Hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi cục thuế huyện bố trạch tỉnh quảng bình

- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ ếH uế TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Kin ht NGUYỄN THỊ TÚ HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ọc ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI Trư ờn gĐ ại h CHI CỤC THUẾ HUYỆN BỐ TRẠCH, TỈNH QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ HUẾ, 2022 - BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ ếH uế TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ht NGUYỄN THỊ TÚ Kin HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI ại h ọc CHI CỤC THUẾ HUYỆN BỐ TRẠCH, TỈNH QUẢNG BÌNH CHUYÊN NGÀNH : QUẢN LÝ KINH TẾ Trư ờn gĐ MÃ SỐ : 831 01 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHAN THANH HOÀN HUẾ, 2022 - LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, tất nguồn số liệu đƣợc sử dụng phạm vi nội dung nghiên cứu đề tài trung thực chƣa đƣợc dùng để bảo vệ học vị khoa học ếH uế Tôi xin cam đoan rằng, thơng tin trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc giúp đỡ cho Luận văn đƣợc gửi lời cảm ơn Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht Huế, ngày tháng 12 năm 2021 Tác giả luận văn i Nguyễn Thị Tú - LỜI CẢM ƠN Cho phép đƣợc trân trọng đặc biệt bày tỏ lời cảm ơn đến TS Phan Thanh Hoàn, ngƣời thầy nhiệt tình, tận tâm, đầy trách nhiệm hƣớng dẫn tơi hồn thành Luận văn ếH uế Tôi xin chân thành cảm ơn Quý Thầy giáo, Cô giáo cán công chức, viên chức Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Huế giảng dạy giúp đỡ tơi nhiều q trình học tập làm Luận văn Cảm ơn Ban lãnh đạo, cán Đội Thuế Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình Cảm ơn đồng ht nghiệp, doanh nghiệp tồn thể ngƣời giúp đỡ tơi trình điều tra vấn thu thập số liệu nhƣ góp ý kiến để xây dựng Luận văn Kin Để thực Luận văn, thân tơi cố gắng tìm tịi, học hỏi, tự nghiên cứu với tinh thần ý chí vƣơn lên, song Luận văn khơng tránh khỏi hạn chế thiếu sót định; Kính mong Q Thầy giáo, Cơ giáo bạn bè, đồng nghiệp tiếp ọc tục đóng góp ý kiến để đề tài đƣợc hoàn thiện ại h Cuối cùng, tơi xin đƣợc cảm ơn gia đình ngƣời thân động viên, giúp an tâm công tác hoàn thành đƣợc Luận văn này./ Huế, ngày tháng 12 năm 2021 Tác giả luận văn Trư ờn gĐ Xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Tú ii - TÓM LƢỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế Họ tên học viên: NGUYỄN THỊ TÚ Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Niên khóa: 2019 - 2021 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS PHAN THANH HOÀN Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BỐ TRẠCH, TỈNH QUẢNG BÌNH Mục đích đối tƣợng nghiên cứu: * Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hố sở lý luận cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa - Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình đến năm 2025 * Đối tƣợng nghiên cứu: - Đối tƣợng nghiên cứu đề tài công tác quản lý thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế huyện Bố Trạch - Đối tƣợng khảo sát toàn cán cơng tác Chi cục Thuế có liên quan đến quản lý doanh nghiệp (gồm Đội Kiểm tra Thuế Đội Nghiệp vụ Quản lý Thuế Chi cục Thuế) doanh nghiệp kiểm tra chấp hành pháp luật giai đoạn 2018-2020, hoạt động địa bàn huyện Bố Trạch Phƣơng pháp nghiên cứu: Đề tài áp dụng phƣơng pháp nghiên cứu nhƣ tổng hợp, phân tích, thống kê, so sánh, hệ thống hóa lý luận, từ đánh giá thực trạng vấn đề nghiên cứu để đƣa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình Kết nghiên cứu: Trên sở nghiên cứu lý luận, Luận văn phân tích, đánh giá khách quan thực trạng cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Bố Trạch Từ đó, đề xuất đƣa giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Bố Trạch thời gian tới iii - : Báo cáo tài CNTT : Cơng nghệ thông tin CP : Cổ phần CQT : Cơ quan thuế DN : Doanh nghiệp DNNVV : Doanh nghiệp nhỏ vừa DNTN : Doanh nghiệp tƣ nhân ĐTNT : Đối tƣợng nộp thuế ĐVT : Đơn vị tính GTGT : Giá trị gia tăng HĐND : Hội đồng nhân dân HSKT : HS : MST : Mã số thuế NNT : ht ếH uế BCTC Kin DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Hồ sơ khai thuế ọc Hồ sơ Ngân sách nhà nƣớc : Ngoài quốc doanh : Ứng dụng quản lý hồ sơ : Quản lý thuế : Sản xuất kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TTR : Ứng dụng Thanh tra, kiểm tra TMS : Hệ thống Quản lý thuế tập trung UBND : Ủy ban nhân dân XPHC : Xử phạt hành NSNN NQD QHS QLT SXKD gĐ : Trư ờn ại h Ngƣời nộp thuế iv - MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM LƢỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ ii ếH uế DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT iv MỤC LỤC v DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, HÌNH, SƠ ĐỒ xi ht PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ .1 1.Tính cấp thiết đề tài Kin Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu ọc Kết cấu Luận văn: .5 ại h PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .6 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ gĐ 1.1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ 1.1.1 Kháı niệm thuế: Trư ờn 1.1.2 Bản chất, chức thuế 1.1.3 Hệ thống thuế, phân loại thuế yếu tố cấu thành sắc thuế 1.1.4 Vai trò thuế kinh tế thị trƣờng 12 1.2 QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA: 14 1.2.1 Những vấn đề thuế doanh nghiệp nhỏ vừa .14 1.2.2 Đặc điểm quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 17 1.2.3 Nội dung quản lý thuế doanh nghiệp vừa nhỏ .19 1.2.4 Hệ thống tiêu đánh giá hoạt động quản lý thuế 29 v - 1.3 BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở MỘT SỐ ĐỊA PHƢƠNG .34 1.3.1 Kinh nghiệm Chi cục Thuế Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng 34 1.3.2 Kinh nghiệm Chi cục Thuế Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh 35 1.3.3 Kinh nghiệm Chi cục Thuế Khu vực Quảng Trạch-Ba Đồn, tỉnh Quảng ếH uế Bình 36 CHƢƠNG 2:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BỐ TRẠCH 38 2.1 ĐẶC ĐIỂM TỰ NHIÊN, KINH TẾ - XÃ HỘI CỦA HUYỆN BỐ TRẠCH 38 ht 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 38 2.1.2 Đặc điểm kinh tế - xã hội 39 Kin 2.2 TỔNG QUAN VỀ CHI CỤC THUẾ HUYỆN BỐ TRẠCH .43 2.2.1 Sự hình thành phát triển .43 2.2.2 Cơ cấu tổ chức 44 ọc 2.2.3 Chức nhiệm vụ: 45 ại h 2.2.4 Tình hình sử dụng cán công chức Chi cục Thuế huyện Bố Trạch 49 2.2.5 Tình hình thực dự tốn thu ngân sách Nhà nƣớc Chi cục Thuế huyện Bố Trạch 51 gĐ 2.3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ BỐ TRẠCH, TỈNH QUẢNG BÌNH 55 Trư ờn 2.3.1 Đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế: 55 2.3.2 Hồn thuế, miễn giảm, khơng thu thuế 58 2.3.3 Quản lý thông tin ngƣời nộp thuế 58 2.3.4 Quản lý hóa đơn chứng từ .59 2.3.5 Công tác kiểm tra thuế xử lý vi phạm thuế 60 2.3.6 Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 67 2.4 Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁC ĐỐI TƢỢNG ĐIỀU TRA VỀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BỐ TRẠCH 70 vi - 2.4.1 Đặc điểm mẫu điều tra khảo sát 70 2.4.2 Ý kiến đánh giá cán công