Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần hồng đức

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ  - ̣c K in h tê ́H - uê ́ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H ho KHĨA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC Đ ại THỰC TRẠ G CÔ G TÁC KẾ TOÁ BÁ HÀ G CỔ PHẦ HỒ G ĐỨC Tr ươ ̀ng VÀ XÁC ĐN H KẾT QUẢ KI H DOA H TẠI CÔ G TY PHẠM THN GỌC LỆ Khoá học: 2019-2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H ́  - ̣c K in h tê ́H - ho KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ại THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TỐ BÁ HÀ G CỔ PHẦ HỒ G ĐỨC Tr ươ ̀ng Đ VÀ XÁC ĐN H KẾT QUẢ KI H DOA H TẠI CÔ G TY HỌ VÀ TÊ SI H VIÊ GIÁO VIÊ HƯỚ G DẪ PHẠM THN GỌC LỆ TS GUYỄ HỒ G LỚP: K53A KẾ TỐ Huế, tháng 12 năm 2022 - TÓM TẮT KHÓA LUẬ Đề tài: “Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Hồng Đức” thể mức độ quan trọng ảnh uê ́ hưởng kế toán bán hàng trình hoạt động kinh doanh giúp nhà quản trị có nhìn tổng quan chiến lược phù hợp nhằm đạt hiệu tê ́H công việc đem lại nhiều nguồn thu nhập phát triển cho doanh nghiệp Đi đơi với kế tốn bán hàng khơng thể thiếu xác định kết kinh doanh cách khái quát để giúp nhà quản trị có đầy đủ thơng tin, xác, kiểm soát hợp lý h đưa định kinh doanh đắn đem lại hiệu phù hợp in với mơ hình kinh doanh Mục đích hoạt động mà doanh nghiệp phải hướng tới lợi nhuận nên bên cạnh biện pháp thực cơng tác quản lý việc tổ ̣c K chức cơng tác kế tốn bán hàng mức độ hợp lý cần thiết Trong nội dung nghiên cứu đề tài làm rõ vấn đề liên quan đến kế toán ho bán hàng xác định kết kinh doanh cụ thể khái niệm, phương thức hạch tốn Đi sâu tìm hiểu nội dung phân tích thực trạng cơng tác kế ại toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Hồng Đức để Đ hiểu rõ chi tiết loại tài khoản thông qua chứng từ liên quan, sổ sách, hạch toán trình luân chuyển chứng từ thực Qua trình tìm hiểu ̀ng phân tích đưa đề xuất, đánh giá riêng thực trạng đề tài nhằm đưa nhận xét, hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết ươ kinh doanh công ty Đề tài “Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh xem chủ đề nóng bỏng đa số chủ doanh Tr nghiệp chủ đầu tư quan tâm phản ánh xác thực trạng cụ thể doanh nghiệp - LỜI CẢM Ơ Trong suốt trình học tập rèn luyện trường để có ngày hơm q trình với nổ lực, cố gắng thân Đi hành uê ́ trang với sinh viên truyền đạt thầy cô giáo với nhiều vốn kiến thức quý báu để giúp em tự tin bước vào đời Tại thời điểm tại, để tê ́H đánh dấu quan trọng đời sinh viên thân tự hào làm khóa luận thân mong muốn đem lại kết cao để có kỉ niệm đẹp nơi h Đầu tiên, em gửi đến Ban giám hiệu nhà trường với thầy cô in trường Đại học kinh tế Huế nói chung thầy Khoa kế tốn- tài ̣c K nói riêng lời cảm ơn chân thành góp phần cơng sức tâm huyết việc giảng dạy hệ trẻ chúng em giúp ích xã hội Đặc biệt, em muốn gửi riêng TS Nguyễn Hồng khơng ngừng góp ý đưa ho gợi ý phù hợp để giúp cho em hoàn thiện cách tốt phù hợp với tình hình hoạt động cơng ty ại Không thể không nhắc đến Công ty Cổ phần Hồng Đức cho em hội Đ để thực tập thể tiếp xúc trực tiếp với cơng việc Bởi vì, q trình tìm kiếm đơn vị thực tập gặp nhiều khó khăn chút ̀ng may mắn cố gắng nên tìm cơng ty phù hợp với lực thân ươ Để đạt thành tốt đòi hỏi thân người phải có nổ lực, cố gắng, khơng ngừng học tập, trao đổi kinh nghiệm trang bị vốn kiến thức cần Tr thiết cho thân.Trong khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót nên em mong nhận ý kiến đóng góp đề tài khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện đạt kết cao Xin chân thành cảm ơn! - MỤC LỤC TÓM TẮT KHÓA LUẬN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC i uê ́ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i tê ́H DANH MỤC BẢNG .ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu in h 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể ̣c K Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu ho 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu ại Kết cấu khóa luận ̀ng Đ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐNN H KẾT QUẢ KIN H DOAN H TRON G DOAN H N GHIỆP 1.1 N hững vấn đề chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh ươ 1.1.1 N hững khái niệm kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm bán hàng Tr 1.1.1.2 Khái niệm xác định kết kinh doanh 1.1.2 Vai trò, nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.2.1 Vai trị cơng tác kế toán bán hàng xác định KQKD 1.1.2.2 N hiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.2.3 Mối quan hệ bán hàng xác định KQKD - 1.1.3 Các phương thức bán hàng 1.1.3.1 Phương thức bán lẻ 1.1.3.2 Phương thức bán buôn 1.1.4 Các phương thức toán sử dụng 1.1.5 Cách xác định kết hoạt động kinh doanh uê ́ 1.2 Tổ chức kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh tê ́H 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.1.1 N ội dung 1.2.1.2 Điều kiện ghi nhận doanh thu 1.2.1.3 Tài khoản chứng từ sử dụng in h 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu .10 1.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 ̣c K 1.2.2.1 N ội dung 11 1.2.2.2 Tài khoản chứng từ sử dụng .11 ho 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu .12 1.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 12 ại 1.2.3.1 N ội dung 12 Đ 1.2.3.2 Các phương pháp tính giá xuất kho 13 1.2.3.3 Tài khoản chứng từ sử dụng .13 ̀ng 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu .14 1.2.4 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 15 ươ 1.2.4.1 N ội dung 15 Tr 1.2.4.2 Tài khoản chứng từ sử dụng .16 1.2.4.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu .17 1.2.5 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 18 1.2.5.1 N ội dung 18 1.2.5.2 Tài khoản chứng từ sử dụng .18 1.2.5.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu .19 - 1.2.6 Kế tốn chi phí tài 19 1.2.6.1 N ội dung 19 1.2.6.2 Tài khoản chứng từ sử dụng .19 1.2.6.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu .21 1.2.7 Kế toán thu nhập khác .21 uê ́ 1.2.7.1 N ội dung 21 tê ́H 1.2.7.2 Tài khoản chứng từ sử dụng .21 1.2.7.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu .22 1.2.8 Kế tốn chi phí khác 22 1.2.8.1 N ội dung 22 in h 1.2.8.2 Tài khoản chứng từ sử dụng .23 1.2.8.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu .23 ̣c K 1.2.9 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 24 1.2.9.1 N ội dung 24 ho 1.2.9.2 Tài khoản chứng từ sử dụng 25 1.2.9.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu .26 ại 1.2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh 26 Đ 1.2.10.1 N ội dung 26 1.2.10.2 Tài khoản chứng từ sử dụng 26 ̀ng 1.2.10.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 27 ươ CHƯƠN G 2: THỰC TRẠN G CƠN G TÁC KẾ TỐN BÁN HÀN G VÀ XÁC ĐNN H KẾT QUẢ KIN H DOAN H TẠI CÔN G TY CỔ PHẦN HỒN G ĐỨC 29 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Hồng Đức 29 Tr 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 29 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 30 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 30 2.1.4 Phương châm mục tiêu hoạt động công ty 31 2.1.5 Bộ máy quản lý công ty .31 - 2.1.5.1 Sơ đồ máy quản lý 31 2.1.5.2 Chức nhiệm vụ phận máy 32 2.1.6 Tình hình tài sản, nguồn vốn lao động công ty 33 2.1.6.1 Tình hình tài sản, nguồn vốn lao động công ty 33 2.1.6.1.1 Tình hình lao động cơng ty 33 uê ́ 2.1.6.1.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn 35 tê ́H 2.1.7 Tình hình kết hoạt động kinh doanh 38 2.1.8 Sơ đồ máy kế toán 41 2.1.9 Chức nhiệm vụ phân hành kế toán 41 2.1.10 Chế độ kế toán áp dụng 42 in h 2.1.10.1 Chế độ kế toán 42 2.1.10.2 Hình thức kế toán 43 ̣c K 2.2 Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 44 2.2.1 Tổng quan sơ lược hoạt động bán hàng cung cấp sản phNm .44 ho 2.2.1.1 Đặc điểm sản phNm 44 2.2.1.2 Đối tượng khách hàng 44 ại 2.2.1.3 Thị trường tiêu thụ 44 Đ 2.2.1.4 Phương thức toán 44 ̀ng 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh thực tế Công ty Cổ phần Hồng Đức 46 2.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .46 ươ 2.2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 49 2.2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 51 Tr 2.2.2.5 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 63 2.2.2.6 Kế tốn chi phí tài 67 2.2.2.7 Kế toán thu nhập khác 70 2.2.2.8 Kế tốn chi phí khác .73 2.2.2.9 Kế toán chi phí thuế TN DN 74 - 3.1 N hận xét chung thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Hồng Đức 81 3.1.1 Ưu điểm 81 3.1.2 N hược điểm 82 uê ́ 3.2 Giải pháp giúp hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Hồng Đức .83 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN N GHN 85 tê ́H Kết luận .85 Kiến nghị 86 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h PHỤ LỤC - DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tài CCDV Cung cấp dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐKT Hợp đồng kinh tế KQKD Kết kinh doanh tê ́H h in N gân sách nhà nước ̣c K N SN N NV N guồn vốn Quản lý doanh nghiệp ho QLDN ̀ng TSCĐ Đ TS ại TC TN DN Tài Thu nhập doanh nghiệp Tài sản Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSN H Tài sản ngắn hạn Tr ươ uê ́ BCTC i - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 03: Phiếu xuất kho bán hàng số HĐ 0001387 90 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 04: Hợp đồng kinh tế ngày 10/03/2022 91 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 92 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 05: Biên nghiệm thu lý hợp đồng 93 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 06: Sổ chi tiết TK 51113 Quý 1/2022 94 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 07: Sổ chi tiết TK 63213 Quý I/2022 95 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 08: Sổ chi tiết TK 515 Quý I/2022 96 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 09: Sổ chi tiết TK 635 “Chi phí tài chính” Quý I/2022 97 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 10: Sổ chi tiết TK 711 “ Thu nhập khác” Quý I/2022 98 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục số 11: Bảng báo cáo kết kinh doanh Quý I/2022 99 - Phụ lục số 12: Tờ khai toán thuế T D năm 2021 Mẫu số: 03/T D uê ́ (Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng năm 2021 Bộ trưởng Bộ Tài chính) tê ́H CỘ G HÒA XÃ HỘI CHỦ GHĨA VIỆT AM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TOÁ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP (MẪU SỐ 03/T D ) (Áp dụng phương pháp doanh thu - chi phí) [01] Kỳ tính thuế: N ăm 2021 Từ 01/01/2021 đến 31/12/2021) [02] Lần đầu: [X] [03] Bổ sung lần thứ: [ ] ho Đơn vị tiền: Đồng Việt am ̣c K [08] Tên đại lý thuế (nếu có): [09] Mã số thuế: [10] Hợp đồng đại lý thuế: Số in h [04] N gành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất: P85 - Giáo dục đào tạo [05] Tỷ lệ (%): 100,00 % [06] Tên người nộp thuế: CÔN G TY CỔ PHẦN HỒN G ĐỨC [07] Mã số thuế: 3300510511 STT Chỉ tiêu N gày: Mã tiêu Số tiền (3) (4) (2) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp B Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6+B7) B1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B5 Đ ̀ng ươ ại (1) Tr 1.1 A (136.411.449) 100 - Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết B6 1.6 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B7 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11+B12) B8 2.1 Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.3 Chi phí lãi vay không trừ kỳ trước chuyển sang kỳ B11 doanh nghiệp có giao dịch liên kết 2.4 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B12 Tổng thu nhập chịu thuế (B13=A1+B1-B8) B13 (136.411.449) 3.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh B14 (136.411.449) 3.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng BĐS B15 C Thuế thu nhập doanh nghiệp (T D ) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B14) C1 (136.411.449) Thu nhập miễn thuế C2 C3 ho ̣c K in h tê ́H uê ́ 1.5 Loại thu nhập miễn thuế Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ (C3=C3a+C3b) Trong đó: ại + Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ C3a 3.2 + Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD C3b Thu nhập tính thuế (TN TT) (C4=C1-C2-C3) C4 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 TN TT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4C5=C7+C8) C6 ươ ̀ng Đ 3.1 Tr Trong đó: 6.1 + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20% C7 6.2 + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất không ưu đãi khác C8 6.3 + Thuế suất không ưu đãi khác (%) C8a 101 - Thuế TN DN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi(C9 =(C7 x 20%) + (C8 x C8a)) Thuế TN DN ưu đãi theo Luật thuế TN DN (C10 = C11 + C10 C12 + C13) C9 0 Trong đó: + Thuế T D chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi C11 8.2 + Thuế T D miễn kỳ C12 8.3 + Thuế T D giảm kỳ C13 Thuế TN DN miễn, giảm theo Hiệp định thuế 10 Thuế TN DN miễn, giảm theo thời kỳ 11 Thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế 12 tê ́H uê ́ 8.1 C15 C16 