BÀI T P 1 Ậ
B ng 1: Nhu c u v n và ngu n v n ả ầ ố ồ ố
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
I Nhu c u v n ầ ố 7,800.00 Đ u t năm 0ầ ư
4 Tài s n c đ nh khácả ố ị
B ng 2: S n l ả ả ượ ng và giá bán
B ng 3: Các thông s c a d án ả ố ủ ự ĐVT: %
STT Kho n m c ả ụ T l (%) ỷ ệ Ghi chú
1 T l kh u hao ỷ ệ ấ
3 S kỳ tr n g c đ u (năm)ố ả ợ ố ề 4
4 T l chi phí ho t đ ngỷ ệ ạ ộ 60 Doanh thu
5 T l chi phí mua hàngỷ ệ 65 Chi phí ho t đ ngạ ộ
6 T l kho n ph i thuỷ ệ ả ả 12 Doanh thu
7 T l kh an ph i trỷ ệ ỏ ả ả 15 Chi phí mua hàng
8 T l t n qu ti n m tỷ ệ ồ ỹ ề ặ 10 Chi phí mua hàng
9 Thu su t thu thu nh p doanh nghi pế ấ ế ậ ệ 25
Ghi chú: D án thanh lý năm th 5 ự ứ
Yêu c u: ầ
1 L p b ng kh u hao ậ ả ấ
2 K ho ch tr n g c và lãi ế ạ ả ợ ố
3 L p b ng h ch tóan l lãi ậ ả ạ ỗ
4 Tính các kho n ph i thu ả ả
5 Tính các kho n ph i tr ả ả ả
6 Tính nhu c u ti n m t ầ ề ặ
7 Tính ngân l u c a d án theo quan đi m t ng v n đ u t ư ủ ự ể ổ ố ầ ư
8 Tính ngân l u c a d án theo quan đi m t ng v n ch s h u ư ủ ự ể ổ ố ủ ở ữ
9 Tính đi m hòa v n hàng năm c a d án ể ố ủ ự
10 Tính th i gian hoàn v n có chi t kh u, NPV và BCR theo quan đi m t ng v n đ u t ờ ố ế ấ ể ổ ố ầ ư Cho bi t lãi su t chi t kh u c a d án r = ế ấ ế ấ ủ ự 12%
11 Tính IRR theo quan đi m t ng v n đ u t : ể ổ ố ầ ư
Cho bi t r1 (%) = ế 27
Trang 2Gi i ả
B ng 1: K ho ch kh u hao ả ế ạ ấ
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
I Nhà x ưở ng
II Máy móc thi t b ế ị
III T ng tài s n c đ nh (tính KH) ổ ả ố ị
B ng 2: K ho ch tr n g c và lãi vay ả ế ạ ả ợ ố
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
B ng 3: H ch tóan lãi l c a d án ả ạ ỗ ủ ự
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
L i nhu n trợ ậ ước thu vàế
lãi vay ph i tr (EBIT)ả ả
Trang 36 L i nhu n trợ ậ ước thu (EBT)ế 2,059.20 2,609.40 3,159.60
7 Thu thu nh p doanh nghi pế ậ ệ 514.80 652.35 789.90
Thu nh p ròng năm cu i cùng là: ậ ố
B ng 4: Tính các kho n ph i thu (bán hàng) ả ả ả
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
2 Kho n ph i thu (Tr )ả ả ừ -1,008.00 -1,152.00 -1,296.00
3 Chênh l ch kho n ph i thu (Tr )ệ ả ả ừ -1,008.00 -144.00 -144.00
B ng 5: Tính các kho n ph i tr (mua hàng) ả ả ả ả
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
2 Kho n ph i tr (Tr )ả ả ả ừ -491.40 -561.60 -631.80
3 Chênh l ch kho n ph i tr (Tr )ệ ả ả ả ừ -491.40 -70.20 -70.20
B ng 6: Nhu c u t n qu ti n m t ả ầ ồ ỹ ề ặ
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
1 Nhu c u t n qu ti n m tầ ồ ỹ ề ặ 327.60 374.40 421.20
2 Chênh l ch t n qu ti n m tệ ồ ỹ ề ặ 327.60 46.80 46.80
B ng 7: K ho ch ngân l u theo quan đi m t ng v n đ u t ả ế ạ ư ể ổ ố ầ ư
