VỐN LƯU ĐỘNG VÀ
Vốn lưu động của Doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm Vốn lưu động
1.1.1.1 Khái niệm chung về vốn lưu động
Trong nền kinh tế thị trường, một doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh bao giờ cũng cần kết hợp 3 yếu tố : Đối tượng lao động, tư liệu lao động và sức lao động Để cú cỏc yếu tố trên đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn tiền tệ nhất định Trong đó các đối tượng lao động như nguyên vật liệu, nhiên liệu, vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm khi tham gia vào quá trình sản xuất luôn thay đổi hình thái vật chất ban đầu , giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm và được bù đắp khi doanh nghiệp bán được sản phẩm và thu tiền về.
Những đối tượng lưu động nói trên xét về hình thái hiện vật được gọi là tài sản lưu động ( TSLĐ) Tài sản lưu động của doanh nghiệp gồm 2 bộ phận : Tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông.
- Tài sản lưu động sản xuất : gồm có những vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất được liên tục và một bộ phận là những sản phẩm dở dang đang trong quá trình sản xuất
- Tài sản lưu động lưu thông : gồm có những thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn thay thế chỗ cho nhau, vận động không ngừng để đảm bảo cho hoạt động sản xuất được tiến hành liên tục và thuận lợi Lượng tài sản lưu động trong mỗi doanh nghiệp được tỡnh toỏn sao cho có quy mô hợp lý nhất nhằm có đủ số vốn tiền tệ nhất định đầu tư vào tài sản đó Số vốn này được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp
Do quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành thường xuyên, liên tục nên vốn lưu động cũng thường xuyên vận động không ngừng, chuyển hóa lần lượt qua nhiều hình thái khác nhau Sự vận động diễn ra liên tục và mang tính tuần hoàn lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ này tạo ra sự chu chuyển của vốn lưu động Có thể thấy rõ qua 2 mô hình doanh nghiệp sau:
- Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động trải qua các hình thái :
- Đối với doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động sẽ vận động nhanh hơn so với doanh nghiệp sản xuất.
Ta thấy mặc dù quá trình diễn ra liên tục nhưng kết quả cuối cùng của 1 quá trình sản xuất vẫn là sự tạo ra T’ = ∆ T + T Nó thể hiện 2 ý nghĩa, một là T’ thu về bao gồm cả T tức là lượng vốn đã bỏ ra lúc đầu thể hiện giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phầm và được bù đắp khi doanh nghiệp bán được sản phẩm và thu tiền về Hai là T’ luôn lớn hơn T thì lúc đó doanh nghiệp đã thành công trong vòng kinh doanh vừa qua.
Từ những phân tích trên có thể khái quát về vốn lưu động như sau : Vốn lưu động ( VLĐ) của doanh nghiệp là số tiền ứng trước để hình thành nờn cỏc tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được thu hồi toàn bộ , hoàn thành một vòng luân chuyển khi kết thúc một chu kỳ kinh doanh.
1.1.1.2 Đặc điểm Vốn lưu động
Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của TSLĐ nên đặc điểm của VLĐ luôn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của TSLĐ VLĐ của doanh nghiệp có đặc điểm sau :
- Vốn lưu động trong quá trình chu chuyển luôn thay đổi hình thái biểu hiện.
- Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được hoàn lại toàn bộ sau mỗi chu kỳ kinh doanh.
- Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ kinh doanh.
1.1.2 Phân loại vốn lưu động.
Vốn lưu động được quay vòng nhanh, dự trữ đủ vật tư để sản xuất, sản phẩm được tiêu thụ để tiếp tục sản xuất như vậy doanh nghiệp mới quản lý và sử dụng vốn lưu động có hiệu quả Để các hoạt động trên được tổ chức một cách khoa học, có lợi cho việc quản lý và sử dụng vốn thì cần phải phân loại vốn lưu động Có một số cách phân loại vốn lưu động chủ yếu sau đây:
1.1.2.1 Căn cứ vào hình thái biểu hiện của vốn:
- Theo cách phân loại này VLĐ có thể chia thành 2 loại:
+ Vốn bằng tiền và các khoản phải thu :
Bao gồm các khoản vốn tiền như : tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, vốn cho thanh toán để đảm bảo đáp ứng nhu cầu tài chính cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như các khoản phải thu, khoản tạm ứng.
