Kiểm soát chi phí tại công ty cổ phần dược phẩm quảng bình

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ H uế KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN tế KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC nh KIỂM SOÁT CHI PHÍ Tr ườ ng Đ ại họ c Ki TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯC PHẨM QUẢNG BÌNH Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: TRƯƠNG THỊ THU THẢO ThS PHAN THỊ HẢI HÀ Lớp: K45A KIỂM TỐN Niên khố: 2011 - 2015 Huế, tháng năm 2015 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà Lời Cám Ơn Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ tận tình q thầy gia đình bạn bè Trước tiên, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo, cô giáo trường Đại học kinh tế Huế tận tâm dạy truyền thụ kiến thức quý báu cho suốt năm tháng qua Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn đến cô giáo Ths Phan Thị Hải Hà tận tình hướng dẫn, định hướng chuyên môn kịp thời truyền đạt cho nhiều kiến thức quý báu theo sát để hỗ trợ mặt kiến thức lẫn tinh thần, động viên suốt q trình thực báo cáo để giúp tơi hồn thành tốt khóa luận Tơi xin gửi lời cám ơn đến anh chị Ban lãnh đạo nhân viên Công ty Cổ phần Dược phẩm Quảng Bình nhiệt tình hỗ trợ cho việc thu thập tư liệu, nghiên cứu thực đề tài Mặc dù có nhiều nỗ lực cố gắng để hồn thành khóa luận cách tốt nhất, song buổi đầu tiếp xúc với thực tế sản xuất hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên tránh khỏi sai sót định mà thân chưa thấy Vì vậy, tơi mong nhận góp ý từ phía thầy để khóa luận hồn chỉnh Tơi xin chân thành cám ơn! Huế, tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Trương Thị Thu Thảo SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu H uế Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .2 Cấu trúc đề tài tế PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU nh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT Ki 1.1 Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội .3 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội ại họ c 1.1.2 Ý nghĩa hệ thống kiểm soát nội .4 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội .4 1.1.4 Thủ tục kiểm soát 1.2 Kiểm sốt chi phí doanh nghiệp Đ 1.2.1 Những vấn đề chi phí doanh nghiệp Tr ườ ng 1.2.1.1 Khái niệm chi phí 1.2.1.2 Phân loại chi phí doanh nghiệp sản xuất .8 1.2.2 Các thủ tục kiểm soát chi phí doanh nghiệp 12 1.2.2.1 Thủ tục kiểm sốt chi phí ngun vật liệu trực tiếp 12 1.2.2.2 Thủ tục kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 15 1.2.2.3 Thủ tục kiểm sốt chi phí sản xuất chung 17 1.2.2.4 Thủ tục kiểm soát giá vốn hàng bán 18 1.2.2.5 Kiểm sốt chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI CƠNG TY DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 21 2.1 Giới thiệu cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình .21 SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà 2.1.1 Tên vị trí địa lý cơng ty 21 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 21 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .22 2.1.3.1 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh 22 2.1.3.2 Đặc điểm qui trình cơng nghệ .23 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 24 H uế 2.1.4.1 Sơ đồ cấu tổ chức 24 