chức Chi cục Thuế huyện Bố Trạch 72 2.4.3 Ý kiến đánh giá doanh nghiệp 76 2.4.4 So sánh ý kiến đánh giá đối tƣợng CBCC Chi cục Thuế đối tƣợng doanh nghiệp 79 ếH uế 2.5 NHẬN XÉT CHUNG VỀ KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC, HẠN CHẾ VÀ NGUYÊN NHÂN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BỐ TRẠCH, TỈNH QUẢNG BÌNH 80 2.5.1 Những kết đạt đƣợc 80 ht 2.5.2 Những tồn tại, hạn chế 81 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế .83 Kin CHƢƠNG 3:MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI 84 DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ 84 3.1 ĐỊNH HƢỚNG VÀ MỤC TIÊU HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI ọc DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 84 ại h 3.1.1 Định hƣớng 84 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình 87 gĐ 3.2.1 Xây dựng hoàn thiện sở liệu ngƣời nộp thuế phục vụ cho công tác quản lý thuế .87 Trư ờn 3.2.2 Tăng cƣờng quản lý đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế kế tốn thuế cơng tác quản lý thuế .87 3.2.3 Tăng cƣờng công tác triển khai sử dụng hóa đơn điện tử - Lợi ích cho bên: Doanh nghiệp quan thuế .88 3.2.4 Đổi toàn diện phƣơng thức tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế theo hình thức trực tuyến 90 3.2.5 Tăng cƣờng công tác quản lý thu nộp thuế kiểm tra xử lý vi phạm thuế doanh nghiệp 91 vii - 3.2.6 Tiếp tục nâng cao công tác tổ chức, đào tạo, bồi dƣỡng kỹ năng, nghiệp vụ cho công chức 93 3.2.7 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin công tác quản lý thuế, bƣớc tiến chuyển đổi số đại hóa cơng tác quản lý thuế .94 3.2.8 Tăng cƣờng phối kết hợp cấp, ngành tổ chức quản lý ếH uế thuế .95 3.2.9 Đồng trang phục thiết bị công nghệ thực thi nhiệm vụ, góp phần nâng cao hình ảnh ngành Thuế Việt Nam “Minh bạch - Chuyên nghiệp - Liêm PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 98 ht Kết luận 98 Kiến nghị .99 Kin 2.1 Đối với Tổng Cục Thuế .99 2.2 Đối với Cục thuế tỉnh Quảng Bình 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 ọc PHỤ LỤC 104 ại h QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG BẢN NHẬN XÉT PHẢN BIỆN + gĐ BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN Trư ờn XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN viii - Kho bạc Nhà nƣớc huyện toán vốn cơng trình xây dựng cho DN phải u cầu DN xuất hố đơn GTGT lúc tốn; hàng tháng thơng báo cho quan thuế biết doanh nghiệp đƣợc toán vốn xây dựng để kiểm soát việc kê khai thuế doanh nghiệp, nhằm chống thất thu thuế lĩnh vực + Phối hợp có hiệu với quan Cơng an, quyền địa phƣơng ếH uế việc thu nợ cƣỡng chế nợ pháp luật + Phối hợp chặt chẽ với quan chức để cơng khai số vụ án mua, bán hố đơn, gian lận, trốn lậu thuế nhằm ngăn chặn, giáo dục, răn đe doanh ht nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật thuế Để hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp vừa nhỏ cần phải thực Kin đồng giải pháp Trong giải pháp tăng cƣờng cơng tác tun truyền, giáo dục pháp luật thuế, cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán quản lý thuế giải pháp xuyên suốt quan trọng nhất, trình quản lý thu thuế doanh nghiệp vừa nhỏ Chi cục thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình ọc 3.2.9 Đồng trang phục thiết bị công nghệ thực thi nhiệm gĐ ại h vụ, góp phần nâng cao hình ảnh ngành Thuế Việt Nam “Minh bạch - Chuyên nghiệp - Liêm - Đổi mới” Sau gần 10 năm từ thời điểm Thủ tƣớng Chính phủ ban hành Quyết định số 593/QĐ-TTg ngày 15/4/2013 phù hiệu, cấp hiệu, trang phục biển hiệu công