Mục lục LỜI MỞ ĐẦU PhầnI : kháI quát nét ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn CHI NHáNH Từ LIÊM I/ đặc điểm tình hình,cơ cấu tổ chức máy cđa nhno & ptnt tõ liªm S¬ lợc hình thành phát triển Các chức nhiƯm vơ chÝnh Cơ cấu tổ chức máy II/ kÕt hoạt động kinh doanh nhno & ptnt từ liªm .9 PhÇn II: Néi dung thùc tËp 11 A/ c¸c nghiƯp vơ chung ( kÕ to¸n ) .11 I/Những văn bản,thể lệ chế độ hành kế toán 11 II/ Những vấn đề kế toán 12 Kế toán tiền mặt 12 KÕ to¸n cho vay .13 Kế toán toán không dïng tiỊn mỈt 14 Chun tiỊn ®iƯn tư 15 5.C¸c néi dung kh¸c 16 B/ Nghiệp vụ chuyên ngành ( tín dụng ) 24 I/ văn bản, chế độ hoạt động tín dụng 24 II/ Các hồ sơ, tài liệu làm xét duyệt cho vay, Cách thiết lập hoàn thiện hồ sơ 25 III/ KH¸I NiƯm NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ TÍN DỤNG NGẮN HẠN .29 Kh¸i niƯm ngân hàng thơng mại 29 Khái niệm tín dụng ngân hµng 29 Khái niệm tín dụng ngắn hạn 30 IV/ Ph¬ng thøc cho vaY 30 Kh¸i niƯm .30 Các phơng thức cho vay ngắn hạn 33 Tiến hành thẩm định 42 Quyết định cho vay 47 Quản lý giám sát tín dụng 48 Thu nỵ, thu l·I 50 Thanh lý hợp đồng tín dụng 50 c/ mét sè ý kiến đóng góp kết luận 51 i/ nhận xét chung tình hình hoạt động ngân hàng .51 Những kết đạt đợc .51 Những hạn chế 51 ii/ mét sè khuyÕn nghÞ 52 kÕt luËn 53 Danh mơc c¸c tõ viÕt t¾t NHNo&PTNT : Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn NHTM : Ngân hàng thươg mại NHTW : Ngân hàng trung ương NSNN : Ngân sách Nhà nước DSCV : Doanh số cho vay DSTN : Doanh số thu nợ NQH : Nợ hạn TCTD : Tổ chức tín dụng SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn UNT - UNC : Uỷ nhiệm thu - Uỷ nhiệm chi HĐTD : Hợp ng tớn dng LờI Mở ĐầU Từ đời, ngành Ngân hàng Việt Nam đà góp phần lớn vào nghiệp phát triển kinh tế đất nớc ta nay.Hoạt động Ngân Hàng điều hành quản lý vĩ mô kinh tế quốc dân, thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển.Cùng với đổi kinh tế,ngành ngân hàng với chức trung tõm tiền tệ tín dụng,và toán kinh tế.Việc đổi công nghệ cấu tổ chức nh nâng cao trình độ chuyên môn cho cán công nhân viên ngành ngân hàng cần thiết Sau Việt Nam thức gia nhập vào tổ chức thơng mại qc tÕ WTO th× t×nh h×nh kinh tÕ ViƯt Nam có nhiều thay đổi,đặc biệt hệ thống Ngân Hàng Việt Nam, có hệ thống Ngân Hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn.Năm 2009 Việt Nam dần cổ phần hoá ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn điều có nghĩa ngân hàng kinh doanh độc lập.Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng nghiệp vụ tín dụng,nghiệp vụ sinh tồn ngân hàng.Trong có nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn nghiệp vụ quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Tín dụng ngắn hạn nghiƯp vơ chiÕm tû träng cao nhÊt tỉng d nợ tín dụng(từ 60%-80% tổng d nợ),là nghiệp vụ thờng xuyên, phổ biến,phong phú ngân hàng nông nghiệp Ngời ta sÏ kh«ng thĨ thiÕt lËp mét nỊn kinh tÕ hiệu chừng cha xây dựng sách tài chính-tiền tệ, hệ thống ngân hàng có khả đảm bảo việc thu hút phân bổ có hiệu nguồn tài Trong nghiệp đổi nay,chúng ta thực thành công công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc không huy động đợc nhiều nguồn vốn sử dụng chúng có hiệu quả.Vấn đề hình thành thị trờng vốn trở nên xúc kinh tế,nòng cốt thị trờng phải ngân hàng thơng mại.Vì ngành ngân hàng đảm đơng nhiệm vụ nặng nề tiếp tục đổi mới,tuân thủ nguyên tắc chế thị trờng thông lệ quốc tế nhằm huy động cho vay có hiệu đáp ứng vốn cho nhu cầu tăng trởng kinh tế quốc dân Với phơng châm Học đôi với hành, lý thuyết gắn liền với thùc tiƠn” , viƯc ®i thùc tËp ®èi víi häc sinh - sinh viên sau trờng cần thiết.Qua vừa tạo điều kiện cho hoc sinhsinh viên củng cố lại kiến thức vừa học,vừa tích luỹ thêm kinh nghiệm thực tiễn.Đồng thời qua trình thùc tËp sÏ gióp cho häc sinh lµm quen víi công việc thực tế,xây dựng tác phong công tác,dễ dàng thích ứng Hai năm đợc học tập Học Viện Ngân Hàng, nhà trờng đà tổ chức cho học sinh thực tập ngân hàng để học hái thªm kiÕn thøc,tÝch l thªm kinh nghiƯm thùc tÕ trớc trờng Đợc giúp đỡ thầy giáo cô giáo trờng cô ban lÃnh đạo Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn Từ Liêm mà em đà đợc thực tập Ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn Từ Liêm Sau trình thực tập NHNo&PTNT Từ Liêm em đà viết báo cáo này,vì thời gian thực tập có hạn phạm vi nghiên cứu rộng nên báo cáo em không tránh khỏi thiêu sót,em mong đợc góp ý ban lÃnh đạo NHNo&PTNT Từ Liêm, thầy giáo cô giáo học viện để báo cáo em đợc hoàn thiện hơn, giúp cho trình công tác sau em đợc thuận lợi Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ bác,các cô anh chị công tác NHNo&PTNT Từ Liêm bảo thầy cô đà giúp em hoàn thành báo cáo Phần I KháI quát nét ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Từ Liêm I/ đặc điểm tình hình, cấu tổ chức máy chi nhánh nhno & ptnt từ liêm: sơ lợc hình thành phát triển: Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Từ Liêm đợc hình thành vào năm 1961, ban đầu chi nhánh nhỏ trực thuộc Ngân hàng nhà nớc Đến năm 1998 chuyển sang hạch toán kinh doanh thành Ngân hàng thơng mại, đơn vị thành viên trực thuộc NHNo & PTNT Việt Nam Qua nhiều năm phát triển, NHNo & PTNT Từ Liêm đà trở thành Ngân hàng lớn địa bàn với tổng nguồn vốn 2000 tỷ tổng d nợ 1000 tỷ Ngân hàng No & PTNT Từ Liêm đà có mạng lới rộng khắp địa bàn với 14 phòng giao dịch Nhiều năm qua, NHNo & PTNT Từ Liêm thực chức năng, nhiệm vụ đợc giao uỷ quyền Ngân hàng No & PTNT Việt Nam, chi nhánh đà hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, kinh doanh bảo đảm an toàn, hiệu Trong trình đồng hành khách hàng, chi nhánh thực phơng châm: AGRIBANK MANG PHồN THịNH ĐếN VớI KHáCH HàNG Chi nhánh mong muốn đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Phơng hớng phát triển chi nhánh tiếp tục tăng trởng nguồn vốn d nợ với tỷ lệ tăng trởng nguồn vốn cao d nợ để cho vay kinh tế quốc dân mà huy động hộ trung ơng để bù đắp thiếu hụt Với định hớng phát triển đó, chi nhánh tiếp tục đa dạng hoá hình thức huy động vốn ®Ĩ thu hót vèn nỊn kinh tÕ, ®Ĩ cã thể đáp ứng đủ nhu cầu vốn thành phần kinh tế địa bàn 2.Các chức nhiệm vụ nhno & ptnt Từ Liêm * Huy động vốn: - Khai thác nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi toán tổ chức, cá nhân thuộc thành phần kinh tế nớc nớc ngoài, VNĐ ngoại tệ -Phát hành chứng tiền gửi, tráI phiếu, kỳ phiếu thực hình thức tiền gửi theo quy định NHNo & PTNT Việt Nam -Đợc vay vốn tổ chức tài tín dụng nớc đợc Tổng Giám Đốc NHNo & PTNT Việt Nam cho phép -Thực hình thức huy động vốn khác theo quy định NHNo & PTNT ViÖt Nam * Cho vay: Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn nội tệ ngoại tệ nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ đời sống cho tổ chức cá nhân nớc * Cung ứng dịch vụ toán ngân quỹ: - Cung ứng phơng tiện toán - Thực dịch vụ toán nớc cho khách hàng - Thực dịch vụ thu chi hộ - Thực dịch vụ thu phát tiền mặt cho khách hàng - Thực dịch vụ toán khác theo quy định NHNo & PTNT Việt Nam * Kinh doanh ngoại hối: Thực mua, bán ngoại tệ, toán quốc tế, bảo lÃnh, tái bảo lÃnh, chiết khấu chứng từ dịch vụ khác ngoại hối theo sách quản lý ngoại hối Chính Phủ, Ngân hàng Nhà Nớc NHNo & PTNT Việt Nam * Kinh doanh dịch vụ ngân hàng: Bao gồm: Thu, chi tiền mặt, máy rút tiền tự động, dịch vụ thẻ, két sắt, nhận bảo quản, cất giữ, chiết khấu loại giấy tờ có giá, thẻ toán, dịch vụ ngân hàng khác đợc NHNo & PTNT Việt Nam cho phép * Các hoạt động khác: Khi đợc NHNo & PTNT Việt Nam cho phép 3.Cơ cấu tổ chức máy Cơ cấu tổ chức NHNo & PTNT Từ Liêm gồm có: Ban Giám đốc, phòng nghiệp vụ chi nhánh trực thuộc * Ban Giám đốc bao gồm: - Một Giám đốc: phụ trách chung - Bốn Phó Giám đốc: phó Giám đốc phụ trách mảng nghiệp vụ riêng * Các phòng nghiệp vụ chịu lÃnh đạo trực tiếp Ban Giám đốc, bao gồm phòng ban sau: - Phòng kế toán ngân quỹ - Phòng toán quốc tế - Phòng dịch vụ maketing - Phòng kiểm tra, kiểm soát nội - Phòng hành nhân - Phòng kế hoạch kinh doanh - Phòng điện toán * Các chi nhánh trực thuộc chịu quản lý chung Ban Giám đốc, bên cạnh chịu lÃnh đạo phần nghiệp vụ phòng nghiệp vụ Các chi nhánh trực thuộc NHNo & PTNT Từ Liêm gồm: - Phòng giao dịch khu vực Chèm (xà Đông Ngạc) - Phòng giao dịch khu vực Cổ Nhuế (ngà t đờng Phạm Văn Đồng Cổ Nhuế) - Phòng giao dịch khu vực Đại Mỗ (xà Đại Mỗ) - Phòng giao dịch Nhổn ( Phố Nhổn- Minh Khai) - Phòng giao dịch khu vực chợ Cầu Diễn ( cạnh chợ Cầu Diễn) - Phòng giao dịch Quan Hoa( Đờng Cầu Giấy) - Phòng giao dịch Mỹ Đình( xà Mỹ Đình) - Phòng giao dịch Mễ Trì (Đờng Láng Hoà Lạc- Mễ Trì) - Phòng giao dịch Trung Văn (Đờng Lơng Thế Vinh) - Phòng giao dịch Xuân Đỉnh (Đờng Xuân Đỉnh) - Phòng giao dịch Phú Thợng (Phú Thợng- Tây Hồ) - Phòng giao dịch Nông Lâm ( Đờng Nông Lâm) - Phòng