+ Vốn về hàng tồn kho :
Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hóa bao gồm : vốn về vật tư dự trữ , vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Các loại này được gọi chung là vốn về hàng tồn kho.
Trong doanh nghiệp thương mại, vốn về hàng tồn kho chủ yếu là giá trị các loại hàng hóa dự trữ.
- Việc phân loại vốn lưu động theo cách này tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ vật tư một cách hợp lý và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Ngoài ra khi biết được kết cấu của vốn lưu động theo hình thái biểu hiện để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu quả.
1.1.2.2 Căn cứ vào vai trò của vốn lưu động đối với quá trình sản xuất kinh doanh
- Theo cách phân loại này vốn lưu động được chia làm 3 loại:
+ Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: là những khoản vốn bao gồm nguyên, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật đóng gói, công cụ dụng cụ nhỏ Vốn trong khâu này chủ yếu được dự trữ chuẩn bị giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục.
+ Vốn lưu động trong khâu sản xuất: là những khoản vốn trong sản phẩm đang chế tạo và chi phí trả trước ngắn hạn.
+ Vốn lưu động trong khâu lưu thông: là những khoản vốn trong thành phẩm, hay bằng tiền, vốn trong thanh toán, các khoản vốn đầu tư ngắn hạn về chứng khoán hoặc cho vay ngắn hạn
- Việc phân loại vốn lưu động theo phương pháp này cho phép biết được kết cấu nguồn vốn lưu động theo vai trò Từ đó giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động trong cỏc khõu của quá trình luân chuyển vốn, thấy được vai trò của từng thành phần vốn đối với quá trình kinh doanh Trên cơ sở đó, đề ra các biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng được tốc độ luân chuyển vốn lưu động.
1.1.2.3 Căn cứ theo quan hệ sở hữu vốn
Căn cứ theo quan hệ sở hữu vốn thì VLĐ được chia thành hai loại :
Hiệu quả sử dụng Vốn lưu động
1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng VLĐ
Khi xem xét hiệu quả sử dụng VLĐ từ nhiều góc độ khác nhau nên có thể đánh giá đầy đủ hơn hiệu quả sử dụng VLĐ dẫn đến nhiều khái niệm về hiệu quả sử dụng VLĐ:
+ Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là hiệu quả thu được sau khi đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua các giai đoạn của quá trình sản xuất. Tốc độ này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng lớn và ngược lại.
+ Hiệu quả sử dụng VLĐ là hiệu quả đem lại cao nhất khi mà số VLĐ cần cho một đồng luân chuyển là ít nhất Tức là càng tiết kiệm được bao nhiêu VLĐ cho một đồng luân chuyển thì càng tốt nhưng nếu hàng hóa sản xuất ra không tiêu thụ được thì hiệu quả sử dụng vốn cũng không cao
+ Hiệu quả sử dụng VLĐ là hiệu quả phản ánh số lợi nhuận thu được khi bỏ ra một đồng VLĐ
+ Hiệu quả sử dụng VLĐ là hiệu quả thu được khi đầu tư thêm VLĐ một cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn hơn tốc độ tăng VLĐ
Tóm lại, cho dù có nhiều cách tiếp cận khác nhau về hiệu quả sử dụngVLĐ, song khi nói đến hiệu quả sử dụng VLĐ chúng ta phải có một quan niệm toàn diện hơn và không thể tách rời nó với một chu kỳ sản xuất kinh doanh hợp lý ( chu kỳ sản xuất kinh doanh càng ngắn hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao), một định mức sử dụng đầu vào hợp lý, công tác tổ chức quản lý sản xuất, tiêu thụ và thu hồi công nợ chặt chẽ được
1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ Để đánh giá trình độ tổ chức và sử dụng VLĐ của doanh nghiệp cần sử dụng chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn lưu động Hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp được biểu hiện qua các chỉ tiêu sau :
1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ
Việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lưu động được biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp nhanh hay chậm Vốn lưu động luân chuyển càng nhanh thì hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao và ngược lại.
