Phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH ́ Ki nh tê ́H uê - - ho ̣c KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG NGUYỄN ĐỨC HOÀNG TÙNG Tr ươ ̀ng Đ ại THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM Khóa học: 2018 - 2022 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH ́ nh tê ́H uê - - ho ̣c Ki KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG ̀ng Đ ại THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM Giảng viên hƣớng dẫn: Nguyễn Đức Hoàng Tùng T.S Nguyễn Thị Khánh Trang Tr ươ Sinh viên thực hiện: MSV: 18K4071138 Lớp: K52 Ngân Hàng Huế, tháng năm 2022 - Lời Cám Ơn Dƣới phân công thực tập tốt nghiệp Ban giám hiệu trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Huế với hƣớng dẫn cô Nguyễn Thị Khánh Trang tạo điều kiện hội để tơi trải nghiệm hệ thống hóa kiến thức học ́ ́H nhƣ kĩ để trở thành nhân viên ngân hàng thực thụ uê cách xác Nhờ đợt thực tập này, tơi biết thêm nhiều kiến thức Lời cám ơn xin gửi đến lãnh đạo cán anh chị ngân tê hàng thƣơng mại Cổ Phần Kỹ Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Huế, đơn vị tiếp nhận giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho tơi tiếp cận quy trình đánh giá chất nh lƣợng cho vay tiêu dùng khách hàng cá nhân ngân hàng Ki Tiếp theo, xin cám ơn chân thành đến Ban giám hiệu trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Huế, thầy cô khoa Kế Tốn – Tài Chính tận tình ̣c giảng dạy truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm bổ ích cho tơi Đặc biệt, tơi ho xin cám ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Khánh Trang ngƣời nhiệt tình hƣớng dẫn, bảo tơi Cơ đề mốc thời gian để tơi làm theo tiến độ ại nhƣ hoàn thành tốt khóa luận Đ Vì thời gian kiến thức cịn hạn hẹp nên báo cáo khơng tránh khỏi ̀ng thiếu sót, mong góp ý tận tình ngân hàng, q thầy cô bạn để rút kinh nghiệm hồn thành báo cáo tốt Tr ươ Tơi xin chân thành cám ơn! - MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii ́ uê DANH MỤC HÌNH iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ .v ́H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Lí chọn đề tài .1 tê 2.Mục tiêu nghiên cứu nh 3.Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.Phƣơng pháp nghiên cứu Ki 5.Kết cấu khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU ̣c CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO ho CÁO TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Giới thiệu chung ngân hàng thƣơng mại .5 ại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thƣơng mại Đ 1.1.2 Phân loại ngân hàng thƣơng mại 1.1.2.1 Phân loại dựa vào hình thức sở hữu ̀ng 1.1.2.2 Phân loại dựa vào chiến lƣợc kinh doanh .6 1.1.3 Chức ngân hàng thƣơng mại .7 ươ 1.1.3.1 Chức trung gian tín dụng .7 1.1.3.2 Chức trung gian toán Tr 1.1.3.3 Chức tạo công cụ lƣu thơng tín dụng thay cho tiền mặt .8 1.2 Lý luận phân tích báo cáo tài ngân hàng 1.2.1 Báo cáo tài 1.2.1.1 Khái niệm báo cáo tài 1.2.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.2.1.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài - 1.2.2 Những thông tin sử dụng báo cáo tài 10 1.2.2.1 Bảng cân đối kế toán .10 1.2.2.1.1 Tài Sản .11 1.2.2.1.2 Tổng nguồn vốn 12 1.2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 13 ́ uê 1.2.2.3 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 14 1.2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài 15 ́H 1.3 Các phƣơng pháp phân tích báo cáo tài 16 tê 1.3.1 Phƣơng pháp so sánh 16 1.3.2 Phƣơng pháp Dupont .16 nh 1.3.3 Phân tích tỉ lệ 18 1.3.4 Phƣơng pháp dự báo tài Error! Bookmark not defined Ki 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài NHTM 19 1.4.1 Các tiêu khả sinh lời .19 ̣c 1.4.1.1 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 19 ho 1.4.1.2 Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM) 20 1.4.1.3 Số dƣ tỷ lệ CASA .20 ại 1.4.1.4 Tỷ lệ chi phí thu nhâp (CIR) 21 Đ 1.4.2 Các tiêu đo lƣờng rủi ro khả khoản 21 1.4.2.1 Hệ số khả toán tổng quát 21 ̀ng 1.4.2.2 Dƣ nợ cho vay khách hàng tổng vốn huy động (LDR) 22 ươ 1.4.3.3 Nợ xấu 23 1.4.3.4 Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) .25 Tr 1.4.3.5 Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn 25 1.4.3.6 Tỷ lệ dự trữ khoản .26 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 27 2.1 Sơ lƣợc ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam27 - 2.1.2 Bộ máy quản lí ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam 33 2.1.2.1 Đội ngũ lãnh đạo dẫn dắt 33 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh: .34 2.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 35 2.3 Thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài ngân hàng TMCP Kỹ ́ uê thƣơng Việt Nam .36 2.3.1 Thông tin kinh tế vĩ mô ngành ngân hàng Việt Nam .36 ́H 2.3.2 Phân tích khái quát tình hình tài sản nguồn vốn 38 tê 2.3.3 Phân tích báo cáo tài phƣơng diện 44 2.3.3.1 Phân tích khả sinh lời 44 nh 2.3.3.2 Các tiêu đo lƣờng rủi ro khả khoản 54 2.4 Phân tích ROE theo mơ hình Dupont .63 Ki 2.5 Dự báo tài ngân hàng Techcombank .65 2.5.1 Dự báo doanh thu .65 ̣c 2.5.2 Dự báo lợi nhuận chi phí .68 ho CHƢƠNG 3: THẢO LUẬN VỀ KẾT QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI ại CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 71 Đ 3.1 Thảo luận kết nghiên cứu .71 3.1.1 Những kết đạt đƣợc tình hình tài ngân hàng TCB .71 ̀ng 3.1.2 Những tồn tình hình tài ngân hàng TCB 73 ươ 3.1.3 Những nguyên nhân tồn tình hình tài ngân hàng TCB 74 3.1.4 Giải pháp tình hình tài ngân hàng TCB 74 Tr 3.2 Định hƣớng phát triển TCB tƣơng lai 76 PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 78 1.Kết luận 78 2.Kiến nghị .79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .80 PHỤ LỤC 82 - DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTN : Báo cáo thƣờng niên CBNV : Cán nhân viên CNTT : Công nghệ thông tin CT : Công thức DN : Doanh nghiệp KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh NHNN : Ngân hàng nhà nƣớc NHTM : Ngân hàng thƣơng mại SHB : Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Sài Gòn TMCP : Thƣơng mại cổ phần Ki nh tê ́H ́ : Báo cáo tài uê BCTC ̣c TNHHMTV : Trách nhiệm hữu hạn thành viên : Thông tƣ VPB : Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vƣợng Tr ươ ̀ng Đ ại ho TT i - DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Khái quát thành phần tài sản ngân hàng Techcombank giai đoạn 2016-2020 39 Bảng 2.2 Khái quát thành phần nguồn vốn ngân hàng Techcombank ́ uê giai đoạn 2016-2020 42 ́H Bảng 2.3 Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM) Techcombank giai đoạn 2016-2020 44 Bảng 2.4 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu tê Techcombank giai đoạn 2016-2020 46 Bảng 2.5 Chỉ số CASA hai ngân hàng có quy mơ tài sản giai đoạn nh 2016-2020 50 Bảng 2.6 Tỷ lệ chi phí thu nhập (CIR) Techcombank giai đoạn 2016-2020 52 Ki Bảng 2.7 Chi phí hoạt động ngân hàng Techcombank giai đoạn 2018-2019 52 ̣c Bảng 2.8 Chi phí hoạt động ngân hàng Techcombank giai đoạn 2019-2020 54 ho Bảng 2.9 Hệ số khả toán tổng quát Techcombank giai đoạn 20162020 55 ại Bảng 2.10 Dƣ nợ cho vay khách hàng tổng vốn huy động (LDR) Techcombank giai đoạn 2016-2020 56 Đ Bảng 2.11 Tỷ lệ nợ xấu Techcombank giai đoạn 2016-2020 57 ̀ng Bảng 2.12 Tình hình nhóm nợ ngân