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
I KHO N THU Ả
3 Thanh lý đ tấ
4 Thanh lý máy móc thi t bế ị
II KHO N CHI Ả
3 Đ u t máy móc thi t bầ ư ế ị 2,800.00
Trang 48 T ng ngân l u ra (AEPV)ổ ư 7,800.00 5,391.00 6,388.95
B ng 8: H ch toán l lãi theo quan đi m t ng v n c a s h u ả ạ ỗ ể ổ ố ủ ở ữ
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
4 L i nhu n trợ ậ ước thu (EBT)ế 2,340.00 2,820.00 3,300.00
7 Thu thu nh p doanh nghi pế ậ ệ 585.00 705.00 825.00
9 Thu nh p ròng ậ 2,775.00 3,135.00 3,495.00
Ghi chú:
Thu nh p ròng năm cu i = ậ ố 7,575.00
B ng 9: K ho ch ngân l u theo quan đi m t ng v n ch s h u ả ế ạ ư ể ổ ố ủ ở ữ
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
I KHO N THU Ả
2 Chênh l ch kho n ph i thu (Tr )ệ ả ả ừ -1,008.00 -144.00
3 Thanh lý đ tấ
4 Thanh lý máy móc thi t bế ị
II KHO N CHI Ả
3 Đ u t máy móc thi t bầ ư ế ị 2,800.00
5 Chênh l ch kho n ph i tr (tr )ệ ả ả ả ừ -491.40 -70.20
8 T ng ngân l u ra (AEPV) ổ ư 7,800.00 5,461.20 6,441.60
B ng 10: T ng chi phí, đ nh phí, bi n phí ả ổ ị ế
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
Trang 58 Đ nh phí - Kh u hao + Ng + Ttnị ấ 2,031.00 2,063.25 2,095.50
B ng 11: Đi m hòa v n ả ể ố
B ng 12: Th i gian hoàn v n có chi t kh u, NPV và BCR ả ờ ố ế ấ
Th i gian hoàn v n có chi t kh u = ờ ố ế ấ 3 năm 3.60
Th i gian hoàn v n có chi t kh u = ờ ố ế ấ 3 năm 3 tháng
B ng 13: Tính IRR ả
1/(1+r) i
1/(1+r1) i
Trang 6NPV1 = 307.398 NPV2 = -189.727 IRR (%) = 28.855
Trang 7Năm 4 (6)
3,000.00 4.00 1,635.30
10 Tính th i gian hoàn v n có chi t kh u, NPV và BCR theo quan đi m t ng v n đ u t ờ ố ế ấ ể ổ ố ầ ư
Trang 81,800.00 2,400.00 2,400.00
1,260.00 1,680.00 1,680.00 1,540.00 1,120.00 1,120.00
3,060.00 4,080.00 4,080.00 2,740.00 1,720.00 1,720.00
Năm 4
(6)
12,000.00
3,000.00
4.00
7,200.00
1,020.00
3,780.00
70.20
Trang 93,709.80
927.45
2,782.35
3,802.35
3,720.00
-144.00 1,440.00
11,856.00 1,440.00
4,609.80 702.00
2,000.00 1,720.00
10,656.00 11,856.00 5,160.00
Trang 103,409.50 3,751.95 4,926.00
Năm 4
(6)
12,000.00
3,000.00
4.00
7,200.00
1,020.00
3,780.00
945.00
2,835.00
3,855.00
2,000.00 1,720.00
10,656.00 11,856.00 5,160.00
7,281.60 8,121.60 234.00
3,374.40 3,734.40 4,926.00
Năm 4
(6)
Trang 118,290.20
1,635.30
6,654.90
12000.00
5,345.10
1,020.00
585.00
927.45
615.30
2,127.75
Năm 4
(6)
0.306
0.115
0.398
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
LK PV TPC - LK PV
2,289.643 5,510.357
4,662.929 3,137.071
7,075.650 724.350
9,492.113 -1,692.113
11,602.940
tháng
18 ngày
ĐVT: Tri u đ ng ệ ồ
PV2
1.000
0.769 1,972.615
0.592 1,761.568
0.455 1,542.877
0.350 1,331.308
0.269 1,001.904
1/(1+r2) i
Trang 127,610.273