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp có thể đo bằng hai chỉ tiêu là số lần chu chuyển (số vòng quay) và kỳ luân chuyển vốn (số ngày của một vòng quay vốn)
+ Số lần chu chuyển vốn lưu động được phản ánh số vòng quay vốn được thực hiện trong một thời kỳ nhất định, thường tính trong một năm Công thức tính toán như sau:
L : Số lần chu chuyển (số vòng quay) của vốn lưu động trong kỳ.
M : Tổng mức chu chuyển vốn trong kỳ.
V LĐ : Số vốn lưu động bình quân sử dụng trong kỳ
+ Kỳ luân chuyển vốn phản ánh số ngày bình quân cần thiết để thực hiện một vòng quay vốn lưu động Công thức xác định như sau:
Kỳ luân chuyển vốn phản ánh số ngày bình quân cần thiết để VLĐ thực hiện được một lần luân chuyển hay độ dài thời gian một vòng của VLĐ trong kỳ Công thức xác định như sau:
K: Kỳ chu chuyển vốn lưu động
N: Số ngày trong kỳ được tính chẵn một năm là 360 ngày, một quý là 90 ngày, một tháng là 30 ngày.
M V LĐ : Như chỳ thích ở trên
Vòng quay vốn càng nhanh thì kỳ chu chuyển vốn càng được rút ngắn và chứng tỏ số VLĐ càng được sử dụng có hiệu quả Vì vậy việc tiết kiệm số VLĐ hợp lý và nâng cao tổng mức luân chuyển VLĐ có ý nghĩa quan trọng đối với việc tăng tốc độ luân chuyển VLĐ và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.
1.2.2.2 Mức tiết kiệm VLĐ do tăng tốc độ luân chuyển vốn
Chỉ tiêu này phản ánh số VLĐ có thể tiết kiệm được trong kỳ do tăng tốc độ luân chuyển VLĐ ở kỳ này so với kỳ trước.
Công thức xác định như sau:
VTK : Số vốn lưu động có thể tiết kiệm (-) hay phải tăng thêm (+) do ảnh hưởng của tốc độ luan chuyển VLĐ kỳ so sánh so với kỳ gốc.
M1: Tổng mức luân chuyển VLĐ kỳ so sánh ( kỳ kế hoạch).
L1, L0: Số lần luân chuyển VLĐ kỳ so sánh, kỳ gốc.
K1, K0: Kỳ luân chuyển VLĐ kỳ so sánh, kỳ gốc
Là số VLĐ cần có để đạt một đồng doanh thu thuần về tiêu thụ sản phẩm Chỉ tiêu này phản ánh để có một đồng doanh thu thuần bán hàng cần bao nhiêu VLĐ Chỉ tiêu được tính như sau:
V LĐ : VLĐ bình quân trong kỳ
Sn : Doanh thu thuần bán hàng trong kỳ.
1.2.2.4 Một số chỉ tiêu khác
Ngoài các chỉ tiêu chủ yếu trên, khi đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, ta còn sử dụng một số chỉ tiêu sau:
- Số vòng quay hàng tồn kho: là số lần hàng tồn kho luân chuyển được trong kỳ
Số vòng quay Hàng tồn kho =
VLĐ bình quân trong kỳ Doanh thu thuần trong kỳ
- Từ chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho, ta có thể tính được số ngày của một vòng quay hàng tồn kho: phản ánh số ngày cần thiết để hàng tồn kho thực hiện một vòng quay
- Kỳ thu tiền trung bình: phản ánh độ dài thời gian thu tiền bán hàng của doanh nghiệp từ lúc xuất giao hàng cho đến khi thu được tiền bán hàng
Các nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng VLĐ
Trong quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chịu rất nhiều các nhân tố làm tăng hoạt động làm tăng hoặc giảm hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Nhưng chung quy lại có hai nhân tố ảnh hưởng là nhân tố bên trong và nhân tố bên ngoài.
1.3.1 Các nhân tố bên trong
- Mức tồn kho hợp lý sẽ giúp cho doanh nghiệp không bị gián đoạn trong khâu sản xuất và tối thiểu hoỏ cỏc chi phí quản lý Tránh để sản phẩm hàng hóa ứ đọng, mất phẩm chất
- Xây dựng và quản lý tốt định mức tiêu hao nguyờn, nhiờn vật liệu cho sản phẩm trong khâu sản xuất giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí, nâng cao năng suất lao động từ đó tăng hiệu quả sử dụng VLĐ.
