Thực trạng tài chính và các giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần thần nông thanh hóa

Luận văn cuối khóa Học Viện Tài Chính LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi theo hướng mở cửa, hội nhập kinh tế khu vực toàn cầu Hơn hai mươi năm đổi kinh tế đất nước, lãnh đạo Đảng Nhà nước kinh tế nước ta bước ổn định phát triển, quan hệ kinh tế đất nước mở rộng, đặc biệt Việt Nam thành viên tổ chức thương mại Thế giới WTO, bối cảnh đú cỏc doanh nghiệp Việt Nam chuyển mình, khơng ngừng tồn phát triển Để doanh nghiệp Việt nam phát triển cạnh tranh chế thị trường nay, vấn đề quan tâm hàng đầu nhà quản trị vấn đề quản trị Tài doanh nghiệp Hoạt động tài hoạt động phức tạp, bao gồm hoạt động doanh nghiệp, mục tiêu đặt nhà quản trị tài doanh nghiệp quản lý có hiệu lao động, vật tư, tiền vốn bỏ để thu đựơc kết cao Muốn vậy, nhà quản trị tài cần phải tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp để thấy trọng đểm cơng tác quản lí tài chính, từ đưa giải pháp kinh tế nói chung giải pháp tài nói riêng phù hợp cho doanh nghiệp cụ thể Đối tượng nghiên cứu Từ kiến thức tích lũy trình học tập Học viện, với mục đích nghiên cứu, tìm tịi vấn đề lí luận, buớc đầu làm quen với cơng tác quản trị tài đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, kết hợp với thời gian thực tế công ty Cổ Phần Thần Nơng Thanh Hóa em mạnh dạn chọn đề tài “ Thực Trạng Tài Chính Và Các Giải Pháp Tài Chính Nâng Cao Hiệu Quả Sản Xuất Kinh Doanh Tại Cơng Ty Cổ Phần Thần Nơng Thanh Hóa” Vấn đề đánh giá tài vấn đề phức tạp mẻ, chưa áp dụng phổ biến thường xuyên doanh nghiệp Việt Nam Tuy nhiên tương lai không xa công tác quan tâm ý doanh nghiệp vỡ nú ảnh lớn đến thành công hay thất bại doanh nghiệp Nguyễn Đình Hồn - Lớp CQ45/11.07 Luận văn cuối khóa Học Viện Tài Chính Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp phân tích khác hệ thống phương pháp phân tích tài doanh nghiệp như: phương pháp so sánh, phương pháp chi tiết, phương pháp tỷ lệ,… Kết cấu luận văn Luận văn lời mở đầu kết luận gồm có chương: Chương 1: Lý luận chung Tài doanh nghiệp phân tích Tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài năm qua Công Ty Cổ Phần Thần Nông Thanh Hóa Chương 3: Các giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ Phần Thần Nơng Thanh Hóa Do trình độ lý luận nắm bắt thực tế hạn chế nên kết nghiên cứu cịn nhiều thiếu sót, em mong góp ý thầy giáo, ban lãnh đạo phịng tài tổng hợp Cơng ty bạn đọc để nhận thức em hồn thiện Em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới cô giáo Ths Phạm Thị Vân Anh khoa Tài doanh nghiệp – Học viện Tài chính, anh, chị phịng kế tốn tài vụ, ban lãnh đạo cựng cỏc phũng ban khác công ty nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 04 tháng 05 năm 2011 Sinh viên thực Nguyễn Đình Hồn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Nguyễn Đình Hồn - Lớp CQ45/11.07 Luận văn cuối khóa Học Viện Tài Chính VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan Tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có lượng tiền tối thiểu định Xét hình thức biểu Tài doanh nghiệp vận động, chuyển hóa nguồn lực tài q trình phân phối, tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp nhằm mục tiêu thực hoạt động kinh doanh Trong trình đú luụn diễn vận động chuyển hố liên tục nguồn tài chính( quỹ tiền tệ) tạo luồng chuyển dịch giá trị mà biểu luồng tiền tệ vào khỏi chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Gắn liền với trình phân phối hình thức giá trị để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp mối quan hệ tài phản ánh chất tài doanh nghiệp Các quan hệ tài là:  Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước: quan hệ thể qua việc Nhà nước giao vốn cho doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài Nhà nước nộp khoản thuế  Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hộ khác: Đây mối quan hệ đa dạng, phong phú thể việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ thị trường tiền tệ thị trường vốn Đồng thời, doanh nghiệp phải trả lãi vay, vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Nguyễn Đình Hồn - Lớp CQ45/11.07 Luận văn cuối khóa Học Viện Tài Chính  Quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp: quan hệ thể việc doanh nghiệp toán tiền lương, thưởng phạt vật chất người lao động trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp: Mối quan hệ thể việc đầu tư, góp vốn hay rút vốn chủ sở hữu doanh nghiệp việc phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp  Quan hệ tài nội doanh nghiệp: mối quan hệ toán phận nội doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, việc hình thành sử dụng quỹ doanh nghiệp toán tiền cơng, tiền lương… Như vậy, * Tài doanh nghiệp xét mặt hình thức quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh * Hoạt động tài mặt hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp đề Các hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng vận động chuyển hóa quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp * Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp 1.2 Vai trị nội dung Tài doanh nghiệp 1.2.1 Vai trị Tài doanh nghiệp a Tài doanh nghiệp huy động vốn nhằm đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường liên tục Nguyễn Đình Hồn - Lớp CQ45/11.07 Luận văn cuối khóa Học Viện Tài Chính Vốn tiền tệ tiền đề cho hoạt động doanh nghiệp Trong trình hoạt động doanh nghiệp thường nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động kinh doanh thường xuyên cho đầu tư phát triển doanh nghiệp Việc thiếu vốn khiến cho hoạt động doanh nghiệp gặp khó khăn khơng triển khai Vì vậy, việc đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp tiến hành bình thường, liên tục phụ thuộc lớn vào việc tổ chức huy động vốn Tài doanh nghiệp b Tài doanh nghiệp giữ vai trị quan trọng việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thể hiện: - Việc đưa định đầu tư đắn phụ thuộc lớn vào việc đánh giá, lựa chọn đầu tư từ góc độ tài - Việc huy động vốn kịp thời, đầy đủ giúp cho doanh nghiệp chớp hội kinh doanh - Lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn thích hợp giảm bớt chi phí sử dụng vốn góp phần lớn tăng lợi nhuận doanh nghiệp - Sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đặc biệt địn bẩy tài hợp lý yếu tố gia tăng đáng kể tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu - Huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh tránh thiệt hại ứ đọng vốn, tăng vòng quay tài sản, giảm số vốn vay từ giảm tiền trả lãi vay góp phần lớn tăng lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp c Tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích để kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình vận động, chuyển hóa hình thái vốn tiền tệ Thơng qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình thực tiêu tài đặc biệt báo cáo tài kiểm soát kịp thời, tổng quát mặt hoạt động doanh nghiệp, từ phát nhanh chóng tồn tiềm Nguyễn Đình Hồn - Lớp CQ45/11.07 Luận văn cuối khóa Học Viện Tài Chính chưa khai thác để đưa định thích hợp điều chỉnh hoạt động nhằm đạt tới mục tiêu đề doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung Tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: a Lựa chọn định đầu tư Triển vọng doanh nghiệp tương lai phụ thuộc lớn vào định đầu tư dài hạn với quy mô lớn định đầu tư đổi công nghệ, mở rông sản xuất kinh doanh, sản xuất sản phẩm mới… Để đến định đầu tư đòi hỏi doanh nghiệp phải xem xét cân nhắc nhiều mặt kinh tế, kỹ thuật tài Trong đó, mặt tài phải xem xét khoản chi tiêu vốn cho đầu tư thu nhập đầu tư đưa lại hay nói cách khác xem xét dịng tiền dòng tiền vào liên quan đến khoản đầu tư để