Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tân trung việt

LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài ngồi cố gắng thân, em cịn nhận động viên giúp đỡ quý báu Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa Tài – HV Ngân hàng giảng dạy em suốt trình học tập trường hướng dẫn thời gian thực tập Đồng thời em chân thành cảm ơn, anh chị phòng ban đặc biệt phòng kế hoạch kinh doanh phịng kế tốn cơng ty TNHH Tân Trung Việt giúp đỡ em nhiều việc cung cấp số liệu thơng tin để em hồn thành chuyên đề thực tập Với thời gian thực tập ngắn ngủi hiểu biết hạn chế nên chuyên đề thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô cán cơng ty để hồn thiện nâng cao trình độ nhận thức thân, giúp cho chuyên đề thực tập em đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn mong nhận quan tâm thầy cô! Sinh viên Nguyễn Ba Duy MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ .4 LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Thành phần vốn lưu động 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .9 1.2.1 Khái niệm ý nghĩa hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1.1 Các khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1.2 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động: 10 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TÂN TRUNG VIỆT 12 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TÂN TRUNG VIỆT 12 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .12 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh công ty TNHH Tân Trung Việt 13 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty .13 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phịng ban cơng ty 13 2.1.3 Đặc điểm quy trình tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm công ty 14 2.1.3.1 Đặc điểm sản phẩm công ty cung cấp .15 2.1.3.2 Đặc điểm tài .15 2.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 16 2.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA 18 2.4 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2007 2009 21 2.4.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động 21 2.4.1.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 22 2.4.1.2 Mức sinh lời VLĐ 23 2.4.1.3 Các số lực hoạt động .23 2.4.1.4 Các tiêu khả toán: 26 2.4.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng hiệu sử dụng vốn lưu động 27 2.4.2.1 Phân tích cấu vốn lưu động 27 2.4.2.2 Phân tích tình hình quản lí vốn lưu động 30 2.4.2.3 Phân tích doanh thu chi phí 33 CHƯƠNG III MỘT SỐ NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TÂN TRUNG VIỆT 38 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CƠNG TY TRONG NĂM (2007-2009) 38 3.1.1 Một số điểm tích cực tình hình sử dụnh vốn lưu động công ty TNHH Tân Trung Việt 38 3.1.2 Những hạn chế nguyên nhân: 39 3.1.2.1 Những hạn chế: 39 3.1.2.2 Nguyên nhân: 40 3.2 NHỮNG ĐỀ XUẤT CỤ THỂ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 41 3.2.1 Hồn thiện sách quản lý vốn lưu động .41 3.2.1.1 Áp dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động .41 3.2.1.2 Quản lý chặt chẽ tình hình ngân quỹ 43 3.2.1.3 Tăng cường thẩm định tài khách hàng giảm khoản phải thu 43 3.2.1.4 Giảm dự trữ, hàng tồn kho 46 3.2.2 Hoàn thiện máy nghiên cứu thị trường 47 3.2.3 Quản lý chặt chẽ doanh thu chi phí 48 3.2.3.1 Các giải pháp nhằm tăng doanh thu 48 3.2.3.2 Chú trọng xây dựng thị trường 48 3.2.3.3 Nâng cao chất lượng sản phẩm 48 3.2.3.4 Tăng cường biện pháp hỗ trợ xúc tiến kinh doanh 48 3.2.3.5 Áp dụng sách giá linh hoạt 49 3.2.3.6 Các biện pháp làm giảm chi phí 49 3.2.4 Củng cố máy giúp việc cho ban Giám đốc kiện toàn đội ngũ cán 50 KẾT LUẬN 51 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 52 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 53 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy công ty TNHH Tân Trung Việt 12 Sơ đồ 2: Quy trình tổ chức sản xuất tiêu thụ công ty 13 Bảng 1: Các mặt hàng kinh doanh cơng ty 14 Bảng 2: Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Tân Trung Việt năm 2007; 2008; 2009 15 Bảng 3: Một số tiêu đánh giá kết sản xuất kinh doanh công ty 16 Bảng 4: Một số tiêu phản ánh tình hình tài cơng ty 16 Bảng 5: Bảng phân tích nguồn vốn lưu động cơng ty Tân Trung Việt 17 Bảng 6: Các tiêu tài cơng ty Tân Trung Việt 20 Bảng 7: Các số lực hoạt động .22 Bảng 8: Các tiêu khả tốn cơng ty 25 Bảng 9: Kết cấu tài sản công ty giai đoạn 2007-2009 .27 Bảng 10: Cơ cấu vốn lưu động công ty .27 Bảng 11: Tình hình nợ ngắn hạn tiền mặt công ty 30 Bảng 12: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2007, 2008, 2009 32 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng; vốn tiền đề sản xuất kinh doanh, song việc sử dụng vốn để có hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp.Vì với doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mang lại Trong doanh nghiệp vốn lưu động phận quan trọng vốn đầu tư nói riêng vốn sản xuất kinh doanh nói chung, quy mơ vốn lưu động, trình độ quản lý, sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vị trí then chốt nên việc quản lý sử dụng vốn lưu động coi trọng điểm cơng tác tài doanh nghiệp Mặt khác, trình hội nhập phát triển kinh tế khu vực giới tạo cho nước ta nhiều hội, bên cạnh khơng thách thức Do để đứng vững thị trường doanh nghiệp phải vận động tối đa với sách tín dụng, quản lý tiền mặt dự trữ tồn hàng tồn kho Mặt khác, doanh nghiệp phải biết ứng dụng kịp thời thành tựu khoa học kỹ thuật tiên tiến nhân loại vào trình sản xuất kinh doanh nhằm tăng sức mạnh cạnh tranh Đồng thời, nhà quản trị phải quản lý tốt vốn lưu động để phát triển hoạt động kinh doanh Nội dung nghiên cứu - Phân tích đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH TÂN TRUNG VIÊT - Nguyên nhân ảnh hưởng tới hiệu quản trị vốn lưu động công ty - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề tổ chức điều hành việc sử dụng vốn lưu động hoạt động kinh doanh công ty Bao gồm tiêu nội dung kinh tế thể qua báo cáo tài tổng hợp : - Báo cáo kết kinh doanh - Bảng cân đối kế toán - Các tài liệu liên quan CHƯƠNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh tài sản cố định (TSCĐ) cịn phải có tài sản lưu động (TSLĐ) tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà cấu TSLĐ khác nhau.Tuy nhiên doanh nghiệp sản xuất TSLĐ cấu thành hai phận TSLĐ sản xuất tài sản lưu thông - TSLĐ sản xuất bao gồm tài sản khâu dự trữ sản xuất nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu … tài sản khâu sản xuất bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ… Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng TSLĐ định Do vậy, để hình thành nên TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn đầu tư vào loại tài sản này, số vốn gọi vốn lưu động - Tài sản lưu thông doanh nghiệp bao gồm sản phẩm hàng hoá chưa tiêu thụ (hàng tồn kho), vốn tiền khoản phải thu 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất.Trong q trình đó, vốn lưu động chuyển tồn bộ, lần giá trị vào giá trị sản phẩm, kết thúc trình sản xuất, giá trị hàng hoá thực vốn lưu động thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vịng tuần hồn đan xen với mà không tách biệt riêng rẽ.Vì trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng Việc quản lý vốn lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển vốn, kịp thời khắc phục ách tắc sản xuất, đảm bảo vốn lưu chuyển liên tục nhịp nhàng Vòng quay vốn quay nhanh doanh nghiệp thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý làm tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, khơng ngừng cải thiện đời sống công nhân viên chức doanh nghiệp 1.1.3 Thành phần vốn lưu động * Dựa theo tiêu thức khác nhau, chia vốn lưu động thành loại khác nhau.Thơng thường có số cách phân loại sau: - Vốn tiền khoản phải thu: - Vốn vật tư, hàng hoá :Bao gồm 3loại gọi chung hàng tồn kho Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá khả toán doanh nghiệp * Dựa theo vai trị vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh chia vốn lưu động chủ yếu thành loại chủ yếu sau: - Vốn lưu động khâu dự trử sản xuất - Vốn lưu động khâu lưu thơng * Theo nguồn hình thành - Nguồn vốn pháp định - Nguồn vốn tự bổ sung - Nguồn vốn liên doanh, liên kết - Nguồn vốn huy động thông qua phát hành cổ phiếu - Nguồn vốn vay 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm ý nghĩa hiệu sử dụng vốn lưu động Điểm xuất phát để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng Có “dầy vốn” “trường vốn” tiền đề tốt để sản xuất kinh doanh song việc sử dụng đồng vốn cho có hiệu nhân tố định cho tăng trưởng phát triển doanh nghiệp 1.2.1.1 Các khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu thu sau đẩy nhanh tốc đô luân chuyển vốn lưu động qua giai đoạn trình sản xuất Tốc độ cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động lớn ngược lại + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu đem lại cao mà số vốn lưu động cần cho đồng luân chuyển Quan niệm thiên chiều hướng tiết kiệm vốn lưu động cho đồng luân chuyển tốt Nhưng hàng hố sản xuất khơng tiêu thụ hiệu sử dụng vốn khơng cao + Hiệu sử dụng vốn lưu động thời gian ngắn để vốn lưu động quay vịng Quan niệm nói hệ quan niêm + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu phản ánh tổng TSLĐ so với tổng nợ lưu động cao + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu phản ánh số lợi nhuận thu bỏ đồng vốn lưu động + Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu thu đầu tư thêm vốn lưu động cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn tốc độ tăng vốn lưu động 1.2.1.2 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh nói chung doanh nghiệp Thơng qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động cho phép nhà quản lý tài doanh nghiệp có nhìn xác, tồn diện tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động đơn vị từ nêu biện pháp, sách, định đắn, phù hợp để việc quản lý sử dụng đồng vốn nói chung VLĐ nói riêng ngày có hiệu tương lai Suy cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm vào việc nâng cao lợi nhuận Có lợi nhuận có tích luỹ để tái sản xuất ngày mở rộng 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động ST T Tên tiêu Số vịng quay VLĐ VLĐ bình qn Kỳ luân chuyển VLĐ 360 Số vòng quay VLĐ Hệ số đảm nhiệm VLĐ Sức sản xuất VLĐ Sức sinh lời VLĐ Cơng thức tính Ý nghĩa Doanh thu Cho biết kỳ VLĐ quay vòng vòng quay lớn (so với tốc độ quay trung bình ngành) chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ cao Đây số ngày cần thiết để VLĐ quay vịng Thời gian quay nhỏ tốc độ luân chuyển lớn Để có đồng luân chuyển cần bao VLĐ bình quân nhiêu đồng VLĐ Hệ số nhỏ Doanh thu hiệu sử dụng VLĐ cao, số vốn tiết kiệm nhiều Giá trị tổng sản lượng Phản ánh đồng VLĐ đem lại đồng giá trị sản lượng Chỉ tiêu VLĐ bình quân cao, hiệu sử dụng VLĐ cao ngược lại Một đồng vốn làm đồng Tổng lợi nhuận lợi nhuận VLĐ bình qn Khả tốn thời Tổng TSLĐ Nợ ngắn hạn Khả toán nhanh Tổng TSLĐ – HTK Nợ ngắn hạn Hệ số phản ánh khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải khoản nợ ngắn hạn (12 tháng) Khi hệ số thấp so với hệ số trung bình ngành thể khả trả nợ doanh nghiệp thấp ngược lại hệ số cao cho thấy doanh nghiệp có khả sẵn sàng toán khoản nợ đến hạn Chỉ tiêu đánh giá chặt chẽ khả toán doanh nghiệp Hệ số cao chắn phản ánh lực toán doanh nghiệp tốt thực