Tổng quan về vốn lưu động
Khái niệm vốn lưu động
Vốn lưu động biểu hiện bằng tiền tài sản lưu động các doanh nghiệp phục vụ cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Vốn lưu động là số tiền ứng trước về tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên, liên tục éú là số vốn doanh nghiệp đầu tư để dự trữ vật tư, để chi phí cho quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, chi phí cho hoạt động quản lý của doanh nghiệp Vốn lưu động tham gia hoàn toàn vào quá trình sản xuất kinh doanh, chuyển qua nhiều hình thái giá trị khác nhau như tiền tệ, đối tượng lao động, sản phẩm dở dang, bán thanh phẩm, thành phẩm Giá trị vốn lưu động được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm Vốn lưu động thể hiện dưới hai hình thái:
- Hình thái hiện vật: éú là toàn bộ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm.
- Hình thái giá trị: là toàn bộ giá trị bằng tiền của nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm, giá trị tăng lên do việc sử dụng lao động sống trong quá trình sản xuất và những chi phí bằng tiền trong lĩnh vực lưu thông Sự lưu thông về mặt hiện vật và giá trị của vốn lưu động của các doanh nghiệp sản xuất có thể biểu diễn bằng công thức chung: T- H- SX-H?-T? Trong quá trình vận động, đầu tiên vốn lưu động biểu hiện dưới hình thức tiền tệ và khi kết thúc cũng lại bằng hình thức tiền tệ Một vòng khép kín đó gợi mở cho chúng ta thấy hàng hoá được mua vào để doanh nghiệp sản xuất sau đó đem bán ra,việc bán được hàng tức là được khách hàng chấp nhận và doanh nghiệp nhận được tiền doanh thu bán hàng và dịch vụ cuối cùng Từ các kết quả đú giỳp ta sáng tạo ra một cách thức quản lý vốn lưu động tối ưu và đánh giá được hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Phân loại vốn lưu động
1.1.2.1.Phân loại theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình SXKD a Vốn lưu động nằm trong khâu dự trữ sản xuất:
+ Vốn nguyên vật liệu chính.
+ Vốn phụ tùng thay thế.
+ Vốn vật liệu đóng gói bao bì.
+ Vốn công cụ lao động nhỏ. b Vốn lưu động nằm trong khâu sản xuất:
+ Vốn sản phẩm dở dang.
+ Vốn bán thành phẩm tự chế
+ Vốn về chi phí tự kết chuyển. c Vốn lưu động nằm trong quá trình lưu thông:
+ Vốn thành phẩm hàng hoá.
1.1.2.2 Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động
- Vốn vật tư hàng hoá: Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyờn nhiờn vật liệu sản phẩm dở dang, bán thành phẩm.
- Vốn bằng tiền: Tiền mặt, tiền quỹ, vốn, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, đầu tư ngắn hạn.
1.1.2.3 Phân loại theo hình thức sở hữu vốn
- Vốn chủ sở hữu: là phần vốn thuộc quyền chủ sở hữu của doanh nghiệp bao gồm vốn do ngân sách nhà nước cấp, vốn tự bổ sung từ lợi nhận, từ các quỹ của doanh nghiệp, vốn liên doanh liên kết Vốn chủ sở hữu được xác định phần còn lại trong tổng tải sản của doanh nghiệp sau khi trừ đi toàn bộ nợ phải trả.
- Các khoản nợ là khoản vốn lưu động được hình thành từ vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác.
1.1.2.4 Phân loại theo nguồn hình thành vốn
- Vốn do nhà nước cấp: Là vốn do nhà nước cấp do doạnh nghiệp được xác nhận trên cơ sở biên bản giao nhận vốn mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm bảo toàn và phát triển Vốn do nhà nước cấp có 2 loại là vốn cấp ban đầu và vốn cấp bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp sử dụng vốn này phải nộp ngân sách một tỷ lệ phần trăm nào đó trên vốn cấp gọi là thu sử dụng vốn ngân sách.
- Vốn tự bổ sung: Là vốn nội bộ doanh nghiệp bao gồm: vốn khấu hao cơ bản, lợi nhuận để lại, vốn cổ phần.
- Vốn liên doanh, liên kết: Là vốn do doanh nghiệp liên doanh, liên kết với doanh nghiệp khác trong và ngoài nước để thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh éõy là một hình thức huy động vốn quan trọng vì hoạt động tham gia góp vốn liên doanh này có thể gắn liền với việc chuyển giao công nghệ, thiết bị giữa các bên tham gia nhằm đổi mới sản phẩm, tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Doanh nghiệp cũng có thể tiếp nhận máy móc, thiết bị nếu hợp đồng kinh doanh quy định góp vốn bằng máy móc thiết bị.
- Nguồn vốn đi vay: Nguồn vốn đi vay từ các tổ chức chính phủ và phi chính phủ được hoàn lại.
- Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, vốn huy động qua thị trường chứng khoán, tín dụng thuê mua.
+ Tín dụng thương mại là tín dụng thường được các doanh nghịệp sử dụng, coi đó như một nguồn vốn ngắn hạn Tín dụng thương mại chính là quan hệ mua bán chịu giữa các doanh nghiệp, mua bán trả chậm hay trả gúp.Tớn dụng thương mại luôn gắn với một luồng hàng hóa dịch vụ cụ thể, gắn với một quan hệ thanh toán cụ thể nờn nú chiụ sự tác động của cơ chế thanh toán, của chính sách tín dụng khách hàng mà doanh nghiệp được hưởng Tín dụng thương mại là phương thức tài trợ tiện lợi, linh hoạt trong kinh doanh mà nú cũn tạo ra khả năng mở rộng hợp tác kinh doanh một cách lâu bền Tuy nhiên do đặc điểm của khoản tín dụng thương mại thường có thời hạn ngắn nhưng nếu doanh nghiệp biết quản lý một cách khoa học, nó có thể đáp ứng phần nào vốn lưu động cho doanh nghiệp Mặt khác, do là nguồn vốn ngắn hạn nên sử dụng qua nhiều loại hình này dễ gặp phải các rủi ro như: rủi ro về lãi suất, rủi ro về thanh toán Trên thực tế, chiếm dụng đến một mức độ nào đó có thể coi là tín dụng thương mại.
+ Tín dụng ngân hàng: éõy là khoản vay tại các ngân hàng thương mại.Các ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu vốn tức thời cho doanh nghiệp, với thời hạn có thể từ vài ngày tới cả năm với lượng vốn theo nhu cầu kinh doanh của doanh nghiệp Sự tài trợ của ngân hàng cho doanh nghiệp được thực hiên theo nhiều phương thức Một là cho vay theo từng món Theo phương thức này khi phát sinh nhu cầu bổ sung vốn với một lượng nhất định và thời hạn xác định, doanh nghiệp làm đơn xin vay Nếu được ngân hàng chấp nhận,doanh nghiẹp sẽ ký khế ước nhận nợ và sử dụng tiền vay Việc trả nợ được thực hiện theo các kỳ hạn nợ đã thoả thuận hoặc trả một lần vào ngày đáo hạn Hai là, cho vay luân chuyển Phương thức này được áp dụng khi doanh nghiệp có nhu cầu vốn bổ sung thường xuyên và đáp ứng những điều kiện nhất định mà ngân hàng đặt ra Theo phương thức này, doanh nghiệp và ngân hàng thoả thuận một hạn mức tín dụng cho mọt thời hạn nhất định Hạn mức tín dụng được xác định dựa trên nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp và mức cho vay tối đa mà ngân hàng có thể chấp thuận Căn cứ vào hạn mức tín dụng đã thoả thuận, doanh nghiệp có thể nhận tiền vay nhiều lần nhưng tổng các món nợ sẽ không vượt quá hạn mức đã xác định.
