Hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu coongt y đô thành

Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Nợ Phải Thu SVTH:Nguyễn Thị Mỹ Nhung GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Nợ Phải Thu GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THÀNH: Lịch sử hình thành phát triển: -Thế kỉ thứ 20 khép lại, mở đầu kỉ nguyên Nhân loại đứng trước kỷ 21 phát triển chung toàn cầu Việt Nam thực công nghiệp hoá, đại hoá, đạt thành tựu quan trọng đem lại cho đất nước dáng vóc phát triển -Cùng với phát triển ngành kinh tế Ngành xây dựng đóng góp vai trò quan trọng trrong việc phát triển đô thị nông thôn Đổi thay mặt đất nước ngày văn minh đại Trong điều kiện Công Ty Cổ Phần Thiết Kế xây Dựng Đô Thành thành lập 2.Giới thiệu công ty: - Công ty cổ phần thiết kế xây dựng Đô Thành doanh nghiệp tư nhân,được thành lập vào ngày 19/06/2001,giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103000456 sở kế hoạch đầu tư TP Hồ Chí Minh chứng nhận -Lúc thành lập công ty đặt 239/1 B Cách Mạng tháng 8, phừong quận trụ sở công ty 0.04 Lô C chung cư trần Quốc Thảo phường quận -Tên công ty: công ty cổ phần thiết kế xây dựng Đô Thành -Tên giao dịch : City design Contruction Jiont Stock Company -Tên viết tắt : C.D.C Company -Mã số thuế: 0302334182 -Tài khoản số: 710 A.11340 ngân hàng công thương Việt Nam, sở giao dịch II -Điện thoại: 8.9319685 -Fax: 9313617 Công ty tổ chức kinh tế, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập ,vay vốn mở tài khoản ngân hàng,hoặt động theo quy định pháp luật Hình thức sỡ hữu vốn:là doanh nghiệp tư nhân Công ty thành lập hình thức góp vốn cổ đông gồm thành viên ông Vũ Văn Đằng làm chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị người đại diện theo pháp luật công ty SVTH:Nguyễn Thị Mỹ Nhung Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Nợ Phải Thu GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định Vốn điều lệ công ty ấn định tỷ (5.000.000.000 VNĐ) chia làm 50 ngàn (50.000 ) cổ phần Mỗi cổ phần mệnh giá 100 ngàn (100.000 VNĐ) Vốn góp tiền mặt cho tiện việc giữ sổ sách kế toán.Các cổ đông đóng góp gồm : ĐVT:1.000.000 Đ STT Tên cổ đông Góp vốn Vốn góp Chia Tổng số Vũ Văn Đằng Tiền VN Ngoạ i tệ Tỷ lệ góp vốn Thời điểm góp vốn Vàn g 2.000 2.000 40.00% 1/9/2001 Nguyễn Hoàng Ấn 200 200 4.00% 1/9/2001 Vũ Văn Vinh 400 400 8.00% 1/9/2001 Cao Vaên Long 500 500 10.00% 1/9/2001 Nguyễn Thị Vinh 500 500 10.00% 1/9/2001 Nguyễn Văn Thông 200 200 4.00% 1/9/2001 Phan Tiến Dũng 200 200 4.00% 1/9/2001 Lương Minh Trị 500 500 10.00% 1/9/2001 Nguyễn Minh Trí Tổng số 500 5.000 500 5.000 10.00% 100% 1/9/2001 Tại thời điểm thành lập giá trị Tài sản cố định công ty tỷ VNĐ tính đến năm 2005 giá trị lên đến 15 tỷ VNĐ giá trị tài sản tương đối lớn II CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY: 1/ Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh: Thiết kế tổng mặt công trình xây dựng, thiết kế nội ngoại thất công trình, thiết kế kiến trúc công trình dan dụng công nghiệp Thiết kế công trình điện (nhà máy điện, đường dây tải điện , trạm biến điện) SVTH:Nguyễn Thị Mỹ Nhung Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Nợ Phải Thu GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định -Thi công xây dựng dân dụng, cầu