chức, viên chức ngành Thuế, năm 2021 ngành Thuế thức hồn thành trang bị đồng trang phục cho cơng chức, viên chức tồn ngành sử dụng q trình thực thi cơng vụ Đồng thời, hƣởng ứng Chiến lƣợc phát triển Chính phủ điện tử hƣớng tới Trư ờn Chính phủ số giai đoạn 2021-2025, ngành Thuế đẩy mạnh ứng dụng thiết bị đại, hệ thống công nghệ thông tin 4.0 để bƣớc thực chuyển đổi số Trong đó, trang bị ứng dụng hiệu Hội nghị trực tuyến thực thi công vụ từ cấp trung ƣơng tới cấp địa phƣơng giúp kết nối họp trực tuyến quan Tổng cục Thuế; 63 Cục Thuế toàn 415 Chi cục Thuế; kết nối với hệ thống họp trực tuyến Bộ Tài hệ thống Hội nghị trực tuyến Chính phủ thực họp chuyên môn với nƣớc giới Ứng dụng Hội nghị trực tuyến giúp ngành Thuế tiết kiệm chi phí hội họp, cơng tác phí, chi thƣờng xun Cán bộ, cơng chức dần thích ứng với mơi trƣờng cơng nghệ 96 - Đây phƣơng thức đảm bảo việc lãnh đạo, đạo, điều hành hiệu quả, kịp thời cấp quyền từ cấp tỉnh đến sở công tác triển khai Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế phòng chống dịch, giúp ngành Thuế hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ 97 - PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Từ kết phân tích tích thực trạng cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp vừa nhỏ Chi cục thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình cho thấy: Trong năm qua công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện Bố Trạch đạt đƣợc kết định Dự toán thu NSNN tổng thể ln ln ếH uế hồn thành vƣợt mức yêu cầu đặt ra, năm 2018 thu đạt 213,27% so với dự toán; năm 2019 thu đạt 222,36% so với dự toán; năm 2020 thu đạt 128,68% so với dự toán Số thu năm 2021 727.000 triệu đồng so với năm 2018 số tăng tuyệt đối ht 306.212 triệu đồng Phấn đấu đến năm 2022 tổng số thu Chi cục thuế huyện Bố Trạch đạt 800 tỷ đồng, thu từ doanh nghiệp vừa nhỏ đạt 42 tỷ đồng Kin Đối với Chi cục Thuế huyện Bố Trạch số thu từ DNNVV năm 2018 33.415 triệu đồng, năm 2019 41.531 triệu đồng, năm 2020 38.944 triệu đồng năm 2021 40.000 triệu đồng Công tác quản lý thuế Chi cục thuế huyện BốTrạch góp phần tăng thu ngân sách nhà nƣớc, đảm bảo phần cân đối thu, chi ngân sách địa phƣơng gĐ ại h ọc Công tác quản lý thuế thuế ln coi trọng quyền lợi ích DN, khuyến khích DN địa bàn đầu tƣ đổi mới, mở rộng quy mô SXKD, giải việc làm cho ngƣời lao động địa phƣơng, khai thác có hiệu lợi tiềm kinh tế địa bàn góp phần chuyển dịch cấu kinh tế, nâng cao sức cạnh tranh tăng trƣởng kinh tế từ tăng thu cho ngân sách địa phƣơng Cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp vừa nhỏ Chi cục thuế huyện Bố Trạch thực mơ hình “quản lý theo chức năng”, từ cơng tác kê khai đăng ký thuế; tuyên truyền hỗ trợ pháp luật thuế đến kiểm tra, tra cƣỡng Trư ờn chế nợ thuế doanh nghiệp Đây thách thức lớn Chi Cục Thuế huyện Bố Trạch hạn chế định nguồn lực (cả ngƣời sở vật chất) ngành thuế ý thức ngƣời nộp thuế Đánh giá doanh nghiệp cán công chức thuế công tác quản lý thuế phù hợp Tuy nhiên, công tác tập huấn, hỗ trợ doanh nghiệp đơn điệu, chƣa kịp thời tập huấn hỗ trợ sách thuế có thay đổi sách thuế, nhằm giúp cho doanh nghiệp cập nhật để thực hiện; yêu cầu doanh nghiệp kê khai thuế cứng nhắc; cơng tác kiểm tra thuế cịn nhiều hạn chế Trên sở lý luận phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thuế 98 - DNVVN Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, theo quan điểm thu đúng, thu đủ, thu kịp thời trì, ni dƣỡng, phát triển nguồn thu, luận văn đề xuất hệ thống nhóm giải pháp để hồn thiện quản lý thu thuế DNNVV nhằm tăng số thu địa