Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần xuất nhập khẩu rau qủa

MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chương I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .3 1.1 Tổng quan phân tích tài Doanh Nghiệp 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.1.2 Thơng tin sử dụng phân tích tài 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán .9 1.2.2 Phân tích khái quát báo cáo kết hoạt hoạt động kinh doanh 1.2.3 Phân tích báo cáo tài thơng qua tỷ số 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp .13 1.3.1 Nhân tố chủ quan .13 1.3.2 Nhân tố khách quan 14 Chương 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN RAU QUẢ 16 2.1 Tổng quan công ty .16 2.1.1 Lịch sủ hình thành phát triển cơng ty cổ phần xuất nhập rau 16 2.1.2 Một số đặc điểm Công ty 18 2.2 Phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần Rau Qủa 22 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 26 2.2.2 Phân tích biến động bảng kết hoạt động kinh doanh công ty 33 2.2.3 Phân tích tỷ số tài cơng ty 40 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài cơng ty .50 2.3 Kết đạt cơng tác phân tích tài .51 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân cơng tác phân tích tài cơng ty 52 SV: Nguyễn Thị Khánh Chi GVHD:PGS., TS Vũ Duy Hào Chương GIẢI PHÁP NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XNK RAU QUẢ 54 3.1 Định hướng phát triển công ty cổ phần xuất nhập rau 54 3.1.1 Đa dạng hoá mặt hàng, nâng cao chất lượng sản phẩm .55 3.1.2 Tăng cường công tác Marketing 56 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty 57 3.2.1 Về tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh 57 3.2.2 Về tình hình cơng nợ tốn 58 3.2.3 Về hiệu hoạt động kinh doanh 59 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý lao động 60 3.3 Kiến Nghị 61 3.3.1 Đối với Nhà Nước 61 3.3.2 Đối với công ty 62 KẾT LUẬN 63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 SV: Nguyễn Thị Khánh Chi GVHD:PGS., TS Vũ Duy Hào DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty .20 DANH MỤC BIỂU Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản tổng nguồn vốn công ty qua năm 26 Biểu đồ 2.2: Tài sản ngắn hạn qua năm 27 Biểu đồ 2.3: Vốn tiền qua năm 28 Biểu đồ 2.4: Các khoản phải thu ngắn hạn qua năm .29 Biểu đồ 2.5: Hàng tồn kho qua năm .30 Biểu đồ 2.6: Tài sản dài hạn qua năm 30 Biểu đồ 2.7: Nợ phải trả qua năm 31 Biểu đồ 2.8: Vốn chủ sở hữu qua năm 32 Biểu đồ 2.9: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ qua năm 33 Biểu đồ 2.10: Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ qua năm .34 Biểu đồ 2.11: Giá vốn hàng bán qua năm .35 Biểu đồ 2.12: Doanh thu hoạt động tài qua năm 36 Biểu đồ 2.13: Chi phí tài qua năm 36 Biểu đồ 2.14: Chi phí quản lý kinh doanh qua năm 37 Biểu đồ 2.15: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh qua năm 38 Biểu đồ 2.16: Tổng lợi nhuận trước thuế qua năm 38 Biểu đồ 2.17: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp qua năm 39 Biểu đồ 2.18: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp qua năm .39 SV: Nguyễn Thị Khánh Chi GVHD:PGS., TS Vũ Duy Hào DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tỷ lệ khoản phải thu nguồn vốn 40 Bảng 2.2: Tỷ số nợ 41 Bảng 2.3: Tỷ số toán nhanh tiền mặt 41 Bảng 2.4: Khả toán thời 42 Bảng 2.5: Tỷ số khả toán nhanh 42 Bảng 2.6: Vòng quay hàng tồn kho 43 Bảng 2.7: Vòng quay khoản phải thu 44 Bảng 2.8: Vòng quay tài sản cố định 44 Bảng 2.9: Vòng quay tổng tài sản 45 Bảng 2.10: Vòng quay vốn chủ sở hữu 45 Bảng 2.11: Tỷ số nợ so với tổng tài sản 46 Bảng 2.12: Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 47 Bảng 2.13: Tỷ số lợi nhuận doanh thu .47 Bảng 2.14: Tỷ số lợi nhuận trước thuế lãi vay so với tổng tài sản 48 Bảng 2.15: Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản 49 SV: Nguyễn Thị Khánh Chi GVHD:PGS., TS Vũ Duy Hào MỞ ĐẦU Xây dựng ngành tạo sở vật chất kỹ thuật quan trọng cho kinh tế quốc dân, ngành mũi nhọn chiến lược xây dựng phát triển đất nước Thành công ngành xây dựng năm qua điều kiện thúc đẩy công nghiệp hoá - đại hoá đất nước Để đầu tư xây dựng đạt hiệu cao doanh nghiệp phải có biện pháp thích hợp quản lý nguồn vốn, khắc phục tình trạng lãng phí, thất