+Vốn huy động qua thị trường chứng khoán: Thị trường chứng khoán huy động vốn trung và dài hạn cho các doanh nghiệp Doanh nghiệp có thể huy động qua thị trương chứng khoán bằng cách phát hành trái phiếu, đây là công cụ tài chính quan trọng dễ sử dụng vào mục đích vay dài hạn đáp ứng nhu cấu vốn cho sản xuất kinh doanh Việc phát hành trái phiếu cho phép doanh nghiệp có thể thu hút được số vốn nhàn rỗi trong xã hội để mở rộng sản xuất kinh doanh của chính bản thân doanh nghiệp.
+ Tín dụng thuê mua: Trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, vốn tín dung thuê mua là một phương thức giúp cho các doanh nghiệp thiếu vốn vẫn có được tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh éõy là hình thức tài trợ tín dụng thông qua các loại tài sản,máy móc thiết bị Tín dụng thuê mua có hai phương thức giao dịch chủ yếu là thuê vận hành và thuê tài chính Ngoài ra cũn cú cỏc loại nguồn vốn khác như huy động vốn điều lệ cho các công ty cổ phần đang trong quá trình thành lập hoặc là thành lập mới hoàn toàn, hay tăng vốn điều lệ cho các công ty cổ phần.
Hiệu quả sử dụng vốn trong các doanh nghiệp
Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn trong các DN
- Sức sinh lời của vốn lưu động: lợi nhuận Sức sinh lời của VLĐ VLĐ bình quân Trong đó:
VLĐ đầu kỳ+VLĐ cuối kỳ VLĐ bình quân2 Chỉ tiêu này cho biết:
- Cứ một đồng vốn lưu động tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì tạo ra nhiều đồng lợi nhuận.
- Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt.
- Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động:
Hệ số đảm nhiệm VLĐ Doanh thu thuần Chỉ tiêu này cho biết:
- Cứ một đồng vốn lưu động tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.
- Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt.
- Số vòng quay của vốn lưu động (Hệ số luân chuyển):
Thời gian của một vòng luân chuyển
Thời gian kỳ phân tích
= Số vòng quay của VLĐ
Thường lấy thời gian của kỳ phân tích là một năm hay 360 ngày.
Chỉ tiêu này cho biết:
- Số ngày cần thiết để vốn lưu động quay được một vòng.
- Thời gian của một vòng luân chuyển càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển của vốn lưu động càng lớn và làm rút ngắn chu kỳ kinh doanh, vốn quay vòng hiệu quả hơn.
- Số vòng quay của hàng tồn kho:
Số vòng quay hàng tồn kho Hàng tồn kho bình quân Chỉ tiêu phản ánh số lần mặt hàng tồn kho bình quân luân chuyển trong kỳ.
- Thời gian một vòng quay hàng tồn kho:
360 ngày Thời gian một vòng quay HTK Số vòng quay HTK
- Khả năng thanh toán ngắn hạn:
Tổng số tài sản LĐ
Hệ số thanh toán ngắn hạn Tống số nợ ngắn hạn
- Tình hình tài chính của doanh nghiệp thể hiện rõ nét thông qua khả năng thanh toán, đó là khả năng mà doanh nghiệp trả được các khoản nợ phải trả khi nợ đến hạn thanh toán.
- Hệ số cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp, nếu chỉ tiêu này xấp xỉ bằng 1 thì doanh nghiệp có dư khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính của doanh nghiệp là bình thường hoặc khả quan.
- Tỉ suất thanh toán tức thời:
Tổng số vốn bằng tiền
Tỉ suất thanh toán tức thời Tổng số nợ ngắn hạn
- Nếu tỉ suất lớn hơn 0.5 thì tình hình thanh toán tương đối khả quan.
- Nếu tỉ suất nhỏ hơn 0.5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong thanh toán công nợ và do đó có thể phải bán gấp hàng hoá, sản phẩm để trả nợ vỡ khụng dư tiền thanh toán.
- Số vòng quay các khoản phải thu:
Tổng số doanh thu bán chịu
Số vòng quay các khoản phải thu Bình quân các khoản phải thu
- Chỉ tiêu cho biết mức hợp lý của số dư các khoản phải thu và hiệu quả của việc đi thu hồi nợ Nếu các khoản phải thu được thu hồi nhanh thì số vòng luân chuyển của các khoản phải thu sẽ nâng cao và vốn của công ty ít bị chiếm dụng.
- Nếu số vòng luân chuyển các khoản phải thu quá cao sẽ không tốt vì có thể ảnh hưởng đến khối lượng hàng tiêu thụ do phương thức thanh toán quá chặt chẽ.
- Thời gian một vòng quay các khoản thu:
Thời gian một vòng quay Thời gian kỳ phân tích
Các khoản phải thu Số vòng quay các khoản phải thu
- Chỉ tiêu này cho thấy để thu hồi các khoản phải thu cần một thời gian là bao nhiêu.
- Nếu số ngày này mà lớn hơn thời gian bán chịu quy định cho khách hàng thì việc thu hồi các khoản phải thu là chậm và ngược lại.
Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp
Nhân tố khách quan
- Chính sách kinh tế của Đảng và nhà nước: Các chính sách vĩ mô của nhà nước trong nền kinh tế thị trường là điều tất yếu nhưng chính sách vĩ mô của nhà nước tác động một phần không nhỏ tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Chẳng hạn như nhà nước tăng thuế thu nhập của doanh nghiệp, điều này trực tiếp làm suy giảm lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp, chính sách cho vay đều có thể làm tăng hoặc giảm hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Bờn cạnh đú cỏc quy định của nhà nước về phương hướng, định hướng phát triển của các ngành kinh tế đều ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
- Tác động của thị trường: Kinh tế thị trường là một sự phát triển chung của xã hội nhưng trong nú cú những mặt trái tồn tại và khi cơ chế thị trường mới được linh hoạt, nhạy bén bao nhiêu thì mặt trái của nó lại là những thay đổi liên tục đến chóng mặt Giá cả của các đồng tiền bị mất giá nghiêm trọng, lạm phát lại vẫn thường xuyên xảy ra Đương nhiên vốn của doanh nghiệp bị mất dần.
Chúng ta biết rằng cạnh tranh là quy luật vốn có của nền kinh tế thị trường Do vậy doanh nghiệp không ngừng nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm có như vậy doanh nghiệp mới có thể thắng trong cạnh tranh, mở rộng tiêu thụ sản phẩm Thị trường tiêu thụ sản phẩm có tác động rất lớn tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Nếu thị trường ổn định sẽ là tác nhân tích cực thúc đẩy cho doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng và mở rộng thị trường.
