Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty cổ phần thang máy hoa hoa

LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, doanh nghiệp thương mại gia tăng số lượng quy mô, doanh nghiệp thương mại ngày tăng nhu cầu luân chuyển hàng hóa ngày tăng hoạt động thân kinh tế Do đó, hoạt động thân doanh nghiệp thương mại ngày quan quản lý Nhà Nước nói chung thân thành viên kinh tế nói riêng quan tâm Để quản lý cách hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp nói chung Cơng ty Hoa Hoa nói riêng phải sử dụng hàng loạt cơng cụ quản lý khác Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh liên tục vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác Nguồn vốn Cơng ty chủ yếu nguồn tín dụng với lãi suất ưu đãi, việc khai thác sử dụng vốn có hiệu đặt nhu cầu cấp bách có tính sống doanh nghiệp Sử dụng vốn kinh doanh hiệu có ý nghĩa quan trọng trình sản xuất kinh doanh nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, điều kiện tiên để doanh nghiệp tạo chỗ đứng vững thị trường Sau gần năm học tập nghiên cứu mái trường đại học Kinh tế Quốc dân, em định đến thực tập Công ty cổ phần thang máy Hoa Hoa để có thêm hiểu biết ngành kinh doanh thang máy đồng thời tìm hiểu thêm việc sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty để có thêm kiến thức thực tiễn trước bước vào làm việc thực sau tốt nghiệp đại học Em thực tổng kết ưu, nhược điểm hoạt động sử dụng vốn kinh doanh công ty báo cáo bày theo kết cấu gồm chương sau: Chương I: Vốn kinh doanh, lý luận hiệu sử dụng doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần thang máy Hoa Hoa Chương III: Định hướng công ty năm tới giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Em xin chân thành cám ơn giúp đỡ thầy giáo Gs.Ts Nguyễn Hữu Tài với giúp đỡ anh chị Công ty Cổ phần thang máy Hoa Hoa giúp em hoàn thành báo cáo thực tập CHƯƠNG I: VỐN KINH DOANH, LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM 1.Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường nay, vốn hiểu quan niệm toàn giá trị ứng ban đầu vào trình doanh nghiệp Khái niệm vốn không yếu tố đầu vào quan trọng doanh nghiệp sản xuất mà đề cập tới tham gia vốn doanh nghiệp, trình sản xuất kinh doanh liên tục suốt thời gian tồn doanh nghiệp Như vậy, vốn yếu tố số hoạt động sản xuất kinh doanh Có vốn doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm trang thiết bị hay triển khai kế hoạch khác tương lai Vậy yêu cầu đặt doanh nghiệp họ cần phải có quản lý sử dụng có hiệu vốn có hiệu nhằm bảo toàn phát triển vốn, đảm bảo cho doanh nghiệp ngày phát triển vững mạnh Các đặc trưng vốn: - Vốn phải đại diện cho lượng tài sản định Có nghĩa vốn phải biểu giá trị tài sản hữu hình tài sản vơ hình doanh nghiệp - Vốn phải vận động sinh lời, đạt mục tiêu kinh doanh - Vốn phải tích tụ tập trung lượng định có khả phát huy tác dụng đầu tư vào lĩnh vực kinh tế đặc biệt lĩnh vực kinh doanh - Vốn có giá trị mặt thời gian Điều có vai trị quan trọng bỏ vốn vào đầu tư tính hiệu sử dụng đồng vốn - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định, vốn không đưa để đầu tư mà người chủ nghĩ đầu tư khơng có lợi nhuận - Vốn quan niệm thứ hàng hố coi thứ hàng hố đặc biệt có khả mua bán quyền sở hữu thị trường vốn, thị trường tài - Vốn khơng biểu tiền hay giá trị vật (tài sản cố định doanh nghiệp: máy móc, trang thiết bị vật tư dùng cho hoạt động quản lý ) tài sản hữu hình (các bí kinh doanh, phát minh sáng chế…) Vốn phạm trù kinh tế bản, vốn gắn liền với tảng sản xuất hàng hố Vốn tồn giá trị ứng ban đầu trình cho hoạt động kinh doanh Có thể hiểu: Vốn phạm trù kinh tế Vốn biểu tiền tất giá trị tài sản sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giá trị ứng ban đầu cho trình sản xuất doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời 1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh Như ta biết vốn sản xuất kinh doanh toàn tài sản doanh nghiệp biểu tiền (công cụ sản xuất, đối tượng lao động, tiền mặt, chứng từ có giá trị khác ) gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy nên vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Vốn phương tiện để đạt mục đích phát triển kinh tế nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động - Vốn có giá trị giá trị sử dụng: tức vốn mua, bán, trao đổi thị trường sử dụng vào khâu hay tồn trình tái sản xuất Như vốn loại hàng hố - Vốn có khả sinh lời: hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu làm cho đồng vốn doanh nghiệp sinh sôi nảy nở - Khi tham gia vào sản xuất kinh doanh, vốn biến động chuyển hố hình thái vật chất theo thời gian khơng gian Tồn vận động vốn tham gia trình sản xuất thể sơ đồ sau: TLSX T-H - SX - H - T SLĐ Sự vận động vốn doanh nghiệp thương mại là: T -H- T’ doanh nghiệp ngân hàng là: T - T’ Qua sơ đồ ta thấy: trình vận động vốn trải qua ba giai đoạn chủ yếu sau đây: Giai đoạn một: vốn hoạt động phạm vi lưu thông, lúc đầu vốn tiền tệ (T) tích luỹ đem thị trường (đó thị trường yếu tố đầu vào) mua hàng hoá bao gồm TLSX sức lao động Trong giai đoạn vốn thay đổi từ hình thái vốn tiền sang vốn sản xuất TLSX T-H SLĐ Giai đoạn hai: Vốn rời khỏi lĩnh vực lưu thông bước vào hoạt động khâu sản xuất Ở yếu tố sản xuất hay gọi yếu tố hàng hoá dịch vụ sản xuất có phần giá trị (do giá trị sức lao động người tạo ra) TLSX H’ SLĐ Giai đoạn ba: Sau giai đoạn sản xuất tạo H’ vốn lại trở lại hoạt động lĩnh vực lưu thơng hình thái hàng hố Kết thúc giai đoạn (hàng hoá tiêu thụ) vốn hình thái hàng hố chuyển thành hình thái vốn tiền tệ ban đầu mặt số lượng khác H’ _ T’ (T’  T) Từ phân tích vận động vốn thơng qua “vịng tuần hồn vốn” ta thấy rằng: tiền có khả chuyển hoá thành vốn tiền đưa vào q trình sản xuất kinh doanh thơng qua hoạt động đầu tư nhằm mục đích sinh lời gọi vốn Với tư cách đầu tư mục đích cuối tạo T’ phải lớn T 1.3 Phân loại vốn kinh doanh 1.3.1 Vốn cố định doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường việc mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định doanh nghiệp phải toán, chi trả tiền Số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định hữu hình vơ hình gọi vốn cố định doanh nghiệp Đó số vốn đầu tư ứng trước số vốn sử dụng có hiệu khơng đi, doanh nghiệp thu hồi lại sau tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá hay dịch vụ Vì số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng tài sản cố định nên quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mô tài sản cố định, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kĩ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhưng ngược lại đặc điểm kinh tế tài sản cố định trình sử dụng lại có ảnh hưởng định, chi phối đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Ta khái quát nét đặc thù vận động vốn cố định trình sản xuất kinh doanh sau: Một là: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, điều đặc điểm tài sản cố định sử dụng lâu dài, nhiều chu kỳ sản xuất định Hai là: Vốn cố định luân chuyển giá trị phần chu kỳ sản xuất, tham gia chu kỳ sản xuất phận vốn cố định luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần hao mòn tài sản cố định, phần cố định Vốn cố định tách thành hai phận: + Bộ phận thứ tương ứng với giá trị hao mòn tài sản cố định chuyển vào giá trị sản phẩm hình thức chi phí khấu hao tích luỹ lại thành quỹ khấu hao sau sản phẩm hàng hoá tiêu thụ Quỹ khấu hao dùng để tái sản xuất tài sản cố định Trên thực tế chưa có nhu cầu đầu tư mua sắm tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng linh hoạt quỹ để đáp ứng nhu cầu kinh doanh + Bộ phận thứ hai tức phần lại vốn tài sản cố định ngày giảm chu kỳ sản xuất Ba là: Sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hồn thành vịng ln chuyển Sau chu kỳ sản xuất phần vốn luân chuyển vào giá trị sản phẩm tăng lên, song phần vốn đầu tư ban đầu vào tài sản cố định lại dần giảm xuống tài sản cố định hết thời gian sử dụng, giá trị hồn thành vịng ln chuyển Trong doanh nghiệp vốn cố định phận vốn quan trọng chiếm tỷ trọng tương đối lớn toàn vốn đầu tư nói riêng, vốn sản xuất kinh doanh nói chung Quy mơ vốn cố định, trình độ quản lý sử dụng nhân tố ảnh hưởng đến trình độ trang bị kỹ thuật sản xuất kinh doanh Từ đặc điểm vốn cố định đòi hỏi việc quản lý vốn cố định phải ln gắn liền với việc quản lý hình thái vật tài sản cố định doanh nghiệp Vì điều ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ phân tích đưa khái niệm vốn cố định sau: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hoàn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng 1.3.2 Vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp phận vốn kinh doanh ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng nhằm đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Trong doanh nghiệp tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại: nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất chế biến Tài sản lưu động q trình lưu thơng bao gồm thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn bắng tiền, vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Tài sản lưu động nằm trình sản xuất tài sản lưu động nằm q trình lưu thơng ln thay đổi cho nhau, vận động khơng ngừng nhằm làm cho q trình sản xuất diễn thường xuyên, liên tục Trong trình sản xuất, khác với tài sản cố định, tài sản lưu động doanh nghiệp ln thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Và giá trị dịch chuyến lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ Đặc điểm định vận động vốn lưu động tức hình thái giá trị tài sản lưu động là: khởi đầu vịng tuần hồn vốn, vốn lưu động từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hố dự trữ Qua giai đoạn sản xuất, vật tư đưa vào chế tạo bán thành phẩm thành phẩm Kết thúc vịng tuần hồn, sau hàng hố tiêu thụ, vốn lưu động lại trở hình thái tiền tệ điểm xuất phát ban đầu Các giai đoạn vận động vốn đan xen vào chu kỳ sản xuất lặp lặp lại Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Vậy vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hồn liên tục hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Nguồn vốn kinh doanh 2.1 Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn ngân sách nhà nước, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bỏ ra, vốn góp cổ phần lợi nhuận để lại Tại thời điểm vốn chủ sở hữu xác định công thức sau: Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Nợ phải trả 2.2 Nợ phải trả Là khoản nợ phát sinh trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm toán cho tác nhân kinh tế: ngân hàng, nhà cung cấp, công nhân viên, tổ chức kinh tế cá nhân khác (mua chịu hay trả chậm ngun nhiên vật liệu) Ta có mơ hình nguồn vốn doanh nghiệp theo cách phân loại này: Tài sản Nợ phải trả Nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu Qua tiêu thức phân loại cho thấy kết cấu vốn sản xuất kinh doanh hình thành vốn thân doanh nghiệp từ nguồn vốn huy động bên ngồi doanh nghiệp Từ giúp cho doanh nghiệp tổ chức tốt công tác tổ chức sử dụng vốn có hiệu hợp lý, doanh nghiệp biết khả việc huy động vốn cao hay thấp Thông thường doanh nghiệp phải phối hợp hai nguồn vốn để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Sự kết hợp giũa hai nguồn phụ thuộc vào đặc điểm ngành kinh doanh mà doanh nghiệp hoạt động định người quản lý doanh nghiệp sở xem xét tình hình chung kinh tế tình hình thực tế doanh nghiệp Vai trị vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Nhu cầu vốn xét giác độ doanh nghiệp điều kiện để trì sản xuất, đổi thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng việc làm thu nhập cho người lao động, đóng góp cho xã hội Như vậy: Vốn kinh doanh công cụ quan trọng để thực nhiệm vụ kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh phản ánh quan hệ lợi ích kinh tế doanh nghiệp với doanh nghiệp vấn đề đầu tư Vốn kinh doanh cho phép khả lựa chọn doanh nghiệp phân tích nhu cầu thị trường là: định sản xuất gì? sản xuất nào? sản xuất cho ai? cho đạt hiệu cao Hiệu sử dụng vốn 4.1 Các tiêu đánh giá sử dụng vốn kinh doanh có hiệu Mục đích cao doanh nghiệp kinh tế thị trường lợi nhuận Muốn doanh nghiệp phải khai thác triệt để nguồn lực sẵn có việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp Để đạt điều doanh nghiệp cần có hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn bảo đảm phản ánh đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp Các số liệu dùng để phân tích đánh giá chủ yếu lấy từ báo cáo tài bảng cân đối kế tốn báo cáo kết hoạt động kinh doanh Để đánh giá hiệu sử dụng vốn, người ta thường sử dụng tiêu sau: 4.1.1 Các tiêu phản ánh kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp Tổng số nợ Hệ số nợ = Tổng nguồn vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh tỷ lệ nợ tổng nguồn vốn doanh nghiệp Nợ dài hạn Hệ số nợ dài hạn = Tổng số vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh số vốn vay dài hạn doanh nghiệp phần vốn vay dài hạn doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu Hệ số vốn chủ sở hữu = = 1- Hệ số nợ Tổng số vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh tổng số vốn doanh nghiệp phần vốn góp chủ sở hữu Hệ số nợ, hệ số vốn chủ sở hữu hai tỷ số quan trọng phản ánh cấu nguồn vốn Qua việc nghiên cứu hai tiêu ta thấy mức độ độc lập hay mức độ tự tài trợ doanh nghiệp đơí với vốn kinh doanh Tỷ suất tự tài