Số ngày một vòng quay HTK =
Số vòng quay hàng tồn kho
Kỳ thu tiền trung bình =
Số dư bình quân các khoản phải thu Doanh thu bình quân 1 ngày trong kỳ
- Đầu tư công nghệ kỹ thuật hiện đại vào sản xuất có tác động rất lớn đến tăng tốc độ luân chuyển VLĐ vì rút ngắn được thời gian sản xuất, tạo sản phẩm chất lượng tốt nên tiêu thụ dễ dàng hơn.
- Lựa chọn khách hàng, phương thức thanh toán phù hợp, hạn chế những khoản nợ khú đũi để có thể đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm và tốc độ thu hồi vốn Trước khi tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp phải tiến hành thu thập thông tin về khách hàng, phân tích đánh giá, so sánh với những tiêu chuẩn tín dụng của doanh nghiệp đã thiết lập và quyết định chấp nhận hay từ chối bán chịu cho khách hàng
- Doanh nghiệp phải thường xuyên xem xét, kiểm tra tình hình sử dụng VLĐ để thấy được những tồn tại trong công tác quản lý, sử dụng VLĐ từ đó có biện pháp điều chỉnh kịp thời nhầm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.
1.3.2 Các nhân tố bên ngoài
- Các chính sách vĩ mô của nhà nước thường mang tính khách quan, chúng có thể tác động lên tất cả các khía cạnh của doanh nghiệp vì vậy VLĐ của doanh nghiệp cũng là nhân tố chịu ảnh hưởng Doanh nghiệp cần chủ động thích ứng, tìm biện pháp quản lý, huy động và sử dụng VLĐ theo hướng tích cực, có hiệu quả.
- Tác động cuả cuộc cách mạng khoa học kỹ thuật liên tục có sự thay đổi cải tiến sản phẩm cả về chất lượng, mẫu mã với giá cả rẻ hơn Nếu doanh nghiệp không thay đổi sẽ dẫn đến chi phí sản phẩm cao so với thị trường làm lãng phí vốn.
- Trong quỏt rrỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thể gặp phải những rủi ro bất thường như: hoả hoạn, thiên tai làm mất vốn.
Khái quát về công ty điện toán và truyền số liệu – VDC
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển và đặc điểm SXKD của công ty
2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển.
Công ty Điện toán và Truyền Số liệu (VDC) là đơn vị trực thuộc Tập đoàn Bưu chính Viễn thông Việt Nam (VNPT) với sự hoạt động của 5 đơn vị ở 3 miền: VDC1 và VDC Online (Miền Bắc), VDC2 (Miền Nam), VDC3 (Miền Trung) Trung tâm Công nghệ và thông tin.
Ngày 06 tháng 12 nǎm 1989 , quyết định số 1216-TCCB-LĐ của Tổng cục Bưu điện, chuyển Trung tâm Thống kê và Tính toán Bưu điện thành
Công ty Điện toán và Truyền số liệu
Ngày 26 tháng 11 nǎm 1990 , thành lập Trung tâm Điện toán - Truyền số liệu khu vực II (VDC2) có trụ sở đặt tại 125 Hai Bà Trưng, Quận 1, TP.Hồ Chí Minh.
Ngày 28 tháng 11 nǎm 1995 , thành lập Trung tâm Điện toán và
Truyền số liệu khu vực I (VDC1) có trụ sở đặt tại 75 Đinh Tiên Hoàng (HN) và Trung tâm Điện toán và Truyền số liệu khu vực III (VDC3) có trụ sở đặt tại 12 Lờ Thỏnh Tụng (Đà Nẵng).
