Môc lôc trang HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp Môc lôc Lêi Më §Çu 4 Ch¬ng I Kh¸i chung vÒ NHNo&PTNT huyÖn B¾c Quang – tØnh Hµ Giang 6 I VÞ trÝ ®Þa lý vµ ®iÒu kiÖn tù nhiªn, kinh tÕ x héi cña huyÖn B¾c[.]
HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp Môc lôc Lêi Mở Đầu Chơng I: Khái chung NHNo&PTNT huyện Bắc Quang – tØnh Hµ Giang I Vị trí địa lý ®iỊu kiƯn tù nhiªn, kinh tÕ x· héi cđa hun Bắc Quang tỉnh Hà Giang II Những thuận lợi, khó khăn hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Bắc Quang .7 III Đặc điểm chung NHNo&PTNT huyện Bắc Quang tỉnh Hà Giang .8 3.1 C¬ cÊu tỉ chức máy hoạt động NHNo&PTNT huyện Bắc Quang 3.2 C¸c nghiƯm vơ chđ u cđa NHNo&PTNT hun B¾c Quang 11 Ch¬ng II: NghiƯp vơ kinh doanh ngân hàng 12 A Các nghiệp vụ tín dơng .12 §iỊu kiƯn vay vèn 12 ThĨ lo¹i cho vay 14 KiĨm tra gi¸m s¸t vèn vay16 Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, giÃn hạn nợ17 Quy tr×nh cÊp tÝn dơng 18 Lu giữ hồ sơ vay vốn 27 Vơng Hà Tuyªn Líp K2A HVNH Báo cáo thực tập tèt nghip B: Nghiệp vụ kế toán ngân hàng 28 I Những vấn đề chung 28 Hệ thống chứng từ kế toán ngân hàng 28 Hệ thống tài khoản kế toán hành 28 II Các nghiệp vụ kế toán phát sinh chủ yếu NHNo&PTNT huyện B¾c Quang 29 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 29 KÕ to¸n nghiƯp vơ cho vay36 Kế toán nghiệp vụ tiền mặt 40 Nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt 43 Nghiệp vụ kế toán toán vốn ngân hàng 46 Kế toán thu nhập, chi phí, xác định kết kinh doanh 49 Chơng III: Một số ý kiến đóng góp .50 Về công tác sử dụng vèn 50 C¶i tiến công tác điều hành quản lý 50 §Ị st kinh doanh 51 KÕt luËn 52 Vơng Hà Tuyên Líp K2A HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp Ký hiệu từ viết tắt NHNo&PTNT: Ngõn hng Nụng nghiệp phát triển nông thôn NHTM : Ngân hàng thơng mại KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh TCTD : Tổ chức tín dụng SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn UNT : Uỷ nhiệm thu UNC : Uû nhiÖm chi HĐTD : Hợp đồng tín dụng CMTND : Chøng minh th nh©n dân Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip Lời Mở đầu Trong phát triển kinh tế thị trờng theo định hớng Xà hội chủ nghĩa, hoạt động ngành ngân hàng phản ánh đợc thực trạng kinh tế Trong sách đổi kinh tế từ đại hội Đảng lần thứ VI đề tới nay, hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam đà góp phần tích cực thúc đẩy phát triển kinh tế đất nớc Hoạt động kinh doanh ngành ngân hàng ngành mũi nhọn góp phần tích cực vào công đổi đất nớc Với vai trò huyết mạch kinh tế, hệ thống ngân hàng Việt Nam đà không ngừng đổi phát triển Đặc biệt NHNo&PTNT Việt Nam, tổ chøc trung gian, kinh doanh trªn lÜnh vùc tiỊn tƯ, phát huy tiềm vốn thành phần kinh tế toàn xà hội, phục vụ cho nhu cầu phát triển sản xuất, chuyển dịch cấu kinh tế, tăng cờng mối liên kết thành phần kinh tế, ngành, vùng, lĩnh vực kinh tế nớc Góp phần điều hoà lợng tiền mặt lu thông, ổn định