Phân tích thực trạng tài chính của công ty cổ phần cổ phần truyền thông intop

Báo cáo thực tập GVHD:TS Đặng Hương Giang MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất chức tài doanh nghiệp .2 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp: .3 1.2 Tổ chức tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Những nhân tố ảnh hưởng đến tổ chức tài doanh nghiệp .5 1.3 Phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Khái niệm .7 1.3.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.3 Nội dung phân tích tài .9 1.3.3.1 Phân tích tỷ số tài 1.3.3.2 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 14 1.3.3.3 Phân tích tiêu tài trung gian 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THƠNG INTOP 16 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cấu tổ chức cđa công ty cổ phần truyn thụng Intop .16 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 16 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh .17 2.1.3 Quy mô lao động : 19 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty 24 2.2 Thực trạng hoạt động tài cơng ty .29 2.2.1 Thực trạng phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn tại công ty .29 2.2.2 Tài sản cố định hữu hình 37 2.2.3.Tài sản cố định vơ hình 38 2.2.4 Phân tích doanh thu, chi phí 39 2.2.4.1.Xu hướng biến động .39 2.2.4.2 Nguyên nhân 41 2.2.4.3 Lợi nhuận 43 2.2.5 Phân tích hoạt động đầu tư 43 2.2.5.1 Đầu tư TSLĐ 43 2.2.5.2.Tiền khoản tương đương tiền 43 2.2.5.3 Hàng tồn kho 44 2.2.5.4 Khoản phải thu .46 SV: Đặng Thị Trang Lớp: Báo cáo thực tập GVHD:TS Đặng Hương Giang 2.2.6 Doanh lợi doanh thu 46 2.2.7 Chính sách tài trợ .49 2.2.8 Đòn bẩy 49 2.3 Các tiêu phân tích tình hình tài 50 2.3.1 Phân tích khả toán 50 2.3.1.1 Khả toán chung 50 2.3.1.2.Khả toán nhanh 51 2.3.1.3.Khả toán tức thời 52 2.3.2 Phân tích dịng tiền .53 2.3.2.1.Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh 55 2.3.2.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 58 2.3.2.4 Tính số dịng tiền 59 2.3.3 Phân tích tiêu vịng quay vốn 60 2.3.3.1 Vòng quay khoản phải thu – kỳ thu tiền bình quân 60 2.3.3.2 Dòng quay khoản phải trả - kỳ trả tiền bình quân 62 2.3.3.3 Vòng quay hàng tồn kho – số ngày lưu chuyển hàng tồn kho .63 2.3.3.4 Vòng quay tổng tài sản .65 2.3.4 Phân tích tiêu 66 2.3.4.1 Doanh lợi doanh thu 66 2.3.4.2 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROE .67 2.3.4.3 Tỷ suất sinh lời tài sản ROA 68 2.3.4.4 Phân tích theo phương trình Dupont .68 2.4 Đánh giá chung công tác phân tích tình hình tài tại cơng ty .70 2.4.1 Những kết đạt công tác phân tích tình hình tài cơng ty.70 2.4.2 Những tồn tại cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty 71 2.4.3 Ngun nhân tồn tại công tác phân tích tình hình tài cơng ty 74 CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THÔNG INTOP 77 3.1 Quan điểm định hướng công thời gian tới 77 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài 78 3.2.1 Đầu tư quảng bá hình ảnh Công ty, nâng cao lực cạnh tranh 78 3.2.2 Tiếp tục tăng cường nghiên cứu đầu tư triển khai dự án khu vực để sử dụng triệt để hiệu nguồn vốn dài hạn huy động tránh lãng phí 79 3.2.3 Có biện pháp huy động vốn kinh doanh hợp lý thời gian tới, ý tới việc sử dụng địn bẩy tài 80 3.2.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 82 3.2.5 Quản lý chặt chẽ chi phí, hạ giá thành, tăng lợi nhuận 83 3.2.6 Tăng cường vai trị quản trị tài doanh nghiệp 84 KẾT LUẬN 85 SV: Đặng Thị Trang Lớp: Báo cáo thực tập GVHD:TS Đặng Hương Giang DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Viết tắt Diễn giải CSH : Chủ sở hữu Công ty cp truyền : Công ty cổ phần truyền thông Intop Thông Intop Công ty : Công ty cổ phần truyền thông Intop DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng GVHB : Giá vốn hang bán HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế 10 NHTM : Ngân hàng thương mại 11 NVDH : Nguồn vốn dài hạn 12 NVNH : Nguồn vốn ngắn hạn 13 TNDN : Thu nhập doanh nghiệp 14 TSCĐ : Tài sản cố định 15 TSDH : Tài sản dài hạn 16 TSNH : Tài sản ngắn hạn 17 VCSH : Vốn chủ sở hữu 18 VLĐR : Vốn lưu động ròng SV: Đặng Thị Trang Lớp: Báo cáo thực tập GVHD:TS Đặng Hương Giang DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ: 2.1 Tổ chức máy quản lý công ty 23 Sơ đồ 2.2: Tổ chức bé m¸y kÕ to¸n .24 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ 27 SV: Đặng Thị Trang Lớp: Báo cáo thực tập GVHD:TS Đặng Hương Giang DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 : Cơ cấu nguồn vốn biến động nguồn vốn qua năm 2010 - 2012 30 Bảng 2.2: Tỷ suất tự tài trợ 31 Bảng 2.3: Tỷ số nợ .33 Bảng 2.4: Vòng quay vốn cố định .36 Bảng 2.5: Tài sản cố định hữu hình 37 Bảng 2.6: Tài sản cố định vơ hình .38 Bảng 2.7: Doanh thu năm 2009 - 2012 41 Bảng 2.8: Lợi nhuận 43 Bảng 2.9: Tiền khoản tương đương tiền 43 Bảng 2.9.1: Tiền khoản tương đương tiền 44 Bảng 2.10: Hàng tồn kho .45 Bảng 2.11: Khoản phải thu 46 Bảng 2.12: Doanh lợi doanh thu 47 Bảng 2.13: Chính sách tài trợ .49 Bảng 2.14: Đòn bẩy 50 Bảng 2.15: Khả toán chung .50 Bảng 2.16: Khả toán nhanh 51 Bảng 2.17: Khả toán tức thời 52 Bảng 2.18: Phân tích dịng tiền 54 Bảng 2.19: Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh 55 Bảng: 20: Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư .57 Bảng 2.21: Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài .58 Bảng 2.22: Tính số dòng tiền 59 Bảng 2.23: Vòng quay khoản phải thu – kỳ thu tiền bình qn .60 Bảng 2.24: Dịng quay khoản phải trả - kỳ trả tiền bình quân 62 Bảng 2.25: Vòng quay hàng tồn kho – số ngày lưu chuyển hàng tồn kho .64 Bảng 2.26: Vòng quay tổng tài sản .65 Bảng 2.27: Phân tích theo phương trình Dupont 69 SV: Đặng Thị Trang Lớp: Báo cáo thực tập GVHD:TS Đặng Hương Giang DANH MỤC BIỂU Biểu đồ 2.1 Doanh thu giá vốn hàng bán giai đoạn 2009- 2010 .39 Biểu đồ 2.2.: Các chi phí khác 40 Biểu đồ 3: Sản lượng tiêu thụ sản xuất qua năm .41 Biểu đồ 2.4: Doanh lợi doanh thu qua năm 47 Biểu đồ 2.5: Tăng giảm doanh thu chi phí qua năm 48 Biểu đồ2.6 Khả tốn chung cơng ty trung bình ngành .51 Biểu đồ 2.7: Khả tốn nhanh cơng ty trung bình ngành 52 Biểu đồ 2.8: Khả toán tức thời cơng ty trung bình ngành 53 Biểu đồ 2.9 Lưu chuyển tiền kỳ .54 Biểu đồ 2.10: Kỳ thu tiền bình qn qua năm cơng ty trung bình ngành 61 Biểu đồ 2.11: Kỳ trả tiền bình qn cơng ty trung bình ngành 63 Biểu đồ 2.12 Kỳ luân chuyển hàng tồn kho cơng ty trung bình ngành.65 Biểu đồ 2.13 Vòng quay tổng tài sản cơng ty trung bình ngành 66 SV: Đặng Thị Trang Lớp: Báo cáo thực tập GVHD:TS Đặng Hương Giang LỜI MỞ ĐẦU Cùng với phát triển không ngừng kinh tế hội nhập, thị trường viễn thông ngày mở rộng thu hút quan tâm không nhỏ xã hội Trong xu hướng đó, với lợi đa dạng sản phẩm cách thức kinh doanh hợp lý, công ty cổ phần truyền thơng Intop tạo cho chỗ đứng vững không lĩnh vực viễn thơng nước nước ngồi Tuy nhiên, song hành với phat triển có vấn đề chưa hợp lý khiến tối đa hóa lợi ích doanh nghiệp chưa đạt Thêm vào đó, tác động suy thối kinh tế tồn cầu khiến cho cơng ty cổ phần truyền thơng Intop gặp số khó khăn định để phát triển kinh doanh dịch vụ Xuất phát từ điều đó, em chọn đề tài “Phân tích thực trạng tài cơng ty cổ phần cổ phần truyền thơng Intop” để có nhìn cụ thể hoạt động tài cơng ty Từ đó, rút điều chưa làm Đồng thời, có phương án để cải thiện tình hình tài cơng ty năm tới Đề tài em bao gồm chương: Chương I: Tổng quan tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hoạt động tài cơng ty cổ phần truyền thơng Intop Chương III: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần truyền thơng Intop Cùng với giúp đỡ TS ĐẶNG HƯƠNG GIANG Ban Tài Kế tốn cơng ty cổ phần cổ phần truyền thơng Intop, em hồn thành báo cáo Tuy vậy, thời gian lượng kiến thức hạn chế, nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vây, mong góp ý thầy để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đặng Thị Trang Lớp: Báo cáo thực tập GVHD:TS Đặng Hương Giang CHƯƠNG I TỔNG QUAN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Bản chất chức tài doanh nghiệp 1.1.1 Bản chất tài doanh nghiệp Khi tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có vốn tiền tệ ban đầu để xây dựng, mua sắm tư liệu sản xuất, nguyên vật liệu, trả lương, khen thưởng, cải tiến kỹ thuật…Việc chi dùng thường xuyên vốn tiền tệ đòi hỏi phải có khoản thu để bù đắp tạo nên trình luân chuyển vốn Như