hàng Techcombank giai đoạn 20192020 59 ươ Bảng 2.13 Tỉ lệ an toàn vốn (Car) Techcombank giai đoạn 2016-2020 60 Bảng 2.14 Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn Techcombank giai đoạn Tr 2016-2020 61 Bảng 2.15 Tỷ lệ dự trữ khoản Techcombank giai đoạn 2016-2020 62 Bảng 2.16 Các thành phần phân tích ROE theo mơ hình Dupont ngân hàng Techcombank giai đoạn 2016-2020 63 Bảng 2.17 ROE bình quân ngân hàng Techcombank giai đoạn 2016-2020 64 Bảng 2.18 Các thành phần phân tích ROE theo mơ hình Dupont ngân ii - hàng Techcombank so với hai ngân hàng có quy mô tài sản năm 2020 .64 Bảng 2.19 Tỷ lệ tăng trƣởng thu nhập bình quân Techcombank giai đoạn 2016-2020 65 Bảng 2.20 Tỷ lệ tăng trƣởng thành phần thu nhập hoạt động Techcombank giai đoạn 2019-2020 66 ́ uê Bảng 2.21 Tỷ lệ phần cấu thu nhập hoạt động ngân hàng Techcombank giai đoạn 2019-2020 66 ́H Bảng 2.22 Lợi nhuận sau thuế Techcombank giai đoạn 2016-2020 68 tê Bảng 2.23 Tỷ lệ tăng trƣởng tiêu lợi nhuận sau thuế Techcombank giai đoạn 2016-2020 68 nh Bảng 2.24 Dự kiến tăng trƣởng tiêu lợi nhuận sau thuế ngân hàng Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki Techcombank năm 2021 69 iii - DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Chức trung gian tín dụng NHTM Hình 2.2 Chức trung gian toán NHTM Hình 2.3 Mạng lƣới hoạt động Techcombank 31 ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Hình 2.4 Sơ đồ tổ chức chi nhánh ngân hàng Techcombank .34 iv - vậy, ƣớc tính tỷ lệ tăng trƣởng thu nhập hoạt động theo mức bình quân 23,4% tƣơng đối phù hợp: Thu nhập hoạt động dự kiến năm 2021 là: 27.042.526*123,4% = 33.370.477 triệu đồng 2.5.2 Dự báo lợi nhuận chi phí ́ Chỉ tiêu (triệu đồng) uê Bảng 2.22 Lợi nhuận sau thuế Techcombank giai đoạn 2016-2020 2017 2018 Thu nhập lãi 8.142.221 8.930.412 11.389.939 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 2.558.990 3.926.084 3.272.580 3.253.353 4.188.778 Thu nhập lãi khác 1.131.942 3.601.492 3.687.249 3.556.948 4.102.539 Tổng thu nhập hoạt động 11.833.153 16.457.988 18.349.768 21.068.145 27.042.526 Chi phí hoạt động 4.260.995 4.812.235 5.843.223 7.313.101 8.631.112 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 3.661.091 3.609.112 1.846.333 917.001 2.611.212 Lợi nhuận trƣớc thuế 3.911.067 8.036.641 10.660.212 12.838.043 15.800.202 2020 14.257.844 18.751.209 tê nh 847.794 1.590.702 2.187.019 2.612.059 3.217.829 3.063.273 6.445.939 8.473.193 10.225.984 12.582.373 ̣c Lợi nhuận sau thuế Ki Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 2019 ́H 2016 ho (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa số liệu báo cáo thường niên ngân hàng Techcombank) Bảng 2.23 Tỷ lệ tăng trƣởng tiêu lợi nhuận sau thuế ại Techcombank giai đoạn 2016-2020 Tốc độ tăng trƣởng % Tốc độ tăng 2017 2018 2019 2020 trƣởng bình quân % Thu nhập lãi 9,7 27,5 25,2 31,5 23,5 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 53,4 -16,6 -0,6 28,8 16,2 Thu nhập lãi khác 218,2 2,4 -3,5 15,3 58,1 Tổng thu nhập hoạt động 39,1 11,5 14,8 28,4 23,4 Chi phí hoạt động 12,9 21,4 25,2 28,4 22,0 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng -1,4 -48,8 -50,3 184,8 21,0 Lợi nhuận trƣớc thuế 105,5 32,6 20,4 23,1 45,4 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 87,6 37,5 19,4 23,2 41,9 Lợi nhuận sau thuế 110,4 31,5 20,7 23,0 46,4 Tr ươ ̀ng Đ Chỉ tiêu (triệu đồng) (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa số liệu báo cáo thường niên ngân hàng Techcombank) 68 - Qua bảng ta thấy số thu nhập năm 2020 có tăng trƣởng tốt, cụ thể: Thu nhập lãi đạt 14.257.844 triệu đồng (tăng trƣởng 31,5%), thu nhập từ hoạt động dịch vụ đạt 