Ngày 25 tháng 11 nǎm 1997 , thành lập Trung tâm Dịch vụ Gia tǎng
Giá trị (VASC) – VDC Online trụ sở tại 258 Bà Triệu, Quận Hoàn Kiếm , Hà Nội
Công ty Điện toán và Truyền số liệu là đơn vị hạch toán kinh tế trong khối Thông tin Bưu điện, có quyền tự chủ về sản xuất kinh doanh theo các qui định của Tổng cục Trưởng Có tư cách pháp nhân được mở tài khoản ở Ngân hàng, có con dấu theo tên gọi để giao dịch
Trong 20 năm hoạt động, VDC tự hào luôn là công ty hàng đầu trong lĩnh vực Internet, truyền số liệu và công nghệ thông tin tại Việt Nam Với uy tín của một đơn vị hàng năm được tạp chí PC World bình chọn là “Nhà cung cấp dịch vụ Internet được ưa chuộng nhất”.
2.1.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty
Công ty điện toán và truyền số liệu – VDC là công ty hàng đầu trong lĩnh vực Internet, truyền số liệu và công nghệ thông tin tại Việt Nam, ngành nghề kinh doanh chính của công ty gồm:
Kinh doanh khai thác mạng lưới và dịch vụ truyền số liệu, Internet, tin học, viễn ấn
Tư vấn đầu tư xây dựng, khảo sát, thiết kế xây lắp, quản lý, vận hành, bảo trì, bảo dưỡng mạng tin học, truyền số liệu, viễn ấn.
Biên tập, thiết kế mỹ thuật và in các loại danh bạ, quảng cáo trên danh bạ.
Sản xuất, xuất nhập khẩu, kinh doanh vật tư, thiết bị chuyên ngành tin học, các chương trình phần mềm tin học.
Tổ chức thiết lập cơ sở dữ liệu, kinh doanh các dịch vụ cung cấp tin tức trên mạng truyền số liệu và Internet theo quy định của tập đoàn.
Kinh doanh chế bản điện tử, chế bản in, đào tạo, quảng cáo.
Thiết kế mỹ thuật trờn cỏc sản phẩm mỹ thuật ứng dụng.
Dịch vụ nghiên cứu thị trường, tổ chức sự kiện hoạt động quan hệ công chúng
Mua bán bản quyền, sản xuất phần mềm tin học
Xuất, nhập khẩu kinh doanh phần mềm tin học và vật tư tin học. Xuất phát từ đặc điểm của ngành nghề kinh doanh nên sản phẩm – dịch vụ của công ty chủ yếu là sản phẩm – dịch vụ công nghệ thông tin Chúng mang những đặc điểm riêng sau:
+ Công ty tạo ra các phần mềm có hàm lượng chất xám cao, được tạo ra nhằm góp phần tiết kiệm thời gian, giảm bớt chi phí cho công việc quản lý của khách hàng.
+ Các sản phẩm có tính ứng dụng cao trong cuộc sống, đặc biệt là dịch vụ cung cấp mạng Internet (MegaVNN) và truyền số liệu có tốc độ kết nối cao với chi phí thấp
+ Các sản phầm dịch vụ giá trị gia tăng trên nền internet và mobile có tính tương tác cao, thiết kế trên cơ sở hệ thống mở, tính bảo mật cao.
2.1.1.3 Cơ cấu bộ máy và quản lý và tổ chức công tác tài của công ty:
Cơ cấu tổ chức của công ty
Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức tập trung, chức năng, quyền hạn của từng bộ phận đều được quy định cụ thể, rõ ràng
+ Ban giám đốc: gồm một giám đốc và hai phó giám đốc Trong đó giám đốc là người trực tiếp chịu trách nhiệm pháp lý trước các cơ quan quản lý nhà nước và cơ quan cấp trên về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chỉ đạo trực tiếp xuống các trung tâm, các phó giám đốc giúp việc cho giám đốc, đảm nhận các công việc theo sự phân công của giám đốc, đồng thời có quyền chỉ đạo cỏc phũng ban trong giới hạn của mình.
+ Khối chức năng: Gồm cỏc phũng ban có chức năng tổ chức theo yêu cầu công việc quản lý, có liên hệ chặt chẽ với các Trung tâm Cỏc phũng ban trực tiếp quản lý các Trung tâm, luôn cung cấp đầy đủ các thông tin về tình hình hoạt đông của các trung tâm cho Ban giám đốc.
