Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty viet invest 1

BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN Mục lục Lời mở đầ PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CP Viet Invest 1.1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty CP Viet Invest 1.1.2 Đặc điểm tổ chức máy công ty 1.1.3.Đặc điểm tổ chức máy kế toán sổ sách kế tốn 10 1.1.4 Hình thức sổ kế toán 12 1.2 NỘI DUNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 14 1.2.1 Nguyên tắc kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán, vay ngân hàng 14 1.2.2 Q trình hạch tốn nghiệp vụ 15 1.2.3 Nội dung hoạch tốn vốn bàng tiền cơng ty CP Viet Invest .16 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CƠNG TY Viet Invest 20 2.1 KHÁI NIỆM NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 20 2.1.1 Khái niệm vốn tiền: 20 2.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: .20 2.2 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN : 21 2.2.1 Nguyên tắc chế độ lưu thông tiền mặt .21 2.2.2 Kế toán tiền mặt .21 2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng .24 2.2.4 Kế toán chuyển : 25 PHẦN NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN CƠNG TY CP Viet Invest .28 3.1 NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN 28 3.2 KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT Ý KIẾN 28 PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP .31 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nước ta “mở cửa” với xu toàn cầu hóa, hợp tác Quốc tế diễn ngày sâu rộng Là thành viên thúc tổ chức Thương mại Thế giới WTO kinh tế Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển gặp khơng khó khăn Đặc biệt tính cạnh tranh ngày gay gắt Vì vậy, DN dù hoạt động loại hình chịu tác động quy luật chi phối, quy luật đào thải từ thị trường Điều thể tính tất yếu chế thị trường sức mạnh cạnh tranh kinh tế quốc dân Nên DN muốn tồn phát triển phải có chiến lược kinh doanh mang tính tối ưu nhất, hiệu Đó DN phải biết phát huy tiềm năng, lợi kết hợp với tiếp thu, vận dụng thành tựu khoa học kĩ thuật, cải tiến phương pháp làm việc, phương pháp quản lý … nhằm đạt kế hoạch đề Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới bước qúa trình sản xuất kinh doanh DN Vốn tiền DN yếu tố quan trọng thời điểm định, phản ánh có ý nghĩa hình thái biểu vốn lưu động, vận động vốn tiền xem hình ảnh trung tâm trình sản xuất kinh doanh – phản ánh lực tài DN Khi có nhu cầu vốn tất yếu thị trường vốn hình thành Trong điều kiện đó, DN phải có đầy đủ điều kiện khả để khai thác thu hút nguồn vốn thị trường nhằm phục vụ cho mục tiêu kinh doanh phát triển Nhưng vấn đề doanh nghiệp phải xác định xác nhu cầu vốn, cân nhắc lựa chọn hình thức thu hút vốn thích hợp, sử dụng địn bẩy kinh tế hợp lý … Nhằm đủ sức huy động vốn linh hoạt sử dụng nguồn vốn cân đối khả toán, trang PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN trải cho nguồn tài trợ Để đáp ứng yêu cầu đó, nhà quản lý tài DN phải sử dụng vốn cách tiết kiệm, hiệu quả; mặt phải bảo toàn vốn, mặt khác phải sử dụng biện pháp để tăng nhanh vịng quay vốn kinh doanh Và kế tốn vốn tiền phận theo dõi dòng chảy luồng tiền nơi cung cấp thông tin cần thiết, hộ trợ đắc lực cho nhà quản lý tài DN Với diện vốn tiền bề lại phản ánh trung thực xác tình hình tài DN Điều giải thích DN làm ăn có lợi nhuận cao phá sản.Tức DN có lợi nhuận khơng có tiền, mà hoạt động DN khơng thể khơng sử dụng đến tiền Như tiền vấn đề quan tâm hàng đầu, vần đề sống cùa DN Như trình bày trên, ta thấy tầm quan trọng vốn tiền: nhu cầu tất yếu để doanh nghiệp hoạt động, thông tin cần thiết cho nhà quản lý tài chính, tiêu quan trọng để lãnh đạo đánh