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 24 2.1.5 Tổ chức công tác kế toán 26 tế 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 26 2.1.5.2 Tổ chức chế độ kế toán 27 nh 2.1.5.3 Tình hình nguồn lực công ty 30 2.2 Thực trạng kiểm sốt chi phí cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình .36 Ki 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt hoạt động sản xuất công ty cổ phần dược phẩm ại họ c Quảng Bình 36 2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty .36 2.2.1.2 Chính sách nhân cơng ty 36 2.2.1.3 Công tác kế hoạch công ty .36 Đ 2.2.1.4 Uỷ ban kiểm soát kiểm tốn nội cơng ty 37 2.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình 37 Tr ườ ng 2.2.2.1 Tổ chức hệ thống tài khoản chi phí sản xuất .37 2.2.2.2 Hệ thống chứng từ chi phí 38 2.2.2.3 Tổ chức hệ thống sổ sách chi phí 38 2.2.2.4 Về báo cáo kiểm sốt chi phí 39 2.2.3 Công tác lập dự tốn chi phí .39 2.2.3.1 Dự toán khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 39 2.2.3.2 Dự tốn khoản mục chi phí nhân cơng trực tiếp 40 2.2.3.3 Dự toán khoản mục chi phí sản xuất chung 41 2.2.4 Thủ tục kiểm sốt chi phí sản xuất .42 2.2.4.1 Qui định u cầu kiểm sốt chi phí đơn vị 42 2.2.4.2 Thủ tục kiểm sốt chi phí cơng ty 43 SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà 2.2.4.2.1 Thủ tục kiểm sốt chi phí NVL trực tiếp .44 2.2.4.2.2 Thủ tục kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp .54 2.2.4.2.3 Thủ tục kiểm sốt chi phí sản xuất chung 60 2.2.4.2.4 Thủ tục kiểm sốt chi phí khác 65 2.2.5 Kiểm sốt việc xử lý thơng tin máy tính 71 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM H uế SỐT CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 72 3.1 Đánh giá chung cơng tác kiểm sốt chi phí cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình .72 tế 3.1.1 Ưu điểm 72 3.1.2 Nhược điểm 72 nh 3.2 Hoàn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình .73 Ki 3.2.1 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí ngun vật liệu trực tiếp 73 ại họ c 3.2.2 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 74 3.2.3 Hoàn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí sản xuất chung 75 3.2.4 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí khác 75 3.3 Hồn thiện cấu tổ chức, sách nhân 76 Đ 3.3.1 Về cấu tổ chức máy quản lý 76 3.3.2 Về sách nhân sự, khen thưởng 77 Tr ườ ng 3.4 Hoàn thiện hệ thống cơng tác kế tốn 77 3.4.1 Thành lập phận kế toán quản trị 77 3.4.2 Hồn thiện chứng từ quy trình ln chuyển chứng từ 77 3.4.3 Xây dựng hệ thống báo cáo 78 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 80 Kết luận 80 Kiến nghị .81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà CPSX : Chi phí sản xuất HĐQT : Hội đồng quản trị KSNB : Kiểm soát nội NCTT : Nhân công trực tiếp NVLTT : Nguyên vật liệu trực tiếp : Quản lý doanh nghiệp SXC : Sản xuất chung TSCĐ : Tài sản cố định tế QLDN nh NVLTT : Nguyên vật liệu trực tiếp : Nhân công trực tiếp CT : Công ty Tr ườ ng Đ ại họ c Ki NCTT SVTH: Trương Thị Thu Thảo H uế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng phân tích tình hình lao động năm 2013-2014 30 Bảng 2.2 Bảng phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn qua năm 2013-2014 32 Bảng 2.3 Bảng phân tích kết sản xuất