bàn thời gian tới là: Tăng cƣờng công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp; nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán quản lý ếH uế thuế; quản lý chặt chẽ doanh nghiệp kê khai thuế, đăng ký thuế; tăng cƣờng công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp; tăng cƣờng công tác quản lý thu nộp thuế, quản lý nợ thuế, kiểm tra xử lý vi phạm thuế ht DN; đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Chi cục thuế DN địa bàn huyện Bố Trạch; tăng cƣờng phối kết hợp Kin cấp, ngành tổ chức quản lý thuế Với hệ thống giải pháp đồng sách thuế, quản lý thuế, hành thuế nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế, tạo điều kiện mở rộng sản xuất, đẩy mạnh tăng trƣởng kinh tế địa phƣơng Trong đó, giải pháp tăng cƣờng cơng tác tun truyền, giáo dục pháp luật thuế cung cấp dịch vụ hỗ trợ ại h ọc doanh nghiệp; nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán quản lý thuế giải pháp có tính cấp bách, nhằm nhanh chóng hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình gĐ Kiến nghị 2.1 Đối với Tổng Cục Thuế Đẩy nhanh việc thực cải cách hành thuế theo lộ trình, xây dựng quy trình quản lý thuế theo hƣớng đơn giản, rõ ràng, cơng khai, bƣớc đại hóa, điện tử hóa, chuyển đổi số Văn hƣớng dẫn sách thuế phải quán, Trư ờn kịp thời, rõ ràng; xây dựng quy trình quản lý thu thuế theo chức khơng chồng chéo Nâng cấp hồn thiện hạ tầng truyền thông từ Cục Thuế đến Chi cục Thuế, từ quan thuế đến Kho bạc, Hải quan, Tài chính; triển khai đồng ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế cho Cục Thuế, Chi cục Thuế Công tác tuyển dụng, đào tạo cán cần quan tâm đến lực chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp Tổng Cục Thuế cần tăng cƣờng công tác đào tạo, bồi dƣỡng, tập huấn cho cán bộ, công tác đào tạo phải đƣợc gắn liền lý thuyết thực tế Ngoài việc đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ, cần tổ chức lớp học cách ứng xử, 99 - giao tiếp, phƣơng pháp làm việc với NNT, phong cách làm việc cán thuế, đạo đức nghề nghiệp, tác phong ý thức chấp hành kỷ cƣơng kỷ luật cán công chức thuế Đối với số cán thuế không đƣợc đào tạo chun ngành hàng năm có kế hoạch bồi dƣỡng để cán học tập trau dồi thêm kinh nghiệm, kiến thức chun mơn nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ Tuyển dụng CBCC thuế cần trọng tập trung lực, nghiệp vụ, đạo đức ếH uế nghề nghiệp khâu tuyển dụng phải thực chuyên nghiệp Xem xét bổ sung thêm tiêu biên chế hàng năm nhằm tăng cƣờng, bổ sung công chức Cục Thuế, Chi cục Thuế, góp phần xây dựng đội ngũ cán bộ, cơng chức có tính kế ht thừa, tránh hụt hẫng đội ngũ cán bộ, công chức nhƣ đào tạo đội ngũ công chức trẻ, trình độ chun mơn nghiệp vụ, đƣợc đào tạo thay dần số Kin công chức đến tuổi hƣu theo chế độ hàng năm Tăng cƣờng công tác đào tạo, bồi dƣỡng cán quản lý thuế nhằm đáp ứng yêu cầu công tác Thuế xu hội nhập đại hố cơng tác thuế Thực việc đại hố cơng tác quản lý thuế mà tập trung chủ yếu tin học hố quy trình quản lý nhằm đáp ứng u cầu quản lý thuế xu hội ọc nhập phù hợp với thông lệ quốc tế gĐ ại h 2.2 Đối với Cục thuế tỉnh Quảng Bình Tăng cƣờng công tác tuyên truyền phổ biến giáo dục pháp luật thuế cho ĐTNT, cung cấp dịch vụ thuế cho DN cách tốt nhất, thực coi “Ngƣời nộp thuế ngƣời bạn đồng hành” Tăng cƣờng công tác đối thoại, gặp gỡ DN để thông qua nắm bắt đƣợc khó khăn, bất cập trình thực nghĩa vụ thuế DN nhằm tìm biện pháp tháo gỡ cho DN Trư ờn Tổ chức công tác tập huấn, hƣớng dẫn nghiệp vụ, phổ biến sách Thuế có thay đổi nhằm giúp DN tiếp cận đƣợc chủ trƣơng, sách để DN thực đúng, đủ nghĩa vụ Tổ chức tốt biện pháp quản lý thuế nhƣ quản lý chặt chẽ đối tƣợng nộp thuế, đối tƣợng tính thuế tăng cƣờng cơng tác kiểm tra thuế Đề lộ trình cho DN, giao dịch, mua bán bắt buộc phải sử dụng hoá đơn tốn qua Ngân hàng, tổ chức tín dụng, triển khai có hiệu việc sử dụng hóa đơn điện tử, đảm bảo mục tiêu đến 01/07/2022 có 100% doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử Xây dựng mô tả hành vi vi phạm cán công chức thuế 100 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2011), Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2020 kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2015, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2020), Thơng tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 thơng ếH uế tư hướng dẫn đăng ký thuế, Hà Nội Bộ Tài (2021), Thơng tư số 19/2021/TT-BTC ngày 18/03/2021 Bộ Tài hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, Hà Nội Bộ Tài (2021), Thơng tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng năm ht 2021 Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 Chính phủ quy định Kin chi tiết số điều Luật Quản lý thuế, Hà Nội Chi cục Thuế huyện Bố Trạch (2018, 2019, 2020), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2018, 2019,2020 Quảng Bình ọc Chính phủ (2018), Nghị định số 39/2018/NĐ-CP ngày 11/03/2018 quy định chi tiết số điều Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa số 04/2017/QH 14 ại h ngày 12/06/2017, Hà Nội Chính phủ (2020), Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy gĐ định chi tiết số điều Luật Quản lý Thuế, Hà Nội Chính phủ (2020), Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định xử phạt vi phạm hành thuế, hóa đơn, Hà Nội Trư ờn Chính phủ (2021), Nghị định số 47/2021/NĐ-CP ngày 01/04/2021 quy định chi tiết số điều Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH 14 ngày 17/06/2020, Hà Nội 10 Chính phủ (2021), Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04/01/2021 Đăng ký doanh nghiệp, Hà Nội 11 Lê Văn Ái (1996),Thuế nhà nước, www.tapchiketoan.com 12 Lê Văn Ái (2000), Những vấn đề lý luận thuế kinh tế, NXB Tài chính, Hà Nội 101 - 13 Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Văn Hiệu (2008), Giáo trình nghiệp vụ thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 14.Quốc Trung (2008), “Tìm hiểu chân lý thuế toàn cầu", Thuế quốc tế, (4), tr 4, Hà Nội 15 Quốc hội (2017) Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ vừa số 04/2017/QH 14 ếH uế ngày 12/06/2017 16 Quốc hội (2019), Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 17 Quốc hội (2020) Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH 14 ngày 17/06/2020 19 Tổng cục thuế (2018), “Chuyên đề quản lý thuế”, Tài liệu bồi dƣỡng cho ht công chức mới, Hà Nội 20 Tổng cục Thuế (2013), Quyết định số 688/QĐ-TCT ngày 22/04/2013 Kin Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế ban hành Hệ thống số đánh giá hoạt động quản lý thuế, Hà Nội 21 Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 ọc Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế ban hành Quy trình quản lý kê khai thuế, nộp thuế ại h kế toán thuế, Hà Nội 22 Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 745/QĐ-TCT ngày 20/04/2015 nộp thuế, Hà Nội gĐ Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế ban hành Quy trình tuyên truyền, hỗ trợ người 23 Tổng cục Thuế (2015),Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20/04/2015 Trư ờn Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế ban hành Quy trình