Quản trị tín dụng khách hàng trong xuất khẩu cà phê sang thị trường eu tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu tổng hợp i việt nam

Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI “QUẢN TRỊ TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG TRONG XUẤT KHẨU CÀ PHÊ SANG THỊ TRƯỜNG EU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU TỔNG HỢP I VIỆT NAM” 1.1 TÍNH CẤP THIẾT NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI: Kinh doanh cà phê ngày chiếm vị trí quan trọng phạm vi tồn giới Đối với Việt nam nói chung công ty xuất nhập tổng hợp I Việt Nam nói riêng, cà phê mặt hàng nông sản xuất chủ lực Hàng năm xuất cà phê đem cho kinh tế lượng ngoại tệ không nhỏ, đồng thời giải hàng trăm nghìn cơng ăn việc làm cho người lao động nước Từ nhiều năm qua xuất cà phê Việt Nam liên tục gia tăng, cấu sản phẩm xuất có thay đổi tích cực, chất lượng sức cạnh tranh sản phẩm nâng lên trờn cỏc thị trường lớn EU, Hoa Kỳ Tuy nhiên, quy mơ, thị phần xuất cịn nhỏ bé, chất lượng cạnh tranh so với đối thủ, công tác quản trị xuất yếu nên hiệu xuất cà phê chưa cao, thị trường EU Đây vấn đề đặt công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam Do nghiên cứu đề tài quản trị tín dụng khách hàng giới hạn xuất cà phê sang thị trường EU cần thiết, có ý nghĩa lý luận thực tiễn Về mặt lý luận: Như biết quản trị tín dụng khách hàng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, ln tốn phức tạp, địi hỏi doanh nghiệp phải có điều chỉnh thích hợp để cân đối doanh thu chi phí, để có lợi nhuận Do đó, hỏi doanh nghiệp phải có sách quản lý tốt tín dụng khách hàng để đáp ứng tính kinh tế, có lãi, bảo tồn phát triển vốn, nâng cao hiệu kinh doanh Đỗ Thủy Ngân – Líp K43 E1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Về mặt thực tiễn: Tại công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam việc quản trị tín dụng khách hàng xuất cà phê sang thị trường EU cần thiết Khi nới lỏng tín dụng khách hàng giúp Công ty tăng mức lưu chuyển hàng húa trờn thị trường Ngược lại, Công ty bị đối tác chiếm dụng tín dụng lớn làm cho hoạt động kinh doanh trì trệ… Mặt khác, xuất cà phê sang thị trường EU, công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam có khoản phải thu ngoại tệ, Công ty cần áp dụng biện pháp phòng ngừa đảm bảo cho giá trị thực khơng bị thay đổi có biến động tỷ giá hối đoái gây Vì vấn đề đặt phải nâng cao hiệu cơng tác quản trị tín dụng khách hàng xuất cà phê sang EU Công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam Có thể nói, cơng tác quản trị tín dụng khách hàng xuất cà phê sang thị trường EU công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam cần thiết mặt lý luận thực tiễn 1.2 XÁC LẬP VÀ TUYÊN BỐ VẤN ĐỀ TRONG ĐỀ TÀI: Việc nghiên cứu giải pháp đặc biệt tín dụng khách hàng xuất cà phê công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam sang thị trường EU nhiệm vụ quan trọng, làm tăng mức lưu chuyển hàng hóa, tăng doanh thu tăng lợi nhuận cho công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam Xuất phát từ lý thực tế tìm hiểu công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam, em xin mạnh dạn lựa chọn đề tài luận văn tốt nghiệp “Quản trị tín dụng khách hàng xuất cà phê sang thị trường EU công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam” 1.3 CÁC MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 1.3.1 Khái qt hóa số lý luận cơng tác quản trị tín dụng khách hàng xuất hàng hóa Đỗ Thủy Ngân – Líp K43 E1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Trên sở kiến thức học trường quản trị tài nói chung quản trị tín dụng khách hàng nói riêng, dựa vào cỏc giỏo trình Trường Đại học Thương mại phát hành thông tin tham khảo từ nguồn