giá tình hình tài hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, q trình thực tập Cơng Ty CP Viet Invest tơi chọn đề tài “kế tốn vốn tiền” làm chuyền đề tốt nghiệp Do thời gian thực tập ngắn, nên chuyên đề tập trung tìm hiểu “ kế tốn vốn tiền CƠNG TY CP Viet Invest Để hồn thành chun đề này, làm sử dụng phương pháp sau: - Phương pháp kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế phát sịnh Trong bao gồm phương pháp như: Phương pháp kế toán cân đối – tổng hợp, Phương pháp đối ứng tài khoản, Phương pháp kế toán ghi kép - Phương pháp thống kê: phương pháp thống kê thông tin liệu thu thập nhằm đối chiếu, so sánh để đưa kết PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN - Phương pháp phân tích tài chính: phương pháp dựa số liệu báo cáo tài để đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp, tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tập thể Công Ty Viet Invest nhiệt tình giúp đỡ em thời gian kiến tập mặt thực tiễn cung cấp tài liệu quan trọng để em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy cô, đặc biệt cô Nguyễn Thị Vân tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành báo cáo Hà Nội Ngày Tháng 06 Năm 2011 Sinh viên Phạm Thị Hảo PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CP VIET INVEST Đơn vị thực tập: -Công ty CP Viet Invest -Địa chỉ:Số 37a-Lê Văn Lương- Cầu Giấy- HN 1.1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CƠNG TY 1.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty CP Viet Invest Công ty CP Viet Invest Được thành lập ngày20/10/1995taị định số 4425/QĐ-TLDN/ 21/10/1995 Sở kế hoạch đầu tư Giấy phép đăng ký kinh doanh số 072010 Sở kế hoạch đầu tư cấp Trụ sở đặt đường 37a Lê Văn Lương- Cầu Giấy- HN Nhiệm vụ chủ yếu đầu tư, cung cấp, xây dựng nhà đất Lao động yếu tố quan trọng tất hoạt động sản xuất kinh doanh, yếu tố động sáng tạo nhất, ảnh hưởng lớn đến thành công hay thất bại DN Nên việc tuyển dụng LĐ, đào tạo bố trí hợp lý vấn đề cần thiết DN Đặc biệt CÔNG TY CP Viet Invest, CÔNG TY hoạt động nghành xây dựng cần sử dụng lượng lớn lao động nên vấn đề quan tâm hàng đầu CƠNG TY Khi nói lao động có mặt chất lượng số lượng Nguồn lao động CÔNG TY qua năm thể bảng đây: Bảng 1: Tình hình lao động CƠNG TY qua năm 2009-2010 PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN (ĐVT : Người) Chỉ tiêu Tổng số lao động Năm 2009 Năm 20010 Năm 2010/2009 SL SL SL (+/-) % % % 258 100 348 100 90 34,88 199 77,13 276 79,31 77 38,69 59 22,87 72 20,69 13 22,03 3,10 12 3,45 50 40 15,50 58 16,70 18 45 210 81,40 278 79,89 68 32,38 Gián tiếp 27 10,47 35 10,06 29,63 Trực tiếp 231 89,53 313 89,94 82 35,50 Phân theo giới tính Lao động nam Lao động nữ Phân theo trình độ Đại học Cao đẳng trung cấp Phổ thơng 3.Phân theo tính chất lao động (Nguồn:Phịng kế tốn tài vụ ) Nhận xét: Dựa vào bảng số liệu ta thấy tổng số lao LĐ năm 2010 so với năm 2009 tăng lượng đáng kể 90 người tương ứng 34,88 % Đây kết trình mở rộng quy mô hoạt động, liên tiếp trúng thầu nhiều cơng trình xây dựng CƠNG TY - Về giới tính: LĐ nam LĐ nữ có chênh lệch lớn Kể năm LĐ nam chiếm 70% LĐ nữ chiếm 30% Nó thể thể chất đặc thù nghành xây dựng - LĐ chủ yếu LĐ chân tay LĐ nam LĐ nữ tăng, cụ thể là: LĐ nam tăng 77 người tương ứng 38,69% LĐ nữ tăng 13 người tương ứng 22,03% Ta thấy tỉ lệ LĐ nam tăng nhiều LĐ nữ, điều chứng tỏ CÔNG TY hoạt động nghành xây dựng nên cần lao động chân tay PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN -Về trình độ: Với tính chất nghành nên LĐ chủ yếu LĐ phổ thông Nhưng nhìn chung số LĐ có trình độ, cấp tăng với tỉ lệ nhanh LĐ phổ thông Điều chứng tỏ số lượng LĐ CÔNG TY ngày tăng không số lượng mà chất lượng nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh CƠNG TY - Về tính chất LĐ: LĐ trực tiếp chiếm tỉ trọng chủ yếu tổng số LĐ, năm 2008 số lượng LĐ chiếm 89,53% tổng số LĐ năm 2009 chiếm với tỉ lệ tương đương 89,94% Điều thể chất đặc trưng nghành xây dựng Qua năm LĐ trực tiếp LĐ gián tiếp tăng, LĐ trực tiếp tăng 82 người tương ứng 35,5%; LĐ gián tiếp tăng người tương ứng 29,63% Ta thấy LĐ trực tiếp tăng với tỉ lệ cao LĐ gián tiếp đặc thù CƠNG TY “có thể thầy khơng thể thợ” Như qua năm 2009,2010 số lượng chất lượng LĐ CÔNG TY ngày tăng với tỉ lệ lớn Thể khâu tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng cơng nhân viên lãnh đạo CƠNG TY trọng nhằm đáp ứng nhu cầu hoạt động SXKD CÔNG TY Các hoạt động kinh doanh nhà đất năm 2010 cơng ty có nhiều cố gắng đạt số tiêu, kết định Cụ thể năm 2010 so với năm 2009 : Bảng 2: Giá trị sản lượng Năm 2010 So với năm 2009 - Tổng doanh thu 11.027.232.000 244 % PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN - Số lượng hàng hoá thực 10.207.312.000 248 % - số lương hàng hố bán Tài 10.895.611.000 297 % - Lãi thực 52.000.000 520 % - Các khoản nộp ngân sách, 456.709.000 517 % đó: + Thuế VAT 245.705.000 + Thuế thu nhập 10.000.000 + Thuế vốn 6.934.000 - Các khoản nộp khác + BHXH 197.070.000 + BHYT 156.000.000 26.900.000 Lao động tiền lương - Tổng số lao động danh sách 248 123 % - Tổng số lao động thực tế làm việc 177 157 % - Thu nhập bình quân đầu người 810.000/ng/thang Qua số liệu năm, năm 2010 so với năm 2009 ta thấy quy mô hoạt kinh doanh năm 2010 mở rộng đáng kể, cụ thể: doanh thu tăng gấp lần so với năm2009 điều chứng tỏ công ty có nguồn hàng ổn định tổ chức tốt công tác bán hàng mua hàng, áp dụng tiến KHKT cải tiến công nghệ, nâng cao chất lượng phù hợp với thị hiếu khách hàng 1.1.2 Đặc điểm tổ chức máy công ty - Đứng đầu công ty giám đốc chịu trách nhiệm hoạt động công ty trước pháp luật, trước tập thể cán CNVC công ty việc tồn phát triển hoạt động ký kết hợp đồng chấp, vay vốn, tuyển dụng nhân viên, bố trí, xếp PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN lao động Giám đốc cơng ty có quyền tổ chức máy quản lý mạng lưới kinh doanh phù hợp với nhiệm vụ cơng ty - Phịng kế hoạch vật tư làm tham mưu cho GĐ xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, duyệt kế hoạch với cấp trên, đề xuất biện pháp tổ chức thực thắng lợi - Phòng kế tốn, tài chính: tham mưu cho GĐ quản lý mặt cơng tác tài chính, sử dụng nguồn vốn khai thác khả vốn công ty đạt hiệu cao, biện pháp thực đầy đủ nghĩa vụ trích nộp nhà nước ln ln chủ động chăm lo biện pháp để có đủ vốn phục vụ kịp thời cho hoạt động kinh doanh - Phòng kỹ thuật - KCS tham mưu cho GĐ công tác xây dựng tiêu chuẩn kỹ thuật cao, sản phẩm chất lượng xuất lao động, hạ giá thành hợp lý hoá kinh tế, cải tiến kỹ thuật quản lý chặt chẽ tiêu kỹ thuật, chất lượng sản phẩm, trì bước nâng cao uy tín cơng ty khách hàng để đủ sức cạnh tranh với thành phần kinh tế khác - Phịng nhân chính: làm cơng tác hành chính, tổ chức cán bộ, lập phương án tổ phù hợp với giai đoạn sử dụng lao động, cân đối lao động, phục vụ kinh doanh, tham mưu thực chế độ sách, xã hội công nhân viên, xây dựng ban hành kịp thời quy chế lĩnh vực kinh doanh công ty phù hợp với thời kỳ phù hợp với chế độ sách nhà nước Sơ đồ máy quản lý tổ chức công ty CP Viet Invest Giám đốc PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TỐN Page Phịng Phịng kế tốn, kế tài hoạch BÁO CÁO KIẾN TẬP vật tư Văn phịng Phịng kỹ thuật Phịng nhân P Tài vụ GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN 1.1.3.