3.253.353 triệu đồng (tăng trƣởng 28,8%), thu nhập lãi khác đạt 3.556.948 triệu đồng (tăng trƣởng 15,3%) Về chi phí hoạt động có xu hƣớng tăng dần nhƣng đảm bảo tốc độ tăng ́ uê trƣởng ổn định, tăng từ 21,4% lên 25,2% năm 2019 đạt 28,4% năm 2020 Chỉ số đặc biệt tăng trƣởng cao Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng đạt 2.611.212 triệu ́H đồng năm 2020 (tăng trƣởng 184,8%) cho thấy TCB ln có phƣơng án ƣớc tê tính cho tổn thất tiềm hoạt động tín dụng để từ tính tốn tác động ảnh hƣởng đến chi phí hoạt động, lợi nhuận, dòng tiền từ hoạt động, khả nh trích lập quỹ, vốn chủ sở hữu, tỷ lệ an toàn vốn, nhƣ giá cổ phần TCB thị trƣờng Ki Dự kiến tăng trƣởng tiêu lợi nhuận sau thuế đƣợc tác giả tính tốn = Số liệu tiêu năm 2020 * Tốc độ tăng trƣởng bình quân tiêu ho ̣c (Tác giả tính tốn đƣa vào Phụ lục 2) Bảng 2.24 Dự kiến tăng trƣởng tiêu lợi nhuận sau thuế ngân ại hàng Techcombank năm 2021 Dự kiến tăng trƣởng 2021 (triệu đồng) Thu nhập lãi 23.157.743 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 4.867.360 ̀ng Đ Chỉ tiêu (triệu đồng) 6.486.114 Tổng thu nhập hoạt động 33.370.477 Chi phí hoạt động 10.529.957 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 3.159.567 Lợi nhuận trƣớc thuế 22.973.494 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 4.566.099 Lợi nhuận sau thuế 18.420.594 Tr ươ Thu nhập lãi khác (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa số liệu báo cáo thường niên ngân hàng Techcombank) 69 - Vậy Lợi nhuận sau thuế dự kiến tăng trƣởng năm 2021 18.420.594 triệu đồng Tăng 5.838.221 triệu đồng so với năm 2020 với mức tăng trƣởng bình quân 46,4%, mức tăng trƣởng dự kiến nhƣ hoàn toàn chấp nhận đƣợc sách, chiến lƣợc ngày mở rộng công ty Để đạt đƣợc mức dự kiến tăng trƣởng lợi nhuận sau thuế 18.420.594 ́ uê triệu đồng, TCB phải ln đặt tầm nhìn đủ rộng để có đích đến phù hợp q trình hoạt động mà TCB cịn phải ln trọng đề ́H sách, chiến lƣợc có sức ảnh hƣởng liên quan đến tiêu, tê định mà TCB đặt tƣơng lai nhƣ sách liên quan đến hoạt động quản lý rủi ro khoản, sách/giải pháp liên quan đến sản phẩm, sách nh quản trị liệu, thêm vào sách phải mang tính đột phá để thúc đẩy lực, vị TCB bối cảnh đại dịch COVID-19 tiếp Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki diễn 70 - CHƢƠNG 3: THẢO LUẬN VỀ KẾT QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 3.1 Thảo luận kết nghiên cứu ́ uê 3.1.1 Những kết đạt đƣợc tình hình tài ngân hàng TCB ́H Dựa phân tích đầy đủ nghiên cứu, tác giả tổng hợp, tê đánh giá đƣa kết đạt đƣợc tình hình tài TCB nhƣ sau: - Về tình hình tài nh Quy mơ tài sản TCB có xu hƣớng tăng qua năm mức cao so với ngân hàng ngành, cho thấy việc không ngừng mở rộng quy mơ hoạt ̣c COVID-19 hồnh hành Ki động kinh doanh để đáp ứng nhu cầu cao khách hàng bối cảnh đại dịch ho Các số tài thay đổi mạnh mẽ giai đoạn 2016-2020 có nhiều tín hiệu đáng mừng cho thấy TCB trở thành ngân hàng dẫn đầu ại thị trƣờng Việt Nam Đ Vốn chủ sở hữu TCB tăng trƣởng ổn định năm qua ̀ng - Về khả sinh lời: Hệ số NIM tăng trƣởng không ổn định nhƣng tăng lên mức 4,9% ươ giai đoạn 2016-2020 cho thấy cho thấy việc điều chỉnh lãi suất huy động cho Tr vay đƣợc TCB thực tốt Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) có xu hƣớng tăng theo năm, từ mức 1,47% năm 2016 tăng lên mức 3,06% năm 2020 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) có tăng bật giai đoạn 20162017, từ mức 17,47% năm 2016 lên mức 27,71% năm 2017, nhƣng xét giai 71 - đoạn năm 2016-2020, ROE tăng lên mức 18,41% cho thấy việc sử dụng vốn chủ sở hữu TCB chƣa mang lại hiệu cao Tỷ lệ CASA tăng trƣởng tốt giai đoạn 2016-2020, đạt mức 