đường,hệ thống điện nước -Tư vấn thiết kế thi công dịch vụ ,đầu tư tài lập dự án đấu thầu -Khảo sát: địa hình ,địa chất công trình Lập dự án dự toán công trình -Mua bán vật liệu xây dựng, xăng dầu , hàng trang trí nội thất, khai thác chế biến mua bán đá ốp lát (không khai thác trụ sở) -Dịch vụ nhà đất, môi giới bất động sản -Đầu tư xây dựng sở hạ tầng -Tư vấn giám sát, thẩm tra thiết kế công trình 2/ Quyền hạn công ty: -Là đơn vị kinh tế có tư cách pháp nhân ,công ty có quyền chủ động kí kết hợp đồng kinh tế, liên kết với tất thành phần kinh tế khác nước , thực khuôn khổ chức mà pháp luật quy định -Được quyền bàn giao với ngân hàng, ngành có liên quan để xin vay vốn phục vụ cho việc mở rộng phát triển kinh doanh -Được quyền tham gia triễn lãm, quãng cáo bãng mẫu, thiết kế công ty -Được quyền chủ động việc sử dụng vốn quỹ cúa công ty 3/Những thuận lợi khó khăn công ty: a/ Thuận lợi: -Lượng khách hàng đông đúc, thị trường hoặt động ngày mở rộng -Các bảng thiết kế,bảng mẫu cho công trình ngày tiên tiến ,đẹp,hiện đại phù hợp với yêu cầu thời đại ngày -Công ty nhận nhiều hợp đồng lớn,ngày nhiều như: dự án vệ sinh môi trường kênh Nhiêu Lộc Thị Nghè ,đường giao thông DT 711 huyện Hàm Thuận Bắc ,Bình Thuận , thiết kế chợ An Bình , nhà xưởng công ty Fullin … nhiều công trình lớn khác -Độ ngũ cán có trình độ, lực lượng công nhân đông đảo giàu kinh nghiệm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thi công b/ Khó khăn: Trong hoạt động kinh doanh, yếu tố vốn vô quan trọng tình hình công ty lại khan vốn chủ yếu góp vốn cổ đông SVTH:Nguyễn Thị Mỹ Nhung Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Nợ Phải Thu GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định Đôi nhận nhiều hợp đồng lớn vốn công ty có hạn nên đôi lúc gây khó khăn cuối công ty khắc phục III/ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Công ty có đội ngũ quản lý có tinh thần trách nhiệm cao , có lực cộng với bề dày kinh nghiệm tích luỹ qua nhiều năm hoặt động động kịp thời thích ứng với thay đổi thị trường Riêng đội ngũ thi công làm việc có trách nhiệm, chịu khó, sẵn sàng thi công công trình lớn với yêu cầu kó thuật cao nhằm đáp ứng kịp thới yêu cầu khách hàng Lực lượng chuyên moan công ty gồm có: Đại học đại học:33 người Lực lượng cán công nhân thường xuyên công trình: 150 người Lực lượng lao động không thường xuyên :350 người Sơ đồ tổ chức quản lý công ty cổ phần thiết kế xây dựng đô thành TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG TỔ CHỨC –HÀNH CHÍNH PHÒNG KD TIẾP THỊ PHÒNG KẾ TOÁN Nhiệm vụ chức cúa phòng ban: a/ Tổng Giám Đốc : Là người đại diện trước pháp luật,có nhiệm vụ điều hành giám sát giám sát toàn hoặt động sản xuất kinh doanh công ty, ký kết hợp đồng kinh tế b/ Phó Tổng Giám đốc: Là người hỗ trợ cho tổng Gíam Đốc việc điều hành giám sát hoặt động công ty chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc SVTH:Nguyễn Thị Mỹ Nhung Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Nợ Phải Thu SVTH:Nguyễn Thị Mỹ Nhung GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Nợ Phải Thu GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định c/ Phòng kỹ thuật: - Tổ chức quản lý thực công tác kỹ thuật nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh phát triển sản phẩm - Tăng cường công tác nghiên cứu chuyên sâu khoa học kỹ thuật nhăm đạt tới trình độ cao , xây dựng quy chế quản lý kỹ thuật cho công ty d/ Phòng tổ chức hành chính: Là đầu mối giao tiếp tổ chức hành chính, quản lý nhân sự, giải chế độ sách bảo vệ nội đối ngoại Có nhiệm vụ quản lý hồ sơ nhân toàn công ty, giải công văn đến công văn thư từ giao dịch, quản lý đội xe công ty Ngoài lập chương trình học tập đào tạo cán công nhân viên công ty nbhằm có tay nghề ngày vững e/ Phòng kinh doanh tiếp thị: Tổ chức hoặt động kinh doanh mua bán tiêu thụ sản phẩm, tìm thị trường tiêu thụ để mở rộng tìm phương hướng phát triển, có biện pháp đẩy mạnh mặt hàng kinh doanh ổn định f/ Phòng kế toán: Chuyên sâu công tác tài tổ chức đạo thực công tác kế toán thống kê, có nhiệm vụ sử lý quản lý có hiệu nguồn tài sản công ty Đồng thời chịu trách nhiệm tổ chức thực hạch toán thống kê,lập báo cáo toán, báo cáo kết hoặt động kinh doanh,đóng thuế khoản nộp vào ngân sách nhà nước VI/ CÔNG TÁC TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY: Đặc điểnm tổ chức công tác kế toán công ty theo hình thức phân cấp quản lý tài cho đơn vị phụ thuộc, giao khóan nội cấp vốn theo yêu cầu sản xuất kinh doanh, nhiệm vụb đơn vị phụ thuộc nên công tác tổ chức sản xuất kinh doanh theo trình tự sau:  Các trường hợp chuẩn mực: - Tìm kiếm, liên hệ giao dịch với khách hàng - Thoả thuận thông số kỷ thuật, hồ sỏ kó thuật ban đầu tham gia đấu thầu - Ký kết hợp đồng kinh tế (có thể giá tạm tính) - Thực hợp đồng ( triển khai thiết kế xây dựng) - Nghiệm thu bàn giao công trình - Quyết toán lý hợp đồng kinh tế SVTH:Nguyễn Thị Mỹ Nhung Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Nợ Phải Thu GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định  Các trường hợp không chuẩn mực: - Tìm kiếm,liên hệ giao dịch,thu thập số liệu ban đầu - Thực hợp đồng - Ký kết hợp đồng kinh tế - Nghiệm thu bàn giao hồ sơ công trình - Quyết toán lý hợp đồng V TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở CÔNG TY: Xuất phát từ tình hình thực tế yêu cầu cho công tác quản lý thuận lợi,xử lý nhanh gọn,rõ ràng nên công ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán hình thức tập trung Sơ đồ tổ chức máy kế toán: KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HP KẾ TOÁN TIỀN KT CÔNG N KT THUẾ Chức nhiệm vụ kế toán: a/ Kế toán trưởng: Là người kiểm soát tổng hợp số liệu công ty Hàng tháng phải báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh, tài cho lãnh đạo Hàng quý báo cáo tình hình thực kế hoạch cho lãnh đạo,lập báo cáo kết kinh doanh,báo cáo toán Điều hành vốn thu chi,trả nợ ngân hàng,phương pháp quản lý kế toán tài cho nhân viên Kiểm tra phân tích hoặt động kinh tế,lý thuyết chứng từ kế toán số liệu khác có liên quan đến công tác tín dụng hợp đồng SVTH:Nguyễn Thị Mỹ Nhung Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Nợ Phải Thu GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định Nắm bắt chủ trương , sách tài đê vận dụng vào công việc Chịu trách nhiệm trước Giám Đốc tất mặt có liên quan kế toán tài công ty Các báo cáo kế toán phải kế toán trưởng lập đủ báo cáo hạn theo chế độ quy định Ngoài kế toán trưởng Giám Đốc phải chịu trách nhiệm trước quan chủ quản nhà nước có vụ việc sai quy định pháp luật nhà nước b/ Kế toán