Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tại chi cục thuế huyện bố trạch tỉnh quảng bình

- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ Ki nh ĐOÀN ĐỨC ANH tế Hu ế TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ c HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI họ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ ườ n g Đạ i HUYỆN BỐ TRẠCH, TỈNH QUẢNG BÌNH Tr LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ HUẾ, 2022 - BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ Hu ế TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế ĐOÀN ĐỨC ANH nh HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI Ki HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ họ c HUYỆN BỐ TRẠCH, TỈNH QUẢNG BÌNH CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Đạ i MÃ SỐ: 31 01 10 Tr ườ n g LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN QUANG PHỤC HUẾ, 2022 - LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu thân Số liệu kết nghiên cứu luận văn tác giả tìm hiểu, thu thập, xử lý phân tích cách trung thực Các thông tin sử dụng luận văn ế đƣợc thu thập từ thực tiễn, đơn vị nghiên cứu sát với tình hình thực tế Hu đƣợc trích dẫn rõ nguồn gốc Huế, ngày 12 tháng 04 năm 2022 Tr ườ n g Đạ i họ c Ki nh tế Ngƣời cam đoan i Đoàn Đức Anh - LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình nghiên cứu, khảo sát thực tiễn kết hợp với kinh nghiệm công tác kiến thức đƣợc trang bị qua thời gian học tập trƣờng thân ế Để hoàn thành luận văn xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Quang Hu Phục, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn khoa học, thầy giúp đỡ đóng góp ý kiến quý báu giúp tơi hồn thành luận văn tế Xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo, Đội Thuế thuộc Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình bạn bè, đồng nghiệp gia đình giúp đỡ, hỗ trợ, nh tạo điều kiện để tác giả hoàn thành luận văn Tác giả nỗ lực cố gắng nhiều để thực luận văn Tuy nhiên, Ki trình thực hiện, nguyên nhân khách quan chủ quan khiến luận văn khơng tránh khỏi khiếm khuyết Vì vậy, thân mong nhận c đƣợc góp ý chân thành từ quý thầy, cô giáo bạn bè để luận văn đƣợc hồn họ thiện có ý nghĩa thực tiễn Tr ườ n g Đạ i Xin chân thành cám ơn! Học viên Đoàn Đức Anh - TÓM LƢỢC LUẬN VĂN Tr ườ n g Đạ i họ c Ki nh tế Hu ế Họ tên: Đoàn Đức Anh Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Niên khóa: 2019-2021 Giáo viên hƣớng dẫn: TS Nguyễn Quang Phục Tên đề tài: “HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BỐ TRẠCH, TỈNH QUẢNG BÌNH” Mục đích đối tƣợng nghiên cứu - Mục đích nghiên cứu: Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình giai đoạn 8– , để từ nghiên cứu giải pháp nhằm góp phần tăng cƣờng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn thời gian tới - Đối tƣợng nghiên cứu: Công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế huyện Bố Trạch (bao gồm nội dung: xác định mục tiêu quản lý thuế, đối tƣợng quản lý thuế, tổ chức máy quản lý thuế, việc vận dụng công cụ quy trình quản lý thuế, cơng tác tra kiểm tra quản lý thuế…) Các phƣơng pháp nghiên cứu sử dụng - Phƣơng pháp thống kê mơ tả: Đƣợc sử dụng để tóm tắt, trình bày, tính tốn mơ tả đặc trƣng khác để phản ánh cách tổng quát thực trạng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế huyện Bố Trạch - Phƣơng pháp phân tổ thống kê đƣợc sử dụng để hệ thống hoá