tiền tệ giá cả, tăng độ lu thông tiền Vơng Hà Tuyên Líp K2A HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp tệ, tạo điều kiện để sản xuất tăng trởng ổn định, kiềm chế lạm phát, phát triển kinh tế ®Êt níc HiƯn sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ, NHNo&PTNT ViƯt Nam nãi chung vµ NHNo&PTNT hun Bắc Quang nói riêng đà nỗ lực thực dự án đại hoá hệ thống toán nội kế toán khách hàng (IPCAS) Nhằm đổi công nghệ nh cung cách phục vụ khách hàng đợc tốt Điều đòi hỏi cán nhân viên toàn ngân hàng phải luôn trau dồi trình độ chuyên môn tốt Để học sinh trờng có khả làm việc tốt nhất, sau năm học trờng Học viện Ngân hàng nhà trờng đà tổ chức cho học sinh thực tập ngân hàng để củng cố kiến thức nh kinh nghiệm làm việc thực tế Mặt khác, giúp học sinh rèn luyện t cách, tác phong công tác nh cách giao tiếp với khách hàng Theo phân công nhà trờng em đợc vinh dự thực tập NHNoPTNT huyện Bắc Quang, đợc quan tâm v giúp đỡ Ban lÃnh đạo, toàn thể cán công nhân viên ngân hàng đà tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình thực tập để làm quen với môi trờng làm việc thực tế Sau 13 tuần thực tập ngân hàng em đà học hỏi tiếp thu đợc kiến thức định Với thời gian thực tập nh sau: - Phần thực tập tổng hợp: tuần - Phần thực tập chuyên ngành: tuần đó: tuần thực tập phòng tín dụng, tuần thực tập phòng kế toán Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp - ViÕt báo cáo, tổng kết thực tập: tuần Tuy nhiên với thời gian thực tập có hạn nh trên, khối lợng nghiệp vụ tơng đối lớn phức tạp nên dù đà cố gắng xong báo cáo thực tập em tránh khỏi thiếu sót hạn chế Do đó, em kính mong giúp đỡ thầy cô giáo, Ban giám đốc, trởng phòng, cán công nhân viên ngân hàng hớng dẫn em hoàn thành tốt chơng trình thực tập Đồng thời giúp em nhận thức đợc tầm quan trọng ngân hàng trình phát triển kinh tế xà hội đất nớc Em xin chân thành cảm ơn! Chơng I Khái quát chung NHNo&PTNT huyện bắc quang tỉnh Hà giang I Vị trí địa lý điều kiện tự nhiên, kinh tế xà hội huyện Bắc Quang tỉnh hà giang Huyện Bắc Quang lµ mét hun miỊn nói n»m phÝa Nam cđa tỉnh Hà Giang với tổng số diện tích tự nhiên huyện là: 164.270 Trong đó: Đất nông nghiệp chiếm: 13,2% Đất lâm nghiệp chiếm: 70,15% Vơng Hà Tuyên Líp K2A HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp Đất chuyên dùng chiếm: 1,37% Đất khai hoá chiếm: 13,28% Với vị trí địa lí nh sau: - Phía Đông giáp huyện Chiêm Hoá - tỉnh Tuyên Quang - Phía Tây giáp huyện Quang Bình - tỉnh Hà Giang - Phía Nam giáp huyện Hàm Yên - tỉnh Tuyên Quang - Phía Bắc giáp huyện Vị Xuyên - tỉnh Hà Giang Huyện nằm trục đờng quốc lộ tuyến giao thông huyết mạch tỉnh Hà giang, vừa lµ cưa ngâ phÝa Nam cđa tØnh viƯc giao lu kinh tế văn hoá với tỉnh bạn vừa điểm trục trung chuyển lớn vùng kinh tế Tây Nam Trung Quốc với tỉnh Miền Bắc nớc ta Vị trí vừa lợi vừa thử thách lớn huyện Bắc Quang xu hớng hoà nhập kinh tế huyện nói riêng tỉnh Hà Giang nãi chung ®èi víi nỊn kinh tÕ cđa khu