Kế toán mua bán dự trữ hàng hóa tại công ty tnnh tm sx vạn phú

GVHD: NGUYỄN THANH NHÀN BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC Lời mở đầu Phần 1: Giới thiệu tổng quát công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Vạn Phú I Lịch sử hình thành phát triển II Chức nhiệm vụ III Cơ cấu máy tổ chức quản lý công ty IV Tổ chức máy kế toán, hình thức kế toán Phần : Kế toán hàng hóa 13 I Nhiệm vụ kế toán hàng hoùa 13 II Một số tài khoản có liên quan kế toán hàng hóa 14 III Các nghiệp vụ kế toán hàng hóa .14 Mua haøng .14 Kế toán phải trả người bán 20 Kế toán doanh thu hàng bán giá vốn hàng bán 23 Kế toán xác định kết kinh doanh 31 IV.Phân tích hoạt động tài công ty TNHH TM SX Vạn Phú 34 Phần : Nhận xét chung 37 HVTT: CHAÂU KIM HẠNH GVHD: NGUYỄN THANH NHÀN BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI MỞ ĐẦU  Trong suốt trình kinh doanh để ngày hiệu quả, doanh nghiệp phải thực việc quản lý, cung ứng, lưu trữ hàng hoá chặt chẽ  Đây công việc vô quan trọng, đồng thời nhiều phức tạp xảy trình hoạt động doanh nghiệp Do đó, đòi hỏi công ty phải áp dụng biện pháp quản lý cung cấp, lưu trữ, hợp lý, nhằm làm giảm thất thoát trình lưu trữ doanh nghiệp  Chính vậy, việc tổ chức quản lý cung cấp, lưu trữ hàng hoá nội dung quan trọng công tác kinh doanh Việc tìm hiểu công tác quản lý hội tốt cho em việc bồi dưỡng thêm kiến thức cho  Thực tập công ty công tác kế toán mua bán dự trữ hàng hoá kết kết hợp kiến thức học trường với tiếp xúc thực tế công ty có nhiều cố gắn song với kiến thức hạn hẹp với thời gian thực tập có hạn nên có nhiều mặt hạn chế  Em mong đóng góp quý thầy cô ban lãnh đạo công ty nói chung đặc biệt phòng kế toán công ty để đề tài thực tập em hoàn thiện hơn…  HVTT: CHÂU KIM HẠNH GVHD: NGUYỄN THANH NHÀN BÁO CÁO THỰC TẬP PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VẠN PHÚ I/ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN:  Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Vạn Phú  Số ĐKKD: 049567 – ngày cấp 19/4/1996 Uỷ Ban Kế Hoạch Sở Kế hoạch – Đầu tư TPHCM cấp  Trụ sở chính: 53, đường số 8, phường 4, quận 8, TP Hồ Chí Minh  Điện thoại: 8.502.591 - Theo Quyết định thành lập, tình hình vốn nguồn vốn ban đầu Công ty sau: * Vốn điều lệ: 700.000.000 đồng Trong đó: Phần Tài sản : 700.000.000 đ Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn : 400.000.000 đ Tài Sản Cố Định : 300.000.000 đ II/ CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ:  Công ty đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, tự chủ tài chánh mở tài khoản Ngân hàng  Công ty có tổ chức hoạt động kinh doanh theo luật pháp Nhà nước điều lệ Công ty 1/ Chức Công ty: Ngành nghề kinh doanh: Thương mại (Mua bán: Vật liệu xây dựng, hàng trang trí nội thất, bách hoá, kim khí điện máy, lương thực thực phẩm, thực phẩm công nghệ, phân bón, đại lý ký gửi hàng hoá) - dịch vụ thương mại - dịch vụ cho thuê máy xây dựng - sản xuất keo chống thấm, lắp ráp thiết bị lọc nước, sản xuất hoá mỹ phẩm (chất tẩy rửa), xây dựng dân dụng, sữa chữa nhà trang trí nội thất, xây dựng công nghiệp, san lấp mặt bằng, thi công cầu đường, sản xuât phân đạm hữu vi sinh, sản xuất thức ăn bổ sung cho gia súc, gia cầm loại động vật thủy hải sản Sản xuất chất xử lý chất hữu HVTT: CHÂU KIM HẠNH GVHD: NGUYỄN THANH NHÀN BÁO CÁO THỰC TẬP Phạm vi hoạt động: Phạm vi hoạt động Công ty TP.HCM Tùy theo nhu cầu phát triển Công ty xin phép với quan chức mở đại lý số địa phương khác 2/ Nhiệm vụ chủ yếu:  Thực đầy đủ nghóa vụ Nhà nước, tự quản lý phát triển nguồn vốn  Đảm bảo chất lượng hàng hóa theo tiêu chuẩn chất lượng đăng ký với quan có thẩm quyền  Đảm bảo thực trình kinh doanh phát triển công ty không ảnh hưởng xấu đến môi trường xã hội  Tôn trọng chế độ Tài Chánh – Kế Toán theo quy định Bộ Tài Chính  Thực nghiêm chỉnh hợp đồng kinh tế ký kế  Đảm bảo điều kiện làm việc quyền lợi người lao động III/ CƠ CẤU BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY: 1/ Hình thức tổ chức máy Công ty: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG CỦA TNHH THƯƠNG MẠI SẢN XUẤT VẠN PHÚ HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHÒNG KỶ THUẬT PHÒNG TÀI CHÍNH HÀNH CHÍNH BỘ PHẬN SẢN XUẤT GHI CHÚ: + Quan hệ lãnh đạo đạo HVTT: CHÂU KIM HẠNH GVHD: NGUYỄN THANH NHÀN BÁO CÁO THỰC TẬP + Quan hệ hỗ trợ 2/ Chức – nhiệm vụ quyền hạn thành viên : a) Hội đồng thành viên: - Công ty điều hành Hội đồng thành viên gồm có: Chủ tịch Hội đồng thành viên Các thành viên - Hội đồng thành viên gồm tất thành viên, quan định cao Công ty - Hội đồng thành viên có quyền nhận nhiệm vụ nhân danh Công ty mục đích Công ty định phương hướng phát triển Công ty - Quyết định tăng giảm vốn điều lệ, định thời điểm phương thức huy động thêm vốn - Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm Chủ tịch Hội đồng thành viên định bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức giám đốc, kế toán trưởng - Quyết định mức lương, lợi ích khác giám đốc, kế toán trưởng - Thông qua báo cáo tài hàng năm, phương án sử dụng phân chia lợi nhuận phương án xử lý lỗ Công ty - Quyết định cấu tổ chức quản lý Công ty - Quyết định thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện - Sửa đổi, bổ sung điều lệ Công ty - Quyết định giải thể Công ty Khi cần Hội đồng thành viên họp năm lần nhiệm kỳ Hội đồng thành viên năm  Chủ tịch Hội đồng thành viên: Có quyền nghóa vụ như: Chuẩn bị chương trình, kế hoạch hoạt động thành viên Hội đồng Chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu có quyền triệu tập chủ tọa họp với Hội đồng thành viên để lấy ý kiến thành viên  Ýù kiến thành viên: - Giám sát việc tổ chức thực định Hội đồng thành viên - Thay mặt Hội đồng thành viên ký định Hội đồng thành viên - Nhiệm kỳ Chủ tịch Hội đồng thành viên không năm, Chủ tịch Hội đồng thành viên bầu lại HVTT: CHÂU KIM HẠNH GVHD: NGUYỄN THANH NHÀN BÁO CÁO THỰC TẬP  Quyền hạn nghóa vụ thành viên:  Thành viên chủ phần vốn góp để góp vào Công ty cấp giấy chứng nhận phần vốn góp thời điểm góp, chịu trách nhiệm chia lợi nhuận theo tỷ lệ mức đóng góp  Lợi nhuận chia sau Công ty nộp thuế hoàn tất nghóa vụ tài khác theo quy định pháp luật tương ứng với phần vốn góp vào Công ty b) Giám đốc: Là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên việc thực quyền nghóa vụ * Giám đốc có quyền sau: + Quyết định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty + Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh kế hoạch đầu tư Công ty + Ban hành qui chế quản lý nội Công ty – tuyển dụng lao động + Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý trong Công ty trừ Hội đồng thành viên + Trình báo toán tài hàng năm lên Hội đồng thành viên * Nghóa vụ giám đốc như: + Thực quyền nhiệm vụ giao cách trung thực, mẫn cán lợi ích hợp pháp Công ty + Không lạm dụng địa vị quyền hạn, sử dụng tài sản Công ty để thu lợi riêng cho thân, cho người khác c) Phòng kỹ thuật nghiệp vụ:  Quản lý giám sát tiến độ sàn xuất đơn vị  Kiểm tra giám sát suốt trình sản xuất  Chịu trách nhiệm việc liên quan đến kỹ thuật d) Phòng tài hành chánh: HVTT: CHÂU KIM HẠNH GVHD: NGUYỄN THANH NHÀN BÁO CÁO THỰC TẬP  Thực việc ghi chép vào sổ sách khoản công nợ, vấn đề Xuất – Nhập – Tồn kho  Cập nhật vấn đề tiền mặt, thuế, nhật ký chứng từ hàng ngày  Lập bảng cân đối tài sản báo cáo tài quý, năm  Quản lý nhân sự, nhân công, bảng lương, sở vật chất …… e) Sơ đồø qui trình công nghệ: NVL Bán thành phẩm Phụ gia Thành phẩm sơn, phụ gia, Dầu hoà tan IV.TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN, HÌNH THỨC KẾ TOÁN : Tổ chức máy kế toán tập trung : PHÒNG KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN VPCTY TOÁN KHO HÀNG Sơ đồ phần hành kế toán: KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN HÀNG HÓA KẾ TOÁN TỔNG HP KẾ TOÁN BÁN HÀNG THỦ QUỸ HVTT: CHÂU KIM HẠNH