Đặc điểm tổ chức máy kế tốn sổ sách kế tốn Hình thức kế tốn Kế tốn có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh xác đầy đủ, trung thực, kịp thời, liên tục có hệ thống tình hình biến động tài sản nguồn vốn CƠNG TY Ngồi kế tốn cịn có nhiệm vụ kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, chế độ phân phối thu nhập thực nghĩa vụ với nhà nước Để đảm bảo cơng việc thực nhanh chóng hiệu quả, CƠNG TY tổ chức máy kế tốn cách hợp lý Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page 10 BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN b.Hạch toán tiền gửi ngân hàng Giấy nộp tiền Ngày tháng năm 2002 Người nộp: Trịnh Hoài Anh Địa chỉ: cơng ty CP Viet Invest TK có Số: 710 A 00023 Số tiền: 36.000.000 Người nhận: Địa chỉ: Nộp tại: Ngân hàng công thương Đống Đa Nội dung nộp: Trả nợ gửi Bằng chữ: Ba mươi sáu triệu đồng chẵn Ngân hàng B gửi ngày 12/2 Trả tiền 14/2/2002 Người nhận Thủ quỹ Kế toán Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page 17 BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN Giấy nộp tiền Ngày tháng năm 2002 Người nộp: Trịnh Hoài Anh Địa chỉ: cơng ty CP Viet Invest TK có Số: 710 A 00023 Số tiền: 36.000.000 Người nhận: Địa chỉ: Nộp tại: Ngân hàng công thương Đống Đa Nội dung nộp: Trả nợ gửi Bằng chữ: Ba mươi sáu triệu đồng chẵn Ngân hàng B gửi ngày 12/2 Trả tiền 14/2/2002 Người nhận Thủ quỹ Kế toán Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Uỷ nhiệm chi Ngày 14 tháng năm 2002 Tên đơn vị trả tiền: Ngân hàng Công thương Đống Đa TK Nợ: 011B.00023 Số TK: 011B.00023 TK Có: 710A.00023 Tại : NHCT Đống Đa Số tiền số: 36000000 36.000.000 PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page 18 BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN Tên người nhận: công ty CP Viet Invest Bằng chữ: Ba mươi sáu triệu đồng chẵn Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán trưởng Ghi rõ 12/2/2000 Ghi rõ 14/2/2002 (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phiếu chuyển khoản Ngày29/2/2000 Tên TK Nợ: Tổng Cty BCVT Việt Nam Tên TK có: Vay ngắn hạn Số tiền: Chín mươi triệu đồng Trích yếu: Thu nợ khế ước16/5/1999 Nợ: 011B.00023 STK: 710A.00023 Có: STK: 011B.00023 Số tiền số: 90.000.000 Người lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ngân hàng (Ký, đóng dấu) PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TỐN Page 19 BÁO CÁO KIẾN TẬP GVHD: NGUYỄN THỊ VÂN PHẦN THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 2.1 KHÁI NIỆM NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 2.1.1 Khái niệm vốn tiền: Vốn tiền phận quan trọng vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu hình thức tiền tệ bao gồm : Tiền mặt ( 111), TGNH( 112), Tiền chuyển (113) Cả ba loại đề có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý Mỗi loại vốn tiền sử dụng vào mục đích khác có u cầu quản lý loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an toàn cho loại sử dụng có hiệu tiết kiệm mục đích 2.1.2 Nhiệm vụ kế tốn vốn tiền: Kế toán phải thực nhiệm vụ sau: - Phản ánh xác kịp thời khoản thu chi tình hình cịn lại loại vốn tiền, kiểm tra quản lý nghiêm ngặt việc quản lý loại vốn tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát ngăn ngừa tượng tham ô lợi dụng tiền mặt kinh doanh - Giám sát tình hình thực kế toán thu chi loại vốn tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu cao Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khoản tiền chuyển ( kể nội tệ, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim khí q, đá q) Kế tốn vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc sau: - Các loại ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá mua ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán Để phản ánh giám sát chặt chẽ vốn tiền, kế toán phải thực nghiệp vụ sau : PHẠM THỊ HẢO-LỚP KẾ TOÁN Page 20