tổng hợp số liệu điều tra theo tiêu thức phù hợp đặt việc nghiên cứu - Phƣơng pháp so sánh để thấy rõ biến động tiêu đánh giá qua năm, nghiên cứu sử dụng phƣơng pháp phân tích so sánh tính biến động tiêu thời kỳ mặt tuyệt đối (±) tƣơng đối (%) Các kết nghiên cứu đóng góp luận văn Luận văn hệ thống đƣợc nội dung công tác quản lý thuế hộ kinh doanh nhƣ khái niệm, đặc điểm, vai trị, mục tiêu,…quy trình quản lý thuế hộ kinh doanh; loại thuế, lệ phí áp dụng hộ kinh doanh; Kết phân tích số liệu thứ cấp sơ cấp cho thấy thực trạng công tác quản lý thu thuế CNKD Chi cục Thuế huyện Bố Trạch giai đoạn từ năm 8– nhƣ sau: công tác quản lý CNKD địa bàn huyện Bố Trạch đƣợc thực tốt, thu đƣợc nhiều kết Tuy nhiên, cịn nhiều mặt cịn hạn chế, nhƣ: cơng tác kiểm tra thuế chƣa đƣợc thực tồn diện, cơng tác xử lý vi phạm chƣa mức; việc tổ chức thực quản lý thuế cịn số bất cập hay cơng tác điều tra, khảo sát doanh thu khoán mang nặng tính hình thức, chủ quan… Trên sở làm rõ kết đạt đƣợc, hạn chế nguyên nhân Từ đó, Luận văn để xuất giải pháp công tác đăng ký, kê khai thuế, công tác thu nợ đọng thuế, công tác kiểm tra, xử lý vi phạm, nhóm giải pháp cho cán ngƣời nộp thuế, đẩy mạnh áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý thu thuế, từ hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế CNKD huyện Bố Trạch - MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii ế TÓM LƢỢC LUẬN VĂN iii Hu MỤC LỤC iv DANH MỤC BẢNG viii tế DANH MỤC BIỂU ĐỒ ix DANH MỤC HÌNH x nh PHẦN I: MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài Ki Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu c Phƣơng pháp nghiên cứu họ Nội dung nghiên cứu .5 PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU i CHƢƠNG : CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH Đạ DOANH CÁ THỂ .7 Những vấn đề thuế vai trò thuế phát triển kinh tế - g xã hội ườ n Khái niệm thuế .7 Đặc điểm thuế .8 Tr 3.Vai trò chủ yếu thuế Khái niệm, đặc điểm vai trò hộ kinh doanh cá thể kinh tế .11 Khái niệm 11 Đặc điểm hộ kinh doanh cá thể 12 3.Vai trò hộ kinh doanh cá thể 14 Cơ sở lý luận quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể 16 - Quan niệm nguyên tắc quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 16 Mục tiêu đối tƣợng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 18 3.3 Tổ chức thực việc quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 19 3.4 Các nhân tố ảnh hƣởng cần thiết phải tăng cƣờng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 25 ế 1.4 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể số địa phƣơng Hu nƣớc 29 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể số địa phƣơng tế nƣớc: 29 1.4.2 Bài học kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh áp dụng nh cho Chi cục Thuế huyện Bố Trạch .32 CHƢƠNG : THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ Ki THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BỐ TRẠCH 34 2.1 Khái quát Chi cục Thuế huyện Bố Trạch tình hình sản xuất kinh doanh c hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Bố Trạch 34 họ Khái quát Chi cục Thuế huyện Bố Trạch 34 2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện i Bố Trạch 41 đoạn Đạ 2.2 Công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Bố Trạch giai 8-2020 41 g Xác định mục tiêu quản lý thuế hộ kinh doanh Chi cục Thuế huyện ườ n Bố Trạch 41 Xác định đối tƣợng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế huyện Tr Bố Trạch 43 Công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế huyện Bố Trạch 45 2.3 Kết khảo sát đối tƣợng công tác quản lý thuế HKD địa bàn 53 2.3.1 Đánh giá ngƣời nộp thuế công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể 53 - 2.3.2 Đánh giá công chức thuế công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế huyện Bố Trạch 57 Thực trạng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế huyện Bố Trạch 62 2.4.1 Những thành tựu đạt đƣợc nguyên nhân thành tựu .62 ế 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế quản lý thuế hộ kinh doanh cá Hu thể địa bàn huyện Bố Trạch .66 CHƢƠNG 3: ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ tế THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BỐ TRẠCH .76 nh Định hƣớng, mục tiêu, phƣơng hƣớng tăng cƣờng quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Bố Trạch 76 Trạch, giai đoạn Ki Dự báo tình hình phát triển hộ kinh doanh cá thể địa bàn huyện Bố - 2025 76 c Mục tiêu 77 họ .3 Phƣơng hƣớng 78 Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn i huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình 78 Đạ Xác định mục tiêu, đối tƣợng quản lý thuế 78 Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế ngƣời dân 79 g .3 Nâng cao trình độ đảm bảo nguồn nhân lực kế cận 80 ườ n .4 Đảm bảo công tác điều tra, khảo sát doanh thu bao quát, tồn diện cơng 82 Tr .5 Tăng cƣờng việc kiểm tra, xử phạt vi phạm thuế .83 .6 Thực liệt linh hoạt biện pháp cƣỡng chế nợ thuế .84 .7 Hồn thiện quy trình quản lý thuế HKD cá thể 86 .8 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế 87 3.2.9 Tăng cƣờng công tác quản lý thơng tin, thủ tục hành đăng ký, kê khai, ấn định thuế 88 - Phần III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 89 KẾT LUẬN 89 KIẾN NGHỊ 90 2.1 Đối với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục Thuế 90 2.2 Đối với quan chức có liên quan .91 ế DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ tế BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ NHẬN XÉT PHẢN BIỆN VÀ nh BẢN GIẢI TRÌNH NỘI DUNG CHỈNH SỬA LUẬN VĂN ườ n g Đạ i họ c Ki GIẤY XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN Tr Hu PHỤ LỤC 94 - DANH MỤC BẢNG Bảng : Tình hình nhân Chi cục Thuế huyện Bố Trạch giai đoạn 8- 2020 37 Bảng : Tình hình quản lý thu ngân sách địa bàn huyện Bố Trạch giai Số hộ sản xuất kinh doanh cá thể địa bàn huyện Bố Trạch, năm Hu Bảng 3: 5-2020 39 ế đoạn từ năm 2018 - 2020 .41 Tình hình thực dự tốn thu Ngân sách địa bàn huyện Bố tế Bảng 4: Trạch, năm Bảng 5: 8-2020 42 Cơ cấu quản lý thuế HKD địa bàn huyện Bố Trạch, năm 8- Ki Kết lập thuế khoán hộ kinh doanh địa bàn huyện Bố Trạch, năm Bảng 7: 8-2020 45 Công tác cấp mã số thuế quản lý danh bạ hộ kinh doanh huyện Bảng 8: Công tác khảo sát doanh thu thực tế hộ kinh doanh huyện Bố Trạch, năm 8-2020 47 i Công tác lập thuế ổn định năm huyện Bố Trạch, năm 8- Đạ Bảng 9: 8-2020 45 họ Bố Trạch, năm c Bảng 6: nh 2020 43 2020 48 Bảng : Các công tác xét miễn, giảm thuế hàng năm địa bàn huyện Bố ườ n g Trạch, năm Bảng : Tr Bảng : Bảng 3: 8-2020 50 Công tác kiểm tra xử phạt vi phạm hành hộ kinh doanh huyện Bố Trạch, năm 8-2020 50 Công tác cƣỡng chế HKD thi hành định hành thuế huyện Bố Trạch, năm 8-2020 51 Công tác giải khiếu nại, tố cáo HKD thuế huyện Bố Trạch, năm 8-2020 52 - địa bàn huyện Bố Trạch Cuối cùng, Luận văn đánh giá sơ hiệu mà giải pháp mang lại đƣa vào áp dụng công tác quản lý thuế hộ kinh doanh huyện Bố Trạch giai đoạn - 2025 Với trách nhiệm công chức thuế làm nhiệm vụ quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể, tác giả hy vọng có đóng góp quan trọng cần thiết quản ế lý thuế HKD cá thể với mục tiêu công bằng, đơn giản, dễ hiểu dễ thực Hu hiện, chống thất thu cho NSNN, góp phần công xây dựng phát triển KIẾN NGHỊ 2.1 Đối với Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục Thuế tế đất nƣớc nh Tiếp tục hoàn thiện quy trình quản lý thuế cá nhân kinh doanh đơn giản cắt bỏ thủ tục rƣờm rà cho ngƣời nộp thuế, đáp ứng đƣợc yêu Ki cầu công tác quản lý thuế theo chế tự kê khai, tự nộp Mặt khác, để sách thuế tăng tính ổn định, Bộ Tài Chính, Tổng cục Thuế trƣớc đƣa quy c định sách thuế cần bố trí đội ng cơng chức cập khảo sát tính thực họ tiễn khả thực khắp nƣớc khoảng thời gian tƣơng đối để xác định đƣợc tính hiệu sách thuế Tránh tình trạng, i sách khơng mang tính thực tiễn, phải sửa đổi bổ sung nhiều lần Đạ Ban hành văn hƣớng dẫn việc quản lý thuế nói chung quản lý thuế cá nhân kinh doanh cách rõ ràng, đơn giản, dễ hiểu để có thống g trình thực ườ n Thực thƣờng xun có hệ thống cơng tác tun truyền sách thuế đến ngƣời dân Bên cạnh đó, cần đƣa sách thuế vào mơn học hệ thống Tr giáo dục phổ thông với chất thuế tiền tồn dân đóng góp để phục vụ lợi ích chung cộng đồng mà cá nhân ngƣời trực tiếp hƣởng Hầu hết nƣớc phát triển giới thiết kế chƣơng trình học tập thuế trƣờng phổ thông, giáo dục cho công dân tƣơng lai họ tính nhân văn thuế, từ xác định rõ nghĩa vụ cơng dân ngân sách quốc gia để tự giác thi hành Tình trạng chung Việt Nam nhiều ngƣời dù trƣởng thành nhƣng 90 - không hiểu đƣợc phải nộp thuế c ng nhƣ chƣa hiểu rõ cách tính mức thuế phải nộp, từ dẫn đến hiểu lầm, xúc việc nộp thuế Bộ Tài cần có kế hoạch phối hợp với Bộ Giáo dục - Đào tạo thiết kế đƣa mơn học vào chƣơng trình giáo dục từ cấp học sở 2.2 Đối với quan chức có liên quan ế Các quan chức có liên quan cần phối hợp thƣờng xuyên có ý thức Hu trách nhiệm cao nữa, chặt chẽ với Chi cục Thuế Định kỳ tháng, q, năm quyền địa phƣơng phối hợp trao đổi với Chi cục Thuế trƣờng tế hợp hộ kinh doanh hoạt động có mức doanh thu khốn chƣa sát với tình hình hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh cần đƣợc kiểm tra, kịp thời thông tin nh hộ kinh doanh chây ỳ, nợ thuế, không chấp hành nộp thuế trƣờng hợp cần phải đặc biệt ý khác Ki Phịng tài - Kế hoạch huyện Bố Trạch phối hợp với Chi cục để đƣa kênh chung trao đổi thông tin hai quan để Chi cục nắm bắt kịp thời Tr ườ n g Đạ i họ c trƣờng hợp đƣợc cấp giấy đăng ký kinh doanh để đƣa vào quản lý thuế 91 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ Tài Chính ( 3), Thơng tƣ số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài hƣớng dẫn thi hành số điều Luật quản lý Thuế Bộ Tài (2015), Quyết định số 366 QĐ-BTC ngày 10/7/2015 Bộ ế trƣởng Bộ Tài ban hành quy chế quy hoạch công chức, viên chức lãnh đạo, Hu quản lý đơn vị thuộc trực thuộc Bộ Tài chính; Bộ Tài (2019) Quyết định số 110 QĐ-BTC ngày 14/01/2019 Bộ tế trƣởng Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức chi cục thuế quận, huyện, thị xã, thành phố chi cục thuế khu vực trực thuộc Chính phủ (2015), Nghị định số 78 đăng ký doanh nghiệp; NĐ-CP Chính phủ ngày 14 Ki tháng năm nh cục thuế tỉnh, thành phố; Chính phủ (2020), Nghị định số 