To chuc cong tac ke toan tai cong ty tnhh hoa nam 192128

Thực tế giáo trình  GVHD: Cơ nguyễn Thị Lan Anh LỜI NĨI ĐẦU Mơn thực tế giáo trình sinh viên Đại học năm thứ ba bước chuẩn bị quan trọng cần thiết Đối với lĩnh vực kế tốn, tính chất đặc thù loại hình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp khác tổ chức hạch toán kế toán khác nhau, áp dụng chuẩn mực kế tốn, hình thức ghi sổ hay sử dụng phần mềm kế toán khác nhau…Vì thơng qua thời gian thực tế doanh nghiệp, sinh viên tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp Từ đó, sinh viên có hội vận dụng kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp, đánh giá thực tế, giải bất cập sở thực tập Trên sở đó, nâng cao lực nghiên cứu khoa học lực áp dụng lý thuyết vào thực hành sinh viên Nhờ có giai đoạn thực tế này, sinh viên tự rút kinh nghiệm thực tế, học quan trọng khơng cơng tác hạch tốn kế tốn, mà cịn cách thức tổ chức hoạt động kinh doanh văn hoá ứng xử cơng việc, góp phần giúp sinh viên tự tin thực tập tốt nghiệp tham gia tuyển dụng sau Trong q trình thực tế Cơng ty TNHH Hoa Nam, hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình giáo Nguyễn Thị Lan Anh anh chị thuộc phịng Kế tốn, phịng Nhân phịng ban khác Cơng ty, nhóm em có nhìn khái qt cách thức tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty, cách thức tổ chức máy kế toán cách thức hạch toán kế toán phần hành Cơng ty từ hồn thiện Báo cáo thực tế giáo trình tổng hợp Trong báo cáo nhóm em sau đề cập đến mảng hoạt động chủ đạo mạnh doanh nghiệp mảng hoạt động sản xuất cột điện bê tông cốt thép Bài Báo cáo nhóm em gồm ba phần: Phần I: Khái quát chung Công ty TNHH Hoa Nam Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn Công ty TNHH Hoa Nam Phần III: Kết luận Trong thời gian thực tế, trình độ, lực thời gian có hạn nên báo cáo chúng em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, chúng em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến thầy, giáo để Báo cáo nhóm em hồn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên ngày 19 tháng 05 năm 2011 Nhóm thực tế Thực tế giáo trình  GVHD: Cơ nguyễn Thị Lan Anh DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH BHYT BHTN CNV Công ty TNHH CCDC GBC GĐ HĐGTGT KPCĐ KQKD PGĐ PNK PXK PC LĐ NVL Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Công nhân viên Công ty trách nhiệm hữu hạn Công cụ dụng cụ Giấy báo có Giám đốc Hóa đơn GTGT Kinh phí cơng đồn Kết kinh doanh Phó giám đốc Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Phiếu chi Lao động Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TSCĐ TNDN UNC UNT XLĐ Tài sản cố định Thu nhập doanh nghiệp ủy nhiệm chi ủy nhiệm thu Xây lắp điện Thực tế giáo trình GVHD: Cô nguyễn Thị Lan Anh  DANH MỤC BẢNG BIỂU TRONG BÁO CÁO STT Nội dung Biểu số 01 Bảng báo giá Biểu số 02 Phiếu nhập kho Biểu số 03 Phiếu xuất kho Biểu số 04 Chứng từ ghi sổ NVL Biểu số 05 Thẻ kho Biểu số 06 Sổ chi tiết TK 152 Biểu số 07 Sổ TK 152 Biểu số 08 Chứng từ ghi sổ TK 334 Biểu số 09 Chứng từ ghi sổ TK 338 Biểu số 10 Bảng tính lương cho CNV Biểu số 11 Sổ TK 334 Biểu số 12 Bảng chấm cơng Biểu số 13 Bảng tốn tiền lương Biểu số 14 Bảng phân bổ tiền lương trích theo lương Biểu số 15 Hóa đơn GTGT Biểu số 16 Chứng từ ghi sổ TK 632 Biểu số 17 Sổ TK 632 Biểu số 18 Sổ TK 511 Biểu số 19 Sổ chi tiết TK 