kinh doanh qua năm 2013-2014 34 Bảng 2.4 Bảng dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp sản xuất TX hộp 100 H uế tháng 10 năm 2014 40 Bảng 2.5 Bảng dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm tháng 10 năm 2014 (Phân xưởng GMP- Tổ mỡ ) 41 tế Bảng 2.6 Bảng tổng hợp toán tiền lương tháng 10 năm 2014 (Phân xưởng nh thuốc Mỡ) 58 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki Bảng 2.7 Bảng phân tích chi phí sản xuất chung tháng 10/2014 78 SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 1: Phiếu nhập kho 48 Biểu mẫu 2: Chứng từ ghi sổ tài khoản 152 49 Biểu mẫu 3: Sổ tài khoản 152 49 Biểu mẫu 4: Phiếu xuất kho 51 H uế Biểu mẫu 5: Chứng từ ghi sổ tài khoản 621 53 Biểu mẫu 6: Sổ tài khoản 621 53 Biểu mẫu 7: Chứng từ ghi sổ tài khoản 622 59 tế Biểu mẫu 8: Sổ chi tiết theo tài khoản đối ứng tài khoản 622 59 Biểu mẫu 9: Chứng từ ghi sổ tài khoản 627 61 nh Biểu mẫu 10: Sổ tài khoản 627 62 Biểu mẫu 11: Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định 63 Ki Biểu mẫu 12: Bảng tổng hợp chi phí chung tháng 10/2014 65 Biểu mẫu 13: Bảng toán lương mậu dịch viên quầy trung tâm 67 Tr ườ ng Đ ại họ c Biểu mẫu 14: Sổ theo dõi TSCĐ trích khấu hao 69 SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 1: Lưu đồ kiểm sốt q trình xuất kho NVL 46 Lưu đồ 2: Lưu đồ kiểm soát chi phí nhân cơng trực tiếp 55 Lưu đồ 3: Lưu đồ kiểm sốt chi phí tiền lương khoản trích theo lương phận quản lý phân xưởng 60 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế Lưu đồ 4: Lưu đồ kiểm soát chi phí sữa chữa TSCĐ 70 SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình sản xuất thuốc mỡ 23 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình 24 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 26 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ sách kế tốn máy công ty 28 SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp Ki nh tế H uế Thuế khoản phải nộp Thuế GTGT Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, thuê đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khác Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ xử lý Kinh phí cơng đồn BHXH BHYT Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chử sỡ hữu Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận năm trước Lơi nhuận năm Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt động tài Chi phí vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí giá vốn hàng bán Thu nhập khác Chi phí khác Xác định kết kinh doanh ại họ c Đ Tr ườ ng 333 3331 3335 3336 3337 3338 3339 334 335 338 3381 3382 3383 3384 3387 3388 353 3531 3532 411 412 417 418 419 421 4211 4212 511 515 621 622 627 632 711 811 911 GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 2: BIÊN BẢN KIỂM KÊ HÀNG TỒN KHO CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, Đồng Hới, Quảng Bình BIÊN BẢN KIỂM KÊ HÀNG TỒN KHO Ngày 30 tháng 09 năm 2014 H uế Tổ kiểm kê gồm có: Ơng (Bà): Phan Xn Tuấn Chức vụ: Phịng KCS Ơng (Bà): Phạm Thị Trang Chức vụ: Phịng KT-NC tế Tại kho NX2 Loại vật liệu Đơn giá Đơn vị Sổ sách SL TT Ki TT nh Kết kiểm kê sau: Đvt: Đồng Thực tế SL TT Chênh lệch Thừa Thiếu Chloramphenicol 1.161.158 Kg 3,74 4.342.731 3,74 4.342.731 -Northeast TQ Lanolin anhydrous343.102 Kg 36,00 12.351.662 