công ty gồm có 50 thành viên) MST" 0101099475 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH QT Thủ Linh theo Q§ sè 0102001929 Së kÕ hoạch Đầu t Thành phố Hà Nội cấp, Đăng ký sản xuất, dịch vụ lắp ráp sản phÈm lÜnh vùc ®iƯn tư, tin häc - Sau năm hoạt động đến nay, công ty Thuỷ Linh nhà cung cấp sản phẩm giải pháp phần cứng hoàn hảo cho thị trờng nói riêng ngành CNTT Việt Nam nói chung - Công ty Thuỷ Linh vinh dự đối tác chiến lợng độc quyền thị trờng Việt Nam tập đoàn sản xuất hàng đầu giới nh: Gigabyte, A - ĐATA, chnei Vì chất lợng hàng hóa mà Công ty Thuỷ Linh cung cấp đợc đảm bảo, giá cạnh tranh chất lợng dịch vụ tốt - Công ty thành lập phòng ban phòng nghiêm cứu sản phẩm phòng bảo hành online + Phòng nghiên cứu sản phẩm, kiểm tra cấu hình, thông số kỹ thuật, chất lợng sản phẩm nhiều điều kiện khí hậu khác nhằm tìm hiểu độ ổn định hiệu sản phẩm để từ t vấn cho ngời tiêu dùng + Phòng bảo hành online: hỗ trợ trực tiếp cho ngời sử dụng cuối, tất khách hàng mua sản phẩm công ty Thuỷ Linh phân phối từ đại lý, có vấn đề trục trặc kỹ thuật gọi điện trực tiếp cho phòng ban đến lấy xử lý (ngời xử lý nhà) mà không cần mang hàng đến bảo hành thông qua đại lý - Công ty Thuỷ Linh trọng vào đội ngũ nhân viên Nguyên tắc công ty đáp ứng cách tốt nhu cầu khách hàng Thuỷ Linh cần cố gắng hoàn thiện cách để cảm ơn khách hàng ®· đng bÊy l©u 1.1.1 Sè liƯu mét số năm gần đây: Năm 2006 - Tổng doanh thu: 4.8995 tû ®ång - Nép NSNN: 300.000.000 ®ång - Lợi nhuận đạt: 385.864.500 đồng - Thu nhập bình quân: 760.000đ/ngời/tháng Năm 2007: - Tổng doanh thu: 14.395 tỷ đồng - Nộp NSNN: 438.000.000đồng - Lợi nhuận đạt: 224.487.500đồng - Thu nhập bình quân: 882.000 đồng/ngời/tháng Năm 2008: - Tổng doanh thu: 15.5 tû ®ång - Nép NSNN: 587.500.000®ång - Lợi nhuận đạt: 512.500.000đồng - Thu nhập bình quân:950.000 đồng/ngời/tháng * Với kết sản xuất kinh doanh, mức tăng trởng hàng năm đạt 100% trở lên Đây mức tăng có ảnh hởng lớn tới phát triển doanh nghiệp, yếu tố đem lại giá trị việc đầu t vào sản phẩm công ty năm qua * Đặc biệt đội ngũ nhân viên đà đợc trởng thành qua thử thách đà thích ứng với nhiệm vụ đòi hỏi thị trờng nớc nh giới 1.2 Chức năng, lĩnh vực hoạt động công ty Công ty TNHH QT Thuỷ Linh chuyên lĩnh vực: buôn bán, sản xuất, dịch vụ lắp ráp sản phẩm điện tử, tin học Với nhiệm vụ: sản xuất kinh doanh theo quy định pháp luật - Chất lợng hàng hóa mà công ty cung cấp đợc đảm bảo, giá cạnh tranh chất lợng dịch vụ tốt 1.3 Công tác tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Nhằm không ngừng nâng cao hiệu sản xuất - kinh doanh công ty đảm bảo không ngừng phát triển Với vị lực công ty đồng thời chuẩn bị cho kinh tế hội nhập - Nguyên tắc hoạt động Thực nguyên tắc tập trung dân chủ, ngời quản lý điều hành sản xuất - kinh doanh sở thực quyền làm chủ tập thể Mọi ngời công ty không ngừng nâng cao hiệu sản xuất - kinh doanh theo định híng ph¸t triĨn kinh tÕ X· héi Chđ nghÜa cđa Đảng Nhà nớc Thực hạch toán kinh tế, tự chịu nhiệm kinh doanh sản xuất kinh doanh, đồng thời giải thoả đáng hài hòa lợi ích cá nhân lao động công ty nhà nớc theo kết đạt đợc khuôn khổ luật pháp quy định 1.3.1 Đặc điểm tổ chức công tác quản lý công ty + Các mặt hàng sản xuất chủ yếu - Là đối tác chiến lợc độc quyền thị trờng Việt Nam về: Gygabye, ADATA, Chimi - Chuyên cung cấp sản phẩm phần cứng thị trờng máy tính - Buôn bán, sản xuất, lắp ráp sản phẩm điện tử, tin học + Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty - Là doanh nghiệp lớn nên Thuỷ Linh lập máy quản lý công ty nh tổ chức máy nhà nớc Giám đốc P.Giám đốc Phòng kế toán tổ chức Phòng tổ chức lao động Phòng kỹ thuật Phòng sản xuất kinh doanh Phòng quản lý dự án Phòng kế hoạch Xởng sản xuất lắp ráp Chi nhánh Thanh Hóa Chi nhánh Thái Bình Chi nhánh Nam Định 1.3.2 Tổ chức công tác toán Hà củaNội công ty Chikế nhánh * Bé m¸y kÕ to¸n cã tr¸ch nhiƯm tỉ chøc đạo thực công tác kế toán công ty theo quy định pháp luật kế toán chịu trách nhiệm hậu sai trái (nếu có) mà gây Ngời làm công tác kế toán có trách nhiệm tuân theo quy định pháp luật kế toán, thực công việc đợc phân công chịu trách nhiệm chuyên môn nghiệp vụ - Kế toán trởng phòng kế toán tài công ty chịu trách nhiệm thu thập Xử lý thông tin số liệu kế toán theo đối tợng nội dung công việc theo chế độ kế toán quy định * Kế toán trởng (một ngời) - Là ngời phụ trách chung công tác hạch toán kế toán, đồng thời chịu trách nhiệm bảo toàn phát triển vốn công ty - Tập hợp kiểm tra bảng kê, bảng cân đối phận kế toán gửi đến - Đóng chứng từ, lu trữ chứng từ - Làm báo cáo tài cuối năm báo cáo khác theo yêu cầu quan quản lý * Kế toán bán hàng (một ngời) - Viết hóa đơn bán hàng, thờng xuyên chăm sóc khách hàng - LËp phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho Theo dâi vµo thẻ kho việc nhập xuất hàng hóa, sản xuất - Cuối tháng lên bảng cân đối xuất - nhập - tồn (về lợng) chuyển cho kế toán tổng hợp - Cuối tháng lập báo cáo thuế GTGT sử dụng hóa đơn nộp chi cục thuế * Kế toán thành toán công nợ (một ngời) - Tập hợp chứng từ, đối chiếu, kiểm tra, định khoản, lập phiếu thu, phiếu chi, trình lên Giám đốc duyệt sau chuyển cho thủ quỹ thực việc toán - Hàng tháng có trách nhiệm kiểm kê quỹ TM - Theo dõi công nợ phải thu, phải trả, thờng xuyên đôn đốc việc thu nợ, mở sổ theo dõi công nợ - Mở sổ theo dõi khoản tạm ứng toán tạm ứng công ty - Cuối tháng lên bảng kê thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, lập bảng cân đối TK 131, 331 chuyển cho Kế toán tổng hợp - Thanh toán lơng cho ngời lao động hàng tháng, ghi chép theo dâi chÕ ®é BHXH, BHYT, cđa ngêi lao ®éng * Thủ kho (một ngời ) Kế toán trởng (Kiêmphiếu trởngxuất phòng TC-KT) - Căn phiếu nhập, hàng hóa, sản phẩm, nhập hàng hóa, sản phẩm vào kho xuất sản phẩm, hàng hóa cho khách hàng - Sắp xếp kho gọn gàng, ngăn nắp, dễ thấy, dễ lấy - Cuối tháng kiểm kê kho, sau kiểm kê đối chiếu số d với kế toán bán hàng Mô hình tổ chức máy kế toán Công ty TNHH QT Thuỷ Linh Kế toán Kế toán bán hàng toán Thủ kho công nợ Các phòng TC-KT c¸c chi nh¸nh Ghi chó: Quan hƯ trùc tiÕp Quan hệ gián tiếp Qua sơ đồ ta thấy hình thức kế toán tổ chức Công ty kế toán tập trung chịu lÃnh đạo điều hành trực tiếp kế toán trởng Với hình thức phòng TC-KT Công ty có nhiệm vụ phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tổng hợp báo cáo toàn công ty Các phòng kế toán chi nhánh công ty thu thập, xử lý tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị mình, hạch toán độc lập, tháng, quý phải nộp báo cáo kế toán cho công ty - Hình thức kế toán mà công ty áp dụng: công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung Đặc điểm hình thức nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc vào chứng từ gốc hợp lệ để ghi theo thø tù thêi gian vµ néi dung nghiƯp vụ kinh tế theo vào sổ Hình thức có u điểm là: cập nhật ghi chép đơn giá, dễ làm, song có nhợc điểm hay trùng lặp * Công tác lập nộp báo cáo kế toán Công ty TNHH TMQT Thuỷ Linh áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ Các chứng từ gốc đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết, sau kê thành bảng kê tổng hợp để ghi sổ kế toán tổng hợp Cuối kỳ kế toán phải lập bảng cân đối kế toán để kiểm tra tính xác việc ghi chép tài khoản tổng hợp Hình thức chứng từ ghi sổ đợc thực theo sơ đồ sau: Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp Chứng từ gốc Sổ đăng ký GTGS Chøng tõ ghi sæ Sæ chi tiÕt Sæ Bảng cân đối phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo Ghi chú: Ghi thờng xuyên kỳ Ghi ngày cuối tháng Kiểm tra đối chiếu Hệ thống tài khoản kế toán Công ty đợc áp dụng theo quy định chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Việt Nam theo định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 *Nguyên tắc đánh giá = + - 10