vực Tổng dân số huyện là: 138.579 ngời Trong đó: Dân tộc Tày chiếm : 48,75% Dân tộc Kinh chiÕm : 21,5% D©n téc Dao chiÕm : 13,6% D©n tộc H'Mông chiếm : 4,8% Còn lại dân tộc thiểu số khác Huyện Bắc Quang có 23 xÃ, thị trấn có xà đợc hởng s¸ch 135 cđa ChÝnh Phđ Trong hun cã 32 doanh nghiệp t nhân hoạt động đóng trụ sở địa bàn huyện điểu kiện thuân lợi cho phát triển kinh tế huyện Vơng Hà Tuyên Líp K2A HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp Xong bên cạnh đó, Bắc Quang huyện miền núi nông, công nghiệp cha phát triển, sở hạ tầng thấp kém, thu nhập bình quân đầu ngời thấp Do đó, việc tích luỹ vốn cho tái mở rộng sản xuất hạn chế Trong năm gần đợc quan tâm giúp đỡ Đảng, Nhà nớc, quyền địa phơng tạo điều kiện thuận lợi cho ban ngành, đoàn thể, nhân dân xÃ, thi trấn mở rộng sản xuất, đa ứng dụng khoa học công nghệ vào sản xuất nông công nghiệp, giúp cho đời sống nhân dân ngày đợc cải thiện II Những thuận lợi, khó khăn hoạt động kinh doanh Nhno&ptnt huyện Bắc Quang + Thuận lợi: Đợc ủng hộ cấp uỷ Đảng, quyền địa phơng việc thực chủ trơng sách Đảng Nhà nớc Đợc quan tâm đạo sát lÃnh đạo ngành việc thực chế tài, văn nh quy định ngành Có tình hình trị - Xà hội huyện ổn định, sở hạ tầng nông thôn phát triển mạnh Tất thuận lợi góp phần tạo điều kiện cho hoạt động tín dụng nông thôn hộ sản xuất ngân hàng ngày phát triển mở rộng + Khó khăn: Khoa học công nghệ hoạt động du lịch, dịch vụ cha phát triển, cha có dự án phát triển công nghệ du lịch có hiệu Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip Trình độ dân trí thấp cha đáp ứng đợc nhu cầu trình công nghiệp hoá, đại hoá Tỷ lệ hộ nghèo cao, nhiều tệ nạn xà hội Tất khó khăn phần hạn chế đến việc đầu t vốn ngân hàng dẫn đến hiệu đồng vốn sau đầu t cha cao, nợ hạn phát sinh Ngoài khó khăn trên, ngân hàng gặp nhiều khó khăn đội ngũ lao động trình độ lao động không đồng đều, kiến thức thị trờng nhiều hạn chế, trình độ tin học cha cao Địa bàn cho vay rộng, lại tơng đối khó khăn iii đặc điểm chung ngân hàng Nhno&PTNT HUYN bắc quang tỉnh hà giang Trơ së cđa NHNo&PTNT hun B¾c Quang n»m ë trung tâm thị trấn Việt Quang huyện Bắc Quang tỉnh Hà Giang NHNo&PTNT huyện Bắc Quang đợc thành lập năm 1991, chi nhánh ngân hàng cấp III trực thuộc quản lí NHNo&PTNT tỉnh Hà Giang, hoạt động theo luật tổ chức tín dụng, điều lệ NHNo&PTNT Việt Nam Cùng hoạt động địa bàn có Chi nhỏnh Ngân hàng Đầu t, Chi nhánh Ngân hàng Chính sách xà hội, Quỹ tín dụng nhân dân thị trấn Việt Quang 3.1 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động NHNo&PTNT huyện Bắc Quang Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Bắc Quang bao gồm: Hội sở phòng giao dịch trực thuộc *Sơ đồ máy tổ chức NHNo&PTNT huyện Bắc Quang: Vơng Hà Tuyên Lớp K2A HVNH Bỏo cỏo thc tập tèt nghiệp Giám đốc Phó giám đốc Phịng Tín Dng Phòn g giao dịch Vĩnh Tuy Phú giỏm c Phũng Hnh Chớnh Phòn g giao dịch Tân Quan g Phòn g giao dịch Kim Ngọc - Giám đốc - Phó giám đốc phụ trách