giao dịch số ( Thị trấn Cầu Diễn- Từ Liêm) - Phòng giao dịch số (Đờng Xuân Thuỷ- Cầu Giấy) II/ kết hoạt động kinh doanh Thực tốt chủ trơng sách đảng,nhà nớc dới lÃnh đạo NHNo&PTNT Việt Nam đến ngân hàng NHNo&PTNT Từ Liêm đà đạt đợc số kết kinh doanh qua năm nh sau: Tổng nguồn vốn huy động: Đơn vị: triệu đồng Năm Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tỷ trọng Tû träng Tû träng Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn (%) (%) (%) ChØ tiªu Tỉng NV 196800 100 2195500 100 2530000 100 TG d©n c 174200 88,52 1927000 87,77 1960000 77,47 TG cña TCKT, 226000 11,48 268500 12,23 570000 22,53 TCTC Ta cã thĨ thÊy tỉng ngn vốn tăng trởng liên tục từ năm 2007 đến năm 2009.Năm 2008, tổng nguồn vốn tăng 227500 triệu đồng, tơng ứng với việc nguồn vốn tăng trởng 11,56%.Sang năm 2009, ngân hàng đà có tổng nguồn vốn 2000 tỷ đồng,mức tăng trởng nguồn vốn đạt 15,24% Trong tổng nguồn vốn huy động chi nhánh NHNo& PTNT Từ Liêm tiền gửi dân c chiếm tỷ träng rÊt cao MỈc dï tû träng cđa tiỊn gưi dân c có xu hớng giảm nhng mức 70%, năm 2007 chiếm 88,52% sang năm 2008 giảm 0,75% chiếm 87,77%, đến năm 2009 giảm mạnh chiếm 77,47% tổng nguồn vốn.Tỷ trọng tiền gửi TCKT TCTC có xu hớng tăng lên nhng không đáng kể Năm 2007,tiền gưi cđa TCKT vµ TCTC chiÕm 11,48% tỉng ngn vốn,năm 2008 chiếm 12,32%( tăng 0,75% so với năm 2007) chiếm 22,53% vao năm 2009( tăng 10,3% so với năm 2008) Tổng d nợ: Đơn vị: Triệu đồng Năm Chênh lệch 08/07 Chênh lệch 09/08 Tuỵêt Tơng Tuyệt Tơng 2007 2008 2009 đối đối (%) đối đối (%) Chỉ tiêu Ngắn hạn 754000 760000 906000 6000 0,80 146000 19,21 Trung, dài hạn 376000 380500 314000 4500 1,20 - 66500 - 17,48 Tỉng d nỵ 113000 114050 122000 10500 0,93 79500 6,97 0 Tỉng d nỵ cđa ngân hàng tăng qua năm Năm 2007 tổng d nợ ngân hàng 1130 tỷ đồng; năm 2008 1140,5 tỷ đồng( tăng 0,93% so với năm 2007); sang năm 2009, tổng d nợ tăng 79,5 tỷ đồng so với năm 2008 tơng ứng với 6,97%.Trong tổng d nợ d nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn 60% PhầnII Nội dung thùc tËp A/ c¸c nghiƯp vơ chung ( kÕ to¸n ) Trớc bớc vào thực tập chuyên đề theo đề cơng thực tập mà nhà trờng đà đề ra.Em dành tuần để thực tập tìm hiểu thực tế nghiệp vụ kế toán toán phòng kế toán ngân quỹ.Qua công việc em đợc thực tập ngân hàng em đà thu nhận đợc số kết nh sau: I/Những văn bản,thể lệ chế độ hành kế toán -Quyết định số479/2004/QĐ NHNN ngày 29/4/2004 cđa Thèng §èc NHNN ViƯt Nam vỊ viƯc ban hành hệ thống tài khoản kế toán tổ chức tín dụng Quyết định số 1161/NHNo-TCKT ngày 3/8/2004 Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam việc ban hành hệ thống tài khoản kế toán NHNo&PTNT Việt Nam -Quyết định số 165/HĐQT-KTTH ngày 25/06/2004 Chủ tịch HĐQT NHNo&PTNT Việt Nam việc ban hành qui định hình thức huy động vốn -Quyết định số 1125/NHNo-TCKT ngày 12/4/2004 Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam việc nghiệp vụ huy động vốn theo QĐ 