22/2020 NĐ-CP ngày 24/02/2020 sửa đổi, NĐ-CP ngày 04/10/2016 Chính họ phủ quy định lệ phí mơn c bổ sung số điều Nghị định số 39 Chính phủ (2020), Nghị định số 123/2020 NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy i định hoá đơn, chứng từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ Đạ Chính phủ (2020), Nghị định số NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định chi tiết thi hành số điều Luật quản lý Thuế g Đại học kinh tế Quốc dân (2020), Giáo trình Thuế, NXB Đại học Kinh tế ườ n quốc dân Tr Quốc hội (2008), Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008; 10 Quốc hội (2013), Luật số 31/2013/QH13 ngày 19/6/2013, Luật sửa đổi bổ sung số điều luật thuế GTGT; 11 Quốc hội (2008), Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007; 12 Quốc hội (2012), Luật số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012, Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân; 13 Quốc hội (2015), Luật ngân sách nhà nƣớc số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015; 92 - 14 Quốc hội (2020), Luật số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019, Luật Quản lý Thuế; 15 TACA (2021), Giáo trình Thuế chuyên sâu, NXB Taca Academy 16 Tổng cục Thuế ( đến năm ), Chƣơng trình cải cách đại hóa ngành Thuế 17 Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 37 QĐ-TCT ngày 18/12/2015 ế Tổng cục Thuế việc ban hành quy trình quản lý Thuế cá nhân kinh doanh Hu 18 Tổng cục Thuế ( 2015) Quyết định số 35 QĐ-TCT ngày 11/12/2015 Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế việc ban hành Quy trình tiếp nhận giải tế thủ tục hành thuế ngƣời nộp thuế theo chế cửa quan thuế; 19 Tổng cục Thuế (2012) Quyết định số QĐ-TCT ngày 13/3/2012 vận hành Trang thông tin điện tử Cục Thuế”; nh Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế quy định Về việc ban hành “Quy chế Quản lý Ki 20 Thủ tƣớng Chính phủ (2011), Quyết định số 73 QĐ-TTg ngày 17/5/2011 việc phê duyệt chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 c 21 Tổng cục Thuế (2019) Quyết định số 245 QĐ-TCT ngày 25/03/2019 họ Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ Đội thuộc Tiếng Anh i Chi cục Thuế; Đạ 22 Gaston Jeze (1998), Public finance 2, Kessinger Publising, LLC 23 Joseph Isenbergh (2014), International Taxation, Foundation Press g 24 T.S Reddy & Y.Hari Prasad Reddy (2017), Income Tax, Margham Tr ườ n Publications 93 g ườ n Tr i Đạ c họ nh Ki tế Hu ế - PHỤ LỤC 94 - PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT NGƢỜI NỘP THUẾ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ Kính chào quý Anh/Chị! Trƣớc hết, xin gửi tới Anh Chị lời cảm ơn chân thành nhất, xin ế Anh Chị vui lịng dành cho chúng tơi chút thời gian để ghi vào phiếu khảo sát Hu Mục tiêu chúng tơi nhằm tìm khó khăn, vƣớng mắc, bất hợp lý, thiếu sót cần sửa đổi cần phải thay Những thông tin mà tế Anh Chị đƣa giữ kín có biện pháp điều chỉnh, nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế huyện Bố Trạch nh Xin Anh Chị vui lòng đánh dấu X vào mà cho thích hợp Ki I Thông tin chung: Tên ngƣời nộp thuế: họ c Địa chỉ: Anh Chị Thuộc diện nộp thuế hoạt động kinh doanh nào? Đạ - Dịch vụ - Thƣơng nghiệp i - Sản xuất - Ăn uống g - Vận tải ườ n Tổng số thuế phải nộp hàng tháng ngành nghề anh chị kinh doanh triệu đồng Tr Dƣới II Đánh giá công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể (CNKD) Chi cục Thuế huyện Bố Trạch