phòng Kinh doanh - Phó giám đốc phụ trách phòng Kế toán - Các phòng gồm: + Phòng Kinh doanh + Phòng Kế toán - ngân quỹ Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 10 Phũng K Toỏn Phòn g giao dịch Gia Tự HVNH Bỏo cỏo thực tập tèt nghiệp Cã TK 421101: 5.000.000® 3.3 KÕ toán chi tiền mặt Khi kế toán nhận đợc chứng từ chi tiền mặt khách hàng nộp vào ngân hàng, kế toán kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ, thấy chứng từ hợp pháp, hợp lệ, kế toán hạch toán: Nợ TK Thích hợp Có TK 101101 Ví dụ: Ngày 22/12/2009 anh Hoàng Xuân Thái (Địa chỉ: Đội xà Hùng An H.Bắc Quang) đến rút tiền từ tài khoản tiền gửi số tiền 2.000.000đ, số tài khoản 8209-602350429 KÕ to¸n híng dÉn anh Th¸i viÕt giÊy rót tiỊn tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ nh mẫu chữ ký Kế toán máy: Vào hình DP (Tiền gửi) Chọn rút tiền Nhập số tài khoản: 8209-602350429 Chọn loại tiền: VNĐ Chọn phơng thức giao dịch: Tiền mặt NhËp sè tiỊn: 2.000.000® Chän OK Chän in chứng từ Máy tính tự động hạch toán: Nợ TK 421101: 2.000.000đ Có TK 101101: 2.000.000đ Kế toán tiền hành lập bảng kê chi tiền cho khách hàng 3.4 Kế toán điều chuyển tiền mặt thuộc quỹ nghiệp vụ Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 48 HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip Việc điều chuyển tiền mặt thuộc quỹ nghiệp vụ đợc thực phạm vi hệ thống dựa định mức tồn quỹ thực tế Việc điều chuyển tiền mặt đi, đến phải tuân thủ theo quy định NHNN Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam Lệnh điều chuyển phải Giám đốc ngân hàng phê duyệt, trờng hợp Giám đốc không trực tiếp thực phải uỷ quyền cho ngời có thẩm quyền Ví dụ: Ngày 11/01/2010 vào định mức tồn quỹ số tiền mặt tồn quỹ thực tế Giám đốc NHNo&PTNT huyện Bắc Quang lập lệnh điều chuyển tiền mặt thc q nghiƯp vơ chun tiỊn xng chi nh¸nh NHNo&PTNT Kim Ngọc số tiền 900.000.000 đ Lệnh đợc chuyển xuống phòng kế toán Kế toán hạch toán: Nợ TK 519902: 900.000.000 ® Cã TK 101101: 900.000.000 ® Sau ®ã kế toán tiến hành lập biên xuất nhập quỹ, biên giao nhận tiền có chữ ký Giám đốc, kế toán trởng, thủ quỹ hai bên giao nhận tiền tiến hành điều chuyển Nghiệp vụ kế toán toán không dùng tiền mặt Để theo kịp với phát triển chung toàn ngành, đáp ứng nhu cầu khách hàng NHNo&PTNT huyện Bắc Quang áp dụng hình thức toán không dùng tiền mặt Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 49 HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp nh: Uû nhiÖm thu, Séc lĩnh tiền mặt Em xin đợc trình bày nh sau: 4.1 KÕ to¸n to¸n b»ng SÐc HiƯn NHNo&PTNT B¾c Quang chØ sư dơng SÐc lÜnh tiỊn mặt, hình thức Séc chuyển khoản, Séc bảo chi cha đợc ngân hàng áp dụng Khách hàng dùng Séc lĩnh tiền mặt phải đăng ký trớc với Giám đốc, phòng kinh doanh thông thờng số tiền Séc lớn Hạch toán Nợ TK Tiền gửi ngời trả Có TK 101101 Tiền mặt quỹ Ví dụ: Ngày 10/1/2010 NHNo&PTNT huyện Bắc Quang, anh Vơng Quốc Hải (Địa chỉ: xà Hùng An huyện Bắc Quang) đến nộp tờ Séc lĩnh