Hạch toán kế toán được tổ chức tại công ty cổ phần vĩnh hòa

Trường CĐN – Kỹ Thuật Mỹ Nghệ VN Báo cáo kiến tập LỜI MỞ ĐẦU Được học tập rèn luyện trường CĐ Nghề Kỹ thuật - Mỹ Nghệ Việt Nam, chuyên ngành kế toán DN Nhờ dạy dỗ bảo hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình cán trường thầy khoa Kinh Tế chun ngành kế tốn, em trang bị cho nhiều kiến thức bổ ích “ Học phải đơi với hành”, phương châm mà tất sinh viên chúng em phải ghi nhớ phấn đấu Kiến thức lý thuyết chưa sát với thực tế, địi hỏi phải vừa học vừa làm có kỹ thực hành tốt Điều giúp cho sinh viên có nhiều hội tiếp thu, học hỏi nâng cao trình độ Sự lúng túng, bỡ ngỡ khơng cịn gặp phải, giúp sinh viên tốt nghiệp làm tốt công việc Thực tập nghề nghiệp cơng việc bước đầu giúp sinh viên bọn em tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế bước khởi đầu nên vô quan trọng ảnh hưởng trực tiếp tới khả thích ứng với cơng việc KT sau Để làm việc tốt em ln cố gắng học hỏi, rèn luyện chăm để xứng đáng với kỳ vọng thầy Với trình độ thời gian hạn hẹp nên việc thực báo cáo em tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận lời nhận xét, đánh giá, hướng dẫn thầy cô anh chị phịng KT để em có thêm hiểu biết hoàn thành kỹ thực tập tốt Bài báo cáo em gồm chương: - Chương 1: Giới thiệu chung công ty cổ phần Vĩnh Hịa - Chương 2: Nội dung hạch tốn kế tốn tổ chức cơng ty cổ phần Vĩnh Hịa - Chương 3: Đánh giá chung hướng dẫn thực tập chuyên sâu Trong thời gian thực báo cáo này, em nhận hướng dẫn giúp đỡ, bảo để hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn cô: Phạm Vân Anh-Giảng viên thầy cô ngành KT cô, chú, anh, chị phịng KT cơng ty: cổ phần Vĩnh Hòa GVHD: Phạm Vân Anh SV: Vũ Thị Loan Lớp: CKT2A Trường CĐN – Kỹ Thuật Mỹ Nghệ VN Báo cáo kiến tập Em xin chân thành cảm ơn! Chương I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VĨNH HỊA 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần Vĩnh Hịa Cơng ty cổ phần Vĩnh Hòa thành lập vào năm 1969, nằm địa phận huyện Vĩnh Lộc, Thanh Hóa Từ năm 1999 trở trước, công ty DNNN vừa nhỏ với giá trị tài sản thấp, phải vật lộn vất vả để tồn chế thị trường, có lúc đứng bên bờ vực phá sản Đứng trước lựa chọn khó khăn “tồn hay khơng tồn tại” Ban lãnh đạo tồn thể CBCNV công ty, đứng đầu Giám đốc Trương Như Cường đồng lịng, tâm vực cơng ty lên quán triệt vận dụng sáng tạo đường nối đổi Đảng NN, động viên, tạo điều kiện lớn UBND Tỉnh Thanh Hóa, cơng ty mạnh dạn đổi cơng nghệ sản xuất, đầu tư dây chuyền sản xuất gạch ngói đại theo cơng nghệ tuylen, với cơng suất 20.000.000 viên gạch năm Công ty cổ phần Vĩnh Hịa tiền thân xí nghiệp gạch ngói Vĩnh Hịa + Tên cơng ty: cơng ty cổ phần Vĩnh Hịa + Địa chỉ: Giang Biểu-Vĩnh Hịa-Vĩnh Lộc-Thanh Hóa + Điện thoại: 0373870038 + Fax: 0373870038 + Website: www.cbv.org.vn + Trụ sở giao dịch: cơng ty cổ phần Vĩnh Hịa + Người đại diện: Trương Như Cường-Giám đốc + Ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất mua bán gạch, ngói GVHD: Phạm Vân Anh SV: Vũ Thị Loan Lớp: CKT2A Trường CĐN – Kỹ Thuật Mỹ Nghệ VN Báo cáo kiến tập 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần Vĩnh Hịa 1.