sản xuất Quá trình xây dựng bao gồm nhiều khâu (thiết kế, lập dự án, thi công, nghiệm thu ), địa bàn thi công thay đổi, thời gian thi công kéo dài nên công tác quản lý tài thường phức tạp, có nhiều điểm khác biệt so với ngành kinh doanh khác Từ kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường, Luật Doanh nghiệp sửa đổi, doanh nghiệp nhà nước phải thực chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh mình, cụ thể phải tự hạch tốn lỗ lãi doanh nghiệp tư nhân trở nên động hơn, tự chủ sản xuất kinh doanh Phân tích tài nhằm mục đích cung cấp thơng tin thực trạng tình hình kinh doanh doanh nghiệp, khả toán, hiệu sử dụng vốn trở thành công cụ quan trọng quản lý kinh tế Phân tích tài cung cấp cho nhà quản lý nhìn tổng quát thực trạng doanh nghiệp tại, dự báo vấn đề tài tương lai, cung cấp cho nhà đầu tư tình hình phát triển hiệu hoạt động, giúp nhà hoạch định sách đưa biện pháp quản lý hữu hiệu Hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng nội dung quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế mở, muốn khẳng định vị trí thị trường, muốn chiến thắng đối thủ cạnh tranh phần lớn phụ thuộc vào hiệu sản xuất kinh doanh Hiệu đánh giá qua phân tích tài Các tiêu phân tích cho biết tranh hoạt động doanh nghiệp giúp tìm hướng SV: Nguyễn Thị Khánh Chi GVHD:PGS., TS Vũ Duy Hào đắn, có chiến lược định kịp thời nhằm đạt hiệu kinh doanh cao Trong khoá luận với đề tài “Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần xuất nhập Rau Qủa 1” muốn đề cập tới số vấn đề mang tính lý thuyết, từ nêu số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Rau Qủa Khoá luận gồm chương: Chương 1: Một số vấn đề lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Rau Qủa Chương 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Rau Qủa Do thiếu kinh nghiệm thực tế hiểu biết đề tài cịn mang nặng tính lý thuyết nên khố luận khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy bạn để khố luận hồn thiện Qua xin gửi lời cảm ơn Công ty Công ty Cổ phần Rau Qủa tạo điều kiện thuận lợi cho thời gian thực tập Công ty Xin chân thành cảm ơn PGS., TS Vũ Duy Hào bạn giúp đỡ tơi hồn thành khố luận SV: Nguyễn Thị Khánh Chi GVHD:PGS., TS Vũ Duy Hào Chương I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài Doanh Nghiệp 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.1.1.1 Khái niệm báo cáo tài Báo cáo tài báo cáo cách tổng hợp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế tốn Báo cáo tài cịn phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo tài doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài q trình thu thập thông tin xem xét, đối chiếu, so sánh số liệu tình hình tài hành q khứ cơng ty, đơn vị tiêu bình quân nghành Để từ xác định thực trạng tài tiên đốn cho tương lai xu hướng tiềm kinh tế công ty nhằm xác lập giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệu quả, để lợi nhuận mong muốn Trên thực tế, tất cơng việc định, phân tích tài hay tất việc tương tự nhằm hướng vào tương lai Do đó, người ta sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích báo cáo tài nhằm cố gắng đưa đánh giá có tình hình tài tương lai cơng ty, dựa phân tích tình hình tài q khứ tại, đưa ước tính tốt khả cố kinh tế tương lai Xuất phát từ yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài ban hành theo định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài ban hành quy định chế độ kế tốn tài định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập nộp, kèm theo văn bản, Thông tư, Chuẩn mực bổ sung đến Thông tư 20/2006/TT-BTC, Thông tư 21/2006/TT- BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp bao gồm: SV: Nguyễn Thị Khánh Chi GVHD:PGS., TS Vũ Duy Hào - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01-DN - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02-DN - Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03-DN - Bảng thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09-DN 1.1.1.2 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài Cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thơng tin tài cho chủ sở hữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo cơng ty Để họ có định đắn tương lai để đạt hiệu cao tình hình thực tế doanh nghiệp Đánh giá thực trạng công ty kỳ báo cáo vốn, tài sản, mật độ, hiệu việc sử dụng vốn tài sản có tìm tồn nguyên nhân tồn để có biện pháp phù hợp kỳ dự đốn.