đánh giá hội đầu tư mặt tài Đó q trình quy hoạch dự toán vốn đầu tư đánh giá hiệu tài việc đầu tư b Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động vốn đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp Tất hoạt động doanh nghiệp địi hỏi phải có vốn Tài doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp kỳ Hơn nữa, phải tổ chức huy động nguồn vốn đáp ứng kịp thời, đầy đủ có lợi cho hoạt động doanh nghiệp Để đến định lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn thích hợp, cần xem xét nhiều mặt như: Kết cấu nguồn vốn, điểm lợi hình thức huy động vốn, chi phí cho việc sử dụng nguồn vốn… c Sử dụng có hiệu số vốn có, quản lý chặt chẽ khoản thu, chi đảm bảo khả toán doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phải tìm biện pháp huy động tối đa số vốn có doanh nghiệp vào hoạt động kinh doanh, giải phóng kịp thời số vốn ứ đọng, theo dõi chặt chẽ thực tốt việc toán, thu hồi tiền bán hàng khoản phải thu khác, đồng thời quản lý chặt chẽ khoản Nguyễn Đình Hồn - Lớp CQ45/11.07 Luận văn cuối khóa Học Viện Tài Chính chi phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp Thường xuyên tìm biện pháp thiết lập cân thu chi tiền, đảm bảo cho doanh nghiệp ln có khả tốn khoản nợ đến hạn d Thực phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp Thực phân phối hợp lý lợi nhuận sau thuế trích lập sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp góp phần quan trọng vào việc phát triển doanh nghiệp, cải thiện đời sống vật chất tinh thần người lao động doanh nghiệp e Kiểm sốt thường xun tình hình hoạt động doanh nghiệp Thơng qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, báo cáo tài chính, tình hình thực tiêu tài cho phép kiểm sốt tình hình hoạt động doanh nghiệp Mặt khác, cần định kỳ tiến hàng phân tích tình hình tài doanh nghiệp Qua phân tích, cần đánh giá hiệu sử dụng vốn, điểm mạnh điểm yếu quản lý dự báo trước tình hình tài doanh nghiệp, từ giúp cho nhà lãnh đạo, quản lý doanh nghiệp kịp thời đưa định thích hợp điều chỉnh hoạt động kinh doanh tài f Thực kế hoạch hóa tài Các hoạt động tài doanh nghiệp cần dự kiến trước thông qua việc lập kế hoạch tài Có kế hoạch tài tốt doanh nghiệp cso thể đưa định tài thích hợp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp Quá trình thực kế hoạch tài q trình chủ động đưa giải pháp hữu hiệu thị trường biến động 1.3 Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp Hoạt động người hoạt động có ý thức Vì vậy, tiến hành hoạt động dù đơn giản hay phức tạp, dù cá nhân tiến hành hành vi tổ chức xuất phát điểm việc đưa định tổ chức thực định từ nhận thức mục tiêu, Nguyễn Đình Hồn - Lớp CQ45/11.07 Luận văn cuối khóa Học Viện Tài Chính tính chất, xu hướng hình thức phát triển vật tượng Trong quản lý kinh tế, nhận thức, định hành động ba biện chứng quản lý co khoa học, nhận thức sở, tiền đề việc đưa định tổ chức thực định Nhận thức đưa định thế, nhận thức đưa định đúng, dẫn tới hành động có kết mong đợi ngược lại nhận thức sai đưa định sai lầm Để đưa cá định đắn tổ chức thực định đắn cách khoa học cần có nhận thức đắn đầy đủ tượng kiện kinh tế Nhận thức đắn kinh tế nhận thức chất, tính chất, quy luật khách quan vận động phát triển tượng kiện kinh tế Nhận thức đầy đủ tượng kiện kinh tế nhận thức diễn biến vận động tượng kiện, tác động qua lại hoạt động kinh tế ảnh hưởng định kinh tế đến mục tiêu quan tam Phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ nhận thức vấn đề liên quan tới tài doanh nghiệp Mỗi đối tượng quan tâm đến báo cáo tài với mục tiêu khác Vì vậy, họ để ý đến báo cáo tài nội dung khác Song, có mục đích chung nghiên cứu, tìm hiểu thơng tin cần thiết, đáng tin cậy phục vụ cho việc định phù hợp với mục đích - Đối với chủ doanh nghiệp: báo cáo tài cung cấp thơng tin tổng quát tài sản, nguồn vốn, kết kinh doanh triển vọng tài doanh