đáng tin cậy, với thực tế tìm hiểu đơn vị thực tập em khái quát số lý luận công tác quản trị tín dụng khách hàng xuất hàng hóa doanh nghiệp 1.3.2 Nghiên cứu đánh giá thực trạng cơng tác quản trị tín dụng khách hàng hoạt động xuất cà phê vào thị trường EU công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam Căn vào kết thu thập liệu để phân tích đánh giá thực trạng cơng tác quản trị tín dụng khách hàng công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam, điểm mạnh, điểm yếu thành cơng hạn chế cịn tồn cơng tác quản trị tín dụng khách hàng Cơng ty Qua nghiên cứu thực tế hoạt động Cơng ty, để đưa dự báo biến động xảy tương lai cơng tác quản trị tín dụng khách hàng, để đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị công tác 1.3.3 Đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác quản trị tín dụng khách hàng xuất cà phê công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam vào thị trường EU thời gian tới Trên sở kết nghiên cứu thực tế công ty lý luận có em xin đề xuất số giải pháp để nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị tín dụng khách hàng cơng ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU: - Phạm vi nghiên cứu đề tài thời gian từ 2008-2010 - Phạm vi nghiên cứu đề tài không gian giới hạn công ty cổ phần xuất nhập tổng hơp I Việt Nam Đỗ Thủy Ngân – Líp K43 E1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại - Phạm vi đối tượng nghiên cứu: tín dụng khách hàng xuất hàng hóa - Phạm vi mặt hàng: Cà phê - Phạm vi thị trường: thị trường chung châu Âu (EU) 1.5 KẾT CẤU LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP: Ngoài phần mở đầu, phụ lục, lời cảm ơn danh mục bảng biểu, từ viết tắt Luận văn tốt nghiệp kết cấu làm bốn chương Chương 1: tổng quan nghiên cứu đề tài Chương 2: Tóm lược số vấn đề lý luận quản trị tín dụng khách hàng xuất hàng hóa Chương 3: Phương pháp nghiên cứu kết phân tích khái quát thực trạng quản trị tín dụng khách hàng xuất cà phê sang thị trường EU công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam Chương 4: Các kết luận đề xuất với cơng tác quản trị tín dụng khách hàng xuất cà phê sang thị trường EU công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp I Việt Nam Đỗ Thủy Ngân – Líp K43 E1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại CHƯƠNG 2: TÓM LƯỢC MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG TRONG XUẤT KHẨU HÀNG HÓA 2.1 MỘT SỐ KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG 2.1.1 Khái niệm tín dụng khách hàng Tín dụng khách hàng nói chung phạm trù kinh tế nhiều nhà kinh tế học đề cập đến có nhiều cách hiểu khác tín dụng khách hàng Tuy nhiên, theo cách hiểu chung thì: tín dụng khách hàng quan hệ xã hội người cho vay người vay, họ có mối liên hệ mua - bán với thông qua vận động giá trị vốn tín dụng biểu hình thái tiền tệ vật Trong sách tín dụng khách hàng ta cần đặc biệt tới khoản phải thu số tiền khách hàng nợ doanh nghiệp mua chịu hàng hóa dịch vụ Cú thể nói hầu hết cơng ty phát sinh khoản phải thu với mức độ khác nhau, từ mức không đáng kể mức khơng thể kiểm sốt Kiểm sốt khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi lợi nhuận rủi ro Nếu khơng bán chịu hàng hóa hội bán hàng, lợi nhuận Nếu bán chịu hàng hóa nhiều chi phí cho khoản phải thu tăng có nguy phát sinh khoản nợ khú đũi, rủi ro khơng thu hồi nợ gia tăng Vì doanh nghiệp cần có sách tín dụng phù hợp 2.1.2 Chớnh sách tín dụng khách hàng xuất hàng hóa 2.1.2.1 Nội dung sách tín dụng khách hàng Trong sách tín dụng khách hàng mình, nhà quản trị cần phải so sánh thu nhập chi phí tăng thêm để có sách tín dụng khách hàng có hiệu Vì vậy, sách tín dụng khách hàng doanh nghiệp cần kiểm soát biến số sau: - Tiêu chuẩn tín dụng: nguyên tắc đạo phải định rõ sức mạnh tài tối thiểu chấp nhận khách hàng mua chịu Theo Đỗ Thủy Ngân – Líp K43 E1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại nguyên tắc này, khách hàng có sức mạnh tài hay vị tín dụng thấp tiêu chuẩn chấp nhận bị từ chối cấp tín dụng theo thể thức tín dụng thương mại để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh - Chiết khấu tiền mặt: phần tiền chiết khấu giao dịch mua hàng tiền Chiết khấu tạo khuyến khích thỏnh toỏn sớm hóa đơn mua hàng trước thời hạn Hiện nay, biện pháp sử dụng phổ biến mang lại lợi ích cho khách hàng lẫn người xuất - Thời hạn bán chịu: độ dài thời gian mà khoản tín dụng phép kéo dài - Chính sách thu tiền: cách thức xử lý khoản tín dụng thương mại hạn, số lần thu tiền hàng lần hay nhiều lần Bất yếu tố bốn yếu tố ảnh hưởng quan trọng doanh số bán Doanh thu có khuynh hướng tăng lên tiêu chuẩn tín dụng nới lỏng, tỷ lệ chiết khấu tăng, thời gian bán chịu dài phương thức thu tiền gắt gao 2.1.2.2 Các cơng cụ tín dụng khách hàng Các cơng cụ tín dụng khách hàng định hình thức hợp đồng với khách hàng đó, cho biết cụ thể tính chất hợp đồng Việc bán hàng thường xuyên với khách hàng nước ngoài, doanh nghiệp yêu cầu hợp đồng tiêu chuẩn lệnh phiếu, hối phiếu thương mại tín dụng thư Nếu đơn đặt hàng lớn khơng có quy định giảm giá phức tạp, khách hàng yêu cầu ký lệnh phiếu Việc sử dụng lệnh phiếu phổ biến nú cú hai ưu điểm Thứ nhất, lệnh phiếu trả “theo lệnh” hay “cho người cầm phiếu”, người nắm giữ lệnh phiếu bán lệnh phiếu hay sử dụng làm vật chấp để vay tiền Thứ hai, lệnh phiếu giúp tránh tranh chấp khoản nợ Đỗ Thủy Ngân – Líp K43 E1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Nếu doanh nghiệp muốn có cam kết rõ ràng từ người mua, tốt hết nên xếp trước giao hàng Trong trường hợp này, thủ tục đơn giản lập hối phiếu (commercial draft / bills of exchange) theo trình tự người bán lập hối phiếu yêu cầu khách hàng toán tiền gửi tờ lệnh phiếu cho ngân hàng khách hàng với chứng từ gửi hàng Nếu cần trả tiền ngay, phiếu gọi hối phiếu toán (sight draft); khơng, gọi hối phiếu trả chậm (time draft) Tùy theo hối phiếu toán hay hối phiếu trả chậm, khách hàng trả tiền hay chấp nhận nợ cách viết thêm chữ “đó chấp nhận” ký tên Lúc ngân hàng đưa chứng từ gửi hàng cho khách hàng gửi tiền hay hối phiếu thương mại cho người bán Người bán giữ hối phiếu thương mại chờ đến hạn toán dùng để chấp vay tiền Nếu lý tín dụng khách hàng khơng tin cậy, người bán yêu cầu khách hàng xếp để ngân hàng khách hàng chấp nhận hối phiếu trả chậm Trong trường hợp này, ngân hàng đảm bảo cho nợ khách hàng Những hối phiếu ngân hàng chấp nhận (bank acceptances) thường dùng mậu dịch quốc tế hối phiếu thường có vị cao có khả lưu thơng lớn hối phiếu thương mại Để đảm bảo mức độ chắn cho việc tốn, doanh nghiệp xuất yêu cầu khách hàng dàn xếp tín dụng thư không hủy ngang (irevocable letter of credit) Trong trường hợp này, ngân hàng khách hàng gửi cho doanh nghiệp xuất thư cho biết lập tín dụng thư cho doanh nghiệp xuất hưởng thụ ngân hàng nước Lúc doanh nghiệp xuất ký phát hối phiếu ngân hàng khách hàng trả tiền nộp cho ngân hàng nước với tín dụng thư chứng từ gửi hàng Ngân hàng nước xếp để hối phiếu chấp nhận toán gửi chứng từ ngân hàng khách hàng Đỗ Thủy Ngân – Líp K43 E1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Nếu doanh nghiệp bán hàng cho khách hàng mà khách hàng trả tiền, doanh nghiệp lấy lại hàng Doanh nghiệp trở thành chủ nợ thơng thường khách hàng Doanh nghiệp tránh trường hợp cách bán có điều kiện (conditional sale), theo doanh nghiệp bán giữ quyền sở hữu hàng hóa người mua trả hết tiền Trong trường hợp này, khách hàng khơng tốn tiền theo hợp đồng, quyền sở hữu hàng hóa trở