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty *Sơ đồ máy quản lý Đại Hội Cổ Đông Hội Đồng Quản Trị Ban Kiểm Sốt Ban Giám Đốc Phịng tiêu thụ sản phẩm Phòng tổng hợp Phòng kỹ thuật Phòng TCKT Đội kho Xưởng sửa chữa Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy quản lý 1.2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ phận 1.2.1.2.1 Đại Hội cổ đông: ĐHCĐ quan có thẩm quyền cao cơng ty cổ phần Vĩnh Hịa ĐHCĐ có quyền hạn nhiệm vụ thông qua định hướng phát triển định phương án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh; định sửa đổi, bổ sung vốn điều lệ công ty; bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm, thành viên HĐQT Ban kiểm soát tổ chức định lại, giải thể công ty quyền, nhiệm vụ khác theo quy định điều lệ công ty 1.2.1.2.2 Hội Đồng quản trị: HĐQT tổ chức quản lý cao công ty Phòng ĐHĐCĐ bầu gồm 01 người Chủ tịch HĐQT 04 thành viên với nhiệm kỳ năm Thành viên HĐQT bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn GVHD: Phạm Vân Anh SV: Vũ Thị Loan Lớp: CKT2A Trường CĐN – Kỹ Thuật Mỹ Nghệ VN Báo cáo kiến tập chế Tổng số thành viên HĐQT độc lập khơng điều hành phải chiếm phần ba tổng số thành viên HĐQT HĐQT nhân danh công ty định vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi cơng ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền ĐHĐCĐ HĐQT có nhiệm vụ giám sát hoạt động GĐ cán quản lý khác công ty Quyền nghĩa vụ HĐQT pháp luật, điều lệ công ty nghị ĐHĐCĐ quy định 1.2.1.2.3 Ban kiểm sốt: Ban kiểm sốt cơng ty bao gồm 04 thành viên ĐHCĐ bầu Nhiệm kỳ ban kiểm soát năm; thành viên ban kiểm soát bầu lại với số nhiệm kỳ khơng hạn chế Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực mức độ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, tổ chức cơng tác kế tốn, thống kê lập BCTC nhằm đảm bảo lợi ích hợp pháp cổ đơng Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với HĐQT ban GĐ 1.2.1.2.4 Ban Giám đốc: Ban Giám đốc công ty bao gồm 03 người: 01 GĐ 02 Phó GĐ, GĐ điều hành, định vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước HĐQT việc thực quyền nghĩa vụ giao Các Phó GĐ giúp việc GĐ lĩnh vực cụ thể chịu trách nhiệm trước GĐ nội dung công việc phân công, chủ nhiệm giải công việc GĐ ủy quyền theo quy định pháp luật điều lệ công ty 1.2.1.2.5 Phòng tiêu thụ sản phẩm: Chịu trách nhiệm thu thập thơng tin đánh giá tình hình thị trường, xây dựng kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Tham mưu cho GĐ giá bán sản phẩm, sách quảng cáo, phương thức bán hàng, hỗ trợ khách hang, lập hợp đồng đại lý Theo dõi quản lý TS, thiết bị, CCDC bán hàng, biển quảng cáo công ty thị trường Kết hợp với phòng TCKT quản lý công nợ đại lý khách hàng tiêu thụ sản phẩm; quản lý hóa đơn viết hóa đơn, thu tiền bán hàng 1.2.1.2.6 Phòng tổng hợp: Đảm nhận chịu trách nhiệm trước công ty việc xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm; mua sắm, làm thủ GVHD: Phạm Vân Anh SV: Vũ Thị Loan Lớp: CKT2A Trường CĐN – Kỹ Thuật Mỹ Nghệ VN Báo cáo kiến tập tục nhập, xuất vật tư, NL, phụ tùng thay thế, dụng cụ cho sản xuất, tham mưu thủ tục pháp lý việc ký kết, giám sát thực toán hợp đồng kinh tế với nhà cung cấp Tham gia xây dựng phương án, kế hoạch giá thành sản phẩm, tổng hợp báo cáo tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh báo cáo thống kê theo quy định 1.2.1.2.7 Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm công tác xây dựng, tiếp nhận chuyển giao quản lý quy trình vận hành thiết bị, công nghệ sản xuất, định mức