nghiệp Thơng qua việc phân tích tiêu chủ yếu báo cáo tài chính, doanh nghiệp biết kết cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản, khả tốn, khả sinh lợi nhuận… từ có phương án sản xuất kinh doanh hợp lý, mang lại hiệu cao với điều kiện khả cho phép - Đối với nhà đầu tư, người cho vay, báo cáo tài giúp họ nhận biết khả tài chính, tình hình khả tốn nợ việc sử dụng Nguyễn Đình Hồn - Lớp CQ45/11.07 Luận văn cuối khóa Học Viện Tài Chính nguồn vốn đầu tư khả thu lợi nhuận để từ có định đầu tư hay cho vay - Đối với cán công nhân viên doanh nghiệp: thu nhập cán công nhân viờn(thường lương, cổ tức tiền lãi) phụ thuộc vào kết kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, phân tích tài giúp họ định hướng chỗ làm ổn định cho mình, đồng thời dốc tâm sức vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp theo vị trí phân cơng - Đối với quan quản lý Nhà nước: thơng qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp giỳp cỏc quan quản lý Nhà nước đánh giá kiểm soát hoạt động doanh nghiệp, từ đưa chế sách, giải pháp tài phù hợp với tình hình doanh nghiệp Từ phân tích cho thấy: Phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ hữu ích dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp, tìm nguyên nhân khách quan chủ quan, giúp cho đối tượng lựa chọn đưa định phù hợp với mục đích mà họ quan tâm Đặc biệt kinh tế Việt nam nay, hệ thống doanh nghiệp không ngừng đổi phát triển theo hướng đa dạng hóa loại hình doanh nghiệp hình thức sở hữu Vì vậy, phân tích tài doanh nghiệp hoạt động khơng thể thiếu doanh nghiệp kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế 1.4 Nội dung phương pháp phân tích tài doanh nghiệp Hoạt động tài liên quan trực tiếp, thường xuyên với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có vai trị quan trọng việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Vì vậy, nhà quản trị tài phải thường xun phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp để có đánh giá đầy đủ nhất, tồn diện tình hình phân phối, sử dụng tạo lập vốn doanh nghiệp nhằm mục đích biết thực trạng tài Cơng ty có giải pháp giải tồn cú cỏc sách để phát triển tiềm doanh nghiệp Nguyễn Đình Hồn - Lớp CQ45/11.07 Luận văn cuối khóa Học Viện Tài Chính 1.4.1 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.4.1.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Dựa sở số liệu bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh, phân tích tài doanh nghiệp giỳp cỏc nhà quản trị có nhìn tổng quan, ban đầu tình hình tài doanh nghiệp Thông thường, cần xem xét số biến động chủ yếu số đầu năm số cuối năm: - Xem xét biến động vốn nguồn vốn số tuyệt đối lẫn số tương đối Qua đó, thấy thay đổi quy mô lực kinh doanh doanh nghiệp - Xem xét biến động cấu vốn kinh doanh Trên sở đánh giá tính hợp lý cấu vốn tác động cấu đến q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Xem xét biến động cấu nguồn vốn số tương đối số tuyệt đối để đánh giá khái quát mức độ phụ thuộc hay độc lập mặt tài doanh nghiệp Nếu vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn có xu hướng tăng, điều cho thấy khả tự chủ mặt tài doanh nghiệp cao, mức độ phụ thuộc vào chủ nợ thấp ngược lại - Xem xét mối quan hệ tiêu bảng cân đối kế toán: cân đối nguồn tài trợ ngắn hạn so với tài sản ngắn hạn; nguồn tài trợ dài hạn so với tài sản dài hạn Từ đó, đánh giá xem doanh nghiệp đảm bảo nguyên tắc cân tài hay chưa? - Ngoài ra, cần xem xét biến động doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, lợi nhuận trước sau thuế năm so với năm trước Trên sở đánh giá khái qt tình hình kinh doanh đưa dự báo đắn cho hoạt động kinh doanh tương lai 1.4.1.2 Phân tích nguồn vốn diễn biến sử dụng nguồn vốn Việc phân tích cho phép nắm tổng quát diễn biến thay đổi nguồn vốn sử dụng vốn mối quan hệ với vốn tiền doanh Nguyễn Đình Hồn - Lớp CQ45/11.07 10