To chuc cong tac ke toan phai thu cua khach hang

Phần i đặc điểm chung tổ chức công tác kế toán công ty tnhh phú hng i i i i i i i i i i i i i i i 1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty TNHH Phú i i i i i i i i i i i i i Hng 1.1.1 Hình thức tổ chức máy kế toán công ty i i i i i i i i i i i TNHH Phó Hng i i - Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động s¶n xuÊt kinh doanh i i i i i i i i i i i i i nên hình thức tổ chức máy kế toán mà công ty áp dụng hình i i i i i i i i i i i i i i i i i thøc kÕ to¸n tËp trung i i i i - Nội dung hình thức kế toán tập trung: toàn công việc kế toán i i i i i i i i i i i i i i i đợc thực tập trung phòng kế toán công ty, tõ kh©u thu i i i i i i i i i i i i i i nhËn, xö lý, ghi sổ chứng từ lập báo cáo tài chÝnh i i i i i i i i i i i i 1.1.2.Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH Phú Hng i i i i i i i i i i KÕ to¸n tr­ëng Kế toán tổng hợp Kế toán NVL Kế toán tiền lư ơng BHX H Kế toán hàng hoá toán công nợ Thủ quỹ i i i i 1.1.3 Chức nhiệm vụ nhân viên kế toán công i i i i i i i i i i i i i ty TNHH Phó Hng i i i - KÕ to¸n trëng: thøc hiƯn chøc nhiệm vụ theo luật kế toán tri i i i ëng Trùc tiÕp i i i i i i i i i i i i xây dựng kế hoạch tài hàng năm giúp i i i i i i i i i i i i i i giám đốc công ty nắm đợc tình hình kế hoạch tài Chịu i i i i i i i i i i i i trách nhiệm trớc giám đốc trớc pháp luật việc thực i i i i i i i i i i i i i i i chế độ sách kế toán cđa Nhµ níc i i i i i i i i - Các kế toán viên: Thức công việc đợc kế toán trởng giao i i i i i i i i i i i i i i i cho, chịu trách nhiệm phần việc mà ®¶m nhËn i i i i i i i i i i 1.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán công ty TNHH Phú Hi i i i i i i i i i i i i i i ng 1.2.1 Hình thức sổ kế toán công ty TNHH Phó Hng i i i ii i i i i i i i - HiÖn cã hình thức kế toán là: Chứng từ ghi sổ, NhËt ký i i i i i i i i i i i i i i i i chung, NhËt ký sổ cái, Nhật ký chứng từ Do đặc điểm s¶n xuÊt i i i i i i i i i i i i i i i kinh doanh víi quy mô rộng, với trình độ chuyên môn nghiệp vô i i i i i i i i i i i i i i cđa c¸n bé kÕ to¸n phơng tiện kỹ thuật tính toán đảm bảo i i i i i i i i i i i i i i nên công ty TNHH Phú Hng đà lựa chọn hình thức ghi sổ kế toán i i i i i i i i i i i i i i i i theo h×nh thøc NhËt ký chung i i i i i - C«ng ty sư dụng sổ kế toán nh: i i i i i i i i i i i i + Sæ chi tiết gồm: Sổ chi tiết tài khoản(TK131, TK141), Sæ i i i i i i i i i i i i i q tiỊn mỈt, Sỉ theo dâi tiền gửi ngân hàng i i i i i i i i i i i i + Sỉ tỉng hỵp gồm: Nhật ký chung, Bảng tổng hợp chi tiết tµi i i i i i i i i i i i i i i i kho¶n(TK 131,TK 141…), sỉ c¸i(TK 131, TK 141),… i i ii i i i i 1.2.2 Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung ë c«ng ty i i i i i i i i i i i TNHH Phó Hng i i * Sơ đồ khái quát chung cho tất phần hành kế toán i i i i i i i i i i i i i i i i Chøng tõ gèc Sæ quü TM Sæ kÕ toán chi tiết Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Giả thích: Báo cáo tài i i Ghi hàng ngày i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i Ghi ci th¸ng i i KiĨm tra đối chiếu i (1) i i Hàng ngày vào chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vµo i i i i i i i i i i i i i i i c¸c NhËt ký chung, chứng từ liên quan đến tiền mặt thủ i i i i i i i i i i i i i i q ghi vµo sỉ q, sau chuyển cho kế toán ghi vào NKC i (2) i i i i i i i i i i i i Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết i i i i i i i i i đồng thời đợc ghi vào sỉ chi tiÕt cã liªn quan i (3) i i i i i i i i i i i i i i Cuối tháng vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết i i i i