+ Khối các trung tâm : Đây là bộ phẩn sản xuất của công ty, thực hiện các chức năng nhiệm vụ đã được quy định Các trung tâm ở 3 miền Bắc, Trung , Nam đều chịu sự quản lý, giám sát của khối chức năng.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Phó Giám đốc HOÀNG MINH CƯỜNG
Công nghệ li ệ u KV 1 – VDC1
Phòng Đầu tư và phát triển
Phòng Tài chính – Kế toán
Phòng Tổng hợp hành chính
DA, thành lập TT phân phối VDC Khối các trung tâm
Trung tâm điện toàn và truyền số liệu KV 1 – VDC1
Trung tâm điện toàn và truyền số liệu KV 3 – VDC 3
Trung tâm dịch vụ và giá trị gia tăng – VDC Online
Trung tâm điện toàn và truyền số liệu KV 2 – VDC 2
Trung tâm Công nghệ và Thông tin
- Phòng Tài chính – kế toàn của công ty gồm 15 người:
+ 1 Trưởng phòng kiêm kế toán trưởng : Bà Phan Thị Thu Lan
+ 12 nhân viên Đây là phòng trực tiếp quản lý VLĐ của công ty Trưởng phòng phân phối công việc cho các nhân viên, tiến hành tìm hiểu, quản lý, căn cứ vào tình hình thực tế của các trung tâm và tập hợp lại để báo cáo kết quả tình hình sử dụng VLĐ của công ty cho Ban giám đốc.
2.1.1.4 Kết quả kinh doanh các năm gần đây
Kết quả cụ thể của tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây được thể hiện thông qua bảng sau:
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch Tỷ lệ
1 Doanh thu BH và cung cấp dịch vụ
6.Doanh thu hoạt động tài chính
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp
14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 và 2011) Qua bảng trên ta thấy nhìn chung kết quả hoạt động kinh doanh năm
2011 kém hơn năm 2011 cụ thể như sau:
Công ty trong năm 2011 có doanh thu đạt 1,888,179,286,473 đ thấp hơn 83,986,464,060 đồng so với năm 2010 ứng với giảm 4,26% tuy nhiên năm 2011 công ty không phải nộp doanh thu lên tập đoàn nên doanh thu được hưởng của công ty năm 2011 lại cao hơn 2010 là 330,036,522,115 đ vì vậy doanh thu thuần của công ty là doanh thu được hưởng Giá vốn hàng bán năm
2011 tăng 31.44% ứng với 337.264,826,413 đ ,việc doanh thu của công ty tăng không tương xứng với tăng giá vốn hàng bán Điều này là do:
Thực trạng hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty điện toán và truyền số liệu – VDC
2.2.1 Tình hình sử dụng VLĐ của công ty
Công ty điện toán và truyền số liệu có tổng vốn SXKD năm 2011 là902.011.343.025 đ trong đó TSLĐ chiếm 39.3% là 354.495.269.963đ so với năm 2010 là 351.755.790.394đ chiếm 40.19% thì TSLĐ có biến động không đáng kể TSCĐ của công ty chiếm gần 60%
Kết cấu này phù hợp với đặc điểm của ngành CNTT:
+ Công ty có nguồn thu chính từ cước viễn thông đặc điểm của nó là được trả sau 1 thời gian nhất định thường là 1 tháng, tuy nhiên vẫn có nhiều trường hợp kéo dài thời gian trả vì vậy công ty có khoản mục phải thu khách hàng lớn
+ TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn bởi hệ thống máy chủ cùng trang thiết bị cần được đầu tư và liên tục thay đổi nhằm tăng khả năng cạnh tranh cho sản phẩm dịch vụ
Nguồn tài trợ cho tài sản tại thời điểm 31/12/2011: Đầu năm (1/1/2011): Đơn vị: Triệu Đồng
- TSCĐ VH -Chi phí XDCBĐ -Chi phí trả trước
- Vay và nợ dài hạn (44.760)
- Nguồn vốn thường xuyên ( 355.295) Nguồn
- TSCĐ VH -Chi phí XDCBĐ -Chi phí trả trước
- Vay và nợ dài hạn (66.221)
- Nguồn vốn thường xuyên ( 279.599) Nguồn
2.2.1.1 VLĐ thường xuyên của công ty: Đầu năm 2011 = 355.295 – 523.563 = - 168.268 triệu đồng
Vốn lưu động thường xuyên