Để có sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt dược mục tiêu mà công ty đặt Cung cấp thơng tin tình hình huy động vốn, sách vay nợ, mật độ sử dụng địn bẩy kinh doanh, địn bẩy tài với mục đích làm gia tăng lợi nuận tương lai Kết phân tích tài phục vụ cho mục đích khác nhau, nhiều đối tượng sử dụng thông tin báo cáo tài 1.1.1.3 Mục tiêu việc phân tích báo cáo tài Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp Ngoài ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm nâng cao chất lượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ mơi trường v.v Điều thực kinh doanh có lãi tốn nợ nần Đối với chủ ngân hàng, người cho vay, mối quan tâm họ chủ yếu hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì vậy, quan tâm đến báo cáo tài doanh nghiệp họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tạo tài sản chuyển đối nhanh thành tiền Ngồi ra, họ cịn quan tâm đến số lượng vốn SV: Nguyễn Thị Khánh Chi GVHD:PGS., TS Vũ Duy Hào chủ sở hữu để đảm bảo chắn khoản vay toán đến hạng Đối với nhà đầu tư, quan tâm họ hướng vào yếu tố rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức tăng trưởng, khả tốn vốn v.v Vì họ để ý đến báo cáo tài để tìm hiểu thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh, khả sinh lời tương lai… Đối với nhà cung cấp họ phải định xem có cho phép doanh nghiệp tới có mua hàng chịu hay khơng Vì họ phải biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới Đối với quan quản lý chức nhà nước, cổ đông, người lao động v.v mối quan tâm giống đối tượng kể góc độ hay góc độ khác Mối quan tâm đối tượng định đối tượng phù hợp đáp ứng tiến hành phân tích báo cáo tài 1.1.2 Thơng tin sử dụng phân tích tài Trong phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng nguồn thơng tin: từ thông tin nội doanh nghiệp đến thơng tin bên ngồi doanh nghiệp, từ thơng tin số lượng đến thơng tin giá trị Những thơng tin giúp cho nhà phân tích đưa nhận xét, kết luận tinh tế thích đáng Thơng tin bên ngồi gồm thơng tin chung (liên quan đến trạng thái kinh tế, hội kinh doanh, sách thuế, lãi suất), thơng tin ngành kinh doanh (thơng tin liên quan đến vị trí ngành kinh tế, cấu ngành, sản phẩm ngành, tình trạng cơng nghệ, thị phần…) thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp (các thông tin mà doanh nghiệp phải báo cáo cho quan quản lý như: tình hình quản lý, kiểm tốn, kế hoạch sử dụng kết kinh doanh doanh nghiệp…) Tuy nhiên, để đánh giá cách tình hình tài doanh nghiệp, sử dụng thơng tin kế toán nội doanh nghiệp nguồn thông SV: Nguyễn Thị Khánh Chi GVHD:PGS., TS Vũ Duy Hào tin quan trọng bậc Với đặc trưng hệ thống, đồng phong phú, kế toán hoạt động nhà cung cấp quan trọng thơng tin đáng giá cho phân tích tài Vả lại, doanh nghiệp có nghĩa vụ cung cấp thơng tin kế tốn cho đối tác bên bên ngồi doanh nghiệp Thơng tin kế tốn phản ánh đầy đủ báo cáo kế tốn Phân tích tài thực sở báo cáo tài - hình thành thông qua việc xử lý báo cáo kế tốn chủ yếu: Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết kinh doanh, Ngân quỹ (Báo cáo lưu chuyển tiền tệ) 1.1.2.1 Bảng cân đối kế toán * Khái niệm Bảng cân đối kế toán báo cáo tài mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định Đây báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh quan hệ quản lý với doanh nghiệp Thông thường, Bảng cân đối kế tốn trình bày dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán; bên phản ánh tài sản bên phản ánh nguồn vốn doanh nghiệp * ý nghĩa Bên tài sản Bảng cân đối kế toán phản ánh giá trị tồn tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý sử dụng doanh nghiệp: tài sản cố định, tài sản lưu động Bên nguồn vốn phản ánh số vốn để hình thành loại tài sản doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo: Đó vốn chủ (vốn tự có) khoản nợ Các khoản mục Bảng cân đối kế toán xếp theo khả chuyển hoá thành tiền giảm dần từ xuống Bên tài sản Tài sản lưu động (tiền chứng khoán ngắn hạn dễ bán, khoản phải thu, dự trữ); tài sản tài chính; tài sản cố định hữu hình vơ hình Bên nguồn vốn SV: Nguyễn Thị Khánh Chi GVHD:PGS., TS Vũ Duy Hào