46,1% vào năm 2020 dẫn đầu tồn ngành ngân hàng (Thơng tin đƣợc tác giả thu nhập từ BCTN ngân hàng TCB 2020) Đối với ngân hàng TCB, việc thu hút đƣợc tỷ lệ ́ cao tiền gửi khơng kỳ hạn đóng vai trị quan trọng tạo nguồn vốn giá rẻ Việc tỷ lệ CASA cao giúp TCB cải thiện thêm thu nhập lãi cận biên (NIM), tạo điều ́H kiện để cạnh tranh lãi suất thị trƣờng, nâng cao tảng phát triển sản tê phẩm dịch vụ ngân hàng dịch vụ, sản phẩm gắn với tài khoản tiền gửi toán khách hàng nh Tỷ lệ chi phí thu nhập (CIR) TCB có biến động nhƣng xét giai Ki đoạn 2016-2020 có xu hƣớng tích cực TCB ln đảm bảo song song việc quản lý chi phí mức đầu tƣ, từ mức 35,75% năm 2016 giảm 31,92% năm 2020 ̣c - Về đo lƣờng rủi ro khả khoản: ho + Các số khả khoản: ại Hệ số khả tốn tổng qt có xu hƣớng tăng theo năm, trì Đ mức cho phép để đảm bảo đáp ứng đƣợc khoản nợ tới hạn Dƣ nợ cho vay khách hàng tổng vốn huy động (LDR) TCB đảm ̀ng bảo quy định NHNN theo thông tƣ số 36/2014/TT-NHNN với mức LDR quy ươ định 90% + Các số đo lƣờng rủi ro: Tr Trong giai đoạn 2016-2020, tỷ lệ nợ xấu có biến động tăng từ mức 1,6% năm 2016 2017 lên mức 1,8% năm 2018 sau giảm cịn 1,3% năm 2019, nhiên năm 2020 năm mà TCB có thay đổi tích cực tỷ lệ nợ xấu 1,3% năm 2019 cịn 0,5% năm 2020 Nhìn chung TCB đảm bảo quy định NHNN với tỷ lệ nợ xấu tối đa 3% Nhờ việc thắt chặt mức độ giám sát rủi ro danh mục cho vay, áp dụng biện pháp giảm thiểu rủi ro việc đạt tỷ lệ 72 - nợ xấu 0,5% năm 2020 giúp TCB trở thành ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu tốt thị trƣờng Tỉ lệ an toàn vốn (Car) TCB có xu hƣớng tăng theo năm, từ mức 8,7% năm 2016 tăng lên mức 16,1% năm 2020 Về việc TCB áp dụng BASEL II, TCB ln trì tỷ lệ lớn mức 8% (NHNN quy định mức tối thiểu 8%) ́ uê Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn TCB giai đoạn 2016-2020 biến ́H động tăng giảm qua năm nhƣng trì mức tỷ lệ đảm bảo mà NHNN quy định năm 2016-2019 tối đa 45% năm 2020 tối đa 40% tê Về tỷ lệ dự trữ khoản, xét giai đoạn 2016-2020 tỷ lệ dự trữ nh khoản TCB từ mức 19,07% năm 2016 xuống mức 14,4% năm 2020 nhƣng TCB đảm bảo mức quy định NHNN tỷ lệ dự trữ khoản tối Ki thiểu 10%, tỷ lệ dự trữ khoản TCB có xu hƣớng giảm nhƣng so sánh với ngân hàng có quy mơ tài sản TCB ho ̣c chiếm nhiều ƣu 3.1.2 Những tồn tình hình tài ngân hàng TCB ại Tuy hai số ROA ROE có xu hƣớng tăng giai đoạn 2016-2020 vƣợt trội so sánh với ngân hàng có quy mơ tài sản nhƣng Đ so sánh với ngân hàng ngành việc sử dụng tài sản vốn chủ sở ̀ng hữu TCB chƣa mang lại hiệu cao Dƣ nợ cho vay khách hàng tổng huy động vốn (LDR) TCB tăng ươ trƣởng tƣơng đối ổn định giai đoạn 2016-2020 nhƣng lại thấp so sánh Tr với hai ngân hàng có quy mô tài sản 73 - 3.1.3 Những nguyên nhân tồn tình hình tài ngân hàng TCB - Nguyên nhân từ quản lý: Các quy định ban hành NHNN thay đổi theo giai đoạn nên làm ́ uê cho ngân hàng không kịp trở tay với quy định đƣợc ban hành - Nguyên nhân từ phía ngƣời dân: ́H Các khoản đầu tƣ, vay vốn, tiền gửi khách hàng ngày đổ dồn vào tê hoạt động bên ngƣời dân ngày niềm tin vào ngân hàng - Nguyên nhân từ tình hình thị trƣờng: nh sách ngân hàng chƣa thỏa mãn nhu cầu ngƣời dân Ki Nguyên nhân từ bất ổn trị, kinh tế hay khó khăn mà đại dịch Covid-19 mang lại khiến ngân hàng phải trọng, đảm bảo ̣c chiến lƣợc, sách, hoạt động đề ho Gần nhƣ giống chiến lƣợc, cạnh tranh ngân hàng địa bàn, loại sản phẩm dẫn tới cạnh tranh không dựa theo nguyên tắc thị Nguyên nhân từ thân ngân hàng: Đ - ại trƣờng dẫn tới sai sót nguyên tắc hoạt động ngân hàng ̀ng Chƣa tiếp cận, triển khai giải pháp đồng với sách Chính phủ ngành triển khai nhƣ sách tài khóa, tiền tệ, an sinh xã