tổng hợp: Là người đứng sau kế toán trưởng vịêc tổng hợp số liệu,giúp cho kế toán trưởng nhận xét nắm bắt tình hình tài chung công ty Ngoài kế toán tổng hợp có vụ việc khác tổng hợp chi phí vật liệu, nhân công,sản xuất chung để tập hợp chi phí tính ta giá thành sản phẩm hổ trợ cho việc đánh giá tiêu thụ sản phẩm công ty Muốn làm công việc kế toán tổng hợp cấn phải có công việc sau đây: -Tổ chức ghi chép tổng hợp số liệu nhập xuất tiêu thụ sản phẩm, loại vốn quỹ công ty, xác định kết lãi lỗ, khoản toán với ngân hàng nhà nước,với nội khách hàng Ghi chép sổ lập bảng cân đối kế toán Giúp cho kế toán trưởng quy định việc luân chuyển chứng từ, phân công việc lập báo cáo, quan hệ việc cung cấp số liệu phòng ban Xác định đối tượng tính chi phí, đối tượng giá thành,vận dụng phương pháp phân bổ chi phí, xác định chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ,tính giá thành sản xuất thực tế c/ Kế toán tiền : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt,theo dõi số tiền tồn quỹ,chịu trách nhiệm trước Giám Đốc mặt tiền Ngoài hạch toán nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, có trách nhiệm xem xét chi tiền có định lãnh đạo Định kỳ báo cáo lên cho cất khoản thu chi , tồn công ty mặt tiền quỹ d/ Kế toán công nợ: -Có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ mua bán hàng hoá với khách hàng Theo dõi thu hồi công nợ mua bán,theo dõi chặc chẽ khoản nợ phải thu, phải trả tạm ứng cho khách hàng Báo cáo tình hình kịp thời công nợ cho kế toán trưởng: SVTH:Nguyễn Thị Mỹ Nhung Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Nợ Phải Thu GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định -Theo dõi tình hình nhập xuất tồn hàng hoá công ty để dễ dàng thu hồi công nợ mua bán - Cần quản lý chặc chẽ khoản nợ phải thu,phải trả ,tạm ứng cho khách hàng cần thiết kiểm tra hàng hoá có công ty -Cuối tháng lập bảng tổng hợp chi tiết tình hình công nợ khách hàng báo cáo kịp thời tình hình công nợ cho kế toán trưởng e/ Kế toán thuế: Hàng tháng khai thuế nộp thuế cho quan nhà nước,chịu trách nhiệm trước pháp luật số thuế khai.Trong kì tính thuế công ty có số thuế nộp thừa kế toán phải trừ vào số thuế phải nộp kỳ tiếp theo,nếu kì trước nộp thiếu phải nộp đủ số thuế nộp trước kỳ trước Kế toán có nhiệm vụ lập gởi toán thuế GTGT hàng năm cho quan thuế,phải kê khai đầy đủ,đúng tiêu số liệu theo mẫu toán thuế,gởi toán theo mẫu số 11/GTGT,12A/GTGT,12B/GTGT đến quan thuế địa phương,nơi đăng kí nộp thuế chậm không 60 ngày kể từ ngày 31/12 năm toán thuế Công ty phải chịu trách nhiệm tính đắn số liệu toán thuế kế toán làm sai bị phạt theo quy định pháp luật Hình thức kế toán áp dụng công ty: Công ty cổ phần thiết kế xây dựng Đô Thànhg áp dụng hình thức nhật kí sổ a/ Đặc điểm: Kết hợp ghi chép theo thứ tự thời gian,ghi theo hệ thống vào chung sổ Quyển sổ gọi nhật kí sổ tổng hợp hình thức b/ Các loại sổ sử dụng: - Sổ nhật kí sổ cái(NKSC) loại sổ kế toán tổng hợp, kết hợp việc ghi chép theo thứ tự thời gian ghi theo hệ thống Chú ý: + Khi nghiệp vụ có phát sinh nhiều chứng từ chọn chứng từ làm ghi sổ Các chứng từ lại fgi thêm phần diễn giãi + Khi ghi hết trang phải chừa lại dòng cuối để cộng số liệu trang mang số liệu sang đầu trang (phạt 500.000 không thực hiện) SVTH:Nguyễn Thị Mỹ Nhung 10