với người bán 2.2 MỘT SỐ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG TRONG XUẤT KHẨU HÀNG HểA 2.2.1 Khái niệm quản trị tín dụng khách hàng xuất hàng hóa Quản trị tín dụng khách hàng xuất hàng hóa bao gồm tổng thể hoạt động nhà quản trị trình nghiên cứu, dự báo, phân tích, định quản lý tổ chức thực định tín dụng khách hàng xuất hàng hóa nhằm thực mục tiêu xác định Quản trị tín dụng khách hàng ln phận đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp xuất lưu thơng khối lượng hàng hóa lớn Quản trị tín dụng khách hàng tốt làm tăng giá trị sử dụng vốn doanh nghiệp ngược lại, quản trị kộm, nú làm suy giảm khả khoản 2.2.2 Nội dung quản trị tín dụng khách hàng xuất hàng hóa: 2.2.2.1 Hoạch định chiến lược tín dụng khách hàng Trong cơng tác hoạch định chiến lược nhà quản trị cần đề sách tín dụng phù hợp Họach định chiến lược cho sách tín dụng khách hàng tiến trình quản trị nhằm phát triển trì thích ứng mục tiêu, kỹ nguồn lực doanh nghiệp với hội thị trường thay đổi nhanh chóng Mục tiêu đích việc hoạch định chiến lược sách tín dụng khách hàng giúp công ty lựa chọn tổ chức mối quan hệ tín dụng với khách hàng theo cách trì vững mạnh tài cho cơng Đỗ Thủy Ngân – Líp K43 E1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại để ổn định sản xuất, xuất tránh tình trạng để hàng tồn kho, ứ đọng lâu ngày Nhà quản trị tài doanh nghiệp phải cân đối, so sánh thu nhập chi phí tăng thêm để có sách tín dụng khách hàng có hiệu Quản trị khoản phải thu phải đối mặt với nhiều tình phức tạp khó mơ hình húa nờn nhìn chung mơ hình định quản lý khoản phải thu mơ tả tóm tắt sau: Hình 1: Mơ hình tổng quát để định quản trị khoản phải thu Hoạch định chiến lược tín dụng khách hàng địi hỏi hoạt động hai phạm vi yếu: Phạm vi thứ bao gồm việc đánh giá sức mạnh đơn vị kinh doanh qua việc xem xét tỷ lệ tăng trưởng thị trường, vị trí cơng ty thích ứng với thị trường Khả sản xuất cung ứng công ty để cân tỷ lệ hạn mức tín dụng cung cấp cho khách hàng Phạm vi yếu thứ hai chiến lược Đối với khách hàng, công ty phải phát triển kế hoạch để hoàn thành mục tiêu dài hạn Xem xét vấn đề uy tín, khả chi trả… khách hàng để đưa sách tín dụng phù hợp Đỗ Thủy Ngân – Líp K43 E1 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Thương Mại Nhà quản trị tài có chức quan trọng tiến trình hoạch định chiến lược, họ có vai trị lãnh đạo việc định sách tín dụng; phân tích tình hình tài chính, cạnh tranh tình kinh doanh; phát triển mục tiêu, mục đích chiến lược; kế hoạch chất lượng để thực thi chiến lược cho đơn vị kinh doanh Các vai trò đưa đến việc phát phát triển chương trình kế hoạch tác nghiệp liên kết đầy đủ với kế hoạch chiến lược Tóm lại, hoạch định sách tín dụng đưa nhằm xác định: + Các đối tượng cơng ty cấp tín dụng + Phương thức quản lý hoạt động tín dụng + Những ràng buộc tài + Các loại sản phẩm đề sách tín dụng khác + Nguồn vốn dùng để tài trợ cho hoạt động tín dụng + Phương thức quản lý danh mục khoản phải thu + Thời hạn điều kiện áp dụng cho hợp đồng bán chịu 2.2.2.2Tổ chức thực sách tín dụng khách hàng Tổ chức thực quản trị tín dụng khách hàng bao gồm năm bước bản, bước thứ thiết lập thỏa thuận bán hàng thông thường thời hạn toán, tỷ lệ hưởng giảm giá chiết khấu tốn sớm… Hiện thơng lệ tiêu chuẩn hóa áp dụng cho hầu hết ngành Bước thứ hai định hình thức hợp đồng khách hàng thương vụ tài khoản mở, lệnh phiếu, hối phiếu thương mại hay tín dụng thư Bước thứ ba giữ vai trị quan trọng, đánh giá khả toán khách hàng Đánh giá khả tốn khách hàng thơng qua nhiều nguồn kênh thông tin khác lịch sử mua hàng khách hàng đó, đánh giá nhà cung cấp hàng hóa tín dụng khác khách hàng đặc biệt sử dụng báo cáo tín nhiệm tổ chức, định mức tín 10 Đỗ Thủy Ngân – Líp K43 E1