hội ươ 3.1.4 Giải pháp tình hình tài ngân hàng TCB Tr Ngồi giải pháp để khắc phục điểm yếu tồn tình hình tài ngân hàng TCB, giải pháp phải gắn liền theo đuổi mục tiêu, chiến lƣợc mang tính dài hạn để phát triển ngân hàng cách bền vững Dựa thông tin mà tác giả thu nhập đƣợc, tác giả xin đề số giải pháp sau: 74 - - Về tài ngân hàng Tăng tỷ lệ vốn chủ sỡ hữu ngân hàng: + Thực số biện pháp để nâng cao hiệu huy động vốn + Nâng cao, phát triển dịch vụ, tiện ích kèm để kích thích đầu tƣ ́ uê doanh nghiệp cá nhân + Xây dựng, phát triển sản phẩm huy động vốn ngày chất lƣợng ́H để đáp ứng nhu cầu khách hàng + Tiếp cận với nguồn vốn nhàn rỗi từ nhóm khách hàng liên quan, việc tê tăng trƣởng huy động vốn đảm bảo ngân hàng hoạt động ngày càn phát triển, hiệu nh - Tăng khả sử dụng tài sản vốn chủ sở hữu: + Việc tăng khả sinh lời tài sản vốn chủ sở hữu giúp phản ánh Ki chiến lƣợc kinh doanh nhƣ cho biết mức hiệu kinh doanh ngân hàng việc kiểm sốt chi phí hoạt động với mục tiêu tối thiểu hóa chi phí tối ho ̣c đa hóa lợi nhuận + Cần đề chiến lƣợc kinh doanh, biện pháp quản lý cụ thể để tăng ại sức sinh lợi cao, từ thu hút nhà đầu tƣ Đ - Tăng cƣờng công tác tiếp thị mở rộng mạng lƣới hoạt động: + Áp dụng công nghệ thông tin, kết hợp quảng bá hình ảnh qua phƣơng ̀ng tiện truyền thơng nhƣ sách, báo, truyền hình mạng xã hội + Tham gia hoạt động có ích cho xã hội, cộng đồng, từ mang lại nhiều ươ thiện cảm khách hàng + Hợp tác với đối tác lớn nƣớc để giúp quảng bá hình ảnh Tr ngân hàng - Nâng cao khả ứng dụng cơng nghệ: + Tích cực việc đầu tƣ đổi công nghệ phù hợp với chiến lƣợc đại hóa ngân hàng mang tính dài hạn, từ phát triển thêm nhiều sản phẩm, 75 - dịch vụ ngày tiên tiến đáp ứng cho nhu cầu khách hàng ngày thuận tiện, nhanh chóng + Mở rộng khóa đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao trình độ khả ứng dụng công nghệ cán nhân viên giúp nâng cao hiệu sử dụng việc ứng dụng công nghệ ́ Xây dựng mơ hình hoạt động phù hợp với sách, quy định ́H NHNN: + Chọn mơ hình kinh doanh phù hợp từ việc cấp phép dịch vụ kinh doanh, tê đảm bảo quy định NHNN + Dựa sách, giải pháp mà Chính phủ, NHNN đề để tạo nh giải pháp mang tính riêng biệt phù hợp với phƣơng hƣớng kinh doanh Ki ngân hàng 3.2 Định hƣớng phát triển TCB tƣơng lai ̣c Theo BCHĐ năm 2020 KQHĐKD năm 2021 ngân hàng TCB, xác định - ho số mục tiêu kinh doanh năm tới nhƣ sau: Một số tiêu tài cho năm 2021: ại Dƣ nợ tín dụng đạt 356.199 tỷ đồng (mức tăng trƣởng đạt 12% cao hơn, Đ mức NHNN cho phép) ̀ng Huy động vốn đạt 334.291 tỷ đồng (mức tăng trƣởng đạt 14,7% cao hơn) Lợi nhuận trƣớc thuế: 19.800 tỷ đồng (tăng trƣởng 25,3%) ươ Nợ 3-5: thấp 2% Tr - Những mục tiêu trọng tâm mà Ngân hàng ƣu tiên thực hiện: Dữ liệu Công Nghệ: + Vào năm 2021, TCB tập trung việc xây dựng lực sở hạ tầng CNTT hệ thống theo dõi/giám sát để bắt kịp với tảng khách hàng khối lƣợng giao dịch ngày tăng, đồng thời mang lại ổn định cho dịch vụ khách hàng 76 - + TCB đầu tƣ vào tự động hóa để nâng cao chất lƣợng hệ thống suất nhân viên + Làm việc với số đối tác lớn để tạo cú hích lớn sở hạ tầng đám mây + Thiết lập kho liệu kèm với thông lệ hoạt động quản trị liệu tiêu chuẩn ngành ́ uê Quản lý nguồn nhân lực: ́H + TCB tăng cƣờng phát triển ngƣời có kỹ số ADN số phù hợp với tầm nhìn ngân hàng tê + Thiết kế lại sách để đảm bảo thu hút, tạo động lực phát nh triển tốt cho ngân hàng + Chú trọng chƣơng trình đào tạo phát triển tốt cho cán nhân viên Ki Quản lý Rủi ro Tuân thủ: + Tiếp tục thận trọng chủ động thực biện pháp đảm bảo an toàn ho ̣c cho khách hàng ngƣời lao động + Triển khai giải pháp quản trị công nghệ để vừa giảm lỗ, vừa tăng