- Tác động của tiến bộ khoa học kỹ thuật: Khi khoa học kỹ thuật phát triển đến tốc độ đỉnh cao trong thời đại văn minh này như một sự kỳ diệu thị trường công nghệ biến động không ngừng và chênh lệch về trình độ công nghệ giữa các nước là rất lớn Mặt khác nó đặt doanh nghiệp vào môi trường cạnh tranh gay gắt ngày càng khốc liệt
Do đó, để sử dụng vốn có hiệu quả doanh nghiệp phải xem xét đầu tư vào công nghệ nào và phải tính đến hao mòn vô hình do phát triển không ngừng của tiến bộ khoa học kỹ thuật
- Tác động của môi trường tự nhiên: Đó là toàn bộ các yếu tố tự nhiên tác động đến doanh nghiệp như khí hậu, thời tiết, môi trường Các điều kiện làm việc trong môi trường tự nhiên phù hợp sẽ tăng năng suất lao động và từ đó tăng hiệu quả công việc.
Ngoài ra có một số nhân tố mà người ta thường gọi là nhân tố bất khả kháng như thiên tai, dịch hoạ gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Từ đó ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn.
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH NHÔM THÀNH LONG
Tổng quan chung về công ty TNHH Nhôm Thành Long
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Công ty Thành Long được thành lập ngày 16 tháng 5 năm 1994 Trong giai đoạn đầu mới thành lập công ty mới chỉ sản xuất một số đơn hàng nhôm kế hoạch phục vụ nhu cầu xây dựng dân dụng cơ bản trong khu vực thành phố Hải Phòng và Hà Nội Khi ấy nhiệm vụ chính của công ty là đóng mới, sửa chữa tàu và các phương tiện thủy các loại có trọng tải đến 6500 tấn, vận tải đường thủy và xây dựng các công trình đường thủy khác Đến năm 2001 công ty Thành Long được trang bị dây chuyền sản xuất nhôm hợp kim định hình theo công nghệ của Đài Loan và bắt đầu đi sâu hơn vào sản xuất nhôm hợp kim định hình Vào thời điểm này nền kinh tế nước ta là nền kinh tế thị trường có sự điều tiết và quản lý của nhà nước, bộ máy lãnh đạo của công ty đã năng động và kịp thời chuyển đổi thích ứng với nền kinh tế mới Công ty Thành Long không chỉ sản xuất dựa vào đơn hàng kế hoạch mà chủ động trong việc khai thác nguyên vật liệu để sản xuất những sản phẩm đa dạng, phong phú Ngoài sản phẩm chính là nhôm hợp kim định hình xi mạ màu cơ bản là màu trắng, màu vàng, ghi búng, nõu mờ, trắng bóng, nõu búng cú kích thước chuẩn 6.0m, công ty còn sản xuất nhiều sản phẩm nhôm màu và kích thước khác nhau bằng công nghệ đúc nhiệt, dập, đựn ộp, xử lý bề mặt bằng mạ điện, sơn tĩnh điện và phủ phim… Qua hơn 16 năm xây dựng và phát triển, bắt đầu từ những ngày tháng đầy khó khăn, bằng sự nỗ lực, cố gắng của bản thân cùng với sự quan tâm giúp đỡ của Đảng và Nhà nước, công ty ThànhLong đã không ngừng phát triển cả về chiều rộng lẫn chiều sâu Ngày 21 tháng 7 năm 2008, công ty Thành Long sáp nhập vào Tập Đoàn Công NghiệpTàu Thủy Việt Nam VINASHIN và đổi tên là Công ty TNHH nhôm Thành
Long để phục vụ sản xuất và kinh doanh nhôm hợp kim định hình chuyờn sõu.
Thông tin về Công ty TNHH nhôm Thành Long
Tên giao dịch tiếng Anh: ADA – ASIAN DRAGON ALUMINIUM CO. Địa chỉ: Số 215A - Đường 208 - An Đồng - An Dương - Hải Phòng Điện thoại: 0313.571207; Fax: 0313.913215
Công ty TNHH nhôm Thành Long có diện tích mặt bằng nhà xưởng là 32.250 m2 Công ty đã được đầu tư đồng bộ dây chuyền sản xuất Nhôm với công nghệ hiện đại của Đài Loan, Italia và hiện nay đang được đánh giá là nhà máy được đầu tư lớn nhất Việt Nam Công ty hiện có 32 bể công nghệ xử lý bề mặt, 2 dây chuyền sơn tĩnh điện và phủ phim vân gỗ, có hai máy ép đùn có công suất 8000 BTU, một máy 12000 BTU và một máy 16000 BTU Công suất thiết kế là 1.500 tấn/ năm.
Với một nhà máy đầu tư công nghệ hiện đại, đồng bộ từng dây chuyền và hoàn toàn khép kín, cùng với đội ngũ cán bộ kỹ sư, công nhân có tay nghề cao đã được đào tạo trong và ngoài nước, đến nay sản phẩm nhôm hợp kim định hình của công ty đã được khách hàng trong và ngoài nước tin dùng và đang từng bước đáp ứng các đơn hàng xuất khẩu lớn…
Sản phẩm Nhôm mang nhãn hiệu ADA (Asian Dragon Aluminium) của công ty TNHH nhôm Thành Long được sản xuất theo tiêu chuẩn Việt Nam TCVN 5838 – 1994, TCVN 5842 – 1994 đáp ứng được yêu cầu về chất lượng sản phẩm CNS của Đài Loan, ASTM của Mỹ và tiêu chuẩn sản phẩm của các nước phát triển khác
2.1.2.Tổ chức bộ máy quản lý
Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH nhôm Thành Long:
- Chức năng: gia công sản xuất các sản phẩm nhôm hợp kim định hình nhằm phục vụ cho ngành công nghiệp, xây dựng, giao thông, hàng dân dụng và đặc biệt là nguyên liệu phụ trợ phục vụ cho ngành công nghiệp đóng tàu.
+ Thực hiện các yêu cầu được giao từ các cấp quản lý về quản lý vốn, tăng hiệu quả sản xuất, thúc đẩy hoạt động kinh doanh mà cụ thể là ổn định thị trường tiêu thụ sản phẩm nhôm hợp kim trong nước, thúc đẩy xuất khẩu nhôm hợp kim định hình ra nước ngoài
+ Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký phù hợp với mục tiêu và nhiệm vụ của công ty.
+ Ký kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế đã ký kết với các đối tác, các công ty có quan hệ hợp tác làm ăn với công ty.
+ Thực hiện đầy đủ chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước, tuân thủ theo hiến pháp và pháp luật.
+ Thực hiện chế độ báo cáo thống kê, báo cáo định kỳ theo quy định của Tổng công ty và Nhà nước Chịu trách nhiệm trước Tổng công ty và pháp luật về tính xác thực của nó
+ Chịu trách nhiệm nộp thuế và các nghĩa vụ tài chính khác (nếu có) trực tiếp cho Nhà nước tại địa phương theo quy định của Pháp luật.
2.1.2.Tổ chức bộ máy quản lí công ty TNHH nhôm Thành Long
Cơ cấu tổ chức công ty TNHH nhôm Thành Long khá đơn giản bao gồmGiám đốc, Phó giám đốc, cỏc phũng ban điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh các phân xưởng và bộ phận trực thuộc.
Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý công ty TNHH nhôm Thành Long
Nguồn: Phòng TCHC công ty TNHH nhôm Thành Long
Nhiệm vụ của cỏc phũng, ban công ty TNHH nhôm Thành Long:
Giám đốc là người chỉ đạo chung có thẩm quyền cao nhất Giám đốc có nhiệm vụ quản lý toàn diện trên cơ sở chấp hành đúng đắn chủ trương chính sách chế độ nhà nước, đồng thời giám đốc có trách nhiệm điều hành chung hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty dưới sự trợ giúp của phó giám đốc và cỏc phũng ban.
Phó giám đốc là người được giám đốc ủy quyền chỉ đạo và điều hành công việc sản xuất của công ty Phó giám đốc giúp giám đốc nắm vững tình hình hoạt động của công ty để có kế hoạch và quyết định sau cùng giải quyết các công việc được phân công.
- Phòng tổ chức nhân sự
Phòng tổ chức nhân sự có chức năng giúp giám đốc quản lý về tổ chức nhân sự, lao động, tiền lương, hành chính, quản trị và các chế độ đối với người lao động, kế hoạch đào tạo, thi đua khen thưởng Bên cạnh đó phòng tổ chức nhân sự có nhiệm vụ tổ chức đời sống và các mặt sinh hoạt cho cán bộ công nhân viên.
Phòng kinh doanh của công ty có chức năng bỏn cỏc sản phẩm của công ty và các mặt hàng mà công ty kinh doanh Lập kế hoạch ký kết các hợp đồng tiêu thụ sản phẩm, thiết lập mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm Xây dựng thực hiện công tác quảng cáo xúc tiến bán hàng Phản ánh các thông tin về đối thủ cạnh tranh giúp giám đốc có chính sách tiêu thụ sản phẩm thích hợp Phòng kinh doanh quản lý hoạt động bộ phận bán hàng và bộ phận marketing.
Phòng kế toán chịu trỏch nhiờm về toàn bộ vốn phục vụ cho mọi hoạt động của công ty Phòng kế toán bảo đảm việc thực hiện các chỉ tiêu tài chính, kế hoạch lợi nhuận Phòng kế toán phụ trách quỹ của công ty, công tác quản lý thống kê tài sản và thực hiện chế độ hạch toán kinh tế tháng, quý và năm.
Phòng kỹ thuật nắm vững các thông tin kinh tế, khoa học kỹ thuật về lĩnh vực sản xuất nhôm hợp kim định hình Phòng kỹ thuật nghiên cứu và nâng cao chất lượng sản phẩm, nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, quản lý kỹ thuật sản xuất thiết bị máy móc, điện nước, quản lý kỹ thuật an toàn lao động và vệ sinh công nghiệp
- Phòng vật tư – thiết bị:
Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH nhôm Thành Long
2.2.1.Cơ cấu vốn của công ty TNHH nhôm Thành Long
Công ty TNHH nhôm Thành Long là một doanh nghiệp nhà nước thực hiện chức năng sản xuất kinh doanh Chính vì vậy việc quản lý và sử dụng vốn lưu động như thế nào, nó ảnh hưởng lớn và trực tiếp đến kết quả kinh doanh trên cơ sở đó tìm ra những mặt chưa hợp lý, xác định nguyên nhân và đưa ra những khắc phục Đối với mỗi doanh nghiệp vốn đóng vai trò quan trọng, nó là điều tiờn quyết cho sự ra đời, tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, mở rộng và lưu thông hành hoá.
Với vai trò quan trọng của vốn như vậy, trong những năm qua, công ty TNHH nhôm Thành Long luôn coi trọng vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Tình hình vốn cuả công ty TNHH nhôm Thành Long qua 3 năm gần đây.
Bảng 2.1: Nguồn vốn của công ty TNHH nhôm Thành Long từ 2009-2011 Đơn vị: 1.000.000 VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
2010/2009 2011/2010 Mức chênh TT Mức chênh TT
(Nguồn: Báo cáo tình hình tài chính và nguồn vốn hàng năm của Công ty)
Qua bảng trên ta thấy tình hình vốn của nhả máy là rất khả quan, thể hiện ở tổng nguồn vốn luôn tăng, bình quân 3 năm tăng 29,8% Riêng năm
2010 tăng 41,3% so với năm 2009, lượng tăng tuyệt đối là 123.370 triệu đồng trong tổng nguồn vốn, vốn cố định chiếm 87% Điều này là hoàn toàn hợp lý.
Vì công ty sản xuất thường phải có nhiều phân xưởng, kho tàng xe cộ vận chuyển Vốn cố định tăng bình quân 3 năm là 309.000 tăng từ 261.500 triệu đồng năm 2009 lên 448.350 triệu đồng năm 2011.
Nguồn vốn lưu động và tiên mặt của công ty luôn tăng với tỷ lệ hợp lý, bình quân 3 năm vốn lưu động tăng 22,2%, tiền mặt tăng Với sự tăng trên dẫn đến tỷ suất thanh toán của vốn lưu động qua 3 năm đều lớn hơn 1 tức là khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lưu đông tương đối tốt Tuy nhiên, tỷ suất này còn nhỏ và có sự giảm sút, bình quân 3 năm giảm 4,52% Nguồn vốn của nhà máy là vốn tự có: do cấp trên ( tập đoàn công nghiệp tàu thủyViệt Nam VINASHIN) cấp và do tự bổ sung Vốn tự có qua 3 năm đều chiếm trên 63% và tăng đều qua các năm bình quân 44,9% Với nguồn vốn vững mạnh như vậy sẽ đảm bảo cho công ty phát triển tốt Khả năng đảm bảo và độc lập về tài chính của công ty là tương đối tốt, tỷ suất tự tài trợ qua 3 năm đều lớn hơn 0,5 Riêng năm 2011, tỷ suất này là 0.791 Vốn vay của công ty giảm dần, bình quân 3 năm đã giảm 4,85%, từ 104.930 triệu năm 2009 giảm xuống còn 95.000 triệu năm 2011 Sự giảm sút của vốn vay kéo theo là sự tăng lên của tỷ suất ngắn hạn Bình quân 3 năm tỷ suất này tăng 28,4% Tuy nhiên khả năng thanh toán ngắn hạn của nhà máy vẫn thấp vì tỷ suất thanh toán ngắn hạn qua 3 năm đều nhỏ hơn 1.
Qua phân tích ở trên cho thấy tình hình tài chính của công ty tương đối tốt Công ty thuộc công ty nhà nước cho nên nguồn vốn tự có của công ty là hợp lý Ta sẽ phân tích cụ thể các chỉ tiêu về vốn của công ty trong phần 2.2.2.
2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty
2.2.2.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2011:
Kết quả hoạt đông kinh doanh là sự quan tâm hàng đầu của doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế cao sẽ giúp doanh nghiệp có cơ hội mở rông sản xuất kinh doanh, nâng cao uy tín của bản thân doanh nghiệp Ngược lại, lỗ sẽ làm cho doanh nghiệp thu hẹp quy mô sản xuất, giảm uy tín Tình trạng này kéo dài có thể dẫn đến phá sản Bảng kết quả kinh doanh phản ánh tình hình hoạt đông của doanh nghiệp.
Trong điều kiện kinh tế thị trường hiện nay của nước ta, sự linh hoạt nhạy bén trong nền kinh tế và quản lý sản xuất đã thực sự trở thành chỡa khoỏ cho sự tồn tại và phát triển của công ty Công ty đã vận dụng quy luật kinh tế thị trường đồng thời thực hiện chủ trương cải tiến cơ chế quản lý kinh tế của Đảng và nhà nước Nhờ vậy công ty đã đạt một số kết quả đáng khích lệ trong sản xuất kinh doanh, không ngừng nâng cao đời sông cán bộ công nhân viên, sản phẩm được thị trường chấp nhận và đứng vững trên thị trường.
Với một doanh nghiệp bất kỳ, khi nhìn vào kết quả sản xuất kinh doanh ta sẽ biết được doanh nghiệp đó hoạt động có hiệu quả hay không Công ty THHH nhôm Thành Long là một doanh nghiệp có kết quả kinh doanh qua 3 năm gần đây tương đối tốt Điều này được thể hiện rõ qua bảng sau:
Bảng 2.2: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty :
Chỉ tiêu ĐVT Năm So sánh(%)
Lợi nhuận Tr.đ 2.004,5 3.652,72 4.757,76 182,27 130,25 154,08 Tổng KL sản xuất tấn 23.609,4 36.379,26 42.216,36 154,1 116,04 133,7
Tổng KL tiêu thụ tấn 19.734,7 30.002,5 36.602,45 152,1 122 136,2
(Nguồn: Báo cáo tình hình tài chính và nguồn vốn hàng năm của Công ty)
Nhìn vào bảng cho thấy tổng doanh thu của công ty tăng rất mạnh, bình quân 3 năm tăng 29,9% Doanh thu của công ty vào năm 2009 tăng 127214 triệu đồng tương ứng 42,5% Vì năm 2009 là năm đầu tiên công ty sáp nhập vào tập đoàn tàu thủy Việt Nam VINASHIN, trong khâu tiêu thụ công ty gặp nhiều thuận lợi, công ty đưa ra được các quyết định sản xuất kịp thời đáp ứng được nhu cầu thi trường Để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng, công ty đã đầu tư thờm dõy chuyền sơn tĩnh điện Do đó sản lượng sản xuất của nhà máy tăng bình quân 33.7% từ 23.609,4 tấn năm 2009 lên 42.216,36 năm 2011 Trong đó cửa cuốn và phào bảng là 2 loại sản phẩn chiếm tỷ trọng lớn trên 90% tổng sản phẩm của công ty.
Bên cạnh khối lượng sản xuất tăng lên thì khối lượng tiêu thụ cũng tăng mạnh, bình quõn 3 năm tăng 136,2%( tăng 16868 tấn) Tuy nhiên nhìn vào bảng trên ta cũng dễ dàng nhận ra, tuy khối lượng tiêu thụ có tăng nhưng so với khối lượng sản xuất thì tồn kho vẫn còn nhiều.
Tổng chi phí của công ty bao gồm các khoản chiết khấu, chiết giá, thuế,tiền lương, lãi vay ngân hàng Chi phí tăng bình quân 29,72% Đây là điều hoàn toàn hợp lý vì khối lượng sản xuất tăng Sau khi trừ đi các khoản chi phí công ty có một khoản để chi trả cho công nhân viên, dùng tái sản xuất Lợi nhuận tăng bình quân qua 3 năm đạt 54,08%, năm 2011 đạt 4.757,76 triệu đồng Việc tăng lợi nhuận dẫn đến thu nhập của công nhân viên tăng lên, bình quân 3 năm thu nhập hàng tháng của một công nhân viên tăng 16,5%/năm. Thu nhập bình quân hàng tháng của một công nhân viên đạt 2.800.000đ/thỏng, đến năm 2010 tăng lên đạt 3.400.000đ/thỏng Năm 2011 đạt 3.800.000đ/thỏng; với mức thu nhập này có thể đảm bảo mức sụng khỏ cho mỗi công nhân viên.
Có thể nói công ty TNHH nhôm Thành Long đang ngày một phát triển lớn mạnh với tốc độ tăng cao của các chỉ tiêu, tăng doanh thu, khối lượng sản xuất, thu nhập bình quân hàng tháng của công nhân viên.
2.2.2.2 Cơ cấu tài sản lưu đông tại công ty TNHH nhôm Thành Long
Tại công ty, cơ cấu tài sản lưu động được xây dựng dựa vào tính chất, đặc điểm của các loại tài sản lưu động của nhà máy Trong năm 2010, 2011 cơ cấu tài sản lưu đụng cú sự biến đổi như sau:
Bảng 2.3: Cơ cấu TSLĐ của công ty TNHH nhôm Thành Long Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch 2011/2010
Số tiền TT% Số tiền TT% Tuyệt đối % TT%
(Nguồn: Báo cáo tình hình tài chính và nguồn vốn hàng năm của Công ty)
Qua số liệu trên ta thấy tổng số vốn lưu động năm 2011 tăng 22.470 triệu đồng so với năm 2010 với mức tăng 18.58% Nguyên nhân là do sự gia tăng của tất cả các loại vốn lưu động trong công ty Sự gia tăng này biểu hiện ở mhững bước phát triển lớn mạnh về quy mô kinh doanh mà biểu hiện của nó là quy mô vốn lưu động Để đánh giá đúng về sự thay đổi này ta xem xét về sự thay đổi tỷ trọng cũng như mức tăng giảm của từng loại vốn lưu động.
Trong năm 2010 thì lượng vốn lưu đông bằng tiền là 5.470 triệu đồng chiếm 4,52% tổng số vốn lưu động trong công ty, năm 2011 con số này đã tăng lên đến 12.120 trđ chiếm 8,45% tổng số vốn lưu động Số vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản lưu động của doanh nghiệp Qua một năm hoạt động thì con số này tăng 6.650 trđ với tỷ lệ tăng 121,57%, tỷ trọng tăng 3,93% Điều này cho thấy rằng tăng lượng vốn băng tiền là một dấu hiệu tốt về sự tự chủ tài chính của doanh nghiệp Vì vậy công ty cần phát hhuy hơn nữa để đẩy nhanh tốc độ tăng của loại vốn lưu động này trong những năm tiếp theo.
Đánh gía chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Năm 2011 số vòng quay hàng tồn kho 2,92 vũng/năm tăng 5,04% so với năm 2010, thời gian một vong quay giảm xuống còn 123 ngày. Điều đó cho thấy rằng đây là biểu hiện tích cực, nhưng về lâu dài thì việc gia tăng hàng tồn kho quá mức sẽ gây lãng phí vốn và làm gia tăng các chi phí khác như: chi phí bảo quản , hao hụt, mất mát, hỏng Chính vì vậy mà công tác quản trị hàng tồn kho đòi hỏi phải giảm đến mức tối thiểu lượng hàng hoá tồn kho để có thể giảm được đến mức thấp nhất các khoản chi phí nói trên.
Qua phân tích đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động ta thấy việc sử dụng vốn lưu động tại công ty là có hiệu quả, đó là dấu hiệu rất khả quan Với thanh quả đó , nhà máy cần tích cực phát huy hơn nữa trong việc đưa ra những giải pháp để giải phóng nhanh lượng hàng hoá tồn kho và giảm lượng hàng tồn kho đến mức tối thiểu
2.3 Đỏnh gớa chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
2.3.1 Một số thành tựu đạt được
Kể từ khi nhà máy thành lập,cụng ty đã dần dần tự khẳng định vị thế trên thị trường, tạo ấn tượng người tiêu dùng trong cả nước Để có quy mô sản xuất và trình độ quản lý như hiện nay là một quá trình phấn đấu liên tục của toàn bộ cán bộ công nhân viên của công ty Trong điều kiện cơ chế thị trường có tính cạnh tranh mạnh mẽ thì công ty đã cố gắng tìm mọi biện pháp để hoà nhập bước đi của mình cùng với nhịp độ phát triển của đất nước Công ty đã từng bước nâng cao thu nhập của cán bộ công nhân viên Sản phẩm được thị trường chấp nhận và được tín nhiệm của bạn hàng.
Trong năm 2010, 2011 quy mô của công ty được giữ vững và phát triển Năm 2011 nguồn vốn đầu tư của công ty tăng 32% so với năm 2010 Sự tăng lên của vốn sản xuất kinh doanh cho thấy năng lực sản xuất kinh doanh của công ty tăng lên và tính cạnh tranh trên thị trường tăng lên, việc mở rộng quy mô sản xuất, khả năng huy động vốn từ bên ngoài vào cang tốt. Đối với vấn quản lý và sử dụng vốn lưu động, nguồn vốn của công ty đã đạt những thành tích nhất định Gớa tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn đã tăng lên 22.470 tr.đ với mức tăng 18,58%, giá trị tài sản cố định và đầu tư dài hạn tăng lên 52.060 tr đ với mức tăng 44,07%.Nguồn vốn chủ sở hữu ngày càng được bổ sung, công ty đã có nhiều cố gắng trong việc huy động các nguồn vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời công ty có nhiều biện pháp quản lý và sử dụng vốn và hạn chế những lãng phí về vốn nên vốn trong công ty được sử dụng ngày càng có hiệu quả hơn.
- Hiệu suất sử dụng vốn lưu động năm 2011 so với năm 2010 Năm
2010 là 2,32 đồng doanh thu/một đồng vốn lưu động, năm 2011 tăng lên 2,37 đồng doanh thu/một đồng vốn lưu động
- Tỷ suất sinh lợi của doanh thu tăng 83,33% so với năm 2010 Năm
2010 là 0,006 đồng lợi nhuận/một đồng doanh thu, năm 2011 tăng lên 0,011 đồng lợi nhuận/ một đồng doanh thu
- Tỷ suất lợi nhuận/vốn tăng 85,71% so với năm 2010, tỷ suất lợi nhuận/vốn chủ sở hữu tăng 90,91% so với năm 2010
- Sức sinh lợi của vốn lưu động tăng 100% so với năm 2010
- Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động giảm xuụng 2,33% so với năm 2010, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn ngày càng cao, số vốn tiết kiệm ngày càng nhiều
- Số vòng quay vốn lưu động tăng so với năm 2010, chứng tỏ việc thu hồi vốn lưu động nhanh và làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra thuận lợi hơn.
Những kết quả đạt được là một quá trình phấn đấu liên tục của cán bộ công nhân viên các thế hệ của công ty và sư quan tâm của Đảng và Nhà nước. Những năm gần đây, công ty đã tăng cường đổi mới máy móc trang thiết bị công nghệ mới để phục vụ sản xuất.Đồng thời công ty đã vận dụng linh hoạt, nhạy bén trong quản lý kinh tế và quản lý sản xuất để tồn tại, phát triển của công ty.
Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ, cỏc phũng ban chức năng hoạt động hiệu quả, cung cấp những thông tin chính xác, kịp thời về tình hình sản xuất kinh doanh cho ban lãnh đạo công ty Công ty giao chỉ tiêu cho các phân xưởng về các chỉ tiêu kinh tế tài chính như: doanh thu , lợi nhuõn, thuế. Đồng thời các phân xưởng tự bố trí phân công lao động.
Ngoài ra bộ máy kế toán quan trọng không thể thiếu trong quản lý kinh tài chính của công ty Bộ máy kế toán được tổ chức gọn nhẹ, đội ngũ nhân viên có trình độ nghiệp vụ, chức năng của từng bộ phận do mình phụ trách.
Công ty TNHH nhôm Thành Long trực thuộc tập đoàn Công Nghiệp tàu thủy Việt Nam VINASHIN Do đó hoạt động kinh doanh của công ty luôn được sự giúp đỡ tạo điều kiện của ban lãnh đạo tập đoàn.
Trên thực tế, công ty đã tạo dựng được mối quan hệ, xây dựng được uy tín hình ảnh của công ty trong con mắt bạn hàng, khách hàng.
Trong những năm gần đây công ty đã đầu tư xây dựng mới nhiều dây truyền công nghệ mới hiện đại, sản phẩm sản xuất ra có chất lượng cao đáp ứng nhu cầu thị trường Ngoài ra công ty cũn có một đội ngũ công nhân viên làm công tác tiêu thụ sản phẩm giàu kinh nghiệm chuyên môn nghiệp vụ cao năng động sáng tạo Công ty có một mạng lưới tiêu thụ rộng khắp với những bạn hàng truyền thông lâu năm
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những thuận lợi có được, công ty cũng gặp nhiều khó khăn.
Tỷ trọng lao động có chuyên môn kỹ thuật còn thấp đây là một rào cản lớn của công ty trong thời đại cạnh tranh khốc liệt hiện nay.
Công ty đang gặp nhiều đối thủ cạnh tranh Mặt hàng mà công ty đang kinh doanh trên thị trường hiện nay phong phú và đa dạng vỡ nú được sản xuất ra từ những doanh nghiệp trong nước và nước ngoài Các doanh nghiệp trong nước không những phải cạnh tranh với nhau mà còn phải cạnh tranh với những hàng hoá nhập ngoại
- Về khả năng thanh toán : khả năng thanh toán hiện hành năm 2011 thấp hơn so với năm 2010 Nguyên nhân của sự thay đổi này là do mức tiêu thụ của hàng hoá bị chậm lại Do đó mà công ty đã gặp phải khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn trong vòng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh.
- Các khoản nợ phải trả của công ty tăng lên kéo theo sự tăng lên của nhu cầu thanh toán
- Lợi nhuận thu nhập của hoạt động tài chính cần xem xét lại hoạt động đầu tư tài chính.
- Đối với công tác quản lý tài chính hàng tồn kho, công ty vẫn vấp phải những khó khăn nhất định Lượng hàng tồn kho vẫn tiếp tục tăng Nhưng về lâu dài thì việc gia tăng hàng tồn kho quá mức sẽ gây lãng phí vốn và làm gia tăng các chi phí liên quan như : chi phí bảo quản, hao hụt mất mát, hỏng Việc xác định lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho là việc làm rất cần Nó đem lại những lợi ích cho công ty trên khía cạnh tài chính lẫn thuế khoá.
- Các khoản phải thu tăng đáng kể trong những năm qua cũng là một vấn đề công ty cần quan tâm Mức độ rủi ro của các khoản phải thu này lớn, nếu số nợ khó đòi cứ liên tục gia tăng trong khi đó số nợ vay của công ty rất lớn thì phải cần tìm ra nguồn nào để trả nợ Các khoản phải thu tăng cả về tỉ trọng lẫn quy mô trong tài sản lưu động
- Về nguồn tài trợ cho tài sản lưu động chủ yếu là các khoản nợ ngắn hạn Các khoản nợ ngắn hạn lớn dẫn đế chi phí vốn cao, dễ xảy ra tình trạng mất khả năng thanh toán Trên nguyên tắc cơ cấu vốn hợp lý và tài sản lưu động phải được tài trợ bằng một phần vốn chung và dài hạn Cơ cấu vốn đầu tư cho tài sản lưu động hiện nay là chưa hợp lý Do đó công ty cần huy động nguồn vố chung và dài hạn
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH NHÔM THÀNH LONG
Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty TNHH nhôm Thành Long
- Về lao động : Tăng lao động chính thức, nâng cao trình độ tay nghề lao động, đến năm 2012 đạt số lượng lao động có trình độ từ trung cấp,cao đẳng trở lên là 50% tổng số lao động.
- Về vốn : Ngoài vốn như hiện nay đến năm 2012 đạt tổng nguồn vốn là
600 tỷ đồng trong đó vốn tự có chiếm 80% tổng nguồn vốn.
- Về dây truyền sản xuất : Tiếp tục đầu tư thờm dõy truyền sản xuất năm
2012 sẽ dựa vào sản xuất một phân xưởng và dây truyền sản xuất hiện đại của Đức
- Về chủng loại sản phẩm : Ngoài loại sản phẩm chính 2012 sẽ sản xuất thêm một số sản phẩm mới đa dạng chủng loại, nâng số lượng chủng loai các sản phẩm lên 20 loại Công ty tiếp tục nâng cao chất lượng sản phẩm, do cục đo lường chất lượng Việt Nam cung cấp.
- Về mở rộng thị trường : Nhà máy sẽ mở rộng thị trường ra các tỉnh thuộc miền trung Đây là thị trường nhiều tiềm năng và chịu sự cạnh tranh mạnh mẽ và chi phí vận chuyển cao Đến năm 2012 nhà máy cú thờm 4 thị trường mới mở 3 miền.
Từ những định hướng trên ta chỉ sử dụng phương pháp dự đoán thống kê để xác định mục tiêu sản xuất và tiêu thụ của công ty trong hai năm tới 2012-
2013 Phương pháp này sử dụng các kết quả sản xuất và tiêu thụ của ba năm 2009-2011- 2012 để tính cho hai năm 2013- 2014.
Bảng 3.1: Dự báo mục tiêu sản xuất của Công ty (2012- 2013) Đơn vị: nghìn chiếc
Sản lượng sản xuất T T 2 Sản lượng năm tới
(Nguồn: Kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm 2012 – 2013)
Qua bảng trên ta thấy đối với sản phẩm cửa cuốn và vỏ mô tơ có khối lượng sản xuất tăng nhanh Cũn cỏc sản phẩm khác tăng không cao.
Bảng 3.2: Dự báo mức tiêu thụ của Công ty (2012-2013) Đơn vị: nghìn chiếc
SL tiêu thụ T T 2 SL năm tới
(Nguồn: Kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm 2012 – 2013)
Tương ứng với mục tiêu sản xuất là mục tiêu tiêu thụ sản phẩm, ta thấy mục tiêu cửa cuốn và tấm trần nhôm năm 2012 là tương đối cao Trong những năm tiếp theo công ty vẫn tập trung vào sản xuất và tiêu thụ những sản phẩm truyền thống.
Những số liệu trên chính xác hay không còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố như tình hình giá cả thị trường, lượng sản phẩm thay thế, sự ổn định kinh tế, chính trị, xã hội.
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH nhôm Thành Long
- Quản lý trong khâu thu mua
Công ty phải xác định mức dự trữ hợp lý của từng loại vật tư, tránh tình trạng dự trữ vượt định mức gây ứ đọng vốn Tổ chức mua sắm tiết kiệm phải có sự phối hợp chặt trẽ đồng bộ việc cung ứng vật tư, dự trữ cho sản xuất đến việc tổ chức sản xuất
- Đổi mới quản lý vốn vay dài hạn
Việc thực hiện đầu tư các dự án sản xuất kinh doanh bằng các nguồn vay cần làm tốt tất cả cỏc khõu như : Lập kế hoạch tài chính cán cân về vốn có thể trả nợ trước thời gian để giảm số tiền phải trả lãi suất vay vốn.
- Đổi mới công tác kế hoạch tài chính :
Hằng năm công ty cần xây dựng kế hoạch tài chính, căn cứ kế hoạch tài chính mà lãnh đạo điều hành kịp thời.
- Các giải pháp bảo toàn và phát triển vốn :
Cần xây dựng chiến lược hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để đảm bảo doanh thu ngày càng tăng mạnh, tỡm cỏc biện pháp tích kiệm chi phí, tăng lợi nhuận, các loại rủi ro bất thường mang tính chất bất khả kháng gây mất vốn, công ty phải mua bảo hiểm tài sản để khi có rủi ro vốn bị mất sẽ được bù đắp bằng tiền bồi thường của công ty bảo hiểm Rủi ro mất vốn do nguyên nhân chủ quan phần thiệt hại sau khi bắt bồi thường , thu hồi phế liệu phải lấy từ lợi nhuận sau thuế của công ty để bù đắp Để tránh những rủi ro mất vốn loại này, công ty cần thực hiện nghiêm chỉnh quy chế quản lý tài chính của công ty đã ban hành Đồng thời tăng cường các biện pháp trách nhiệm vật chất đối với từng người lao động để ràng buộc hơn trách nhiệm của cá nhân với lợi ích của nhà nước và tập thể.
- Tăng cường áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào SXKD
Là việc làm vừa đáp ứng nhu cầu công nghiệp hóa hiện đại hoá, vừa mang tính chiến lược trong kinh doanh sẽ mang lại khả năng cạnh tranh lớn trong doanh nghiệp Doanh nghiệp cần mạnh dạn đầu tư những phương tiện trang thiết bị hiện đại tiên tiến để đáp ứng được yêu cầu và nhiệm vụ mới
- Đào tạo và bồi dưỡng cán bộ công nhân viên :
Tăng cường đào tạo và bồi dưỡng một lực lượng công nhân, một đội ngũ các bộ quản lý giỏi có khả năng thích ứng với hoàn cảnh mới Cần tổ chức sắp xếp công việc cho phù hợp với khả năng từng người Để từ đó họ phát huy được tính sáng tạo của mình góp phần nâng cao hiệu quả quản lý, tăng năng suõt lao động, giảm chi phí sản xuất Từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuõt kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng.
- Tổ chức khai thác tốt các nguồn vốn lưu động sử dụng cho kinh doanh
Trong quá trình hoạt động của mình, nhà máy nên giảm tối thiểu lượng vốn đi vay, tăng nguồn vốn tự có, khai thác triệt để các khoản vốn có thể chiếm dụng một cách thường xuyên Khi cần thiết phải vay nợ thì nhà máy nên chọn các ngân hàng có điều kiện thuận lợi, giá vay thấp.
- Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp :
Xây dựng cơ chế tài chính của doanh nghiệp theo hướng đa dạng hoá kinh doanh, nâng cao sức cạnh tranh hiệu quả sử dụng vốn và tài sản của doanh nghiệp, tăng tích luỹ về mặt tài chính cho doanh nghiệp, có biện pháp tài chính hiệu quả.
- Hoàn thiện dây chuyền sản xuất
Dây chuyền sản xuất là một yếu tố quan trọng trong quá trình sản xuất Dây chuyền sản xuất quyết định đến năng suất, chất lượng và khả năng cung cấp sản phẩm đối với doanh nghiệp Đối với thực trạng sản xuất của công ty TNHH CN nhôm Thành Long hiện nay thì việc hoàn thiện, đồng bộ và đổi mới dây chuyền sản xuất nhôm hợp kim định hình sao cho hiện đại và phù hợp với mô hình sản xuất của công ty là vấn đề cấp thiết Đổi mới dây chuyền sản xuất với công ty TNHH CN nhôm Thành Long trước mắt sẽ khiến công ty cú chỳt khó khăn trong nguồn vốn nhưng hiệu quả đem lại là rất lớn như giảm được chi phí trong sản xuất so với dây chuyền cũ kỹ, lạc hậu hiện có, giảm được nhân công lao động và phân bổ số lao động dư thừa đó vào những vị trí cần nhiều lao động hơn đồng thời bắt kịp với sự đổi mới của sản phẩm nhôm hợp kim định hỡnh… Về vốn để hoàn thiện đổi mới dây chuyền sản xuất, công ty thực hiện các chính sách và sách lược thu hồi vốn nợ đọng tại các đại lý triệt để, hiệu quả Lên kế hoạch thanh lý sản phẩm tồn kho lỗi hỏng nhằm giảm chi phí lưu kho, bảo quản, tăng hiệu quả vòng quay của vốn đồng thời tăng khả năng quản lý kinh tế từ các cấp lãnh đạo nhờ vậy công ty sẽ ổn định được nguồn vốn đầu tư đổi mới, hoàn thiện dây chuyền sản xuất nhôm hợp kim định hình Qua đó chất lượng sản phẩm sẽ đáp ứng được yêu cầu khắt khe của nhiều đối tác nước ngoài, sản lượng nhôm cung cấp ổn định tăng khả năng đáp ứng nhiều đơn hàng xuất khẩu, cựng lỳc với thời gian rút ngắn, tăng khả năng cạnh trạnh của sản phẩm, đồng thời tạo môi trường làm việc thuận lợi hơn cho lao động của công ty.
- Đa dạng sản phẩm nhôm hợp kim định hỡnh.
Với mỗi khách hàng, nhu cầu về sản phẩm nhôm hợp kim định hình không chỉ gói gọn chỉ trong một loại sản phẩm nhất định mà trải rộng trên rất nhiều tiêu chí như quy cách về định hình sản phẩm, quy cách về kích thước, về màu sắc và về hàm lượng hợp kim trong sản phẩm trên thị trường xuất khẩu đó Tham gia hợp tác làm ăn, công ty TNHH CN nhôm Thành Long có rất nhiều khách hàng với những thị trường khác nhau kéo theo những yêu cầu về sản phẩm cũng khác nhau Chỉ sản xuất sản phẩm theo ít tiêu chí như vậy là không còn phù hợp với xu thế thị trường hiện nay đòi hỏi công ty phải đa dạng sản phẩm nhôm hợp kim định hình Đa dạng sản phẩm nhôm hợp kim định hình sẽ đem lại khả năng đáp ứng cao nhu cầu của nhiều khách hàng và nhiều thị trường khác nhau Ngoài sản xuất nhôm hợp kim định hình với một tiêu chí như trước, công ty có thể sản xuất các sản phẩm nhôm hợp kim định hình phối hợp chung các tiêu chí với nhau dựa trên dây chuyền đã được đầu tư đổi mới Qua đó sẽ đem lại hiệu quả sản xuất, hiệu quả kinh tế cao hơn góp phần tích cực trong mở rộng hợp tác làm ăn với các khách hàng quốc tế.
- Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp :
Xây dựng cơ chế tài chính của doanh nghiệp theo hướng đa dạng hoá kinh doanh, nâng cao sức cạnh tranh hiệu quả sử dụng vốn và tài sản của doanh nghiệp, tăng tích luỹ về mặt tài chính cho doanh nghiệp, có biện pháp tài chính hiệu quả.
Một số kiến nghị
Hoạt động của bất kỳ doanh nghiệp nào cũng chịu tác động của nhân tố của quan và khách quan Ngoài sự nỗ lực của chính doanh nghiệp thì để thành công không thể thiếu những nhân tố khách quan Môi trường hoạt động thuận lợi sẽ tạo điều kiện rất lớn cho sự thành công của doanh nghiệp Chính vì vậy để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của nhà máy trong thời gian tới, bên cạnh sự nỗ lực của nhà máy thì cần có sự giúp đỡ của các cơ quan hữu quan Từ điều kiện thực tế của công ty tôi xin đưa ra một số kiến nghị sau :
* Với nhà nước : Trong thời gian qua nhà nước đã ban hành một số luật thuế mới như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, nhưng chúng vẫn có một số hạn chế Thuế giá trị gia tăng có nhiều bất cập, đó là sự khó khăn và phức tạp trong việc quản lý và thu thập hoá đơn thỳờ giá trị gia tăng, việc áp dụng nó lại được chia ra làm nhiều trường hợp nhỏ lẻ Công tác hoàn thuế nhiều khi chậm trễ gây nên ứ đọng vốn Do vậy trong thời gian tới nhà nước cần xem xét lại luật thuế
Nhà nước nên ban hành hệ thụng cỏc chỉ tiêu của ngành để nhà máy có thể đánh giá hoạt động của mình dễ dàng hơn Những chỉ tiêu này có ý nghĩa khi có chuẩn mực để so sánh Tuy nhiên chỉ tiêu đánh gia hoạt động của mỗi ngành là khác nhau Ngoài ra vốn là vấn đề nổi cộm của doanh nghiệp Để giải quyết vấn đề này nhà nước cần có các chính sách mang tính chiến lược bởi lẽ hầu hết các doanh nghiệp đều cần vốn dài hạn để đầu tư đổi mới công nghệ Khi mà điều kiện vốn ngân sách hạn hẹp thì buộc doanh nghiệp phải đi vay vốn ngân hàng và chiếm dụng tới các tổ chức cá nhân khác Do vậy nhà nước nên xem xét việc can thiệp để các ngân hàng giảm bớt các điều kiện cho vay và thực hiện các khoản cho vay với lãi suất ưu đãi hơn
* Đối với ngân hàng : Nhờ có sự giúp đỡ của các ngân hàng cho vay các khoản tín dụng đáp ứng nhu cầu vốn của công ty Những khoản tín dụng ngắn hạn và dài hạn không đáng kể Trong thời gian tới, ngân hàng cần nới lỏng các điều kiện cho vay để tạo thuận lợi về vốn cho các doanh nghiệp.
Ngoài ra ngân hàng nên tăng cường vai trò kiểm soát nền kinh tế thông qua khả năng kiểm soát tài chính của nhà máy có tài khoản tại ngân hàng Cuối cùng hệ thống ngân hàng cần được hoàn thiện đa dạng hoỏ cỏc nghiệp vụ chuẩn bị mọi điều kiện cần thiết để có thể trở thành trung gian tài chính thực sự có hiệu quả khi thị trường chứng khoán đi vào hoạt động chính thức,không ngừng nâng cao chất lượng và uy tín trong các nghiệp vụ