Anh Chị cho biết ý kiến đánh giá Anh Chị đối vấn đề sau cách đánh dấu x vào mức độ Anh Chị cho hợp lý từ 95 đến nhƣ sau: - : Đồng ý 3: Bình thƣờng 4: Chƣa đồng ý 5: Hồn tồn khơng đồng ý Thang điểm đánh giá Nội dung 296 204 177 73 ế Về hệ thống sách thuế Q1 Các sách, pháp luật thuế đơn giản, dễ hiểu 39 138 73 Hu : Hoàn toàn đồng ý 150 73 27 Q3 Thông tin đƣợc quan thuế cung cấp thống nhất, quy định 146 92 12 tế Q2 Thơng tin sách thuế đƣợc cung cấp đầy đủ, kịp thời Ki Q4 Thủ tục đăng ký thuế đơn giản, thuận tiện nh Về tiếp cận thủ tục hành (TTHC) quan 306 505 142 47 thuế c Q5 Thủ tục kê khai, nộp thuế CNKD đơn giản, thuận tiện nhanh chóng họ Q6 Mẫu biểu đăng ký thuế, kê khai nộp thuế CNKD đơn giản, dễ hiểu 96 140 14 107 134 84 134 32 i Q7 Hạn nộp hồ sơ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế hợp 19 97 87 47 lý Đạ Về xác định nghĩa vụ thuế phải nộp 388 710 152 78 146 26 ườ n g Q8 Cơ quan thuế khảo sát, hiệp thƣơng doanh thu hàng quý năm theo quy định, khách quan 67 156 27 Q10 Mức thuế khốn phù hợp, cơng hộ kinh doanh ngành, nghề, quy mô, địa bàn 73 137 40 Q11 Cách tính thuế TNCN, GTGT (thuế khốn) đƣợc cơng chức thuế giải thích rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực 92 136 22 Q12 Ơng Bà hài lịng công việc xác định nghĩa vụ thuế quan thuế 78 135 37 Tr Q9 Thông tin doanh thu, mức thuế đƣợc niêm yết, công khai, rõ ràng, đầy đủ kịp thời 96 - Về phƣơng thức nộp thuế 145 249 70 36 Q13 Phƣơng thức nộp thuế qua tổ chức ủy nhiệm thu giúp Ông/Bà kinh doanh tiết kiệm thời gian công sức 80 118 32 20 Q14 Ơng Bà hài lịng phƣơng thức nộp thuế qua tổ chức 65 131 38 16 ủy nhiệm thu 883 975 142 Q15 Cơ quan thuế tổ chức phổ biến sách thuế thƣờng xuyên, kịp thời cho NNT 51 105 94 Q16 Cơ sở vật chất, phƣơng tiện phục vụ quản lý thuế CNKD đại, đồng bộ, tiện ích 140 88 22 tế 115 126 Q18 Cơ quan thuế hƣớng dẫn khai thuế, nộp thuế,… rõ ràng, dễ hiểu 126 121 Q19 Công chức thuế thành thạo, tuân thủ quy trình giải 113 133 c Ki nh Q17 Các TTHC (cấp, bán hóa đơn; miễn, giảm thuế hộ, CNKD ngừng, nghỉ kinh doanh,…) đƣợc quan thuế giải kịp thời, quy định 115 134 Q21 Công chức thuế không hách dịch, nh ng nhiễu, gây khó khăn, phiền hà nghe Ông Bà phản hồi doanh thu, mức thuế khốn 105 140 Q22 Ơng Bà hài lịng phục vụ quan thuế 118 128 i họ Q20 Cơng chức thuế có thái độ giao tiếp lịch sự, mực, tơn trọng, tận tình, chu đáo Đạ Hu ế Về phục vụ quan thuế g III Anh/Chị có kiến nghị, đề xuất quan thuế thời gian tới ườ n nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế huyện Bố Trạch Tr Xin chân thành cám ơn ý kiến Anh/Chị 97 - PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC THUẾ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ Kính chào quý Anh/Chị! Chúng thiết kế khảo sát nhằm xin ý kiến đánh giá Anh Chị để ế phục vụ cho đề tài nghiên cứu khoa học: “Quản lý thuế hộ kinh doanh cá Hu thể địa bàn huyện Bố Trạch” Mong quý Anh Chị vui lịng bớt chút thời gian trả lời cho chúng tơi câu tế hỏi phiếu khảo sát Mọi thông tin phiếu khảo sát đƣợc Anh Chị cung cấp, chúng tơi cam kết đƣợc giữ bí mật, khơng cơng bố in ấn, phát hành; có ý nghĩa phục vụ cho nh nghiên cứu Ki Xin Anh Chị vui lịng đánh dấu X vào mà cho thích hợp I Thơng tin chung: c Đề nghị Anh Chị cho biết tuổi mình: họ Giới tính: Anh Chị cho biết thời gian công tác quan thuế năm năm Đạ Từ đến Từ i Dƣới Trên đến năm năm Xin Anh Chị cho biết trình độ học vấn