kiểm tra thuế, Hà Nội 24 Tổng cục Thuế (2017), Quyết định số 558/QĐ-TCT ngày 11/04/2017 Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế ban hành Tiêu chuẩn chức danh lãnh đạo thuộc Tổng cục Thuế, Hà Nội 25 Tổng cục Thuế (2019), Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố chi cục thuế khu vực trực thuộc cục thuế tỉnh, thành phố, Hà Nội 102 - 26 Tổng cục Thuế (2019), Quyết định số 245/QĐ-TCT ngày 29/3/2019 Tổng cục Trưởng Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ Đội Thuế thuộc Chi Cục Thuế, Hà Nội 27 Tổng cục Thuế (2020), Quyết định số 2262/QĐ-TCT ngày 30/12/2020 Tổng cục trưởng Tổng cục thuế việc ban hành Quy trình quản lý ấn chỉ, Hà Nội ếH uế 28 Thủ tƣớng Chính phủ (2011), Quyết định phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, Hà Nội 19 TS Mai Thị Hoàng Minh (2008), “Vai trị kế tốn cơng tác quản lý thuế”, www.tapchiketoan.com quản lý thuế”, www.tapchiketoan.com ht 30 TS Mai Thị Hồng Minh (2008), “Vài trị kế tốn cơng tác Kin 34 Trƣờng đại học kinh tế Quốc dân (2018), Giáo trình quản lý thuế, NXB Thống kê, Hà Nội 32 Tổng cục Thống kê (2020), Sách trắng Doanh nghiệp Việt Nam, Hà Nội ọc 33 UBND huyện Bố Trạch (2018, 2019, 2020), Báo cáo tình hình thực ại h kế hoạch phát triển kinh tế- xã hội năm 2018, 2019, 2020, Quảng Bình 34 Website Cục Thuế tỉnh Quảng Bình: http://quangbinh.gdt.gov.vn 35 Website Tổng Cục Thuế: http://gdt.gov.vn gĐ 36 Website: http://thuedientu.gdt.gov.vn Trư ờn 37 Website UBND huyện Bố Trạch: http://botrach.quangbinh.gov.vn 103 gĐ Trư ờn ọc ại h ếH uế ht Kin - PHỤ LỤC 104 - PHIẾU ĐIỀU TRA PHỎNG VẤN CÁN BỘ CÔNG CHỨC TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BỐ TRẠCH, TỈNH QUẢNG BÌNH Số phiếu: …… Xin chào Anh/Chị! Tơi tên Nguyễn Thị Tú Hiện nghiên cứu đề tài “Hồn thiện ếH uế cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình” Phiếu điều tra đƣợc thiết kế để thu thập thông tin cho việc nghiên cứu tơi Do đó, tơi cám ơn Quý Anh/Chị dành chút thời gian để đọc điền vào bảng câu hỏi Thông tin mà Quý Anh/Chị cung cấp ht cho đƣợc sử dụng cho mục đích nghiên cứu đề tài đƣợc bảo quản cách tuyệt đối bí mật Kin Chân thành cám ơn hợp tác Quý Anh/Chị! Anh/Chị vui lòng đánh dấu (X) vào ô tƣơng ứng với câu trả lời mà Anh/Chị cho thích hợp ọc I THƠNG TIN CHUNG ại h Anh/Chị vui lòng cho biết số thông tin thân Câu Anh, chị cho biết thuộc giới tính nào?  Nữ  Nam  Dƣới 40 gĐ Câu Anh, chị cho biết thuộc nhóm tuổi nào?  41 - 50  Trên 50 Trư ờn Câu Trình độ đào tạo chuyên môn anh chị?  Trung cấp, cao đẳng  Đại học  Trên đại học Câu Trình độ đào tạo chuyên môn anh chị?  Ban lãnh đạo  CB cơng chức 105  Đội trƣởng, Phó đội trƣởng - II NỘI DUNG KHẢO SÁT: Anh/Chị cho biết mức độ đánh giá số tiêu chí có liên quan đến công tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình 1: Hồn tồn khơng đồng ý 2: Khơng đồng ý 4: Đồng ý 5: Hồn tồn đồng ý ếH uế 3: Bình thường (Đồng ý phần) Mức điểm đánh giá TT 10 11 ht Kin Các Quy trình quy định công tác quản lý thuế đảm bảo hợp lý, thực tiễn Cơng tác quản lý thuế quy trình, Luật định Quy định trách nhiệm, quyền hạn cán thuế đảm ọc chặt chẽ bảo Tổ chức kiểm tra xử lý sau kiểm tra thuế đảm bảo ại h Hệ thống pháp luật công tác quản lý thuế phù hợp, công bằng, Luật định Cơ sở vật chất, phƣơng tiện phục vụ công tác quản lý gĐ thuế đầy đủ, đồng bộ, đại, hợp lý Hệ thống thông tin ngƣời nộp thuế đƣợc cập nhật kịp thời, xác Trư ờn Tiêu chí Cơng tác tun truyền, hỗ trợ NNT, cơng tác kê khai- kế tốn thuế đƣợc thực tốt Cơng tác kiểm tra thuế có phối kết hợp CQ, ban ngành liên