i i i i i i i i i i i i tài khoản i i (4) Căn vào số liệu NKC ghi vào sổ tài khoản (5) Đối chiếu sổ bảng tổng hợp chi tiết (6) Sau đối chiếu kiểm tra lấy số liệu NKC, Sổ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài i i i i i i i i i i i i i i i i *Sơ đồ hình thức sổ kế toán Nhật ký chung cho phần hành i i i i i i i i i i i i i kÕ to¸n vỊ phải thu khách hàng kế toán tạm ứng i i i i i i i i i i i i i Chøng tõ gèc NhËt ký chung Sæ kế toán chi tiết TK131,141 Sổ TK131,141 Bảng tổng hợp chi tiết TK131.141 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Giải thích: i Ghi hàng ngày i iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii i Ghi ci th¸ng i i KiĨm tra ®èi chiÕu i (1) i i i i i Hµng ngày vào chứng từ gốc hợp lệ, kế toán ghi vào NKC (2) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiii i i i i i i i i i (4) i i Cuối tháng vào sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi i i i i i i i i i i i i i i i Căn vào số liệu NKC ghi vào sổ tài khoản i i i i i i i i i i i i i i tiÕt c¸c tài khoản i i Những chứng từ liên quan đến đối tợng cần hạch toán chi tiết i i i iiiiiiiiii đồng thời đợc ghi vào sổ chi tiết có liên quan (3) i i i i (5) Đối chiếu sổ bảng tổng hợp chi tiết i i (6) i i i i i i i i i i Sau đối chiếu kiểm tra lấy số liệu NKC, Sổ i i i i i i i i i i i i i i i bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài i i iii i i i i i i i i 1.3 Các chế độ phơng pháp kế toán áp dụng công ty i i i i i i i i i i i i i i TNHH Phó Hng i i 1.3.1 Chứng từ, tài khoản hệ thống báo cáo tài chÝnh ¸p i i i i i i i i i i i i i dụng công ty TNHH Phó Hng i i i i i i *Chøng tõ kế toán: Công ty TNHH Phú Hng áp dụng chế ®é chøng tõ i i i i i i i i i i i i i i i kÕ to¸n ban hành theo định số 15/2006/QĐ/BTC ngày i i i i i i i i i i 20/3/2006 cña Bộ trởng BTC văn pháp luật khác, th× hƯ i i i i i i i i i i i i i i thèng chøng tõ kÕ to¸n bao gåm: HƯ thèng chøng tõ kÕ to¸n thèng i i i i i i i i i i i i i bắt buộc hệ thống chứng tõ kÕ to¸n híng dÉn i i i i ST i i i i i i i Sè hiÖu i Tªn chøng tõ T i i i chøng tõ i I Lao động tiền lơng Bảng chấm công Bảng chấm công làm thêm i i Tính chÊt i B¾t i bc Híng dÉn i 01a - LĐTL X 01b - LĐTL X Bảng toán tiền lơng 02 - LĐTL X Bảng toán tiền thởng 03 - LĐTL X Phiếu xác nhận SP công 05 - LĐTL X 06 - LĐTL X 07 - L§TL X i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i viƯc hoµn thµnh i i Bảng toán tiền làm thêm i i i i i i i i Hợp đồng giao kho¸n i i i i i i i Biên lý hợp đồng giao 08 -LĐTL X 09 - L§TL X 10 - L§TL X 11 PhiÕu nhËp kho 01 - VT X 12 PhiÕu xuÊt kho 02 - VT X 03 – VT X 04 – VT X 05 – VT X 06 – VT X 07 VT X 18 Hoá đơn bán hàng 01a - BH X 19 Hoá đơn bán hàng 01b BH X 20 Hoá đơn kiểm phiếu xuất kho 02 BH X 21 Hoá đơn cớc vận chuyển 03 - BH X 22 Hoá đơn dịch vụ 04 BH X 05 - BH X 06 – BH X i i i i i i i i kho¸n Bảng trích nộp khoản theo li i i i i i i i ơng 10 Bảng phân bổ tiền lơng i i i i i i i i BHXH II Hµng tån kho i i i i i i i i 13 Biên kiểm nhận vật t, c«ng i i i i i i i i i i i cụ, sản phẩm hàng hoá i i i i 14 Phiếu báo vật t lại cuối kỳ i i i i i i i i 15 Biªn kiểm kê vật t, công cụ, i i i i i i i i i i i s¶n phÈm hàng hoá i i i 16 Bảng kê mua hàng i i i i 17 Bảng phân bổ nguyên liệu, vËt i i i i i i i i i liệu CCDC i III Bán hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 23 Hoá đơn giám định hàng xuất i i i i i i i i i i i i i i nhập i 24 Hoá đơn cảng phí i i i i i 25 Hoá đơn tiền điện 07 BH X 26 Hoá đơn tiền nớc 08 – BH X 09 – BH X 10 – BH X 29 Hoá đơn thu phí bảo hiểm 11 BH X 30 Hoá đơn cho thuê nhà 12 BH X 31 Hoá đơn (GTGT) 01-GTKT- X i i i i