cao anh chị: g Sơ cấp ườ n Đại học Trung cấp Cao đ ng Sau đại học Hiện Anh Chị công tác phận nào? Tr Công chức Đội Thuế liên xã, phƣờng Công chức Bộ phận TT - HT NNT & TNCN 5.3 Công chức Bộ phận Trƣớc bạ - Thu khác 5.4 Công chức Đội HC-NS-TV-QT-AC 5.5 Công chức Bộ phận Kiểm tra thuế HKD 5.6 Công chức Bộ phận Kiểm tra thuế DN 98 - 5.7 Công chức Bộ phận QLN & CCNT 5.8 Công chức Bộ phận TH-NV-DT 5.9 Công chức Bộ phận KK-KTT & Tin học II Đánh giá công tác quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể Chi cục Thuế huyện Bố Trạch cách đánh dấu x vào mức độ Anh Chị cho hợp lý từ đến nhƣ sau: 2: Đồng ý 3: Bình thƣờng 4: Chƣa đồng ý 5: Hồn tồn khơng đồng ý Thang điểm đánh giá Ki nh Nội dung Về hệ thống sách thuế tế : Hồn tồn đồng ý Hu ế Anh Chị cho biết ý kiến đánh giá Anh Chị đối vấn đề sau 38 54 31 Q1 Hệ thống sách, pháp luật thuế có tính đồng cao 13 22 Q2 Thơng tin sách thuế đƣợc cung cấp đầy đủ, kịp thời 14 14 13 Q3 Các sách, pháp luật thuế đơn giản, dễ hiểu, dễ áp dụng 11 18 12 Đạ i họ c Về công tác đăng ký thuế, kê khai nộp thuế 90 63 11 Q4 Thủ tục đăng ký thuế đơn giản, thuận tiện 30 11 Về công tác điều tra doanh thu 17 23 16 26 Q8 Công tác điều tra doanh thu hợp lý, bảo đảm tính cơng CNKD g 19 17 Q6 Mẫu biểu đăng ký thuế, kê khai nộp thuế CNKD đơn giản, dễ hiểu 20 19 Q7 Hạn nộp hồ sơ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế hợp 21 16 lý Tr ườ n Q5 Thủ tục kê khai, nộp thuế CNKD đơn giản, thuận tiện, đƣợc hỗ trợ tích cực phƣơng thức điện tử 99 15 26 - Q9 Công tác điều tra doanh thu mang lại hiệu cao việc hƣớng dẫn, điều chỉnh hoạt động kê khai, nộp thuế cho CNKD 17 23 Về công tác đôn đốc thu nộp thuế 36 42 Q10 Công tác đôn đốc thu thuế đƣợc thực công bằng, 19 21 quy định pháp luật Q11 Mức tính thuế phải nộp hợp lý 17 21 Về nội dung hỗ trợ công tác quản lý thuế CNKD 45 52 37 30 Q12 Ngành thuế tổ chức tập huấn sách thuế thƣờng xuyên, kịp thời cho công chức Thuế Q Cơ sở vật chất, phƣơng tiện phục vụ quản lý thuế CNKD đại, đồng bộ, tiện ích 28 13 ế Hu Q Giữa quan thuế quan liên quan có phối hợp đồng bộ, nhịp nhàng 14 22 11 13 49 58 39 18 Q NNT kê khai doanh thu thực tế không đầy đủ 27 14 Q NNT tìm cách khai thiếu doanh thu nhằm giảm số thuế phải nộp 22 19 họ 14 19 Đánh giá việc chấp hành pháp luật thuế CNKD Đạ i tế nh Ki Q Hệ thống thông tin ngƣời nộp thuế đƣợc cập nhật kịp thời, xác c Q NNT thƣờng chậm nộp thuế 18 16 Q NNT thƣờng chậm nộp hồ sơ khai thuế 7 g 23 11 ườ n III Ý kiến khác (nếu có) Tr Xin chân thành cám ơn ý kiến Anh/Chị 100 - PHỤ LỤC TỶ LỆ (%) ĐÁNH GIÁ CỦA NNT VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ ĐVT: % I Về hệ thống sách thuế 9.73 15.6 55.2 29.2 89.2 10.8 95.2 4.8 81.10 14.20 4.70 94.4 5.6 96.4 3.6 87.2 12.8 46.4 34.8 18.8 31.04 56.80 12.16 31.2 58.4 10.4 26.8 62.4 10.8 29.2 54.8 16 tế Thơng tin sách thuế đƣợc cung cấp nh Ki Thông tin đƣợc quan thuế cung cấp thống II Về việc tiếp cận thủ tục hành c (TTHC) quan thuế 5) 23.60 hiểu nhất, quy định (từ đến 66.67 Các sách, pháp luật thuế đơn giản, dễ đầy đủ, kịp thời (3) ý Hu (từ đến 2) thƣờng Chƣa đồng ế Đồng ý Bình họ Thủ tục đăng ký thuế đơn giản, thuận tiện Thủ tục kê khai, nộp thuế CNKD đơn giản, i thuận tiện nhanh chóng Đạ Mẫu biểu đăng ký thuế, kê khai nộp thuế CNKD đơn giản, dễ hiểu g Hạn nộp hồ sơ đăng ký thuế, khai thuế, nộp ườ n thuế hợp lý III Về xác định nghĩa vụ thuế phải nộp Tr Cơ quan thuế khảo sát, hiệp