Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần lắp máy điện nước và xây dựng

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VKD VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TRONG DOANH NGHIỆP .1 1.1 VKD doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng, vai trò VKD 1.1.1.1 Khái niệm VKD 1.1.1.2 Đặc trưng VKD 1.1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn 1.1.2.1 Căn từ đặc điểm tuần hoàn luân chuyển vốn 1.1.2.2 Căn từ nguồn hình thành (quyền sở hữu) 1.1.2.3 Căn theo thời gian .7 1.1.2.4 Căn theo tính chất vốn .7 1.1.3 Nguồn vốn kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng VKD doanh nghiệp 11 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD 12 1.2.2.1 Nhóm tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 12 1.2.2.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 14 1.2.2.3 Mối quan hệ hiệu hiệu suất sử dụng VKD .16 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD 17 1.2.3.1 Nhân tố khách quan 17 1.2.3.2 Nhân tố chủ quan 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CTCP LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC VÀ XÂY DỰNG .21 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng .21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 21 2.1.2 Chức cấu tổ chức công ty .22 2.1.3 Đặc điểm sản xuất đặc điểm sản phẩm công ty 24 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng .27 2.2.1 Thực trạng VKD cơng ty tình hình biến động VKD 27 2.2.1.1 Về cấu tài sản biến động tài sản: 28 2.2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn biến động nguồn vốn 30 2.2.1.3 Mơ hình tài trợ vốn .32 2.2.1.4 Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 33 2.2.1.5 Phân tích tình hình sử dụng vốn nguồn vốn 34 2.2.2 Đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 37 2.2.2.1 Cơ cấu TSLĐ biến động TSLĐ .37 2.2.2.2 Hiệu sử dụng VLĐ 44 2.2.2.3 Tinh hình cơng nợ khả toán 48 2.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng VCĐ 52 2.2.3.1 Cơ cẩu TSCĐ biến động TSCĐ 52 2.2.3.2 Hiệu sử dụng VCĐ 56 2.2.4 Hiệu sử dụng VKD 58 2.2.4.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD 59 2.2.4.2 Mối quan hệ tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD 64 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kỉnh doanh Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng .66 2.3.1 Những kết đạt công tác quản lý sử dụng VKD công ty 66 2.3.2 Hạn chế công tác quản lý sử dụng VKD công ty 67 2.3.3 Nguyên nhân 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CTCP LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC VÀ XÂY DỰNG 70 3.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới 70 3.1.1 Các mục tiêu chủ yếu công ty 70 3.1.2 Kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty năm 2014 - 2015 .70 3.1.3 Chiến lược phát triển trung dài hạn 71 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng .72 3.2.1 Hoàn thiện cấu tài sản cho hợp lý 73 3.2.2 Xây dựng cấu vốn kinh doanh hợp lý theo hướng tăng cường vốn chủ sở hữu, giảm nợ phải trả 75 3.2.3 Nâng cao công suất sử dụng TSCĐ .77 3.2.4 Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn 79 3.2.5 Đẩy mạnh trình thu hồi nợ .84 3.2.6 Các giải pháp khác .86 KẾT LUẬN 88 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN KHOA HỌC 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Viết tắt Tên đầy đủ DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GTCL Giá trị lại HĐKD Hoạt động kinh doanh HHDV Hàng hóa dịch vụ LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NG Nguyên giá NVKD Nguồn vốn kinh doanh 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 SXKDDD Sản xuất kinh doanh dở dang 12 Tr.đ Triệu đồng 13 TSCĐ Tài sản cố định 14 TSNH Tài sản ngắn hạn 15 TSDH Tài sản dài hạn 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 TSLĐ Tài sản lưu động 18 VCSH Vốn chủ sở hữu 19 VKD Vốn kinh doanh 20 VLĐ Vốn lưu động 21 VCĐ Vốn cố định DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ BẢNG 2.1 - TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2010 - 2013 29 BẢNG 2.2 - VỐN LƯU CHUYỀN RÒNG 33 BẢNG 2.3 - NHU CẦU VỐN LƯUCHUYỂN 34 BẢNG 2.4 - PHÂN TÍCH BIỂN ĐỘNG NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN 35 BẢNG 2.5 - CƠ CẤU TSLĐ VÀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TSLĐ CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2010 - 2013 39 BẢNG 2.6 - CƠ CẤU HÀNG TỒN KHO CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2010 - 201342 BẢNG 2.7 - HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2010 -201345 BẢNG 2.8 - TÌNH HÌNH CƠNG NỢ CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2010 - 2013 49 BẢNG 2.9 - KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2010-201350 BẢNG 2.10 - CƠ CẤU TSCĐ VÀ TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TSCĐ CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2010 – 2013 53 BẢNG 2.11- NGUYÊN GIÁ VÀ GIÁ TRỊ CÒN LẠI CỦA TSCĐHH .55 BẢNG 2.12 - TỶ TRỌNG NGUYÊN GIÁ VÀ GIÁ TRỊ CÒN LẠI CỦA TSCĐHH.55 BẢNG 2.13 - HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VCĐ CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2010 -201357 BẢNG 2.14 - HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2010 -201360 SƠ ĐỒ 2.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 23 SƠ ĐỒ 2.2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY: 23 Sơ đồ 2.3: Quy trình sản xuất thi cơng 27 LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết lựa chọn đề tài nghiên cứu Nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh, dù hình thức kinh tế xã hội nào, vấn đề nêu trước tiên hiệu Hiệu kinh doanh mục tiêu phấn đấu sản xuất, thước đo mặt kinh tế quốc dân, đơn vị sản xuất Có thể thấy: Trong kinh tế thị trường, lợi nhuận mục tiêu lớn doanh nghiệp Để đạt điều mà đảm bảo chất lượng tốt, giá thành hợp lý, doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh doanh nghiệp phải khơng ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, quản lý sử dụng vốn vấn đề quan trọng có ý nghĩa định kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thấy tầm quan trọng việc quản lý sử dụng hiệu vốn sản xuất kinh doanh; vai trò Yốn kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, tơi định chọn đề tài: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng” Mục đích nghiên cứu Từ việc phân tích, đánh giá thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Cồng ty Cỗ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng đồng thời sở định hướng chiến lược kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2013 - 2015, tình hình thực tế cơng ty Từ đó, đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cồ phần Lắp máy điện nước Xây dựng với hy vọng đưa vào áp dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới, giúp công ty phát triển bền vững không ngừng bảo toàn phát triển nguồn vốn doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: luận văn chủ yếu vào nghiên cứu xuất phát từ thực trạng sử dụng vốn từ đánh giá mặt tích cực, khó khăn, hạn chế từ đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Các vấn đề đưa luận văn phân tích, đánh giá tổng quát từ giác độ Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng Về thời gian: Nghiên cứu nguồn số liệu từ Báo cáo tài Cơng ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng năm 2010 -2013 Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp sử dụng nghiên cứu: Phương pháp thống kê, phân tích so sánh sở Báo cáo tài năm từ năm 2010 - 2013, số liệu thống kê, chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 2013 - 2015, để từ đánh giá thực trạng sử dụng vốn, đồng thời đưa biện pháp sát thực Đóng góp nghiên cứu: Thơng qua việc hệ thống hố vấn đề vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vận dụng kiến thức, phương pháp luận vào việc phân tích, đánh giá thực trạng sử dụng vốn Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng bốn năm gần để tìm mặt hạn chế nguyên nhân Từ đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng với mong muốn biện pháp áp dụng hoạt động sản xuất kinh doanh thực tiễn công ty sau Kết cấu Luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn bao gồm ba chương sau: Chương 1: Những vấn đề vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VKD VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.VKD doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng, vai trò VKD 1.1.1.1 Khái niệm VKD Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi “tế bào” kinh tế Chức chủ yếu doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất - dịch vụ để cung cấp cho xã hội sản phẩm hàng hóa, dịch vụ, đồng thời tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp Để thực chức này, doanh nghiệp cần phải có VKD Vốn yếu tố đầu tiên, có ý nghĩa định tới trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy VKD gì? Tại thời điểm khác nhau, xét góc độ khác có quan điểm đánh giá khác VKD: Các nhà kinh tế học cổ điển cho rằng: “Vốn yếu tố đầu vào để sản xuất kinh doanh (đất đai, lao động, tiền, ) sản phẩm sản xuất để phục vụ cho sản xuất (máy móc thiết bị, nguyên vật liệu ) Theo quan điểm này, vốn xem xét góc độ vật chủ yếu Xem xét góc độ này, đơn giản, dễ hiểu, phù hợp với trình độ quản lý định lại chưa nói lên đặc điểm vận động vai trò vốn sản xuất kinh doanh Các nhà kinh tế học cho rằng:“Vốn doanh nghiệp quỹ tiền tệ đặc biệt, tiền muốn gọi vốn đồng thời phải thỏa mãn điều điện sau: Thứ nhất, tiền phải đại diện cho lượng hàng hóa định Hay nói cách khác, tiền phải đảm bảo lượng tài sản có thực Thứ hai tiền phải tích tụ đến lượng đủ lớn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ ba, tiền phải vận động với mục đích sinh lời Q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên, liên tục, nên vốn doanh nghiệp khơng ngừng vận động, tạo tuần hồn chu chuyển vốn Do luân chuyển không ngừng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nên lúc VKD thường tồn hình thức khác tất khâu q trình SXKD (dự trữ, sản xuất, lưu thơng) Có thể hình dung vận động vốn doanh nghiệp qua sơ đồ sau: TLSX (TLLĐ, ĐTLĐ) T- H …… SX…… H’ - T (với T’ >T) SLĐ Sơ đồ cho thấy vịng tuần hồn vốn hình thái tiền tệ (T), doanh nghiệp dùng vốn để đầu tư mua sắm vật tư hàng hóa (H) dạng tư liệu lao động (TLLĐ) đối tượng lao động (ĐTLĐ) để phục vụ cho trình sản xuất Qua trình sản xuất, vốn chuyển hóa thành hàng hóa (H’) cuối sau tiêu thụ hàng hóa, lao vụ, dịch vụ vốn từ hình thái vật chuyển sang hình thái tiền tệ (T), T’>T Khi kết thúc q trình chu chuyển vốn Từ đưa khái niệm tổng quát VKD sau: “VKD doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu sinh lời” 1.1.1.2 Đặc trưng VKD Trong chế thị trường, doanh nghiệp có quyền sử dụng đồng vốn cách linh hoạt nhằm tạo điều kiện tốt cho sản xuất kinh doanh Vì vậy, để quản lý tốt không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn, nhà quản lý cần nhận thức rõ đặc trưng VKD Một là: Vốn phải đại diện lượng giá trị thực sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh Điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vơ nhà xưởng, máy móc, đất đai, quyền, phát minh sáng chế Cùng với phát triển kinh tế thị trường, với tiến khoa học cơng nghệ tài sản vơ hình ngày phong phú đa dạng đóng vai trò quan trọng việc tạo khả sinh lời doanh nghiệp Hai là: vốn phải vận động sinh lời Vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn, để biến thành vốn tiền phải vận động sinh lời Trong q trình vận động, đồng vốn thay đổi hình thái biểu hiện, điểm xuất phát điểm cuối vịng tuần hồn phải giá trị “ tiền, đồng tiền phải quay nơi xuất phát có giá trị lớn Ba là: vốn phải gắn với chủ sở hữu định phải quản lý chặt chẽ Nếu không xác định chủ sở hữu việc sử dụng vốn tài sản gây lãng phí, thất hiệu Bốn là: vốn phải quan niệm loại “Hàng hóa đặc biệt” Nói vốn hàng hóa đặc biệt có giá trị giá trị sử dụng loại hàng hóa khác Giá trị sử dụng vốn để sinh lời Khác với hàng hóa khác, quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn gắn với tách rời Năm là: vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Do doanh nghiệp khơng có nhiệm vụ khai thác tiềm vốn mà phải thu hút nguồn vốn để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Sáu là: Vốn phải có giá trị mặt thời gian Khi bỏ đồng vốn vào đầu tư phải xét tính hiệu đồng vốn mang lại Trong kinh tế thị trường, ảnh hưởng giá cả, lạm phát lãi suất nên sức mua đồng tiền thời điểm khác khác 1.1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn phạm trù kinh tế, điều kiện tiên cho doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế kỹ thuật, dịch vụ kinh tế Để tiến hành hoạt động kinh doanh được, doanh nghiệp cần phải nắm giữ lượng vốn định Số vốn thể giá trị toàn tài sản nguồn lực doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Vì VKD có vai trị định việc thành lập, hoạt động phát triển doanh nghiệp Cụ thể: - VKD doanh nghiệp thương mại có vai trị định việc thành lập, hoạt động, phát triển loại hình doanh nghiệp theo luật định Nó ... đề vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh. .. tài: ? ?Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng? ?? Mục đích nghiên cứu Từ việc phân tích, đánh giá thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Cồng ty Cỗ phần Lắp máy Điện. .. 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VKD TẠI CTCP LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC VÀ XÂY DỰNG .21 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần Lắp máy Điện nước Xây dựng .21 2.1.1 Quá trình