quan với NNT CB thực cơng tác quản lý thuế có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao Công chức thuế thực quy trình, Luật định 106 - 12 Cơng chức thuế có tinh thần, thái độ tốt Việc kê khai thuế mở sổ sách ghi chép, hạch toán tài 13 khoản vào sổ sách kế toán DN mở đầy đủ theo QĐ ếH uế Văn bản, hóa đơn, chứng từ liên quan rõ ràng, đảm bảo xác, hợp lý ht Trình độ dân trí ý thức tn thủ pháp luật thuế NNT cao Kin Anh/chị vui lòng cho biết thêm ý kiến đề xuất Anh/Chị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế huyện Bố Trạch thời gian tới ọc ại h 16 thuế lập đầy đủ, tiêu theo quy định Xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp quý Anh/Chị! gĐ 15 Hồ sơ khai thuế, Báo cáo tài chính, tờ khai toán Trư ờn 14 107 - PHIẾU ĐIỀU TRA PHỎNG VẤN DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BỐ TRẠCH, TỈNH QUẢNG BÌNH Xin chào Anh/Chị! Tơi tên Nguyễn Thị Tú Hiện nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện ếH uế Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình” Phiếu điều tra đƣợc thiết kế để thu thập thông tin cho việc nghiên cứu tơi Do đó, tơi cám ơn Quý Anh/Chị dành chút thời gian để đọc điền vào bảng câu hỏi Thông tin mà Quý Anh/Chị cung cấp cho đƣợc sử dụng cho mục đích nghiên cứu đề tài đƣợc ht bảo quản cách tuyệt đối bí mật Chân thành cám ơn hợp tác Quý Anh/Chị! Kin Anh/Chị vui lòng đánh dấu (X) vào ô tƣơng ứng với câu trả lời mà Anh/Chị cho thích hợp I THƠNG TIN CHUNG ọc Anh/Chị vui lịng cho biết số thơng tin doanh nghiệp  Công ty cổ phần ại h Câu Loại hình doanh nghiệp anh, chị?  Cơng ty TNHH  Doanh nghiệp tƣ nhân  Hợp tác xã gĐ Câu Lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp?  Thƣơng mại, tổng hợp  Dịch vụ vận tải, du lịch  Tƣ vấn thiết kế Xây dựng Trư ờn  Sản xuất, chế biến Câu Vốn đăng ký kinh doanh doanh nghiệp?  Dƣới 10 tỷ  Từ 10 - 20 tỷ  Trên 20 tỷ II NỘI DUNG KHẢO SÁT: Anh/chị cho biết mức độ đánh giá số tiêu chí có liên quan đến cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình 1: Hồn tồn khơng đồng ý 2: Khơng đồng ý 3: Bình thường (Đồng ý phần) 4: Đồng ý 108 5: Hoàn toàn đồng ý - TT Mức điểm đánh giá Tiêu chí Hệ thống pháp luật cơng tác quản lý thuế phù hợp, chặt chẽ Các Quy trình quy định công tác quản lý thuế đảm bảo hợp lý, thực tiễn Công tác quản lý thuế quy trình, Luật định Quy định trách nhiệm, quyền hạn cán thuế đảm bảo Tổ chức kiểm tra xử lý sau kiểm tra thuế đảm bảo công bằng, Luật định 10 ht Kin Cơng tác kiểm tra thuế có phối kết hợp CQ, ban ngành liên quan với NNT CB thực cơng tác quản lý thuế có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao ọc Cơ sở vật chất, phƣơng tiện phục vụ công tác quản lý thuế đầy đủ, đồng bộ, đại, hợp lý Hệ thống thông tin ngƣời nộp thuế đƣợc cập nhật kịp thời, xác Cơng tác tun truyền, hỗ trợ NNT, cơng tác kê khai- kế toán thuế đƣợc thực tốt ại h ếH uế Công chức thuế thực quy trình, Luật định 12 Cơng chức thuế có tinh thần, thái độ tốt 14 15 16 Việc kê khai thuế mở sổ sách ghi chép, hạch toán tài khoản vào sổ sách kế toán DN mở đầy đủ theo QĐ Hồ sơ khai thuế, Báo cáo tài chính, tờ khai tốn thuế lập đầy đủ, tiêu theo quy định Văn bản, hóa đơn, chứng từ liên quan rõ ràng, đảm bảo xác, hợp lý Trình độ dân trí ý thức tuân thủ pháp luật thuế NNT cao Trư ờn 13 gĐ 11 109 - Anh/chị vui lòng cho biết thêm ý kiến đề xuất Anh/Chị nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Bố Trạch thời gian ếH uế Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht Xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp quý Anh/Chị! 110