Thuế TN DN phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh(C17=C9-C10-C14-C15-C16) C17 D Thuế T D phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng BĐS D Thu nhập chịu thuế (D1 = B15) D1 Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng BĐS chuyển kỳ D2 Thu nhập tính thuế (D3=D1-D2) D3 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) D4 TN TT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (D5=D3D4) D5 Thuế TN DN phải nộp hoạt động chuyển nhượng BĐS kỳ D6 Thuế TN DN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi thu nhập từ thực dự án đầu tư - kinh doanh nhà xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua D7 Thuế TN DN hoạt động chuyển nhượng BĐS phải nộp kỳ (D8=D6-D7) D8 E Số thuế T D phải nộp toán kỳ (E=E1+E2+E5) E Thuế TN DN hoạt động sản xuất kinh doanh E1 Thuế TN DN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (E2=E3+E4) E2 in ̣c K ho ại Đ ̀ng ươ h C14 Tr 102 - Thuế T D từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E3 2.2 Thuế T D từ hoạt động chuyển nhượng sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ E4 Thuế TN DN phải nộp khác (nếu có) E5 3.1 Trong thuế T D từ xử lý Quỹ phát triển khoa học công nghệ E6 G Số thuế T D tạm nộp (G=G1+G2+G3+G4+G5) G Thuế T-D- tạm nộp hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1 Thuế TN DN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ 1.2 Thuế TN DN tạm nộp năm Thuế T-D- tạm nộp hoạt động chuyển nhượng BĐS 2.1 Thuế TN DN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ hoạt động chuyển nhượng BĐS 2.2 tê ́H uê ́ 2.1 G1 G2 0 h in 0 Thuế TN DN tạm nộp năm hoạt động chuyển nhượng BĐS G4 2.3 Thuế TN DN tạm nộp kỳ trước năm toán hoạt động chuyển nhượng sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ G5 H Chênh lệch số thuế phải nộp số thuế tạm nộp H Chênh lệch số thuế phải nộp số thuế tạm nộp H1 năm hoạt động sản xuất kinh doanh (H1=E1+E5-G2) Chênh lệch số thuế phải nộp số thuế tạm nộp H2 năm hoạt động chuyển nhượng BĐS (H2=E3-G4) Chênh lệch số thuế phải nộp số thuế tạm nộp hoạt động chuyển nhượng sở hạ tầng, nhà có thu tiền theo tiến độ (H3=E4-G5) H3 I Số thuế T D phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai toán thuế (I=E-G=I1+I2) I Thuế TN DN phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh I1=E1+E50 G1-G2 Thuế TN DN phải nộp hoạt động chuyển nhượng BĐS I2=E2-G30 G4-G5 ho ại Đ ̀ng Tr ươ ̣c K G3 103 - Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ gày 28 tháng 03 năm 2022 HÂ VIÊ ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: Trần Minh Đức h Ghi chú: tê ́H uê ́ GƯỜI ỘP THUẾ ĐẠI DIỆ HỢP PHÁP CỦA GƯỜI ỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in T D : Thu nhập doanh nghiệp; BĐS: Bất động sản; Chỉ tiêu G1, G3: T kê khai số thuế T D nộp thừa kỳ trước chuyển sang bù trừ với số thuế T D phải nộp kỳ Chỉ tiêu D11, G2, G4, G5: T kê khai số thuế T D tạm nộp vào S tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai tốn Ví dụ: T có kỳ tính thuế từ 01/01/2021 đến 31/12/2021 số thuế T D tạm nộp năm số thuế T D nộp cho kỳ tính thuế năm 2021 tính từ ngày 01/01/2021 đến hết ngày 31/3/2022 Trường hợp T doanh nghiệp xổ số có hoạt động sản xuất kinh doanh khác hoạt động kinh doanh xổ số T kê khai số thuế T D phải nộp hoạt động kinh doanh xổ số vào tiêu E1, số thuế T D phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh khác vào tiêu E2, E3 Các tiêu E, G: T không kê khai số thuế T D phải nộp, tạm nộp hoạt động hưởng ưu đãi khác tỉnh kê khai riêng Chỉ tiêu E4, G5, H3: T kê khai số thuế T D phải nộp, tạm nộp hoạt động chuyển nhượng sở hạ tầng, nhà bàn giao kỳ có thu tiền ứng trước khách hàng theo tiến độ (bao gồm số tiền thu kỳ trước kỳ này) Hạch toán số tiền vào tiểu mục 1052: Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất kinh doanh (gồm dịch vụ lĩnh vực dầu khí) Hạch tốn số tiền vào tiểu mục 1056: Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động thăm dò, phát triển mỏ khai thác dầu, khí thiên nhiên (khơng kể thuế thu nhập doanh nghiệp thu theo hiệp định, hợp đồng thăm dò, khai thác dầu khí) Hạch tốn số tiền vào tiểu mục 1057: Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động xổ số kiến thiết 10 Hạch toán số tiền vào tiểu mục 1053: Thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng bất động sản Ký điện tử bởi: CÔNG TY CỔ PHẦN HỒNG ĐỨC 104