thƣơng doanh thu hàng quý năm theo quy định, khách quan Thông tin doanh thu, mức thuế đƣợc niêm yết, công khai, rõ ràng, đầy đủ kịp thời Mức thuế khốn phù hợp, cơng hộ kinh doanh ngành hàng, địa bàn 101 - Cách tính thuế TNCN, GTGT (thuế khốn) đƣợc cơng chức thuế giải thích rõ ràng, dễ hiểu, 36.8 54.4 8.8 31.2 54 14.8 78.80 14.00 7.20 79.2 12.8 dễ thực Ơng/Bà hài lịng cơng việc xác định nghĩa Phƣơng thức nộp thuế qua tổ chức ủy nhiệm thu giúp Ông/Bà kinh doanh tiết kiệm thời gian tế cơng sức Ơng/Bà hài lịng phƣơng thức nộp thuế 15.2 6.4 92.90 7.10 62.4 37.6 91.2 8.8 96.4 3.6 98.8 1.2 98.4 1.6 99.6 0.4 98 98.4 1.6 nh Ki Cơ quan thuế tổ chức phổ biến sách thuế thƣờng xuyên, kịp thời cho NNT Cơ sở vật chất, phƣơng tiện phục vụ quản lý c thuế CNKD đại, đồng bộ, tiện ích 78.4 qua tổ chức ủy nhiệm thu V Về phục vụ quan thuế Hu IV Về phƣơng thức nộp thuế ế vụ thuế quan thuế họ Các TTHC (cấp, bán hóa đơn; miễn, giảm thuế,…) đƣợc quan thuế giải kịp thời, i quy định Đạ Cơ quan thuế hƣớng dẫn khai thuế, nộp thuế,… rõ ràng, dễ hiểu g Công chức thuế thành thạo, tuân thủ ườ n quy trình giải Cơng chức thuế có thái độ giao tiếp lịch sự, mực, tơn trọng, tận tình, chu đáo Tr Công chức thuế không hách dịch, nh ng nhiễu, gây khó khăn, phiền hà nghe Ơng/Bà phản hồi doanh thu, mức thuế khốn Ơng/Bà hài lịng phục vụ quan thuế 102 - PHỤ LỤC TỶ LỆ (%) ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ, CÔNG CHỨC THUẾ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THỂ ĐVT: % 30.89 43.90 31.71 53.66 I Về hệ thống sách thuế Các sách, pháp luật thuế đƣợc thay việc tiếp cận Hệ thống sách, pháp luật thuế có tính 34.15 34.15 31.71 26.83 43.90 29.27 93.29 6.71 100.00 0 87.80 12.20 95.12 4.88 90.24 9.76 48.78 19.51 31.71 36.59 63.41 97.56 2.44 nh đồng cao Ki Các sách, pháp luật thuế đơn giản, dễ hiểu, dễ áp dụng c II Về công tác đăng ký thuế, kê khai nộp thuế họ Thủ tục đăng ký thuế đơn giản, thuận tiện 14.63 tế đổi, bổ sung thƣờng xuyên gây khó khăn Chƣa đồng ý (từ đến 5) 25.20 ế Bình thƣờng (3) Hu Đồng ý (từ đến 2) Thủ tục kê khai, nộp thuế CNKD đơn giản, Đạ thức điện tử i thuận tiện, đƣợc hỗ trợ tích cực phƣơng Mẫu biểu đăng ký thuế, kê khai nộp thuế g CNKD đơn giản, dễ hiểu ườ n Hạn nộp hồ sơ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế hợp lý Tr III Về công tác điều tra doanh thu Công tác điều tra doanh thu hợp lý, bảo đảm tính cơng CNKD Công tác điều tra doanh thu mang lại hiệu cao việc hƣớng dẫn, điều chỉnh hoạt động kê khai, nộp thuế cho CNKD 103 - IV Về công tác đôn đốc thu nộp thuế Công tác đôn đốc thu thuế đƣợc thực công bằng, quy định pháp luật Mức tính thuế phải nộp hợp lý V Về nội dung hỗ trợ công tác quản lý thuế 4.88 97.56 2.44 92.68 7.32 59.25 22.25 18.50 54.00 46.00 Ngành thuế tổ chức tập huấn sách thuế thƣờng xuyên, kịp thời cho công chức Cơ sở vật chất, phƣơng tiện phục vụ quản lý tế Thuế Hu ế CNKD 95.12 0 34.00 12.00 54.00 49.00 31.00 20.00 65.25 23.75 11.00 100.00 0 100.00 0 NNT thƣờng chậm nộp thuế 44.00 39.00 17.00 NNT thƣờng chậm nộp hồ sơ khai thuế 17.00 56.00 27.00 nh thuế CNKD đại, đồng bộ, tiện ích 100.00 Hệ thống thông tin ngƣời nộp thuế đƣợc cập Ki nhật kịp thời, xác Giữa quan thuế quan liên quan c có phối hợp đồng bộ, nhịp nhàng họ VI Đánh giá việc chấp hành pháp luật thuế CNKD Đạ i NNT kê khai doanh thu thực tế không đầy đủ NNT tìm cách khai thiếu doanh thu nhằm Tr ườ n g giảm số thuế phải nộp 104