36,00 12.351.662 Singapore Giấy PE 0,8*1,05 1,03 41.200 1,03 41.200 40.000 Kg đựng cốm Băng bảo đảm 20 Cái 214 4280 214 4280 Băng keo dán to 9.700 Cuộn 2,34 22.699 2,34 22.699 Găng tay tiệt 3.054 Đơi 22,00 67.187 22,00 67.187 trùng-Khải Hồn Vaselin-Sasol 54.900 Kg 294.84 16.186.777 294.84 16.186.777 Wax-Đức Vải màn-Đại 3.220 m 6,30 20.285 6,30 20.285 Đoàn HN Vải phin trắng 21.000 m 3,60 75.600 2,00 63.000 Màng co đóng 73 Cái 9.046,00 10 660.358 9.046,00 660.358 Clocina-H Tr ườ ng Đ ại họ c Tổ kiểm kê Kế toán trưởng Tổng giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo 33.600 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 3: ĐƠN XIN NHẬN HÀNG CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình H uế tế nh Ki ại họ c Đ Mã số TETR001 PARA006 VASE001 LAN001 CON005 SAP008 TUB007 NUT019 HOP030 TOA018 TUI009 NAT007 BANG001 BANG010 BANG008 GIAY016 GANG013 THU027 PHIE001 VAI001 VAI002 XA001 NHAN030 Tr ườ ng TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 ĐƠN XIN NHẬN HÀNG Số : CP/0121 Ngày 21 tháng 10 năm 2014 Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Ghi Tetracylin Kg 37,80 Sản xuất hộp Parafin rắn Kg 276 TX 100 Vaselin Kg 2.928 Lanolin Kg 360 Cồn Lít Sáp ong vàng Kg 50 Tube TX rời Cái 722.000 Nut F13 Cái 722.000 Hộp TX hộp 100 Cái 7.240 Toa TX Cái 72.000 Túi 12*20 Cái 140 Natri lauryl sunfat Cái 10 Băng bảo đảm Cái 800 Băng keo dán Cuộn 10 Băng keo nhỏ Cuộn 20 Giấy PE Kg 14 Găng tay Đôi 180 Thùng MS4 Cái 400 Phiếu đóng gói Cái 400 Vải M 65 Vải phin M 28 Xà phòng Kg Nhãn thùng TX Cái 800 Thủ kho Lê Văn Trí SVTH: Trương Thị Thu Thảo Người nhận Chủ quản phận - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 4: SỔ CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG – TK 621 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình SỔ CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Tháng 10 năm 2014 Diễn giải Phát sinh TK ĐƯ Ngày Số Nợ Dư đầu kỳ Số dư Có Nợ tế Chứng từ H uế Tài khoản : 621 – Chi phí NLV trực tiếp 689.982.874 689.982.874 30/10 X02 Sx Tetracylin 1% H/100tub 15222 692.041.830 692.041.830 Ki tub, 5.324 tub ại họ c T 10/2014, SL:721.100 nh 30/10 X01 Xuất sản xuất hộp TX 100 15222 30/10 X03 Sx Tetracylin 1% H/100tub 15222 186.889.384 Có 186.889.384 T 10/2014, SL:1280.100 … … … Đ tub, 1.360 tub 31/10 X06 Sx Fluncopas T10/2014, … … … 15222 28.773.957 28.773.957 15222 312.427.441 5.946.357.260 Tr ườ ng SL:15.030 tub, mẫu 80 tub 31/10 X07 Chlorocid H T10/2014, SL: 180.820 tub, mẫu: 920 tub Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh 2.287.844.228 2.287.844.228 2.287.844.228 Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà H uế PHỤ LỤC 5: BẢNG CHẤM CÔNG TỔ MỠ - T10/2014 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ T4 T5 K1 Nguyễn Thị Lý … … K2 27 28 29 T7 CN … T2 T3 T4 8,0 10,5 … … 6,0 6,0 8,0 9,1 8,5 … … K3 … 30 Công TG Công NS P T7 CN K4 6,0 20,5 26,8 0,0 0,0 4,5 4,0 2,0 … … … … … … … 42,0 57,4 0,0 0,0 4,7 4,0 3,3 842,2 1.143,3 0,0 0,0 66,8 46,8 32.3 T5 T6 6,0 … 6,3 … … 6,0 6,8 … … 31 7,0 6,0 … … 6,0 6,0 … 6,0 6,0 8,0 10,5 … 6,9 7,0 … 6,0 6,0 6,0 … 6,0 6,0 6,0 6,3 8,0 9,1 … 7,4 6,6 6,8 Tr ườ ng Phan Quang Luận … … 9,5 … 6,0 6,0 K1 25 T6 6,0 K2 K3 … Ki n Ngày ại họ c Họ tên Đ TT h THÁNG 10 NĂM 2014 tế BẢNG CHẤM CÔNG 6,0 6,0 … 6,0 6,0 9,5 9,6 … 7,8 6,3 Cộng Duyệt Quản đốc Thống kê (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 6: BẢNG TÍNH TIỀN CƠNG LÀM THÊM THÁNG 10 - TỔ MỠ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ (Kèm theo bảng toán lương) Chỉ tiêu Viên Số ngày công tháng Số người làm việc tháng Số công đến làm giúp PX tháng Số công không trực tiếp tham gia SXSP Số công trực tiếp tham gia SXSP Tiền lương tốn theo sản phẩm Tiền cơng định mức ngày Số công trực tiếp làm SP theo định mức Số công làm thêm 10 Công làm thêm bình qn người 11 Đơn giá 12 Khơng GMP 25,00 25,00 49,0 28,2 nh Mỡ Tổng cộng 25,00 25,00 8,00 85,2 tế TT H uế BẢNG TÍNH TIỀN CƠNG LÀM THÊM THÁNG 10 NĂM 2014 779,3 170,1 2.085 225.083.977 124.735.460 23.745.852 373.565.289 111.562 111.562 111.562 111.562 2.018 1.118 213 3.348 882 339 43 1.264 18,00 12,03 5,35 14,84 10.000 10.000 10.000 10.000 Số tiền làm thêm công nhân 8.819.700 3.387.800 428.000 12.635.500 13 Số tiền làm thêm QLPX 2.527.100 14 Số tiền làm thêm Phó GĐ Thân 758.000 758.000 15 Số tiền làm thêm QĐPX 758.000 758.000 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki 1.135,6 16 Số tiền làm thêm Phó QĐPX 505.000 505.000 16 Số tiền làm thêm Thống kê PX 505.000 505.000 Tổng tiền công làm thêm 11.345.700 3.387.800 428.000 15.161.500 Ngày 18 tháng 11 năm 2014 Tổng giám đốc Kế toán trưởng Lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 7: BẢNG THỐNG KÊ CÔNG VIỆC LÀM THÁNG 10/2014 – PHÂN XƯỞNG MỠ GMP CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ Họ tên Hệ số lương Công TG Công NS Nhân tổ mỡ 1 Cao Xuân Anh 3,95 37,2 56,7 2 Nguyễn Thị Lý 1,71 20,5 26,8 … … … … … … 25 25 Nguyễn Thị Diệu Hiền 2,34 41,3 47,2 56,72 842,2 1.143,3 3,95 5,0 5,3 Ki tế I nh TT H uế BẢNG THỐNG KÊ CÔNG VIỆC LÀM THÁNG 10/2014 Tổng PX Viên qua làm thêm 26 Hồ Anh Thủy 27 Nguyễn Thị Ngọc Hà 4,2 1,0 1,1 … … … … … … 48 23 Trần Thị Thanh Hoa 1,99 26,6 36,3 52,44 75,6 88,2 Đ ại họ c II Tr ườ ng Tổng Tổng công thời gian 917,8 Tổng công suất 1.231,5 Lương sản phẩm tháng 10/2014 124.735.460 Tổng giám đốc Kế toán trưởng Lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà H uế PHỤ LỤC 8: BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG THÁNG 10 NĂM 2014 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG THÁNG 10 NĂM 2014 LCB 18,36 29.878.000 577.500 Phan Văn Ngọc 7,00 7.350.000 Lương Khắc Hóa 4,51 4.735.500 420.000 … … … … II Phòng KH-KD 59,37 62.338.500 III Phòng KT-NC 32,20 40.257.000 1.155.000 … … … … … X Phân xưởng GMP 3.570.000 163,0 171.192.000 1,71 1.795.500 86 Hà Văn Lực 1,71 1.795.500 87 Hoàng Văn Long 2,03 2.131.500 2,03 2.131.500 89 Hoàng Thu Hường 1,71 1.795.500 TG 80,0 157 NS PC Các khoản khấu trừ Lương tốn 9,70 40.521.600 Tạm ứng 15.500.000 BHXH Lương cịn Nợ lương 950.300 1.294.000 nhận 25.365.300 0,0 1,13 7,3 16.311.400 7.000.000 0,0 1,13 1,60 7.670.800 3.500.000 … … … … … … … … 448,5 11,0 15,00 71.287.727 37.000.000 6.377.100 6.367.800 34.278.427 188,5 119,4 13,75 63.575.000 22.600.000 3.652.700 … … … … … 430.107.367 73.000.000 16.406.500 1.000.000 341.700.800 5.984.761 1.000.000 206.500 4.778.261 7.241.547 1.000.000 206.500 6.035.597 6.046.818 1.000.000 245.100 4.801.418 6.723.804 1.000.000 245.100 5.478.304 5.766.373 