165 NHNo&PTNT Việt Nam -Quyết định số 321/QĐ/NH2 ngày 4/12/1996 Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam việc ban hành chế độ kế toán ngân hàng tổ chức tín dụng -Quyết định số 127NHNo/04 ngày 13/3/2001 Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam việc ban hành qui định chế độ chứng từ kế toán hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam Ngân hàng No&PTNT Từ Liêm sử dụng tài khoản theo qui định NHNN Việt Nam bao gồm tài khoản nội bảng tài khoản ngoại bảng +Tài khoản nội bảng gồm loại (từ loại đến loại 8) +Tài khoản ngoại bảng gồm loại ( loại ) * Hình thức toán Tổ chức thực toán dới hình thức sau : Thanh toán tiền mặt (thu, chi tiền mặt) Thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống Ngân hàng (UNC, chuyển khoản, toán bù trừ, chuyển tiền điện tử ) II/ vấn đề kế toán: Kế toán tiền mặt: a/ Kế toán thu tiền mặt : Khi khách hàng nộp tiền mặt vào Ngân hàng, khách hàng viết giấy nộp tiền theo mẫu in sẵn ngân hàng Kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp giấy nộp tiền: Họ tên khách hàng, đơn vị, số hiệu TK, tên tài khoản, số tiền nộp chữ số phải khớp Sau chuyển cho ngời kiểm soát (Trởng, phó phòng kế toán) kiểm soát, vào nhật ký q vµ chun cho thđ q thu tiỊn Thđ q thu đủ ký lên phiếu, đóng dấu Đà thu tiền chuyển sang phận kế toán để hạch toán ghi Có cho Tài khoản khách hàng (nếu nộp tiền vào tài khoản) Nếu khách hàng trả nợ gốc, lÃi kế toán vào hồ sơ vay để lập phiếu thu chuyển sang phận ngân quỹ để thu Xử lý chứng từ: 01 liên chứng từ lu ngân hàng, 01 liên chứng từ báo có cho khách hàng Ví dụ 1: Ngày 10/08/2009 khách hàng Đỗ Thị Bẩy nộp tiền mặt, để chuyển cho Hoàng Anh Tuấn số chứng minh th 080471526 nhận NHNo&PTNT Từ Liêm: Số tiền 10.000.000đ Kế toán hớng dẫn khách hàng Đỗ Thị Bẩy viết giấy nộp tiền theo mẫu in sẵn điền đầy đủ yếu tố có giấy nộp tiỊn Thùc hiƯn nh nghiƯp vơ trªn sau nhËn ®ỵc giÊy nép tiỊn tõ thđ q chun sang kÕ toán hạch toán: Nợ: TK tiền mặt quỹ 10.000.000VND Có: TK chuyển tiền điện tử Đồng thời lập phiếu hạch toán thu phí + thuế giá trị gia tăng; Nợ: TK tiền mặt quỹ 33.000VNĐ Có: TK thu từ dịch vụ chuyển tiền 30.000VNĐ Có: TK thu thuế giá trị gia tăng 3.000VNĐ b Kế toán chi tiền mặt + Khi khách hàng có yêu cầu rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi Khách hàng sử dụng séc, giấy lĩnh tiền mặt theo mẫu quy định: - Kế toán viên nhận chứng từ yêu cầu rút tiền mặt từ khách hàng, kiểm tra yếu tố chứng từ: Tên đơn vị, số tài khoản, số tiỊn b»ng ch÷, b»ng sè - KiĨm tra sè d tài khoản khách hàng - Kiểm tra mẫu chữ ký khách hàng chứng từ với chữ ký, mẫu dấu (nếu có) đà đăng ký ngân hàng - KiĨm tra hä tªn, sè chøng minh th, thêi gian cÊp, n¬i cÊp chøng minh cđa ngêi nhËn tiỊn Nếu hợp lệ hạch toán: Nợ: TK tiền gửi khách hàng Có: TK tiền mặt quỹ Sau kế toán giữ sổ phụ ký chuyển sang cho phận kiểm soát, kiểm tra lại lần chứng từ ký kiểm soát, chuyển sang