tiền mặt, tờ Séc Kho bạc Nhà nớc huyện Bắc Quang phát hành ngày 03/07/2009 có số seri 0246876 Tài khoản anh Hải 8209-201564146 mở ngân hàng Ngời thụ hởng ghi tờ Séc anh Vơng Quốc Hải, với số tiền 300.000.000đ Kế toán sau nhận đợc tờ Séc khách hàng nộp vào tiến hành kiểm tra yếu tố tờ Séc thấy hợp lệ, kế toán đối chiếu số CMTND, ngày cấp thấy khớp Kế toán tiến hành vào máy: Vào hình DP Chọn rút tiền Chọn toán SÐc NhËp sè seri SÐc: 0246876 NhËp sè tài khoản anh Hải: Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 50 HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp 8209-201564146 Chän OK Chän in chøng tõ M¸y tÝnh tù động hạch toán: Nợ TK 401001: 300.000.000 đ Có TK 101101: 300.000.000 đ 4.2 Kế toán toán UNC Đây hình thức toán tiện lợi Hiện NHNo&PTNT huyện Bắc Quang áp dụng hình thức to¸n UNC – chun tiỊn dïng to¸n ngân hàng, khác ngân hàng hệ thống, khác hệ thống * Kế toán toán UNC ngân hàng Hạch toán: Nợ TK Tiền gửi khách hàng Cã TK TiỊn gưi cđa ngêi thơ hëng VÝ dơ: Ngày 11/01/2010 NHNo&PTNT huyện Bắc Quang kế toán nhận ®ỵc mét UNC C.ty ChÌ Hïng An (Cã sè tài khoản ngân hàng là: 8209-201434435) yêu cầu ngân hàng trích tài khoản tiền gửi để trả tiền Bo Him Xó Hi quý năm 2009 có tài khoản ngân hàng số tiền 100.000.000đ Kế toán nhận đợc UNC từ phía khách hàng kế toán kiểm tra yếu tố UNC: chữ ký, mẫu dấu, số d tài khoản Chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành nhập vào máy: Chọn hình DP Chọn rút tiền Nhập số tài khoản: 8209201434435 Chọn phơng thức giao dịch: VNĐ Nhập số tiền giao dịch: 100.000.000đ Tại trờng toán cho khách hàng Vơng Hà Tuyên Líp K2A 51 HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp nhập: Bảo Hiểm Xà Hội Tại trờng ghi nhập: Thanh toán tiền bảo hiểm quý II Chọn OK Chọn in chứng từ Máy tính tự động hạch toán: Nợ TK 421101: 100.000.000đ Có TK 421101: 100.000.000đ Kế toán in liên chứng từ ký tên, ®ãng dÊu: - liªn ®ãng nhËt ký chøng tõ ngày - liên trả lại cho khách hàng - liên báo Có cho ngời thụ hởng * Kế toán UNC chuyển tiền khác hệ thống ngân hàng Kế toán UNC chuyển tiền khác hệ thống đợc áp dụng trờng hợp khách hàng mở tài khoản ngân hàng khác không hệ thống Hạch toán: Nợ TK Tiền gửi ngời mua Có TK 519101 – Chun tiỊn ®iƯn tư Cã TK 711001 - PhÝ Cã TK 453101 – Th VAT VÝ dơ: Ngµy 14/01/2010 NHNo&PTNT huyện Bắc Quang, kế toán giao dịch nhận đợc liên UNC C.ty TNHH Linh Quý nộp vào, có số TK 8209-205564863 Đơn vị nhận tiền C.ty TNHH Bảo Phúc có số TK 2111000179758 Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam chi nhánh Hà Nội, số tiền 20.000.000 tiền mua nguyên vật liệu Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 52 đ với néi dung: Tr¶ HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp Sau kiểm tra đối chiếu mẫu chữ ký chủ tài khoản, kế toán trởng, mẫu dấu lu ngân hàng thấy khớp kế toán giao dịch tiến hành vào máy: Vào hình FX (Chuyển tiền) Chọn chuyển tiền Tại trờng Format gõ TK 8209-205564863 Tại trờng