1.000.000 245.100 4.521.873 25,0 … … … … … Ký nhận 9.311.400 529.900 3.577.900 … 37.322.300 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 404,5 441.732.625 12.918.481 68,0 859.334.326 241.900.000 44.428.200 8.661.800 581.667.259 TỔNG CỘNG Tr ườ ng … Đ 88 Nguyễn Thị Quý Hợi NS 25,0 … 85 Nguyến Thị Thắm Cơng Cơng Hệ số Hệ số Phụ cấp tế Phịng TC-HC Lương h I HS Ki n Họ tên ại họ c TT Thành tiền: Tám trăm năm mươi chín triệu, ba trăm ba mươi tư nghìn,ba trăm hai mươi sáu đồng./ Ngày 21 tháng 11 năm 2014 LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà H uế PHỤ LỤC 9: BẢNG CHIA LƯƠNG MỠ THÁNG 10 NĂM 2014 (TỔ GMP - THUỐC MỠ) CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ phép CN, K4 230.750 73.718 88.800 153.458 151.882 172.800 274.250 155.916 … … … … … … … … 88.800 135.125 … … … … … … … … Cao Xuân Anh 19 Nguyễn Thị Thúy Tình 53 Nhâm Mạnh Tuấn 54 Trần Thị Mỹ Gương Cộng thủ kho Lương sản phẩm Ngày công Đơn giá Thành tiền 26,80 99.417,93 2.664.401 2.968.868 55,22 99.417,93 5.489.527 5.883.667 56.68 99.417,93 5.635.340 6.238.306 … … … … … … … … … … … … … … … … … 40,32 99.417,93 4.008.200 266.400 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 1.983.900 5.527.250 3.387.800 1.038.737 1.051.614 1.124.583 266.400 5.425.469 1.231,63 122.446.441 139.037.260 Ngày 21 tháng 11 năm 2014 Duyệt Quản đốc Thống kê (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Tổng cộng … … … 110.897 Tr ườ ng 52 Phan Văn Lân Kho K4 Con bú VSCN ại họ c Hà Thị Hoa Đ Nguyễn Thị Lý Lương h Họ tên Tiền T7, Tiền làm Ki n TT Tiền tế BẢNG CHIA LƯƠNG MỠ THÁNG 10 NĂM 2014 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 10: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình SỔ CÁI TK 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp CT ghi sổ CT CT 21/11 012 khoản đối Diễn giải ứng Lương công nhân tháng 10/2014 ại họ c Cộng Người ghi sổ Tr ườ ng Đ (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Số tiền tế SH nh Ngày 334 Ki TT Số hiệu tài Kế toán trưởng (Ký, họ tên) H uế Tháng 10 năm 2014 Nợ Ghi Có 859.334.326 859.334.326 Tổng giám đốc (Ký, họ tên) - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 11: PHIẾU KẾ TỐN TỔNG HỢP CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình PHIẾU KẾ TỐN TỔNG HỢP H uế NGÀY 31 THÁNG 10 NĂM 2014 Số phiếu: 10 VỤ VIỆC TK 62211 Tiền lương thời gian thuốc Viên 62212 PHÁT NỢ SINH CÓ 222.518.051 nh Tiền lương sản phẩm thuốc Viên PHÁT SINH tế DIỄN GIẢI 62221 124.735.460 62222 14.301.800 62231 23.745.850 Tiền lương thời gian thuốc ĐD-TD 62232 5.225.201 Tiền lương quản lý thuốc Viên 62711 32.958.400 Tiền lương quản lý thuốc Mỡ 62712 15.481.700 Tiền lương quản lý thuốc ĐD-TD 62713 2.023.481 Tiền lương công nhân trực tiếp SX 33411 Tiền lương thời gian thuốc Mỡ Tr ườ ng Đ ại họ c Tiền lương sản phẩm thuốc ĐD-TD Ki Tiền lương sản phẩm thuốc Mỡ 62.567.056 TỔNG CỘNG 503.556.999 503.556.999 503.556.999 503.556.999 Số tiền chữ: Năm trăm lẻ ba triệu, năm trăm năm mươi sáu nghìn, chín trăm chín mươi chín đồng Kế tốn trưởng Lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà H uế PHỤ LỤC 12: BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG THÁNG 10/2014 CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH tế 