i i i i 27 Hoá đơn vàng, bạc, đá quý i i i i i i i i i i 28 Hoá đơn khối lợng XDCB hoàn i i i i i i i thµnh i i i i i i i i i i i i i i 3LL 32 PhiÕu mua hµng i i IV i X 14 – BH X i 33 B¶n toán hàng đại lý gửi i 13 BH i i i i i i i TiỊn tƯ i 34 PhiÕu thu 01 - TT X 35 PhiÕu chi 02 – TT X i i i i i 36 GiÊy đề nghị tạm ứng i 03 TT X 37 Giấy toán tiền tạm ứng 04 - TT X 38 Biªn lai thu tiỊn 05 – TT i i i i i i i i i i i i i i i i i 39 Bảng kê vàng, bạc, đá quý i X 06 TT X 40 Bảng kiểm kê quỹ 07a TT X 41 Bảng kiểm kê quỹ 07b TT X 42 Biên giao nhận TSCĐ 01 TSCĐ X 43 Thẻ TSCĐ 02 TSC§ X 03– TSC§ X 04– TSC§ X i i i i i i V i i i i i i i i i i i Tài sản cố định i i i i i i i i i i 44 Biên lý TSCĐ i i i i i 45 Biên giao nhận TSCĐ SC lớn i i i i i i i hoµn thµnh i i i 46 Biên đánh giá TSCĐ i i i i i i i i i i i i 06 TSCĐ X 07 TSCĐ X i 48 Bảng tính phân bổ khấu hao i X i 47 Biên đánh giá lại tài sản i 05 TSCĐ i i i * Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty TNHH Phó Hng ¸p dơng hƯ i i i i i i i i i i i i i i i thống tài khoản ban hành theo định sè 15/2006/Q§/BTC i i i i i i i i i ngµy 20/3/2006 cđa Bé tµi chÝnh i Sè i i i Tên tài khoản i hiệu i i Ghi i i i TK Loại Tài khoản 1: Tài sản ngắn hạn ii i i i i i i 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 113 Tiền chuyển 121 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 128 Đầu t ngắn hạn khác 129 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 131 Phải thu khách hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Chi tiÕt theo ®èi i i i i i tợng 133 Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 136 Phải thu nội 138 Phải thu khác 139 Dự phòng phải thu khó đòi 141 T¹m øng i i i i i i i i i i i i i i i i i Chi tiết theo đối i i tợng 142 Chi phí trả trớc ngắn hạn i i i i i i i i i 151 Hàng mua đờng 152 Nguyên liệu, vật liệu 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 155 Thành phẩm 156 Hàng hoá 157 Hàng gửi bán 158 Hàng hoá kho bảo thuế 159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 161 Chi sù nghiÖp i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Loại Tài khoản 2: Tài sản dài hạn i i i i i i i 211 Tài sản cố định hữu hình 212 Tài sản cố định thuê tài 213 Tài sản cố định vô hình 214 Hao mòn Tài sản cố định 217 Bất động sản đầu t 221 Đầu t vào công ty 222 Góp vồn liên doanh 223 Đầu t vào công ty liên kết 228 Đầu t dài hạn khác 229 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 241 Xây dựng dở dang 242 Chi phí trả trớc dài hạn 243 Tài sản thuế thu nhập hoÃn lại 244 Ký quỹ, ký cợc ngắn hạn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Loại Tài khoản 3: Nợ phải trả i 311 i i i i i Vay ngắn hạn i i 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 331 Phải trả cho ngêi b¸n i i i i i i i i Chi tiết theo đối i i i i tợng 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 334 Phải trả ngời lao động 335 Chi phí phải trả 336 Ph¶i tr¶ néi bé 338 Ph¶i tr¶, ph¶i nép khác 341 Vay dài hạn 342 Nợ dài hạn 343 Trái phiếu phát hành 344 Nhận ký cợc, ký quỹ dài hạn 347 Thuế thu nhập hoÃn lại phải trả 351 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 352 Dự phòng phải trả i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Loại Tài khoản 4: Vèn chđ së h÷u i i i i i i i 411 Nguồn vốn kinh doanh 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 414 Quỹ đầu t phát triển 415 Quỹ dự phòng tài 418 Quỹ thuộc vốn ch sở hữu 419 Cổ phiếu quỹ 421 Lợi nhận cha phân phối 431 Quỹ khen thởng, phúc lợi 441 Nguồn vốn đầu t XDCB i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Công ty cổ phần i i i i i i i i i i i i i i i i i