Playing Bank nhập: Ngân hàng Đầu t phát triển Việt Nam chi nhánh Hà Nội NhËp sè TK ngêi nhËn: 2111000179758 NhËp sè tiỊn: 10.000.000® Chän chÊp nhËn Chän in chøng từ Máy tính tự động hạch toán: Nợ TK 421101: 10.018.000® Cã TK 519101: 10.000.000® Cã TK 711001: 16.364® Cã TK 453101: 1.636® 4.3 Kế tốn tốn Uỷ nhiệm thu UNT c ỏp dng giao dịch toán ngời sử dụng dịch vụ toán có mở tài khoản nội chi nhánh ngân hàng ngân hàng, sở có thoả thuận hợp đồng điều kiện thu hộ bên trả tiền bên thụ hởng Hiện NHNo&PTNT huyện Bắc Quang không áp dụng hình thức toán UNT nên em xin phép không trình bày phần nghiệp vụ Nghiệp vụ kế toán toán vốn ngân hàng NHNo&PTNT huyện Bắc Quang chi nhánh ngân hàng trực thuộc NNHo&PTNT tỉnh Hà Giang Vì tất hoạt động toán vốn ngân hàng phải thông qua NHNo tỉnh (TK 519101: Trung tâm toán) Vơng Hà Tuyên Líp K2A 53 HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp * Kế toán chuyển tiền a Ngân hàng chuyển tiền (NHA) Khi kế toán nhận đợc chứng từ chuyển tiền khách hàng nộp vào ngân hàng kế toán tiến hành kiểm soát chứng từ, tên, địa ngời gửi, ngời nhận, số CMTND, ngày cấp, nơi cấp ngời gửi, ngời nhận, số hiệu tài khoản ngời nhận (Đối với khách hàng có tài khoản ngân hàng nhận), tên ngân hàng chuyển tiền đến Kế toán nhập liệu vào máy hạch toán: Nợ TK Thích hợp ( 101101, 421101) Có TK 519101 - Điều chuyển vốn (Trung tâm toán) Có TK 453101 Th VAT Cã TK 711001 – PhÝ VÝ dơ: Ngµy 17/01/2010 NHNo&PTNT huyện Bắc Quang bà Nguyễn Thị Khơng (Địa chỉ: Đội 4, xà Quang Minh, TT.Việt Quang, H.Bắc Quang) đến yêu cầu ngân hàng chuyển tiền cho anh Trần Văn Hải số TK 1055075432880 chi nhánh NHNo&PTNT quận Thanh Xuân TP Hà Nội, số tiền 15.000.000 đ Sau đa cho khách hàng lập đầy đủ thông tin lên giấy chuyển tiền, kế toán tiến hành kiểm tra, ký tên lên chứng từ tiến hành vào máy: Vào hình FX (Chuyển tiền) Chọn chuyển tiền Nhập số tiền giao dịch: 15.000.000đ Nhập Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 54 HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip tên khách hàng lập lệnh: Nguyễn Thị Khơng Nhập địa chỉ: Đội 4, xà Quang Minh, TT.Việt Quang, H.Bắc Quang Nhập tên khách hàng hởng lệnh: Trần Văn Hải Nhập số TK ngời hởng lệnh: 1055075432880 chi nhánh NHNo&PTNT quận Thanh Xuân TP Hà Nội Nội dung: Chuyển tiền cho anh Trần Văn Hải Chọn chấp nhận Chọn in chứng từ Máy tính tự động hạch toán: Nợ TK 101101: 15.022.000 đ Có TK 453101: 2.000đ Có TK 711001: 20.000đ Có TK 519101: 15.000.000đ b Ngân hàng nhận lệnh ( NHB ) Khi nhận đợc lệnh chuyển tiền NHA, kế toán vào chơng trình kiểm tra chữ ký điện tử lệnh chuyển tiền đến sau tiến hành kiểm soát lại ký tên lên chứng từ, hạch toán vào tài khoản thích hợp ®ång thêi xư lý chøng tõ: - liªn dïng để hạch toán Nợ Có đóng vào nhật kí chứng từ ngày - liên lu kèm báo cáo chuyển tiền đến ngày - liên dùng báo Có (nếu lệnh chuyển có), báo Nợ (nếu lệnh chuyển nợ) cho khách hàng, liên làm chứng từ toán chuyển tiếp Vơng Hà Tuyên Líp K2A 55 HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp Hạch toán: + Lệnh chuyển Có đến: Nợ TK 519101 - Điều chuyển vốn Có TK Thích hợp ( 421101, 454001,) + Lệnh chuyển Nợ đến nội tỉnh: Nợ TK Thích hợp (421101, ) Có TK 519101 - Điều chuyển vốn + Khi khách hàng đến ngân hàng lĩnh tiền, kế toán hạch toán: Nợ TK 454001 Chuyển tiền phải trả đồng Việt Nam Có TK 101101 Tiền mặt quỹ Ví dụ: Ngày 14/01/2010 NHNo&PTNT hun B¾c Quang nhËn LƯnh chun Cã tõ NHNo&PTNT tØnh Hà Giang với nội dung chuyển tiền cho ông Phạm Đức Trung, có số tài khoản 8209205896512 (tại NHNo&PTNT huyện Bắc Quang), số tiền chuyển 4.000.000.000, ngời phát lệnh ông Nguyễn Bá Anh có số TK 7620468325514 NHNo&PTNT Bình Thạch Kế toán nhận đợc lệnh chuyển Có tiến hành kiểm soát đầy đủ vào máy: Vào FX (chuyển tiền) Chọn quản lý tin điện Chọn tìm điện Chọn tìm kiếm Chọn lƯnh to¸n Chän in chøng tõ M¸y tÝnh tự động hạch toán: Nợ TK 519101: 4.000.000.000đ Có TK 421101: 4.000.000.000 đ Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 56 HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip Sau báo Có cho khách hàng: Nợ TK 459901: 4.000.000.000đ Có TK 519101: 4.000.000.000đ Kế toán thu nhập, chi phí, xác định kÕt qu¶ kinh doanh Trong thêi gian thùc tËp nghiƯp vụ em cha đợc tiếp xúc nên em xin phép không trình bày phần nghiệp vụ Chơng III số ý kiến đóng góp Qua 13 tuần thực tập ngân hàng, em đà đợc tiếp xúc với nhiều hoạt động thực tế ngân hàng Sau em xin đợc đóng góp số ý kiến riêng mong nâng cao hiệu thực nghiệp vụ ngân hàng, kính mong thầy, cô giáo bác, cô ngân hàng bảo giúp em hoàn thiện Về công tác sử dụng vốn Ngân hàng cần đẩy mạnh hoạt động tìm kiếm khách hàng, lấy trọng tâm hoạt động, phục vụ tốt nhu cầu khách Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 57 HVNH Bỏo cáo thực tập tèt nghiệp hµng chÝnh lµ phơc vơ nhu cầu ngân hàng Ngân hàng cần nắm bắt đợc khách hàng tiềm năng, đặc biệt khách hàng biết tận dụng thời điểm kinh doanh Chính khách hàng hiểu rõ thời điểm kinh doanh phần đánh giá họ khách hàng có khả năng, có hội mang lại lợi nhuận cho cho ngân hàng Nâng cao kiến thức cho tín dụng việc nắm bắt thông tin kinh tế, chiến lợc kinh doanh, hiểu biết cặn kẽ để t vấn cho khách hàng cách thức sử dụng vốn vay có hiệu Đây vấn đề khó, nhiên lại cần thiết quan trọng điều kiện cạnh tranh ngân hàng để thu hút khách hàng Cải tiến công tác điều hành quản lý Để hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Bắc Quang nói riêng đạt đợc kết cao đòi hỏi phải có điều hành đắn kịp thời Ban lÃnh đạo ngân hàng Do vây, Ban lÃnh đạo ngân hàng phải chủ động nắm vững chủ trơng sách Đảng, Nhà nớc, định hớng NHNo&PTNT Việt Nam, xu hớng phát triển kinh tế thành phần kinh tế xà hội Đồng thời phải thờng xuyên quan tâm đạo công tác huy động vốn phù hợp với ngân hàng, phát động cán nhân viên tăng cờng tiếp cận thu hút khách hàng, làm tốt công tác kiểm tra, kiểm toán nội để lành mạnh hoá tài chính, có biện pháp xử lý kịp thời có sai sót xảy Vơng Hà Tuyên Líp K2A 58 HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp Ngoài trình điều hành, Ban lÃnh đạo ngân hàng phải lắng nghe ý kiến đóng góp, phản hồi từ phòng ban, chi nhánh, phòng giao dịch, từ phía khách hàng để có điều chỉnh kịp thời Đề suất kinh doanh Ngân hàng cần có thêm máy rút tiền tự động ATM chi nhánh giao dịch huyện nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng Đồng thời nâng cao chất lợng dịch vụ để tránh tình trạng nuốt thẻ, hết tiền máy rút tiền ATM làm ảnh hởng đến nhu cầu dùng tiền mặt khách hàng Kết luận Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 59 HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip Trong năm gần kinh tế nớc ta phát triển không ngừng kéo theo phát triển hệ thống ngân hàng Hoạt động ngân hàng liên tục thay đổi đòi hỏi thay đổi tích cực từ cá nhân, yếu tố ngời quan trọng Điều quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng tạo đợc lòng tin khách hàng Đây cánh cổng dẫn đến thành công mang lại phồn thịnh cho khách hàng nh hoạt động kinh doanh ngân hàng Ngành Ngân hàng Việt nam nói chung NHNo&PTNT huyện Bắc Quang nói riêng đà nỗ lực hoạt động kinh doanh mỈc dï thêi gian qua cã rÊt nhiỊu khó khăn chịu ảnh hởng kinh tế giới nớc Đồng thời ngân hàng đà tiếp tục phải đối mặt với thử thách suốt trình đổi mới, bối cảnh tự hoá thơng mại hội nhập kinh tế vận động mạnh mẽ theo xu hớng toàn cầu hoá Nhng năm qua NHNo&PTNT huyện Bắc Quang đà có đóng góp quan trọng việc đổi hoạt động kinh doanh, hệ thống hoá công nghệ việc hoàn thành triển khai hệ thống IPCAS nhằm cung cấp sản phẩm dịch vụ tới khách hàng cách nhanh chóng thn tiƯn nhÊt Trong thêi gian thùc tËp t¹i NHNo&PTNT huyện Bắc Quang đợc bảo tận tình bác, cô ngân hàng đà giúp em hiểu đợc phần hoạt động ngân hàng, thân em học tập đợc tác phong làm việc ngời cán ngân hàng thực thụ: Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 60 HVNH Bỏo cỏo thc tốt nghip phải có lòng yêu nghề, tận tuỵ với công việc, phải có đạo đức nghề nghiệp, chấp hành nội quy, quy định ngành, chấp hành nghiêm chỉnh luật pháp, trình làm việc phải có thái độ cởi mở, nghiêm túc, sẵn sàng giúp đỡ khách hàng, cán làm ngành phải đoàn kết giúp đỡ lẫn để hoàn thành tốt công việc đợc giao Với số liệu thực có chi nhánh em đà viết báo cáo Song trình độ thân hạn chế, thời gian chuẩn bị không nhiều nên tránh khỏi thiếu sót Do em mong đợc đóng góp ý kiến thầy, cô giáo để viết em đợc hoàn thiện thân em có cách nhìn nhận đắn trớc bớc vào công tác Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo môn, Ban Giám đốc toàn thể cán NHNo&PTNT huyện Bắc Quang đà tận tình giúp đỡ em suốt thời gian qua để em hoàn thành tốt báo cáo Bắc Quang, ngày 25 tháng 02năm 2010 Học sinh thực Vơng Hà Tuyên Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 61 HVNH Báo cáo thực tập tèt nghiệp NHẬN XÉT CHO ĐIỂM CỦA NHÀ TRƯỜNG Phần nhận xét vµ ®¸nh gi¸ Phần cho im Vơng Hà Tuyên Lớp K2A 62