511 Biểu số 20 Sổ TK 911 Biểu số 21 Báo cáo KQHĐSXKD DANH MỤC SƠ ĐỒ TRONG BÁO CÁO STT Nội dung Sơ đồ 01 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 02 Bộ máy kế tốn Sơ đồ 03 Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Thực tế giáo trình  GVHD: Cô nguyễn Thị Lan Anh Phần I Tổng quan cơng ty TNHH Hoa Nam 1.1 Q trình hình thành phát triển công ty - Tên địa công ty  Tên công ty:Công ty trách nhiệm hữu hạn Hoa Nam  Địa chỉ: Tổ 29-Phường Phú Xá-TP Thái Nguyên- Tỉnh Thái Nguyên  Điện thoại: 0280.6272.556  Người đại diện -Ông: Nguyễn Đức Hùng Fax: (0280)3847.362 Chức vụ: Giám đốc Công ty -Website:http://www.hoanamtn.com -Email: betonghoanam@gmail.com - Vốn điều lệ:14.950.000.000VNĐ - Mã số thuế: 4600307488 - Tài khoản số: 102010000443562 Ngân hàng công thương Lưu Xá - Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng q trình phát triển Cơng ty TNHH Hoa Nam Doanh nghiệp Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Thái Nguyên thành lập ngày 14 tháng năm 3003, đăng ký thay đổi lần thứ ngày 20 tháng 03 năm 2010 với ngành nghề kinh doanh: - Gia cơng kết cấu thép, khí; lắp ráp thiết bị - Mua bán vật liệu xây dựng, phụ tùng tơ, vật tư kim khí, mua bán ô tô - Đúc gang, thép;sản xuất kết cấu kiện bê tông đúc sẵn - Xây dựng dân dụng, công nghiệp, đường giao thong nông thôn, thủy lợi nhỏ cấp thoát nước; xây lắp đường dây trạm biến áp đến 35KV - Vận tải hàng hóa hành khách đường - Gia công thiết bị áp lực trao đổi nhiệt Thực tế giáo trình  GVHD: Cơ nguyễn Thị Lan Anh Cơng ty có khả tài thiết bị máy thi công đại đủ điều kiện để tham gia đấu thầu cơng trình xây dựng, giao thơng, thủy lợi cơng trình xây lắp có giá trị cao, đòi hỏi kỹ thuật phức tạp.Đặc biệt lĩnh vực sản xuất kinh doanh mạnh chủ lực Công ty TNHH Hoa Nam đơn vị chuyên sản xuất kinh doanh cấu kiện cột bê tông cung cấp cho cơng trình điện ngồi tỉnh đảm bảo chất lượng Đây mạnh cho Cơng ty q trình thi cơng xây lắp cơng trình điện giao 1.2 Chức nhiệm vụ công ty - Chức năng: Công ty TNHH Hoa Nam có chức sử dụng hiệu quả, bảo toàn phát triển nguồn vốn nguồn lực khác công ty, để tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm kết cấu kiện bê tông đúc sẵn phục vụ cho ngành công nghiệp xây dựng, đem lại lợi nhuận cao cho công ty - Nhiệm vụ:  Chấp hành nghiêm chỉnh chủ trương sách Đảng, Nhà nước, địa phương, thực đầy đủ chế độ sách pháp luật Nhà nước cơng tác tài chế độ báo cáo thông tin định kỳ  Hoạch định, nghiên cứu xây dựng kế hoạch chương trình, sách tổ chức điều hành việc thực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty  Quản lý nguồn lực người, trang thiết bị, máy móc, nhà xưởng, sở vật chất…  Đảm bảo chất lượng sản phẩm đáp ứng yêu cầu khách hàng 1.3 Đặc điểm tình hình lao động cơng ty - Về lực lượng lao động: Công ty TNHH Hoa Nam có đội ngũ kỹ sư, cử nhân, cơng nhân lành nghề đào tạo chuyên nghiệp với :  08 kỹ sư điện  06 kỹ sư khí  02 kỹ sư thủy lợi  05 kỹ sư xây dựng  02 kỹ sư giao thông  06 cử nhân kinh tế  02 cử nhân tin học  40 công nhân lành nghề Lực lượng lao động trực tiếp cơng ty đa số cịn trẻ tuổi có sức khỏe Đội ngũ cán quản lý cơng ty có đại học chiếm tỷ lệ cao, đội ngũ công nhân lao động trực tiếp nhà máy trung cấp, lao động phổ thông đào tạo có tay nghề Thực tế giáo trình GVHD: Cô nguyễn Thị Lan Anh  - Về công tác quản lý