trình ln chuyển vốn tiền tệ doanh nghiệp phát sinh mối quan hệ kinh tế Những quan hệ kinh tế bao gồm: a Thứ nhất: Những quan hệ kinh tế doanh nghiệp với nhà nước Tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải thực nghĩa vụ tài nhà nước (nộp thuế cho ngân sách nhà nước) Ngân sách nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp nhà nước cấp vốn với cơng ty liên doanh cổ phần (mua cổ phiếu) cho vay (mua trái phiếu) tuỳ theo mục đích yêu cầu quản lý ngành kinh tế mà định tỷ lệ góp vốn, cho vay nhiều hay b.Thứ hai: Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác Từ đa dạng hố hình thức sở hữu kinh tế thị trường tạo mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với doanh nghiệp khác (doanh nghiệp cổ phần hay tư nhân); doanh nghiệp với nhà đầu tư, người cho vay, với người bán hàng, người mua thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất - kinh doanh, doanh nghiệp bao gồm quan hệ toán tiền mua bán vật tư, hàng hố, phí bảo hiểm, chi trả tiền công, cổ tức, tiền lãi trái phiếu; doanh nghiệp với ngân hàng, tổ chức tín dụng phát sinh q trình doanh nghiệp vay hồn trả vốn, trả lãi cho ngân hàng, tổ chức tín dụng SV: Đặng Thị Trang Lớp: Báo cáo thực tập GVHD:TS Đặng Hương Giang c Thứ ba: Quan hệ nội doanh nghiệp - Gồm quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xưởng tổ đội sản xuất việc nhận toán tạm ứng, toán tài sản - Gồm quan hệ kinh tế doanh nghiệp với cán công nhân viên trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt lãi cổ phần Những quan hệ kinh tế biểu vận động tiền tệ thơng qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ, thường xem quan hệ tiền tệ Những quan hệ mặt phản ánh rõ doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, chủ thể quan hệ kinh tế, đồng thời phản ánh rõ nét mối liên hệ tài doanh nghiệp với khâu khác hệ thống tài nước ta Như hiểu: Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phân phối nguồn tài gắn liền với trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu định 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp: Bao gồm chức sau: a Xác định tổ chức nguồn vốn nhằm bảo đảm nhu cầu sử dụng vốn cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực sản xuất kinh doanh điều kiện chế thị trường có hiệu địi hỏi doanh nghiệp phải có vốn có phương án tạo lập, huy động vốn cụ thể - Thứ nhất, phải xác định nhu cầu vốn (vốn cố định vốn lưu động) cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh - Thứ hai, phải xem xét khả đáp ứng nhu cầu vốn giải pháp huy động vốn: SV: Đặng Thị Trang Lớp: Báo cáo thực tập GVHD:TS Đặng Hương Giang + Nếu nhu cầu lớn khả doanh nghiệp phải huy động thêm vốn, tìm kiếm nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vốn thấp bảo đảm có hiệu + Nếu khả lớn nhu cầu doanh nghiệp mở rộng sản xuất, mở rộng thị trường tham gia vào thị trường tài đầu tư chứng khốn, cho thuê tài sản, góp vốn liên doanh - Thứ ba, phải lựa chọn nguồn vốn phương thức tốn nguồn vốn cho chi phí doanh nghiệp phải trả thấp khoảng thời gian hợp lý b Chức phân phối thu nhập doanh nghiệp: Chức phân phối biểu việc phân phối thu nhập doanh nghiệp từ doanh thu bán hàng thu nhập từ hoạt động khác Nhìn chung, doanh nghiệp phân phối sau: - Bù đắp yếu tố đầu vào tiêu hao q trình sản xuất kinh doanh chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí vật tư, chi phí cho lao động chi phí khác mà doanh nghiệp bỏ ra, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có lãi) - Phần lợi nhuận cịn lại phân phối sau:  Bù đắp chi phí khơng trừ  Chia lãi cho đối tác góp vốn, chi trả cổ tức cho cổ đông  Phân phối lợi nhuận sau thuế vào quỹ doanh nghiệp c Chức giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc tài việc thực kiểm tra, kiểm sốt q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Việc thực chức thông qua tiêu tài để kiểm sốt tình hình đảm bảo vốn cho sản xuất - kinh doanh hiệu sử dụng vốn cho sản xuất - kinh doanh Cụ thể qua tỷ trọng, cấu nguồn huy động, việc sử dụng nguồn vốn huy động, việc tính tốn yếu tố chi phí vào giá thành chi phí lưu thơng, việc tốn khoản cơng nợ với ngân sách, với người bán, với tín dụng ngân hàng, với SV: Đặng Thị Trang Lớp: