Hoàn thiện kế toán vbt tại công ty tnhh thiên hoà an

Khố luận Tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN MỤC LỤCC LỤC LỤCC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ, nguyên tắc kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Ý nghĩa vốn tiền công tác quản lý vốn tiền doanh nghiệp 1.1.2.Nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp 1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2 Nội dung kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ – VNĐ 1.2.1.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt quỹ 1.2.1.2 Thủ tục, chứng từ kế toán tiền mặt quỹ 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng - VNĐ 10 1.2.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.2.2.2 Thủ tục, chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng 10 10 1.2.2.4 Trình tự kế tốn tiền gửi ngân hàng – Việt Nam đồng 11 1.2.3 KÕ toán vốn tiền ngoại tệ 13 1.2.3.1 Nguyên tắc kế toán vốn tiền ngoại tệ 13 1.2.4.2 KÕ toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu 14 1.3 Hệ thống sổ sử dụng kế tốn vốn tiền 19 1.3.1 Hình thức nhật ký - sổ 19 1.3.2 Hình thức chứng từ ghi sổ 20 1.3.3 Hình thức kế tốn nhật ký chung 21 1.3.4 Hình thức nhật ký chứng từ 22 1.3.5 Hình thức kế tốn máy vi tính 24 Sinh viên Lê Thị Tú Lệ KT9 Líp TD- Khố luận Tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIÊN HOÀ AN 25 2.1 Khái quát chung Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Thiên Hồ An 2.1.1 Sơ lược Công ty trách nhiệm hữu hạn Thiên Hồ An 25 25 2.1.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn thiên hoà an 25 2.1.1.2 Các nghành nghề kinh doanh cơng ty 26 2.1.1.3 Tình hình kinh doanh công ty số năm gần 26 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 26 2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức kinh doanh cơng ty trách nhiệm hữu hạn thiên hồ an 26 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý cơng ty trách nhiệm hữu hạn thiên hồ an 28 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn thiên hồ an 30 2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 30 2.1.4.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán cơng ty trách nhiệm hữu hạn thiên hồ an 31 2.2 Thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty trách nhiệm hữu hạn thiên hòa an 32 2.2.1 Đặc điểm công tác vốn tiền công ty 32 2.2.2 Thực trạng kế toán tiền mặt quỹ công ty.33 2.2.2.1 Chứng từ, tài khoản sử dụng kế toán tiền mặt 2.2.2.2 KÕ toán chi tiết tiền mặt 33 35 (a) Kế toán chi tiết tăng tiền mặt cơng ty TNHH Thiên Hịa An (b) Kế tốn chi tiết giảm tiền mặt cơng ty (c) Ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt 44 2.2.2.3 KÕ toán tổng hợp tiền mặt 46 35 40 2.2.3 Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng công ty 52 2.2.3.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng kế toán TGNH 52 2.2.3.2.KÕ toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 54 Sinh viên Lê Thị Tú Lệ KT9 Líp TD- Khố luận Tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN (a) Kế tốn chi tiết tiền gửi Việt Nam đồng 54 (b) Kế toán chi tiết tiền gửi ngoại tệ70 2.2.3.3 KÕ toán tổng hợp TGNH 2.2.3.3.1 Sổ nhật ký chung 77 77 2.2.3.3.2 Sổ 77 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ Ý KIẾN ĐĨNG GĨP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THIÊN HỊA AN 81 3.1 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền cơng ty TNHH thiên hịa an 81 3.1.1 Ưu điểm 81 3.1.2 Tồn 83 3.2 Một số ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện kế tốn VBT cơng ty TNHH Thiên hịa an 84 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty TNHN thiên hồ an 84 3.2.2 Các u cầu, ngun tắc hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty tnhh thiên hồ an 84 3.2.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thiên Hồ An 85 Sinh viên Lê Thị Tú Lệ KT9 Líp TD- Khố luận Tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN DANH MỤC SƠ ĐỒ Mẫu: Sổ quỹ tiền mặt Sơ đồ 1.1: Trình tự kế tốn tiền mặt Sơ đồ 1.2: Trình tự kế tốn tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 1.3: Trình tù ghi sổ kê tốn vốn tiền theo hình thức kê toán Nhật ký - Sổ Sơ đồ 1.4: Trình tù ghi sổ kê tốn vốn tiền theo hình thức kê tốn Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.5: Trình tù ghi sổ kê tốn vốn tiền theo hình thức kê tốn Nhật ký chung Sơ đồ 1.6: Trình tù ghi sổ kê tốn vốn tiền theo hình thức kê tốn Nhật ký chứng từ Sơ đồ 1.7: Trình tù ghi sổ kê tốn vốn tiền theo hình thức kê tốn máy vi tính Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức quản lý công ty Sơ đồ 2.2: Công ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập trung Sơ đồ 2.3: Hình thức kế tốn nhật ký chung cơng ty Sơ đồ 2.4: Trình tự lập ln chuển chứng từ tiền mặt Sơ đồ 2.5: Trình tù ghi sổ kt tiền mặt theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 2.6: Trình tự luân chuyển chứng từ TGNH Sơ đồ 2.7: Trình tự luân chuyển ghi sổ kế toán TGNH DANH MỤC BIỂU ĐỒ Sinh viên Lê Thị Tú Lệ KT9 Líp TD- Khố luận Tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN Biểu sè 1: Hóa đơn GTGT Biểu sè 2: Phiếu thu tiền hàng Biểu sè 3: Giấy toán tạm ứng Biểu sè 4: Phiếu thu hồn ứng Biểu sè 5: Bảng kê tốn tiền thưởng Biểu sè 6: Phiếu chi toán tiền thưởng Biểu Sè 7: Giấy đề nghị tạm ứng Biểu sè 8: Phiếu chi tạm ứng Biểu sè 9: Sổ kế toán chi tiết tiền mặt Biểu sè 10: Nhật ký chung TK 111 Biểu sè 11: Sổ tài khoản 111 Biểu sè 12: Bảng kiểm kê quỹ Biểu sè 13: Hợp đồng mua bán Biểu sè 14: Hoá đơn GTGT bán hàng Biểu sè 15: Hoá đơn GTGT mua hàng Biểu sè 16: Uỷ nhiệm chi trả tiền hàng Biểu sè 17: Ủy nhiệm chi nộp thuế nhập Biểu sè 18: Ủy nhiệm chi nộp thuế GTGT hàng nhập Biểu sè 19: Sổ chi tiết tiền gửi VNĐ Biểu sè 20: Hợp đồng mua bán ngoại tệ Biểu sè 21: Giấy báo nợ Biểu sè 22: Sổ chi tiết tiền gửi ngoại tệ Biểu sè 23: Nhật ký chung TK 112 Biểu sè 24: Sổ tài khoản 112 Mẫu biểu: Sổ nhật ký thu tiền Mẫu biểu: Sổ nhật ký chi tiền Sinh viên Lê Thị Tú Lệ KT9 Líp TD- Khố luận Tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN DANH MỤC LỤCC VIẾT TẮTT TẮTT KÝ HIỆU TGNH DIỄN GIẢI Tiền gửi ngân hàng VNĐ Việt Nam đồng NH Ngân hàng BHXH Bảo hiểm xã hội CBNV Cán nhân viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VBT Vốn tiền DN Doanh nghiêp TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng UNC Ủy nhiệm chi Sinh viên Lê Thị Tú Lệ KT9 Líp TD- Khố luận Tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN LỜI MỞ ĐẦU Trong năm tháng vừa qua, lãnh đạo sáng suốt Đảng Nhà nước, trình hội nhập kinh tế Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi cho nhiều nghành kinh tế phát triển mạnh Nhà Nước tạo điều kiện cho cá nhân, tổ chức tư nhân tham gia sản xuất kinh doanh vào kinh tế thị trường nâng cao chất lượng sống Trước thách thức doanh nghiệp muốn tồn phải tìm hướng kinh doanh cho riêng cho có hiệu Phải tổ chức kinh doanh cho tiết kiệm chi phí mà lợi nhuận cao nhát Để làm điều doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện mặt, cấu quản lý, lĩnh vực hoạt động cho đáp ứng nhu cầu thị trường Cùng với phát triển kinh tế, kế toán công cụ đắc lực để điều hành quản lý hoạt động kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn doanh nghiệp cho có hiệu cao đem lại lợi nhuận lớn Thông qua chức “đồng tiền”, kế tốn phát huy tối đa tác dụng kiểm tra hoạt động kinh tế tài DN, hoạt động sản xuất kinh doanh DN hay khơng phải có hoạt động tiền tệ Quá trình sản xuất – kinh doanh DN trình vận động liên tục vốn kinh doanh theo chu kỳ TIỀN - TIỀN TIỀN - HÀNG - TIỀN TIỀN - HÀNG - SẢN PHẨM DỞ DANG - HÀNG - TIỀN Trong trình có phận vốn dừng lại hình thái tiền tệ vốn tiền VBT phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản ngắn hạn DN, hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán Sinh viên Lê Thị Tú Lệ KT9 Líp TD- Khố luận Tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN Hạch tốn VBT giúp DN thấy rõ tình hình quản lý, vận động VBT, từ xây dựng tốt kế hoạch chi tiêu, toán với khách hàng, nhà cung cấp, huy động kiểm soát luồng tiền kỳ năm VBT sở, tiền đề cho mét DN hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động DN khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước thÕ giới Do VBT lớn phức tạp Việc sử dụng quản lý VBT có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh DN Là mét DN thương mại, VBT có ý nghĩa quan trọng với Cơng ty TNHH Thiên Hồ An Nếu muốn đạt lợi nhuận cao ngày phát triển việc tăng cường quản lý chặt chẽ VBT việc làm cần thiết Trên sở lý luận học thời gian làm việc Cơng ty TNHH Thiên Hồ An, em tìm hiểu định sâu vào nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện kế tốn VBT Cơng ty TNHH Thiên Hồ An” làm luận văn Khố luận tốt nghiệp Nội dung khố luận em PHẦN MỞ ĐẦU KẾT LUẬN cịn có chương sau: Chương 1: Lý luận chung kế toán VBT DN nhỏ vừa Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Cơng ty TNHH Thiên Hồ An Chương 3: Một số nhận xét, đánh giá ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện kế tốn VBT Cơng ty TNHH Thiên Hoà An Sinh viên Lê Thị Tú Lệ KT9 Líp TD- Khố luận Tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Ý NGHĨA, NHIỆM VỤ, NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1.1 Ý NGHĨA VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thái giá trị bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ( ngân hàng tổ chức tài chính) khoản tiền chuyển ( kể tiền Việt nam, ngoại tệ, vàng bạc dá quý, kim loại quý) Trong trình sản xuất - kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua bán vật tư hàng hóa để sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mô vốn tiền phản ánh khả toán tức thời doanh nghiệp, phận vốn lưu động Mặt khác, vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ trình luân chuyển vốn tiền dễ bị tham ô, lợi dụng, mát 1.1.2.NHIỆM VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP Xuất phát từ đặc điểm quản lý vốn tiền, kế toán vốn băng tiền phải thực nhiệm vụ sau: - Hàng ngày phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt, thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách, phát sử lý kịp thời sai sót việc quản lý sử dụng tiền mặt - Hàng ngày phản ánh lại tình hình tăng, giảm số dư tiền gửi ngân hàng, giám sát việc chấp hành chế độ tốn khơng dùng tiền mặt Sinh viên Lê Thị Tú Lệ KT9 Líp TD- Khố luận Tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN - Phản ánh khoản tiền chuyển, kịp thời phát nguyên nhân làm cho tiền chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp giải phóng nhanh tiền chuyển 1.1.3 NGUN TẮC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Các tài khoản vốn tiền dùng để phản ánh số có tình biến động tăng, giảm loại vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa bao gồm: - Tiền mặt quỹ - Tiền gửi ngân hàng Do kế toán vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc sau: Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Theo nguyên tắc nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống “đồng” ngân hàng nông nghiệp Việt Nam để ghi sổ kế toán Nguyên tắc cập nhật: Kế toán ghi chép, phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thu, chi tồn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ ( theo nguyên tệ theo đồng Việt nam quy đổi), loại vàng, bạc, đá quý ( theo số lượng, trọng lượng, quy cách, độ tuổi, kích thước, giá trị ) Nguyên tắc quy đổi tỷ giá hối đoái: Mọi nghiệp vị kinh tế phát sinh liên quan đến ngoại tệ việc theo dõi chi tiết theo nguyên tệ phải quy đổi Việt Nam đồng để ghi sổ Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên ngân hàng ngân hàng Nhà nước Việt Nam thức cơng bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ mà ngân hàng không công bố tỷ giá quy đổi Việt Nam đồng thống quy đổi đồng Đô la Mỹ Đối với doanh nghiệp, tổ chức có vốn đầu tư nước thành lập hoạt động Việt Nam sử dụng ngoại tệ làm đơn vị tiền tệ kế toán ( theo quy định Sinh viên Lê Thị Tú Lệ KT9 Líp TD-