kinh tế kĩ thuật, kĩ thuật an toàn Thực chương trình nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, cải tiến kĩ thuật, áp dụng công nghệ tiên tiến sản xuất; xây dựng yêu cầu tiêu chuẩn, chất lượng sản phẩm 1.2.1.2.8 Phịng tài kế tốn: Đảm nhận chịu trách nhiệm trước công ty lĩnh vực TCKT Phịng có chức xây dựng tổ chức thực kế hoạch tài hàng năm; tổ chức cơng tác hạch tốn, lập BCTC theo quy định báo cáo quản trị theo yêu cầu công ty; thực thu tiền bán hàng, quản lý kho quỹ; kiểm tra việc lập hóa đơn chứng từ, hướng dẫn tổng hợp báo cáo thống kê 1.2.1.2.9 Đội kho: Quản lý kho vật tư, NL, thành phẩm, công cụ phục vụ cho sản xuất, bán hàng Thực công tác xuất, nhập vật tư, NL theo dõi, đối chiếu, lập kê bán hàng, báo cáo nhập xuất hàng tồn kho hàng ngày, tuần, tháng, quý công ty theo quy định 1.2.1.2.10 Đội sửa chữa: Hoạt động lĩnh vực sản xuất gạch nên công ty quan tâm đến việc sửa chữa dây chuyền tồn thiết bị cơng ty Phối hợp tổ chức sửa chữa, bảo dưỡng vận hành định kỳ để phục vụ cho sản xuất ổn định 1.2.2 Khái qt tình hình kinh doanh cơng ty Năm 2004, thời điểm bắt đầu cổ phần hóa, cơng ty lúc cịn vay nợ NN 400 triệu đồng, GĐ mạnh dạn đổi DN Nhiều người cho sếp cường liều lĩnh công ty vừa khỏi làm ăn thua lỗ, bắt đầu có lãi mà giám “liều mình” cổ phần hóa, nghĩa chấp nhận khơng cịn GVHD: Phạm Vân Anh SV: Vũ Thị Loan Lớp: CKT2A Trường CĐN – Kỹ Thuật Mỹ Nghệ VN Báo cáo kiến tập bao cấp tự đối mặt với thị trường Năm 2005, cơng ty mạnh dạn cải tiến tồn dây chuyền từ khâu chế biến tạo hình, số vốn khoảng 400 triệu đồng, dây chuyền mà nhập ngoại khoảng tỷ đồng Để tiết kiệm chi phí đem lại chất lượng cao, cơng ty tận dụng phế liệu, phế phẩm, sau nung nghiền trộn vào NL, rút ngắn thời gian nung, thay đổi cơng suất khác, cải tiến lị nung hệ thống cách nhiệt vừa có tác dụng giữ nhiệt lị than, vừa giúp cơng nhân vận hành khơng bị nóng Nhờ cơng suất lị năm 2005 đạt 25 triệu viên/ năm Đáp ứng thị phần phục vụ toàn tỉnh vươn xa bên Điểm bật bảng thành tích cơng ty cổ phần Vĩnh Hịa tốc độ tăng trưởng hàng năm 30%/ năm, giá trị TS DN đạt khoảng 12 tỷ đồng tăng lần so với năm 1999; giá trị sản xuất công nghiệp sau cổ phần hóa, năm 2005 đạt tỷ đồng năm 2006 ước đạt 7,5 tỷ đồng Nợ đọng lại danh sách NN khơng cịn vươn lên trở thành DN uy tín tỉnh Cơng ty cổ phần Vĩnh Hịa phấn đấu trì tốc độ phát triển 30%/năm tiến cầu xuất với phương châm “ đa ngành đa nghề” cuối năm 2010 công ty tiếp tục hoàn thành gia đoạn nhà máy gốm cao cấp mở rộng kinh doanh ngành nghề xuất lao động xây dựng dân dụng Mọi cịn phía trước nhiều khó khăn, thách thức, VN nhập WTO, với đoàn kết, đồng thuận ban lãnh đạo tồn thể CBCNV, định cơng ty ngày phát triển, đáp ứng yêu cầu thời kỳ hội nhập khu vực giới *Kết hoạt động ki Để thấy rõ trình hoạt động công ty, em xin dẫn chứng số tiêu chủ yếu công ty năm trở lại (trích báo cáo tài GVHD: Phạm Vân Anh SV: Vũ Thị Loan Lớp: CKT2A Trường CĐN – Kỹ Thuật Mỹ Nghệ VN Báo cáo kiến tập công ty năm 2009, 2010, 2011) STT Chỉ tiêu Năm 2009 Doanh thu 10.957.052.730 17.200.000.000 18.411.000.000 (95.465.593) Năm 2011 592.849.469 786.359.871 thuế Thuế TNDN 219.000.000 358.000.000 Lợi nhuận sau thuế 373.849.469 428.359.871 Lợi nhuận trước Năm 20010 Bảng kết kinh doanh năm gần 1.2.3 Khái quát tình hình tài sản ,nguồn vốn công ty: Chỉ tiêu Tài sản Nguồn vốn Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Tài sản ngắn hạn 9.650.464.882 9.161.109.729 11.520.189.220 Tài sản dài hạn 2.344.124.000 3.237.500.000 4.037.801.775 Nợ phải trả 5.520.320.168 6.024.760.242 9.129.631.124 Vốn chủ sở hữu 6.134.234.174 6.373.849.487 6.428.359.871 Bảng số 1.3: Khái quát tình hình tài sản nguồn vốn * Tình hình máy móc thiết bị phục vụ sản xuất gạch ngói bao gồm: Các máy móc thiết bị chuyên dùng công ty STT Tên thiết bị Máy trộn Máy cắt Máy múc Máy ủi Xe tải 25 Khuôn gạch Số lượng 3 15 Nơi sản xuất Hàn Quốc Trung Quốc Nhật Hàn Quốc Việt Nam Việt Nam Chất lượng 80% 90% 80% 90% 90% 90% Ngoài cịn nhiều trang thiết bị sản xuất khác:xe cơng nơng, máy bơm…, 1.2.4 Cơ cấu lao động công ty GVHD: Phạm Vân Anh SV: Vũ Thị Loan Lớp: CKT2A Trường CĐN – Kỹ Thuật Mỹ Nghệ VN Báo cáo kiến tập Con người yếu tố quan trọng định công ty Mỗi ngành nghề khác mang đặc điểm khác lao động Đối với lĩnh vực sản xuất, lao động đòi hỏi phải có trình độ tay nghề kinh nghiệm làm việc lòng tin STT CB Kỹ thuật Số lượng Năm kinh Năm kinh Năm kinh CN theo nghề nghiệm nghiệm 10 năm năm GĐ điều hành 2 nhân GĐ hành PP marketinh Kỹ sư chuyên 20 1 15 2 2 ngành Kỹ sư thủy lợi Kỹ sư điện Kỹ sư khí Trung cấp – Cao 25 10 1 1 10 đẳng Điện, nước CN xây lắp CN khí CN vận hành 25 70 20 50 10 35 10 15 10 15 10 25 20 12 254 114 51 80 máy CN điện Cộng Như nhu cầu lao động công ty tương đối cao, lao động có trình độ đh có số lượng lớn, chiếm tới 10,15% chủ yếu kỹ sư có nhiều năm kinh nghiệm.cịn lại lao động có trình độ trung cấp-cao đẳng, lao động phổ thông qua đào tạo Công nhân công ty tham gia đảm nhiệm cơng việc chủ chốt, ngồi cịn sử dụng lượng lao động thuê GVHD: Phạm Vân Anh SV: Vũ Thị Loan Lớp: CKT2A Trường CĐN – Kỹ Thuật Mỹ Nghệ VN Báo cáo kiến tập CHƯƠNG II: NỘI DUNG HACH TOÁN KẾ TOÁN ĐƯỢC TỔ CHỨC TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VĨNH HỊA 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần Vĩnh Hòa 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 2.1.1.1 Sơ đồ máy kế toán KT trưởng KT tiền KT tiền KT Thanh KT tiền GVHD: Phạm Vân Anh lương mặt, tiền tốn cơng mặt, tiề SV: Vũ Thị Loan BHXH, vay, TGNH nợ KT tổng hợp BHYT KT sản Lớp: CKT2A xuất Trường CĐN – Kỹ Thuật Mỹ Nghệ VN Báo cáo kiến tập Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy kế toán 2.1.1.2 Chức phận kế toán 2.1.1.2.1 KT trưởng: Phụ trách chung KT, tổ chức công tác KT công ty bao gồm tổ chức máy hoạt động, hình thức sổ, hệ thống chứng từ, tài khoản áp dụng, cách luân chuyển chứng từ, cách tính tốn lập bảng BCKT, theo dõi tình hình tài cơng ty, hướng dẫn giám sát hoạt động chi theo định mức tiêu chuẩn cơng ty NN 2.1.1.2.2 KT tổng hợp: Tính tốn tổng hợp tồn hoạt động tài công ty dựa chứng từ gốc mà phận KT chuyển đến theo yêu cầu cơng tác tài KT 2.1.1.2.3 KT tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ: Phản ánh nghiệp vụ liên quan đến tính trả lương, khen thưởng cho người lao động 2.1.1.2.4 KT tiền mặt, tiền vay, TGNH: Theo dõi phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ liên quan đến số tiền có, biến động tăng giảm loại tiền dựa chứng từ phiếu thu-chi, giấy báo nợ, báo có khoản tiền vay 2.1.1.2.5 KT sản xuất: Tính tốn NL phục vụ cho sản xuất công ty GVHD: Phạm Vân Anh SV: Vũ Thị Loan Lớp: CKT2A 10