GVHD: NGUYỄN THANH NHÀN BÁO CÁO THỰC TẬP * Phòng kế toán tài chính: gồm phận  Kế toán trưởng: Giúp Ban Giám đốc tổ chức thực đạo chuyên môn cho phận, thống kê số liệu công ty Phản ánh kịp thời tình hình hoạt động tài cho Ban Giám đốc có nghóa vụ quyền hạn theo qui định  Kế toán hàng hóa : Theo dõi trình xuất nhập tồn hàng hóa ,kế toán phản ảnh giá thực tế nguồn nhập, trị giá mua ,chi phí mua hàng, đối chiếu với thủ kho vào cuối kỳ Định kỳ tiến hành phân loại, tổng hợp chứng từ chuyển kế toán tổng hợp cuối tháng lên báo cáo xuất nhập tồn  Thủ quỹ: người chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất tiền mặt, ngoại tệ vàng bạc quỹ tiền mặt, hàng ngày kế toán kiểm tra đối chiếu số tiền quỹ với sổ sách kế toán  Kế toán bán hàng : Hằng ngày vào chứng từ xuất bán để lên bảng kê bán hàng báo cáo cho phận tổng hợp theo định kỳ đối chiếu số tiền thu với thủ quỹ Và thực nhiệm vụ bán hàng cập nhật giá thị trường thời điểm phản ánh kịp thời phòng kinh doanh giá biến động  Kế toán tổng hợp : Căn chứng từ sau phân loại, tổng hợp phận chuyển đến ghi vào sổ sách có liên quan cuối kỳ (tháng), tiến hành lập bảng cân đối phát sinh sau đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết kế toán Từ số liệu có sổ cái, kế toán lên báo cáo tháng, q, năm trình kế toán trưởng duyệt Quan hệ phận kế toán phận khác: HVTT: CHÂU KIM HẠNH GVHD: NGUYỄN THANH NHÀN BÁO CÁO THỰC TẬP - Phần hành hoạt động riêng, phận kế toán phần hành hoạt động kinh doanh, phòng ban công ty có mối quan hệ mật thiết trình hoạt động nghiệp vụ công ty với phòng kế toán, đồng thời phòng kế toán đóng vai trò quan trọng hệ điều hành công ty Phòng kế toán ngày thu nhận chứng từ phát sinh theo dõi sổ chi tiết, tổng hợp - Đối với phòng kinh doanh công ty có vấn đề cần thiết có liên quan đến phòng kế toán phòng kế toán ghi nhận : hóa đơn, chứng từ, sổ sách… phòng hành chánh, thủ quỹ chuyển lên - Mô hình kế toán áp dụng Công Ty mô hình kế toán tập trung - Kế toán trưởng phụ trách chung; kế toán tổng hợp phụ trách tổng hợp báo cáo; Thủ quỹ; kế toán bán hàng p dụng tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp: Khấu Trừ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê Khai Thường Xuyên Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp: Bình Quân Gia Quyền Phương pháp hạch toán ngoại tệ : theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng (tỷ giá hạch toán) - Vận dụng hệ thống chứng từ Theo hình thức Nhật Ký Chung - Vận dụng hệ thống tài khoản : + Hệ thống tài khoản ban hành theo định 1141 ngày 1/11/1995 bổ sung thông tư sau * Nội dung kết cấu hệ thống tài khoản kế toán Gồm 10 loại tài khoản kế toán thứ tự từ – bao gồm nhiều tài khoản, tài khoản đặt tên, ký hiệu số hiệu  Tài khoản cấp gồm chữ số  Tài khoản cấp gồm chữ số * Số hiệu tài khoản  Số thứ nhất: loại tài khoản  Số thứ hai : nhóm tài khoản  Số thứ ba : tài khoản cấp  Số thứ tư : tài khoản cấp Thực tế công ty VẠN PHÚ áp dụng tài khoản sau: 111 Tiền mặt HVTT: CHÂU KIM HẠNH GVHD: NGUYỄN THANH NHÀN BÁO CÁO THỰC TẬP 112 Tiền gửi Ngân hàng 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 138 Phải thu khác 141 Tạm ứng 152 nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 155 Thành phẩm, Hàng hóa 157 Hàng gửi bán 211 Tài sản cố định 221 Đầu tư tài 311 Vay ngắn hạn 331 Phải trả người bán 333 Thuế khoản phải nộp 334 Phải trả cho công nhân viên 338 Phải trả, phải nộp khác 411 Nguồn vốn kinh doanh 413 Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại tài sản 415 Các qũy 421 Lãi chưa phân phối 511 Doanh thu bán hàng 521 Các khoản giảm trừ Doanh thu 632 Giá vốn hàng bán 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 911 Xác định kết kinh doanh * Sổ sách kế toán : Nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt, ( nhật ký thu chi tiền), sổ chi tiết theo dõi người mua, người bán môt số sổ chi tiết theo dõi tài khoản 10 HVTT: CHÂU KIM HẠNH