lao động: Công ty quan tâm đến trình độ tay nghề lao động, trình độ chuyên môn cán công nhân viên tồn cơng ty việc thường xun mở lớp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, trình độ chun mơn Tổ chức xây dựng chương trình thi đua, phối hợp chun mơn với tổ chức đồn thể xây dựng tổ đội có suất cao Mọi lao động cơng ty huấn luyện an tồn lao động, vệ sinh lao động để hạn chế tai nạn nghề nghiệp mức thấp nhất.Cơng ty cịn trang bị đầy đủ cho công nhân thiết bị bảo hộ bắt buộc phải sử dụng làm việc Ngồi cơng ty cịn đảm bảo phương tiện y tế để chăm sóc cho người lao động ốm đau, cấp cứu kịp thời có tai nạn xảy 1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.4.1 Cơ cấu máy quản lý Đặc điểm công ty TNHH Hoa Nam đơn vị sản xuất kinh doanh với quy mô nhỏ tổ chức máy quản lý công ty tương đối gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm công ty Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo hình thức hỗn hợp(trực tuyến- chức năng) Hình thức tổ chức tạo huy tập trung, thống nhất, phát huy khả phận quản lý Ban giám đốc P.kế hoạch Xưởng khí P.kỹ thuật vật tư P.kế tốn thống kê Xưởng bê tơng P.tổ chức hành Các đội xây lắp điện Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Thực tế giáo trình  GVHD: Cơ nguyễn Thị Lan Anh 1.4.2 Chức , nhiệm vụ phân lãnh đạo công ty - Ban giám đốc gồm: + Giám đốc cơng ty điều hành chung + 02 Phó giám đốc phụ trách Kỹ thuật-Sản xuất Kế hoạch- Kinh doanh Giám đốc cơng ty TNHH Hoa Nam Ơng Nguyễn Đức Hùng, chủ tài khoản công ty phụ trách công tác đầu tư xây dựng bản, công tác tổ chức cán bộ, cơng tác tài kế toán, chủ tịch hội đồng thi đua khen thưởng cơng ty Phó giám đốc chịu quản lý giám sát trực tiếp từ giám đốc, giám đốc công ty ủy quyền điều hành lĩnh vực hoạt động cơng ty Phó giám đốc phụ trách Kỹ thuật -Sản xuất công ty ông Lưu Đức An có nhiệm vụ:quản lý thiết bị đầu tư, chủ tịch hội đồng khoa học kỹ thuật, đạo hoạt động phân xưởng sản xuất Trần Xuân Quang -Phó giám đốc phụ trách kế hoạch kinh doanh 1.4.3 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Khối văn phịng có phịng ban: Phịng kế hoạch, Phịng kỹ thuật vật tư, Phịng kế tốn thống kê, Phịng tổ chức hành - Phịng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc việc bố trí xếp đội ngũ cán công ty cách hợp lý theo khả người, giải chế độ sách thi đua khen thưởng, kỷ luật Giám đốc phê duyệt cho cán công nhân viên Tổ chức đào tạo, nâng lương nâng bậc cho cán công nhân viên, thực hoạt động lĩnh vực hành quản lý - Phịng kế hoạch: Xây dựng kế hoạch sản xuất, lập kế hoạch vật tư, thiết bị công cụ dụng cụ hàng năm để chủ động đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất công ty, tham mưu giúp việc Giám đốc lĩnh vực tìm kiếm, phát triển quản lý dự án đầu tư - Phòng kỹ thuật vật tư: Quản lý công tác kỹ thuật, thi công xây dựng, tiến độ, chất lượng gói thầu Cơng ty ký hợp đồng - Phịng kế tốn thống kê: Tham mưu cho Giám đốc Công ty công tác tổ chức, quản lý giám sát hoạt động kinh tế, tài chính, hạch tốn thống kê Thực tế giáo trình  GVHD: Cơ nguyễn Thị Lan Anh 1.4.4 Chức nhiệm vụ phân xưởng - Phân xưởng khí phân xưởng bê tơng: Thực kế hoạch sản xuất phân giao đảm bảo sản xuất đạt yêu cầu kỹ thuật, tiến độ đảm bảo an toàn cho người thiết bị -Các đội XLĐ: thi công đảm bảo chất lượng tiến độ lắp đặt, thực bảo