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình TT Họ tên HS Lương Phụ LCB cấp Ki n h BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG THÁNG 10/2014 Công Công Hệ số Hệ số TG NS 25,00 4,0 1,13 Các khoản khấu trừ PC toán Tạm ứng 4,80 13.765.600 ại họ c Trương Ngọc Thân 5,65 5.932.500 NS Lương Lương Nợ lương nhận BHXH 6.000.000 682.200 7.083.400 Nguyễn Tuấn Vũ 3,27 3.433.500 420.000 25,0 10,8 1,29 2,74 10.576.500 5.000.000 443.200 5.133.300 Cáp Xuân Phúc 2,96 3.108.000 315.000 25,0 5,7 1,29 2,35 8.452.100 4.000.000 393.600 4.058.500 Đinh Thanh Tình 2,96 3.108.000 315.000 25,0 0,0 1,29 0,40 5.421.100 1.500.000 357.400 3.563.700 Hồ Thanh Hải 3,27 3.433.500 420.000 24,0 0,5 1,00 2,74 6.802.000 4.000.000 443.200 2.358.800 45.017.300 20.500.000 2.319.600 22.197.700 18,11 19.015.500 1.470.000 124,0 21,0 Đ TỔNG CỘNG 13 Tr ườ ng Thành tiền: Bốn mươi lăm triệu không trăm mười bảy nghìn ba trăm đồng chẵn./ Ngày 21 tháng 11 năm 2014 LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Ký nhận - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 13: BÁO CÁO DOANH SỐ THÁNG 10/2014 UBND TỈNH QUẢNG BÌNH CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH ****** H uế BÁO CÁO DOANH SỐ THÁNG 10/2014 TT Lương 92.339.511 Bán hàng Zuelig 33.095.702 Bán lẻ 59.243.810 nh Quầy Thúy Bán buôn 38.620.342 Bán hàng Zuelig Đ Bán lẻ tế Quầy Huê Ghi Ki Doanh số ại họ c Quầy Tr ườ ng CỘNG SVTH: Trương Thị Thu Thảo 4.648.750 33.971.591 130.959.853 Ngày 18 tháng 11 năm 2014 LẬP BIỂU (Ký, họ tên) - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà H uế PHỤ LỤC 14: BẢNG THEO DÕI VÀ TÍNH KHẤU HAO TSCĐ THÁNG 10/2014 UBND TỈNH QUẢNG BÌNH tế CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH BẢNG THEO DÕI VÀ TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ki n h Tháng 10 năm 2014 TSCĐ đầu kỳ 77 6035 Máy in phun 78 6036 Phần mềm kế toán Fast Tổng cộng Nguyên giá 142.236.38000 T1/2014 31.440.000 Giá trị TSCĐ cuối kỳ Giá trị tháng KH lũy kế lại KH kỳ Nguyên giá 10 T8/2013 Số Hao mòn ại họ c KH 28.447.272 Giá trị lũy kế lại 11 12 60 2.370.606 142.236.380 30.817.878 111.418.502 6.113.331 25.326.669 36 873.333 31.440.000 6.986.664 24.453.336 10.516.642.478 4.441.562.289 6.075.080.189 86.800.399 10.516.642.478 4.528.362.688 5.988.279.790 Ngày 25 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Hao mòn 113.789.108 Đ Tên tài sản Tr ườ ng STT Mã Ngày tính ĐVT: Đồng - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 15: BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG THÁNG 10/2014 CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình H uế BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Tháng 10 năm 2014 Tên CP sản phẩm Trực tiếp Gensanxon 127.441.107 92.937 77.517 58.668 282.675 73.870 585.668 Volfaden 105.696.457 222.931 185.943 140.729 678.059 177.195 1.404.857 Fusidic 305.696.457 439.343 366.449 277.344 1.336.293 349.209 2.768.639 TX hộp … … 6273 6274 6277 tế 6272 nh 6271 Tổng cộng 126.465.707 24.786.339 10.696.426 17.584.988 20.636.472 13.546.485 87.250.710 … … Ki STT … … … … … ại họ c Tổng cộng 3.581.456.321 45.017.300 27.845.673 44.874.819 35.585.745 20.596.397 168.097.200 Lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tr ườ ng Đ Kế toán trưởng SVTH: Trương Thị Thu Thảo