tiềm ại doanh thu Đ Xây dựng thƣơng hiệu Marketing: + Mở rộng hoạt động Marketing xây dựng thƣơng hiệu trực tuyến ̀ng trực tiếp ươ + Sử dụng liệu tảng số hóa cho chiến dịch, chƣơng trình khuyến kiện mục tiêu nhiều kênh Tr + Phát triển tảng Marketing số hóa Ngân hàng số Chuyển đổi: + Sự chuyển đổi cho phép TCB hỗ trợ trao quyền cho khách hàng cán nhân viên việc tiếp cận tảng ngân hàng số + Xây dựng dung lƣợng liệu để chủ động cung cấp dịch vụ, sản phẩm đáp ứng cho nhu cầu khách hàng cách thuận tiện nhanh chóng 77 - PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.Kết luận - Qua phân tích, đánh giá tình hình tài ngân hàng TCB, tác giả có số kết luận nhƣ sau: TCB đƣợc thành lập vào năm 1993, bối cảnh kinh tế chuyển ́ uê từ chế độ kinh tế tập trung sang kinh tế thị trƣờng Với số vốn điều lệ 20 tỷ Việt ́H Nam đồng, TCB ngày khẳng đinh vị trở thành ngân hàng lớn hàng đầu vốn điều lệ vào năm 2020 35.049 tỷ đồng tê Năm 2020 năm tƣơng đối khó khăn tồn hệ thống ngành ngân hàng Việt Nam nói chung ngân hàng TCB nói riêng phải đối mặt với đại dịch nh COVID-19 diễn biến phức tạp đại dịch làm gián đoạn hoạt động kinh tếxã hội quốc gia giới, có Việt Nam Tuy nhiên ngân Ki hàng TCB năm 2020 năm thành công đạt đƣợc giải thƣởng danh giá: “Ngân hàng tốt Việt Nam” năm 2020 tạp chí Finance Asia bình chọn ho ̣c “Nhà tuyển dụng tốt nhất” HR Asia trao tặng, “Nơi làm việc tốt Việt Nam 2020” ADB trao tặng Cùng với số kết ấn tƣợng mà tác giả đề cập đến bài: Số thị trƣờng trái phiếu (68% giao dịch trái phiếu ại DN), Số thị trƣờng số CASA (46,1%), Số ngân hàng lớn tỷ lệ Đ an tồn vốn Car (16,1%) có tỷ lệ nợ xấu tốt thị trƣờng (0,5%) ̀ng Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nhƣ nay, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới NHTM nói ươ chung ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam nói riêng Đề tài nghiên cứu phân tích BCTC góp phần hệ thống hóa sở lý luận phân tích BCTC từ Tr cở sở cho việc áp dụng phân tích BCTC ngân hàng Qua việc phân tích BCTC ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam, giúp chủ thể, đối tƣợng quan tâm có nhìn tổng quan tình hình hoạt động ngân hàng TCB nhƣ hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Việc đề kết quả, thành công nhƣ tồn khó khăn tình hình tài giúp chủ thể, đối tƣợng quan tâm có định đắn 78 - Không thế, cịn thơng tin đáng quan tâm ngân hàng khác toàn hệ thống ngân hàng - Hạn chế đề tài nghiên cứu: Dù có nhiều cố gắng nhƣng nghiên cứu thể khơng tránh khỏi thiếu sót giới hạn khơng gian, thời gian nên cịn hạn chế ́ uê định: ́H Thứ nhất: Số liệu đƣợc sử dụng từ báo cáo thƣờng niên ngân hàng nhiên lạm phát ảnh hƣởng làm sai lệch thơng tin tài nh phản ánh tình hình tài ngân hàng tê báo cáo tài khiến việc tính tốn phân tích trở nên sai lệch chƣa Thứ hai: Vẫn chƣa có thống đồng công thức số Ki tiêu sách tài liệu làm cho việc so sánh số liệu nguồn khác tiềm ẩn nhiều rủi ro ho ̣c Thứ ba: Khi so sánh tiêu phân tích, tác giả đơn so sánh năm so sánh với hai cơng ty ngành có quy mơ Số liệu trung ại bình ngành chƣa có đơn vị Chính phủ đứng thức để đảm nhiệm vai trị tổng hợp tính tốn số trung bình ngành tất ngành Chính Đ vậy, nghiên cứu khơng có sở số trung bình ngành thực tin cậy để so ̀ng sánh Thứ tư: Trong trình nghiên cứu dù cố gắng nhƣng thiếu sót ươ lực kinh nghiệm thân nên không tránh khỏi đƣợc hạn chế Tr cách tiếp cận, phân tích, đánh giá kết luận 2.Kiến nghị - Đối với Ngân hàng nhà nƣớc: + Thực sách, biện pháp tái cấu hệ thống ngân hàng, sử dụng sách tài khóa, tiện tệ, an sinh xã hội mang tính chiến lƣợc, lâu dài dựa 79 - với tình hình kinh tế nhƣ phù hợp với chiến lƣợc kinh doanh toàn hệ thống ngân hàng + Tạo điều kiện nhƣ giải pháp tích cực việc quản lý hoạt động kinh doanh NHTM Đối với Ngân hàng: ́ uê + Đa dạng hóa nguồn thu nhập, huy động vốn nhƣ chiến lƣợc sản phẩm, dịch vụ ngày đại hóa đáp ứng nhu cầu khách hàng ngày ́H tăng cao tê + Luôn đảm bảo tình hình khoản để hạn chế, đảm bảo rủi ro ln xảy lúc tình hình đại dịch Covid-19 phức tạp nh + Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực để đảm bảo hiệu Ki chiến lƣợc hoạt động kinh doanh + Áp dụng công nghệ thông tin, đại hóa phƣơng tiện kĩ thuật, máy ̣c móc có chế độ quản lý nhân cách khoa học ho + Cắt giảm, tối ƣu hóa nguồn chi phí khơng cần thiết để đảm bảo nguồn lợi nhuận ngân hàng, từ có nhiều hoạt động kinh doanh mẻ, thiết thực ại + Tạo thêm nhiều động lực cho cán nhân viên thông qua thi đua Đ khen thƣởng, mức khen thƣởng hoàn thành tiêu đƣợc giao để thúc đẩy tinh thần ươ ̀ng làm việc ngày nâng cao DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tr Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng Trần Thị Hịa (2014), Giáo trình tài doanh nghiệp Nguyễn Văn Sang (2014), Giáo trình tài doanh nghiệp Luật Kế toán (2015), Khái niệm báo cáo tài 80 - Thơng tƣ 08/2020/TT-NHNN, Lộ trình áp dụng tỷ lệ tối đa vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn Quyết định 297/1999/QĐ-NHNN5, Tỷ lệ đảm bảo an tồn vốn Thơng tƣ 19/2017/TT-NHNN, Quy định cách tính tỉ lệ dự trữ khoản tổ chức tín dụng ́ loại nợ Thơng tƣ 41/2020/TT-NHNN, Tỷ lệ an toàn vốn ́H uê Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, Ban hành định phân tê 10 Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Kỹ Thƣơng Việt Nam (2016-2020), nh Báo cáo thường niên 11 Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vƣợng (2016-2020), Ki Báo cáo thường niên 12 Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Sài Gòn-Hà Nội (2016-2020), Báo cáo ̣c thường niên ho 13 Thái Thị Hồng (2021), Phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn – Hà Nội (SHB) giai đoạn 2017-2021, Khóa luận ại đại học, Trƣờng Đại Học Kinh tế, Đại học Huế Đ 14 Website: www.shb.com.vn ̀ng 15 Website: www.acb.com.vn 16 Website: www.tcb.com.vn ươ 17 Website: www.taichinh24h.vn 18 Website: www.finace.vietstock.vn Tr 19 Website: https://thuvienphapluat.vn 81 - PHỤ LỤC Phụ lục 1- Hệ số khả toán tổng quát ngân hàng Techcombank giai đoạn 2016-2020 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tổng tài sản (triệu đồng) 235.363.136 269.392.380 320.988.941 383.699.461 439.602.933 Nợ phải trả (triệu đồng) 215.776.660 242.461.635 269.206.236 321.626.694 364.988.147 1,09 1,11 1,19 1,19 1,20 Hệ số toán tổng quát (Htq) ́H ́ Năm 2016 Chỉ tiêu tê (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa số liệu báo cáo thường niên ngân nh hàng Techcombank) Ki Phụ lục 2- Dự kiến tăng trƣởng tiêu lợi nhuận sau thuế ngân hàng Techcombank năm 2021 Dự kiến ho ̣c Tốc độ tăng ại Chỉ tiêu (triệu đồng) Thu nhập lãi trƣởng bình Năm 2020 quân tăng trƣởng 2021 (triệu đồng) 18.751.209 23.157.743 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 16,2% 4.188.778 4.867.360 Thu nhập lãi khác 58,1% 4.102.539 6.486.114 Tổng thu nhập hoạt động 23,4% 27.042.526 33.370.477 Chi phí hoạt động 22,0% 8.631.112 10.529.957 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 21,0% 2.611.212 3.159.567 Lợi nhuận trƣớc thuế 45,4% 15.800.202 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 41,9% 3.217.829 4.566.099 Lợi nhuận sau thuế 46,4% 12.582.373 18.420.594 Tr ươ ̀ng Đ 23,5% 22.973.494 (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa số liệu báo cáo thường niên ngân hàng Techcombank) 82