hành cơng trình Phối hợp với phịng kỹ thuật nghiệm thu, bàn giao cơng trình Thường xuyên kiểm tra đôn đốc, báo cáo khối lượng công việc, chất lượng cơng trình 1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh năm gần đây: Một số tiêu đánh gía tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Chỉ tiêu Bố trí cấu tài sản nguồn vốn Bố trí cấu tài sản Năm 2009 Năm 2010 1 - TS dài hạn/ Tổng tài sản 58,12% - TS ngắn hạn / Tổng tài sản 41,88% 54,35% 45,65% Bố trí cấu nguồn vốn - Nợ phải trả / Tổng nguồn vốn 54.67% 47,57% - Vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn 45,33% 52.43% - Tỷ suất sinh lời trước thuế/ Doanh thu 9,5% 16,00% - Tỷ suất sinh lời sau thuế / Doanh thu 7,00% 11,5% - Tỷ suất sinh lời trước thuế/ Tổng tài sản 17,12% 21,00% - Tỷ suất sinh lời sau thuế/ Tổng tài sản 12,56% 15,20% Tỷ suất sinh lời sau thuế / Nguồn vốn CSH 31,45% 32,30% Tỷ suất sinh lời Tỷ suất sinh lời / Tổng doanh thu Tỷ suất sinh lời tổng tài sản 2 Thực tế giáo trình  GVHD: Cơ nguyễn Thị Lan Anh PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHỆP 2.1 Đặc điểm, tình hình cơng tác kế tốn đơn vị 2.1.1 Cơ cấu Bất kì loại hình doanh nghiệp phải xây dựng máy kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Từ đặc điểm, qui mơ sản xuất, trình độ u cầu quản lý Cơng ty TNHH Hoa Nam thực tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, tức toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh tập trung xử lý phịng kế tốn Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức đơn giản, gọn nhẹ Các nhân viên có phân cơng chun mơn hóa cao, phát huy tối đa lực người Bộ máy kế tốn Cơng ty thể sơ đồ 02 Kế toán trưởng Kế toán toán Kế toán Vật tư, tài sản Thủ kho Thủ quỹ Phịng kế tốn cơng ty gồm 04 người, khối lượng công việc phân cơng phù hợp với trình độ chun mơn người Chức cán phòng kế toán là:  Kế toán trưởng: Nhiệm vụ chủ yếu kế tốn trưởng là: - Trực tiếp phân cơng đạo cơng việc cho cán phịng kế tốn - Trực tiếp làm cơng tác kế tốn tổng hợp - Đề xuất với Giám đốc lĩnh vực Tài chính- Vật tư  Kế tốn toán kiêm kế toán tiền lương: Thực tế giáo trình  GVHD: Cơ nguyễn Thị Lan Anh - Làm cơng việc kế tốn ngân hàng, theo dõi toán khoản vay ngân hàng - Kiêm kế toán tiền lương BHXH  Kế toán vật tư, tài sản: - Theo dõi tình hình biến động vật tư, TSCĐ - Viết hóa đơn nhập- xuất vật tư hàng hóa, thành phẩm cơng ty - Theo dõi cơng nợ - Kiêm kế tốn thuế  Thủ quỹ : Thu ánh thu chi, tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, đói chiếu tồn quỹ thực tế với sổ sách để phát sai sót xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ tực tế tiền mặt số dư sổ sách  Thủ kho: Theo dõi tình hình nhập xuất kho NVL, thành phẩm đối chiếu với kế toán vật tư vào cuối tháng, cuối quý 2.1.2 Công tác tổ chức máy kế tốn cơng ty + Hệ thống tài khoản chứng từ Công ty THHH Hoa Nam thực theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC + Cơng ty hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Công ty không áp dụng phần mềm kế toán việc hạch toán vào sổ sách + Công ty áp dụng chế độ kế toán cụ thể sau: ØNiên độ kế tốn: Từ ngày 01/01 đến 31/12 ØTính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Ø Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, thành phẩm tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ thể qua sơ đồ sau: