Chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Cánh cửa hội nhập mở ra đã đem lại cho VN nhiều cơ hội như mở rộng thị trường, tận dụng những kinh nghiệm quản lý, kế thừa những thành tựu khoa họ[.]
Sự cần thiết khách quan của thanh toán không dùng tiền mặt
Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt và các khái niệm các liên quan
Một phương tiện thanh toán trên nguyên tắc là dùng để trả nợ Khi là một phương tiện thanh toán ,tiền là phương tiện trao đổi chuyển tiếp vì hàng hóa hay dịch vụ không thể trao đổi trực tiếp cho nhau được.
Tiền là một chuẩn mực chung để có thể so sánh giá trị của các hàng hóa và dịch vụ Thông qua việc chứng thực các giá trị này dưới dạng của một vật cụ thể (thí dụ như tiền giấy hay tiền kim loại) hay dưới dạng văn bản (dữ liệu được ghi nhớ của một tài khoản) mà hình thành một phương tiện thanh toán được một cộng đồng công nhận trong một vùng phổ biến nhất định
Nói một cách chặt chẽ thì tiền là vật mà luật pháp bắt buộc phải công nhận là một phương tiện thanh toán. Trong kinh tế học, có một số khái niệm về tiền :
Tiền mặt là tiền dưới dạng tiền giấy và tiền kim loại.
* Định nghĩa về thanh toán :
Thanh toán là sự chuyển giao tài sản của một bên
(người hoặc công ty, tổ chức) cho bên kia, có vật trung gian là tiền.
* Định nghĩa về thanh toán không dùng tiền mặt :
Thanh toán không dùng tiền mặt là thanh toán giữa các thành phần kinh tế bằng công cụ trung gian thanh toán tiền tệ bằng cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản này sang tài khoản khác hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian thanh toán của các tổ chức tín dụng.
Nguồn gốc của thanh toán không dùng tiền mặt
Là một điều tất yếu , sản xuất, lưu thông hàng hóa và thanh toán luôn song hành.
Trong nền kinh tế tự nhiên, nền kinh tế mang đặc trưng là không có sản xuất hàng hoá, không có thị trường, sản phẩm sản xuất ra nhằm thoả mãn trực tiếp nhu cầu của người sản xuất, không đem ra trao đổi thậm chí còn dựa một phần vào hái lượm sản phẩm của tự nhiên, là khi con người chưa có nhu cầu lớn về vật chất Và xã hội loài người ngày càng phát triển, con người không còn đủ điều kiện để tự sản xuất ra những gì mình cần vì nhiều nguyên nhân.Điều đó dẫn đến việc hình thành nhu cầu trao đổi, là lúc bắt đầu của kinh tế hàng hóa,nhưng sẽ trao đổi như thế nào? Sự trùng lặp nhu cầu xuất hiện, con người tìm đến những người sản xuất ra hàng hóa mà họ cần và đổi trực tiếp cho đối phương hàng hóa mà mình có nhưng họ lại cần Vấn đề khác nảy sinh rằng không phải lúc nào con người cũng gặp được người có hàng hóa mình muốn và ngược lại Thế là hàng hóa nhiều người cùng cần được đem ra làm vật trung gian để trao đổi như vỏ sò, lông chim, vây cá mập,…Ban đầu, giữa các vùng lân cận gần nhau, thường xuyên giao thương thì có cùng vật ngang giá nhưng khi thương mại càng mở rộng, con người thấy được sự bất tiện của vật ngang giá chung mà mình đang sử dụng Họ tìm ra một vật ngang giá chung bền, dễ di chuyển, dễ chia nhỏ, có thể tích trữ để trao đổi dễ dàng từ đó vàng được chọn.
Về sau, người ta thấy mua bán chịu cũng có giá trị như tiền Tiền giấy ra đời và nó giúp cho việc trao đổi mua bán dễ dàng hơn.
Sản xuất không ngừng phát triển theo nhu cầu đang lớn dần của con người, tiền giấy bộc lộ những hạn chế nhất định của nó : chi phí in ấn, bảo quản, tiền giả, kiểm đếm, quản lý rất khó khăn hay những bất lợi khi giao dịch khối lượng lớn, buôn bán với khoảng cách địa lý lớn Và theo như quy luật xuất hiện một công cụ thanh toán khác thay thế thuận tiện hơn, ưu việt hơn, thanh toán không dùng tiền mặt ra đời như minh chứng cho bước phát triển, tự hoàn thiện.
Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt
Thanh toán không dùng tiền mặt là đã khắc phục được những nhược điểm của thanh toán dùng tiền mặt :
- Chi phí in ấn, bảo quản, kiểm đếm và vận chuyển
- Đối với những lượng tiền mặt bị dân cư nắm giữ khó vận động và sản sinh lợi nhuận cho nền kinh tế
- Nảy sinh những vấn đề phi pháp : rửa tiền, buôn lậu, làm tiền giả, tham ô, tham nhũng khó kiểm soát ,tạo điều kiện cho kinh tế ngầm phát triển
- Không an toàn khi vận chuyển thanh toán cho những giao dịch lớn, khoảng cách địa lý lớn.
Thanh toán bằng tiền mặt là một bước ngoặt đối với nền kinh tế hàng hóa và thay việc thay thế nó dần bằng phương thức thanh toán không dùng tiền mặt đánh dấu bước thay đổi mới khác, đem lại cho nền kinh tế sự thuận lợi và dần thấy được sự cần thiết không thể thiếu của nó:
Thứ nhất, thanh toán không dùng tiền mặt thúc đẩy nhanh tốc độ thanh toán, tốc độ chu chuyển vốn rút ngắn chu kỳ sản xuất, đẩy nhanh quá trình tái sản xuất và tác động trực tiếp đến toàn bộ nền kinh tế quốc dân Nó liên quan đến quá trình tái sản xuất và lưu thông của hàng hóa, con người sử dụng vốn sản xuất ra hàng hóa ,sau đó bán lấy tiền và thu hồi tiền về , rồi tiếp tục quay vòng Nếu công tác thanh toán được thúc đẩy nhanh thì quá trình tái sản xuất diễn ra nhanh hơn, hàng hóa sản xuất và tiêu thụ nhiều, kéo theo sự phát triển của cả nền kinh tế theo đà đi lên.
Thứ hai, giúp ngân hàng huy động được nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời trong tay dân cư vào nền kinh tế để mở việc cấp tín dụng ngân hàng Các cá nhân tiền hành thanh toán qua ngân hàng vì nhu cầu không muốn sử dụng tiền mặt để đảm bảo an toàn và sự tiện lợi, sẽ mở một tài khoản tiền gửi thanh toán và gửi vào đó một khoản tiền nhất định để ngân hàng tiến hành giao dịch Tính chất của tài khoản này là luôn dư có , đó là nguồn vốn huy động tạm thời tồn đọng trên các tài khoản tiền gửi thanh toán Ngoài ra , cái việc mà khách hàng nộp tiền vào thanh toán và việc chuyển tiền đó để chi trả cho bên thụ hưởng không diễn ra liên tục và cùng lúc nên tài khoản luôn lưu ký một số dư nhất định Đây là nguồn vốn tín dụng khá lớn ,chi phí thấp mà ngân hàng có thể tận dụng để mở rộng và đầu tư cho nền kinh tế.
Thứ ba, việc mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt làm giảm lượng tiền mặt trôi nổi trên thị trường và tồn tại dưới dạng tiền gửi ngân hàng Bằng công cụ tỷ lệ dự trữ bắt buộc và hệ thống kiểm soát giữa NHTW với cácNHTM, ngân hàng nhà nước điều hòa khối lượng tiền tệ cung ứng để nền kinh tế ngày được ổn định dễ dàng cho việc kiểm soát lạm phát Qua đó ngân hàng nhà nước hoạch định chính sách phù hợp để thúc đẩy nền kinh tế phát triển.
Thứ tư, thanh toán không dùng tiền mặt dần trở thành một nghiệp vụ quan trọng trong ngân hàng thương mại, đem lại cho ngân hàng nhiều lợi nhuận, là công cụ cạnh tranh của các ngân hàng bằng các công cụ thanh toán : các loại thẻ, séc, giấy tờ có giá,… thông qua, đó các ngân hàng ngày càng hoàn thiện và nâng cao chất lượng dịch vụ, đem cho khách hàng nhiều tiện ích, thu hút dân chúng sử dụng các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt, đem lại lợi ích cho nền kinh tế.
Có thể nói, phương thức thanh toán không dùng tiền mặt đóng vai trò khá quan trọng trong sự phát triển hoạt động sản xuất, lưu thông hàng hóa,góp phần không nhỏ cho sự đi lên của nền kinh tế.
Quá trình phát triển của nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam
Thanh toán không dùng tiền mặt trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hóa tập trung
Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hóa tập trung bao cấp nền kinh tế được thực hiện theo cơ chế hành chính, mệnh lệnh, sản xuất hàng hóa và tiêu thụ sản phẩm được thực hiện theo kế hoạch từ trên giao xuống cho các doanh nghiệp sản xuất và thương nghiệp làm công việc phân phối tiêu thụ hàng hóa.
Do vậy, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trong xã hội tốt hay xấu cũng không ảnh hưởng gì đến nền kinh tế bao cấp này Hoạt động của ngân hàng cũng được thực hiện theo cơ chế đó, cho nên hiệu quả kinh tế của ngân hàng cũng như toàn bộ nền kinh tế không được quan tâm nhiều Thanh toán không dùng tiền mặt trong thời kỳ kế hoạch hóa được thực hiện theo Nghị định 75/NĐ-
CP Với nguyên tắc cứng nhắc và kém hiệu quả, phương thức thanh toán lòng vòng và chậm chạp,thủ công dẫn đến tốc độ luân chuyển vốn chậm chạp, thiếu chính xác, cung cấp thông tin không kịp thời và không đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia thanh toán làm ảnh hưởng đến tốc độ và kéo dài chu kỳ sản xuất và lưu thông hàng hóa.
Ngân hàng còn có quy định cho các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế chỉ được mở tài khoản tiền gửi tại địa phương mình hoạt động ( cùng địa phương) Khách hàng không được tự do lựa chọn ngân hàng và các ngân hàng không có sự cạnh tranh.
Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hóa tập trung bao cấp việc thanh toán không dùng tiền mặt tuy cũng được áp dụng nhằm giảm bớt tiền mặt nhưng vẫn kém hiệu quả,cụ thể những năm đó lượng tiền mặt trong lưu thông rất lớn, ngân hàng ở trong tình trạng khan hiếm tiền mặt, như vậy ngân hàng chưa làm tốt chức năng thanh toán của mình để giúp cho nền kinh tế phát triển Ngân hàng được xây dựng theo mô hình một cấp gồm ngân hàng nhà nước và các chi nhánh vừa thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ tín dụng ngân hàng vừa thực hiện chức năng kinh doanh hoạt động theo phương thức kế hoạch hóa tập trên từ dưới lên trên
Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần
Khi nền kinh tế của nước ta chuyển từ nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang nền kinh tế thị trường đòi hỏi ngành ngân hàng phải tiến hành sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện chế độ, thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt cho phù hợp và đáp ứng được yêu cầu đa dạng hóa của nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần. Điều này làm thay đổi cơ chế quản lý của nền kinh tế , trong đó ngành ngân hàng đã chuyển từ hệ thống ngân hàng một cấp sang hệ thống ngân hàng hai cấp.
- Cấp ngân hàng nhà nước: có chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và ngân hàng đồng thời đóng vai trò là ngân hàng phát hành và ngân hàng của các ngân hàng
- Cấp ngân hàng thương mại (TCTD) :Thực hiện chức năng kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng
Cơ chế chính sách và cơ chế nghiệp vụ cũng được thay đổi trong đó có nghiệp vụ TTKDTM để phù hợp với ngân hàng hoạt động theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước.
Bắt đầu của thời kỳ thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện bằng quyết định 101/NH-QD ngày 30/07/1991 Quyết định này ban hành các thể lệ chế độ thanh toán không dùng tiền mặt bằng bốn công cụ : séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ tín dụng
Sau một thời gian, nhu cầu đa dạng hóa thành phần kinh tế trong nền kinh tế thị trường, để đáp ứng nhu cầu cấp bách của thị trường ngân hàng nhà nước bổ sung thêm hai công cụ mới theo quyết định số 22/QD-NH1 ngày 22/02/1994 :
Thanh toán bằng séc được bổ sung thêm thanh toán bằng séc cá nhân nhằm thu hút và tạo điều kiện cho người dân quen dần với công việc thanh toán qua ngân hàng Ngày 09/05/1996 chính phủ ban hàng nghị định 30/CP về việc sử dụng séc mới trong cả nước áp dụng kể từ ngày 01/04/1997 thay thế séc cũ
Từ sự đổi mới đó , thanh toán không dùng tiền mặt đã mang lại hiệu quả kinh tế cao cho nền kinh tế :
-Qua các công cụ thanh toán liên ngân hàng trong toàn hệ thống ngân hàng công thương và kỹ thuật máy vi tính phát triển để thanh toán liên hàng, đẩy nhanh tốc độ thanh toán điện tử chỉ trong một ngày làm việc hoặc có thể nhanh hơn là trong khoảng thời gian từ 1- 3 giờ
-Qua thanh toán bù trừ : các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng ,… được giao nhận chứng từ hai phiên trong ngày qua đĩa mềm.
Thanh toán điện tử ,thanh toán bù trừ đã làm tăng nhanh tốc độ thanh toán, giảm bớt thời gian chiếm dụng vốn ,mức độ an toàn cao, tiện lợi cho các khách hàng, rút ngắn thời gian chu chuyển vốn của doanh nghiệp và cá nhân. Ngân hàng nhà nước bổ sung thêm hai công cụ thanh toán mới : ngân phiếu thanh toán, và thẻ thanh toán, sửa đổi một số quy định giúp ngân hàng đáp ứng yêu cầu đổi mới của nền kinh tế nhiều thành phần. Áp dụng công nghệ tin học , hạn chế được sai sót ,đẩy nhanh quá trình thanh toán giúp tạo lòng tin cho khách hàng đối với doanh nghiệp và cá nhân, nâng cao trình độ ngân hàng
Khách hàng được tự do chọn lựa ngân hàng mở rộng mạng lưới thanh toàn không dùng tiền mặt, ngân hàng nâng cao uy tín của mình để thu hút khách hàng và cạnh tranh trên thương trường
Việc nâng cao và cải tiến áp dụng khoa học tiên tiến vào kỹ thuật thanh toán nhanh ,an toàn rút ngắn thời gian thanh toán, chính xác và tiện lợi, góp phần vào công cuộc đổi mới kinh tế thị trường của đất nước.
Những quy định mang tính nguyên tắc về thanh toàn không dùng tiền mặt ở Việt
Những quy định chung
Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20/09/2001 về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán
Ngày 21/02/1994 là quyết định ban hành thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt quyết định số 22/QĐ-NH1
Ngày 26/03/2002 quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN thay thế cho quyết định số 22/QĐ-NH1
Một số nội dung chính là :
“ Người sử dụng dịch vụ thanh toán có quyền chọn ngân hàng và các tổ chức khác được làm dịch vụ thanh toán để mở tài khoản thanh toán, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.”
( trích : điều 5 - nghị định số 64/2001/NĐ-CP)
Với người sử dụng ở đây là doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang, công dân Việt Nam và người nước ngoài hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam Được gọi là chủ tài khoản. Để mở tài khoản tiền gửi thanh toán, các cá nhân, doanh nghiệp cần những giấy tờ sau :
Đối với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế :
Cần bộ hồ sơ bao gồm các loại giấy tờ sau :
- Giấy đề nghị mở tài khoản (03 bản).
- Mẫu chữ ký của chủ tài khoản và người được ủy quyền (nếu có)
- Giấy tờ chứng minh tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Giấy tờ chứng minh tư cách đại diện hợp pháp của chủ tài khoản.
Các giấy tờ trong bộ hồ sơ mở tài khoản có thể là bản gốc hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan cấp bản chính hoặc có công chứng, chứng thực của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
Đối với khách hàng là cá nhân:
Bộ hồ sơ cần giấy tờ chính sau :
Hồ sơ xin mở tài khoản có các giấy tờ chính sau:
- Giấy đề nghị mở tài khoản (02 bản).
- Mẫu chữ ký của chủ tài khoản và người được ủy quyền (nếu có)
- Giấy tờ chứng minh tư cách đại diện hợp pháp của chủ tài khoản. Các giấy tờ trong bộ hồ sơ mở tài khoản có thể là bản gốc hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan cấp bản chính hoặc có công chứng, chứng thực của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
Sử dụng tài khoản tiền gửi thanh toán :
Chủ tài khoản có quyền sử dụng số tiền trên tài khoản thanh toán thông qua các lệnh thanh toán phù hợp với quy định của Ngân hàng Nhà nước và pháp luật khác có liên quan Các giấy tờ thanh toán, phương thức nộp, lĩnh tiền ở ngân hàng tuân thủ quy định.
Chủ tài khoản chịu trách nhiệm về việc chi trả vượt quá số dư tài khoản tiền gửi và chịu phạt theo quy định, chịu trách nhiệm về sai sót, lợi dụng trên các giấy tờ thanh toán qua ngân hàng của những người được chủ tài khoản ủy quyền ký thay
Chủ tài khoản được ủy quyền cho người khác bằng văn bản sử dụng tài khoản theo quy định của pháp luật Người được uỷ quyền có quyền hạn và nghĩa vụ như chủ tài khoản trong phạm vi được uỷ quyền và không được ủy quyền lại cho người thứ ba.
Quy định về vai trò và nghĩa vụ của các thành phần trong thanh toán
Thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm ba thành phần kinh tế là cá nhân, tổ chức kinh tế sử dụng dịch vụ tiền gửi thanh toán; trung gian thanh toán là các ngân hàng thương mại; cá nhân, tổ chức thụ hưởng, được nhận các dịch vụ Đối với người chi trả thì :
- Mở tài khoản tại trung gian thanh toán
- Tiến hành thanh toán thông qua tài khoản đã mở với giấy tờ đúng quy định
- Trả phí cho trung gian thanh toán Đối với người thụ hưởng :
Trách nhiệm giao hàng hóa hay dịch vụ đúng như hợp đồng đã ký kết, và kiểm soát kỹ chứng từ phát sinh trong giao dịch Đó là cơ sở của giao dịch Đối với trung gian thanh toán:
Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng thương mại quốc doanh, Ngân hàng đầu tư và phát triển, Ngân hàng thương mại cổ phần, Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng liên doanh (gọi chung là các Ngân hàng) làm dịch vụ thanh toán Dịch vụ thanh toán là việc cung ứng phương tiện thanh toán, thực hiện giao dịch thanh toán trong nước và quốc tế, thực hiện thu hộ, chi hộ và các loại dịch vụ khác do Ngân hàng Nhà nước quy định của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo yêu cầu của người sử dụng dịch vụ thanh toán.
Trách nhiệm là tổ chức hoạt động thanh toán :
- Khi nhận được giấy đăng ký mở tài khoản của khách hàng , ngân hàng có trách nhiệm giải quyết ngay trong ngày và thông báo lại cho khách hàng nếu chấp nhận cung ứng dịch vụ những nội dung sau : số tài khoản,ngày bắt đầu hoạt động, các dịch vụ được cung ứng và biểu phí
- Thực hiện các giao dịch theo yêu cầu của khách hàng nếu khách hàng tuân thủ đúng quy định Nếu có yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền về buộc chủ tài khoản thanh toán, được phép thực hiện không cần chấp nhận của khách hàng.
- Kiểm soát giấy tờ khách hàng và cung cấp chứng từ đầy đủ và chính xác cho khách hàng Được quyền từ chối giao dịch nếu khách hàng giao chứng từ không phù hợp thỏa thuận.
Nội dung các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
Thanh toán bằng séc
1.4.1.1 Vấn đề cơ bản về séc
Séc xuất hiện cùng sự xuất hiện của ngân hàng Việt Nam vào năm
1951 theo quy định 101/QĐNH Về sau, quyết định 22/QĐ ngày 21/02/1994 thay thế và nghị định 30/cp ngày 09/05/1996 quy chế phát hành sử dụng séc do thủ tướng chinh phủ ký tiếp đến , nghị định 159/CP quy định rõ ở Việt Nam được phép lưu hành séc vô danh và séc ký danh.
Theo 30/CP và 159/CP thì séc không còn là công cụ chuyển khoản đơn thuần mà cón phát huy được vai trò là công cụ lưu thông
Séc là một tờ lệnh trả tiền của chủ tài khoản được lập trên mẫu đã quy định sẵn, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích tiền từ tài khoản tiền gửi của mình để trả cho người thụ hưởng có tên trên tờ séc hay người cầm tờ séc đó.
Séc xuất hiện phục vụ chủ yếu cho các hoạt động thanh toán tiền hàng, dịch vụ, nộp thuế, trả nợ ,… hoặc rút tiền mặt tại các chi nhánh ngân hàng. a Trong quan hệ thanh toán séc có 3 thành phần tham gia :
- Người ký phát séc : là người có tài khoản tại ngân hàng,là người nợ tiền lập ra séc để trả nợ cho người khác, là người sử dụng dịch vụ của ngân hàng, phải trả phí dịch vụ Trong thương mại quốc tế, thì đây thường là các nhà nhập khẩu hàng hóa.
- Người thụ hưởng : là người nhận tiền trên tờ séc
- Ngân hàng : là trung gian thanh toán, thực hiện yêu cầu chuyển tiền từ tài khoản mình trả cho người thụ hưởng b Điều kiện phát hành séc là :
- Người ký phát có tài khoản tại ngân hàng
- Tài khoản có đủ số dư để chi trả khi séc được phát hành
- Có quyền sử dụng séc thông qua một hợp đồng séc c Thời hạn hiệu lực của séc – thời gian xuất trình séc :
Séc có tính chất thời hạn , tức là tờ séc chỉ có giá trị thanh toán nếu thời hạn hiệu lực của nó chưa hết hạn Qúa thời hạn , nếu séc không quay trở lại ngân hàng thì séc mất hiệu lực
Luật CCCCN Việt Nam điều 69.1 : thời hạn xuất trình yêu cầu thanh toán séc là ba mươi ngày , kể từ ngày ký phát. d Nội dung của séc :
Có tiêu đề “séc”, số tiền nhất định, phải ghi rõ ràng cụ thể, không ghi lãi suất bên cạnh séc
Số tiền ghi bằng cả số và chữ, số lượng giống nhau
- Ngày tháng ,địa điểm ký phát séc
- Tên, địa chỉ người trả tiền, người hưởng lợi
- Tài khoản trích tiền, ngân hàng mở tài khoản
- Chữ ký của người ký phát séc
1.4.1.2 Các loại séc được sử dụng ở Việt Nam :
- séc bảo chi a Séc lĩnh tiền mặt :
Là loại séc chỉ được dùng để rút tiền mặt tại ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản.
Trên tớ séc, nếu không ghi tên người hưởng lợi mà ghi “ pay to the bearer” sẽ là séc vô danh khi đó ngân hàng sẽ thanh toán cho người cầm séc.
Ngược lại, nếu séc chỉ định cụ thể tên người hưởng lợi, thì chỉ người đó mới được lĩnh tiền, đó là séc đích danh
Do đó, khi đi nhận tiền mặt, người thụ hưởng phải mang theo giấy tờ tùy thân để chứng minh thân thế
Quy trình thanh toán séc lĩnh tiền mặt :
- Người lĩnh tiền mặt sẽ nộp séc trong đó đã ghi rõ họ tên, số CMND của mình trên tờ séc có kèm theo CMND của mình vào ngân hàng nơi phát hành séc mở tài khoản.
- Ngân hàng thanh toán kiểm tra điều kiện thanh toán của tờ séc, đối chiều họ tên , số CMND ghi tên trên tờ séc với họ tên và CMND của người lĩnh tiền Nếu đáp ứng yêu cầu hợp lệ, đủ đối chiếu thanh toán, số dư tài khoản đủ để thanh toán thì ngân hàng sẽ ghi ngày tháng năm thanh toán và ký tên sau đó làm thủ tục chi trả tiền mặt cho khách hàng và hạch toán.
Nợ : tài khoản tiền gửi của người phát hành séc
Có : tài khoản tiền mặt b Séc chuyển khoản : là loại séc do chủ tài khoản phát hành và giao trực tiếp cho người thụ hưởng để thanh toán tiền hàng hóa , dịch vụ.
Với séc lĩnh tiền mặt, có khi chỉ có hai thành phần kinh tế tham gia là người mở tài khoản và ngân hàng, chính người mở tài khoản rút tiền mặt từ tài khoản của mình Nhưng với séc chuyển khoản thì séc chính xác là công cụ thanh toán trong giao dịch, luôn có ba thành phần kinh tế tham gia trong đó : người ký phát thường là người mua hàng, người thụ hưởng là người bán và ngân hàng là trung gian thanh toán.
Phạm vi thanh toán : séc chuyển khoản dùng để thanh toán giữa các chủ thể mở tài khoản cùng một chi nhánh Ngân hàng hoặc khác chi nhánh nhưng có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố.
Trường hợp hai chủ thể thanh toán mở tài khoản tại cùng một chi nhánh Ngân hàng
1 Người bán giao hàng và bộ chứng từ cho người mua
2 Người mua phát hành séc thanh toán tiền hàng, giao tờ séc cho người bán
3 Người bán mang tờ séc nộp vào ngân hàng để được chi trả
4 Ngân hàng ghi có và báo có cho người bán
5 Ngân hàng ghi nợ và báo nợ cho người mua
Nợ TKTG của đơn vị phải trả
Có TKTG của đơn vị thụ hưởng
Trường hợp hai chủ thể thanh toán mở tài khoản tại hai chi nhánh khác nhau có thời gian bù trừ :
1 Người bán giao hàng và bộ chứng từ cho người mua
2 Người mua phát hành séc thanh toán tiền hàng
3 Người bán nộp séc vào ngân hàng bên bán và nhờ ngân hàng phục vụ mình thu hộ số tiền ghi trên tờ séc
4 Ngân hàng bên bán nhờ ngân hàng bên mua thu hộ tiền ở người mua
5 Ngân hàng bên mua ghi nợ và báo nợ cho người mua
6 Quyết toán séc giữa hai ngân hàng
7 Ngân hàng bên bán ghi có và báo có cho người bán c Séc bảo chi:
Séc bảo chi là loại séc thanh toán được ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả bằng cách trích số tiền trên séc từ tài khoản tiền gửi của người trả tiền sang tài khoản riêng nhằm đảm bảo khả năng thanh toán cho tờ séc đó, hoặc bảo chi séc không cần lưu ký.
Phạm vi thanh toán : rộng hơn séc chuyển khoản, giữa các chủ thể mở tài khoản cùng 1 chi nhánh ngân hàng, hoặc 2 chi nhánh ngân hàng có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh và thành phố; giữa khách hàng mở tài khoản tại chi nhánh ngân hàng trong cùng hệ thống trong phạm vi cả nước. Quy trình phát hành :
- Người mở tài khoản muốn thanh toán bằng séc bảo chi sẽ lập 3 liêm ủy nhiệm chi và tờ séc chuyển khoản đã ghi đầy đủ các yếu tố gửi vào ngân hàng phục vụ mình
- Ngân hàng phục vụ sẽ kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ của tờ séc và ủy nhiệm chi Căn cứ vào đó và ghi :
Nợ : tài khoản tiền gửi thanh toán
Có : tiền gửi đảm bảo thanh toán séc bảo chi
Sau đó đóng dấu lên séc bảo chi, trả lại khách hàng
Người bán và người mua có tài khoản tại cùng một ngân hàng thì bên thụ hưởng phải lập bảng kê nộp séc kèm séc bảo chi gửi vào ngân hàng, ngân hàng sẽ tiến hành kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ và thời hạn hiệu lực, sau đó hạch toán.
Nợ : TK tiền gửi đảm bảo thanh toán séc bảo chi
Có : TK tiền gửi của người thụ hưởng
Thanh toán bằng ủy nhiệm chi – chuyển tiền
ủy nhiệm chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản được lập theo mẫu inter- net sẵn có của ngân hàng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình ( nơi mở tài khoản tiền gửi ) trích tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng ủy nhiệm chi được dùng để thanh toán các khoản tiền hàng , dịch vụ hoặc chuyển tiền trong cùng hệ thống hay khác hệ thống ngân hàng.
Khác với séc là do người thụ hưởng nhận từ người ký phát rồi tự đi lãnh tiền thì ủy nhiệm chi lại xuất phát từ sự tự nguyện trả nợ của người mua hàng Ủy nhiệm chi thường xuất hiện trong thanh toán tiền lương cho nhân viên do chủ doanh nghiệp yêu cầu ngân hàng nếu trong buôn bán ủy nhiệm chi được sử dụng thanh toán khi cả người bán và người mua có sự tin tưởng lẫn nhau.
Tùy theo phạm vi và tổ chức thanh toán, người ký thác phải lập từ 3-4 liên với đầy đủ nội dung và các yếu tố cần thiết Khi lập và nộp UNC vào ngân hàng, người ký thác phải đảm bào số dư trên tài khoản để đảm bảo chi trả Nếu chứng từ hợp lệ, tài khoản đủ tiền, trong phạm vi một ngày làm việc, ngân hàng phải hoàn tất UNC đó Nếu chứng từ không hợp lệ, tài khoản khách hàng không đủ số dư thì ngân hàng không thanh toán.
Quy trình thanh toán khi sử dụng ủy nhiệm chi :
+ Trường hợp hai bên mua bán có tài khoản ở hai ngân hàng khác nhau :
Người trả tiền Người thụ hưởng
1 Người thụ hưởng trao hàng hóa cho người trả tiền
2 Người trả tiền lập 4 liên UNC nộp vào ngân hàng phục vụ mình để yêu cầu trích tiền từ tài khoản mình trả tiền cho người thụ hưởng
3 Ngân hàng kiểm tra thủ tục lập UNC và kiểm tra số dư trong tài khoản của khách hàng nếu đủ tiền thanh toán thì trích tiền từ tài khoản người trả tiền, báo nợ lại cho khách hàng và sau đó chuyển tiền sang ngân hàng phục vụ người thụ hưởng.
4 Khi nhận được chứng từ do ngân hàng phục vụ người trả tiền gửi đến, ngân hàng phục vụ người thụ hưởng ghi có vào tài khoản người thụ hưởng và báo có cho họ.
+ Trường hợp mà bên thụ hưởng không có tài khoản tại ngân hàng thì họ được thông báo để đến lãnh tiền mặt và ngân hàng phục vụ trả tiền sẽ ghi có tài khoản :”chuyển tiền phải trả “
Thanh toán bằng ủy nhiệm thu hay nhờ thu ( UNT )
UNT là giấy ủy nhiệm đòi tiền do người thụ hưởng lập và gửi vào ngân hàng phục vụ mình để nhờ thu hộ số tiền theo lượng hàng hóa đã giao, dịch vụ đã cung ứng cho người mua.
UNT được sử dụng rộng rãi trong việc thanh toán các hóa đơn định kỳ cho người cung ứng dịch vụ công cộng như điện, nước, điện thoại … bởi nó thường được dùng cho các giao dịch thanh toán có giá trị nhỏ nên các UNT chiếm tỷ lệ không đáng kể trong tổng các giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt.
Ngân hàng phục vụ người trả tiền
Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng
UNT được áp dụng thanh toán giữa các khách hàng mở tài khoản trong cùng một chi nhánh ngân hàng hoặc các chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống hoặc khác hệ thống.
Trước đó , hai bên buôn bán phải thỏa thuận với nhau thanh toán bằng hình thức ủy nhiệm thu có ghi rõ ràng trong hợp đồng kinh tế, đồng thời thông báo bằng văn bản cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng biết làm căn cứ để thực hiện các UNT.
Người thụ hưởng tức là người cung ứng dịch vụ và hàng hóa sẽ là người lập ủy nhiệm thu theo mẫu ngân hàng gửi kèm theo hóa đơn thanh toán đến ngân hàng phục vụ mình hoặc mang trực tiếp đến ngân hàng của người thụ hưởng để yêu cầu họ trả tiền Khi nhận được ủy nhiệm thu, trong vòng một ngày, ngân hàng thực hiện trích tiền từ tài khoản người trả tiền trả cho người thụ hưởng
Quy trình thanh toán UNT
1 Người thụ hưởng cung ứng dịch vụ và hàng hóa cho người trả tiền
Người trả tiền Người thụ hưởng
Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng Ngân hàng phục vụ người trả tiền
2 Người thụ hưởng lập 4 liên ủy nhiệm thu gửi đến ngân hàng phục vụ mình kèm theo đó là hóa đơn hoặc chứng từ giao nộp hàng hóa
3 Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng chuyển chứng từ và ủy nhiệm thu cho ngân hàng phục vụ trả tiền , có ký tên đóng dấu lên giấy tờ và ghi sổ theo dõi
4 Ngân hàng phục vụ kiểm tra số dư tài khoàn khách hàng, kiểm tra giấy tờ, và sau đó làm thủ tục trích TKTG của bên trả tiền và báo nợ cho họ.
5 Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng nhận tiền chuyển từ ngân hàng bên kia
6 Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng ghi có vào tài khoản khách hàng và báo có cho họ
Nếu người trả tiền không còn đủ số dư trong tài khoản, ngân hàng của họ sẽ lưu ủy nhiệm thu lại và theo dõi Khi TKTG của bên trả tiền có đủ tiền để thanh toán thì ghi ngày thanh toán lên trên ủy nhiệm thu để thực hiện thanh toán và tiến hành tính phạt chậm trả đối với người trả tiền.
Số tiền chậm trả = số tiền ghi trên ủy nhiệm thu X số ngày chậm trả X tỷ lệ phạt
Thanh toán bằng thư tín dụng
Thư tín dụng là hình thức thanh toán theo sự thỏa thuận giữa hai bên bán và mua trong điều kiện bên bán đòi hỏi bên mua phải có đủ tiền để chi trả phù hợp với giá trị hàng hóa bên bán đã giao theo hợp đồng hay đơn đặt hàng đã ký.
So với các chứng từ thanh toán khác như séc, UNC, UNT,… các điều kiện ghi trên thư tín dụng rất chặt chẽ, phản ánh những cam kết thanh toán trong hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng đã ký.
Phạm vi áp dụng : thư tín dụng dùng để thanh toán giữa các khách hàng có tài khoản ở hai ngân hàng khác nhau, có thể cùng hoặc khác hệ thống ( có trung tâm thanh toán bù trừ )
Mỗi thư tín dụng chỉ dùng thanh toán cho một người thụ hưởng Thời hạn hiệu lực của một thư tín dụng là ba tháng Mức tiền tối thiểu là 10 triệu đồng
1 Người trả tiền lập 5 liên giấy mở thư tín dụng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản tiền gửi ( hoặc vay ngân hàng ) một số tiền bằng tổng giá trị hàng hóa , dịch vụ đặt mua để lưu ký vào một tài khoản riêng gọi là tài khoản “ đảm bảo thanh toán thư tín dụng “
1 Ngân hàng phục vụ bên trả tiền mở thư tín dụng cho người trả tiền và chuyển ngay hai liên thư tín dụng cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để báo cho người thụ hưởng biết.
2 Khi nhận được hai liên giấy mở thư tín dụng do ngân hàng phục vụ bên trả tiền gửi đến, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng tiền hành kiểm tra thủ tục mở thư tín dụng như : ký hiệu mật, chữ ký của ngân hàng mở thư tín dụng Sau khi ghi ngày nhận, ký tên, đóng dấu đơn vị lên các liên giấy mở
Người trả tiền Người thụ hưởng
Ngân hàng phục vụ người thụ hưởngNgân hàng mở thư tín dụng thư tín dụng sẽ gửi 1 liên cho bên thụ hưởng để làm căn cứ giao hàng ( còn 1 liên lưu lại và mở sổ theo dõi thư tín dụng đến )
3 Bên thụ hưởng phải đối chiếu với hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng, nếu đầy đủ các yếu tố cần thiết thì giao hàng và yêu cầu người nhận hàng ký vào hóa đơn giao hàng.
4 Căn cứ vào hóa đơn , chứng từ giao hàng, bên thụ hưởng lập 4 liên bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng nộp vào ngân hàng phục vụ mình để xin thanh toán.
5 Khi nhận được bộ chứng từ do bên thụ hưởng nộp vào, ngân hàng kiểm tra thủ tục lập bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng, thời hạn hiệu lực của thư tín dụng, số tiền bên thụ hưởng đề nghị thanh toán, sau đó, tiến hành ghi có cho tài khoản tiền gửi người thụ hưởng và báo có cho họ
6 Căn cứ vào bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng, ngân hàng bên thụ hưởng lập giấy báo nợ liên hàng để ghi nợ tài khoản liên hàng đi và gửi cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền để xin thanh toán.
7 Ngân hàng phục vụ bên trả tiền tất toán tài khoản : “ đảm bảo thanh toán thư tín dụng”
THỰC TRẠNG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
Tổng quan về NHTMCP Á Châu
2.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu:
Pháp lệnh về Ngân hàng nhà nước và Pháp lệnh về ngân hàng thương mại, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính được ban hành vào tháng 5 năm
1990 đã tạo dựng một khung pháp lý cho hoạt động ngân hàng thương mại tại Việt Nam Trong bối cảnh đó, Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu (ACB) đã được thành lập theo Giấy phép số 0032/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 24/04/1993, GIấy phép số 553/GP-UB do Ủy ban Nhân dân TP Hồ Chí Minh cấp ngày 13/05/1993 Ngày 04/06/1993, ACB chính thức đi vào hoạt động.
Vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng việt nam cho thời hạn hoạt động 50 năm
Ngân hàng bắt đầu hoạt động từ ngày 4 tháng 6 năm 1993 Hiện nay vốn điều lệ thực có của ngân hàng là 42,4 tỷ đồng việt nam.
+ Hội sở chính : 442 Nguyễn Thị Minh Khai – quận 3- TPHCM.
+ Tên giao dịch : ngân hàng thương mại cổ phần á châu.
+ Tên nước ngoài : asia – commercial – bank ( gọi tắt là ACB ).
Vào thời điểm 31 tháng 12 năm 2002 tổng số nhân viên của ngân hàng là 996 người trong đó có 69 người là nhân viên quản lý.
Lĩnh vực kinh doanh có các hoạt động chính là :
+ Huy động vốn ngắn hạn, trung và dài hạn theo các hình thức : tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, chứng chỉ tiền gửi.
+ Tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư, nhận vốn từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước
+ cho vay ngắn, trung và dài hạn
+ chiết khấu thương phiếu, công trái và giấy tờ có giá
+ đầu tư vào chứng khoán và các tổ chức kinh tế
+ làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng
+kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, thanh toán quốc tế, bao thanh toán, môi giới và tư vẫn đầu tư chứng khoán
+ lưu ký, tư vấn tài chính doanh nghiệp và bảo lãnh phát hành
+ cung cấp các dịch vụ về đầu tư
+ quản lý nợ và khai thác tài sản, cho thuê tài chính và các dịch vụ ngân hàng khác.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng thương mại cổ phấn Á châu: a Một vài nét về hệ thống ngân hàng á châu
Công ty Chứng khoán ACB (ACBS) Công ty Quản lý và khai thác tài sản Ngân hàng Á Châu (ACBA) Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu (ACBL).
Công ty Cổ phần Dịch vụ Bảo vệ Ngân hàng Á Châu (ACBD) Công ty Cổ phần Địa ốc ACB (ACBR).
Công ty Cổ phần Sài Gòn Kim hoàn ACB- SJC (góp vốn thành lập với SJC).
Sáu khối : Khách hàng cá nhân, Khách hàng doanh nghiệp, Ngân quỹ, Phát triển kinh doanh, Vận hành, Quản trị nguồn lực Bốn ban: Kiểm toán nội bộ, Chiến lược, Đảm bảo chất lượng, Chính sách và Quản lý tín dụng Hai phòng : Tài Chính, Thẩm định tài sản (trực thuộc Tổng giám đốc).
Mạng lưới kênh phân phối
Gồm 280 chi nhánh và phòng giao dịch tại những vùng kinh tế phát triển trên toàn quốc:
Tại TP Hồ Chí Minh: 1 Sở giao dịch, 30 chi nhánh và 103 phòng giao dịch
Tại khu vực phía Bắc (Hà Nội, Hải Phòng, Thanh Hóa, Hưng Yên,
Bắc Ninh, Quảng Ninh, Vĩnh Phúc): 15 chi nhánh và 58 phòng giao dịch
Tại khu vực miền Trung (Thanh Hóa, Đà Nẵng, Daklak, Gia Lai,
Khánh Hòa, Ninh Thuận, Hội An, Huế, Nghệ An, Lâm Đồng): 11 chi nhánh và 21 phòng giao dịch
Tại khu vực miền Tây (Long An, Tiền Giang, Vĩnh Long, Cần Thơ, Đồng Tháp, An Giang, Kiên Giang, Bến Tre và Cà Mau): 9 chi nhánh, 9 phòng giao dịch (Ninh Kiều, Thốt Nốt, An Thới)
Tại khu vực miền Đông (Đồng Nai, Tây Ninh, Bình Dương, Vũng
Tàu): 4 chi nhánh và 20 phòng giao dịch Trên 2.000 đại lý chấp nhận thanh toán thẻ của Trung tâm thẻ ACB đang hoạt động 812 đại lý chi trả của Trung tâm chuyển tiền nhanh ACB-Western Union
Tổng quan về chi nhánh Hà Nội
2.2.1 Đôi nét về chi nhánh Hà Nội
Chức năng hoạt động của chi nhánh
Huy động vốn ngắn hạn, trung và dài hạn dưới hình thức tiền gửi các loại của pháp nhân, cá nhân trong và ngoài nước bằng VNĐ và các loại ngoại tệ khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và ACB-Hội sở.
Được phép vay, cho vay các định chế tài chính trong và ngoài nước, thực hiện và quản lý các nghiệp vụ bảo lãnh, thanh toán quốc tế, nghiệp vụ mua bán chiết khấu các chứng từ có giá trị được Tổng Giám Đốc ủy nhiệm chấp thuận và theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Thực hiện quản lý nghiệp vụ mua bán ngoại tệ, chuyển tiền nhanh, thẻ thanh toán, thực hiện nghiệp vụ kinh doanh mua bán vàng.
Tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán theo đúng chế độ củaNhà nước, ngân hàng Nhà nước và ACB-Hội sở.
Chấp hành tốt chế độ quản lý tiền tệ, kho quỹ của Ngân hàng Nhà nước và ACB-Hội sở Bảo quản các chứng từ có giá trị, thế chấp, cầm đồ…. Bảo đảm an toàn kho quỹ tuyệt đối, thực hiện thu chi tiền tệ chính xác.
Lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh, mức tạo lãi của ngân hàng như kế hoạch cân đối nguồn vốn, kế hoạch thua nhập, chi phí…
Thường xuyên nghiên cứu cải tiến nghiệp vụ, đề xuất các sản phẩm dịch vụ ngân hàng phù hợp với địa bàn hoạt động, áp dụng các kỹ thuật tiên tiến vào quy trình nghiệp vụ và quản lý ngân hàng, nâng cao chất lượng sản phẩm, khả năng phục vụ…
Thực hiện chế độ bảo mật nghiệp vụ ngân hàng như số liệu tồn quỹ,thanh khoản ngân hàng, số dư tài khoản khách hàng
SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC
SV: Đoàn Thị Ngọc Quỳnh Phòng Lớp: NHG –
Phòng kinh doanh p.giao dịch và ngân quỹ
Phòng kế toán – tài chính
Tổ pháp lý chứng từ
Tổ dịch vụ khách hàng
Bộ phận thanh toán quốc tế
Bộ phận thẻ địa ốc chứng
Nhiệm vụ của các phòng ban:
+ Giám đốc: là người đứng đầu chi nhánh, điều hành mọi hoạt động của chi nhánh, chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và trước pháp luật về hoạt động của chi nhánh.
+ Phó Giám đốc: được sự ủy quyền của giám đốc thực hiện môt số nhiệm vụ và quyền hạn nhất định.
Phòng kinh doanh: Có chức năng kinh doanh, phát triển các dịch vụ ngân hàng Gồm:
+ Bộ phận tín dụng: Thực hiện các nghiệp vụ cho vay thẩm định và tổ chức theo dõi các khoản vay, đế xuất các phương án giải quyết các vấn đề liên quan đến hoạt động tín dụng và bảo hành các chi nhánh Trong đó bao gồm các tổ: -Tổ A/O: thẩm định
-Tổ hỗ trợ tín dụng
+Bộ phận Thanh toán quốc tế: Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán quốc tế
+ Bộ phận WU- Kiều hối: Thực hiện các nghiệp vụ chuyển tiền.
+ Bộ phận thẻ- địa ốc-chứng khoán
Phòng giao dịch – Ngân quỹ: hướng dẫn thủ tục mở và sử dụng tài khoản, thực hiện và quản lý các nghiệp vụ liên quan đến các loại tài khoản của khách hàng thực hiện các giao dịch và dịch vụ khách hàng Gồm:
-Tổ giao dịch -Tổ Ngân quỹ -Tổ dịch vụ-hành chính
Phòng Kế toán –Hành chính:
+Tổ Kế toán : quản lý các khoản tiền gửi của chi nhánh tại NHTM địa phương và các tổ chức tín dụng khác, tình hình nguồn vốn và sử dụng vốn, quản lý, kiểm tra và tổ chức hạch toán thu nhập, chi phí cũng như tài sản khác của chi nhánh Bên cạnh đó, thực hiện chế độ báo cáo kế toán, thống kê theo quy định của NHTM và của Ngân hàng Á Châu.
+ Tổ Hành chính-Tổ chức: Quản lý nhân sự của chi nhánh
Phòng giao dịch: hướng dẫn, giao dịch với khách hàng khi khách hàng đến chi nhánh.
2.2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh Hà Nội :
2.2.2.1 Công tác huy động vốn :
Bảng số 1 Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch
GT TT% GT TT% GT TĐ%
(Trích : Báo cáo tổng kết công tác kế toán năm 2009-2010)
Tính đến cuối năm 2010 chi nhánh đã huy động được 910.726 triệu đồng tăng 54% so với cuối năm 2009 Đạt được kết quả tăng trưởng cao như vậy là nhờ trong năm qua Chi nhánh đã áp dụng các biện pháp tiếp thị sâu rộng như: đa dạng các hình thức huy động, áp dụng các mức lãi suất linh hoạt đối với từng mức tiền gởi(gởi càng nhiều lãi suất càng cao), áp dụng các chương trình khuyến mãi vào từng thời điểm cụ thể trong năm…Nhờ vậy mà số dư huy đông năm 2010 đã tăng với con số tuyệt đối là 320.490 triệu đồng hay tăng 54% so với cùng kỳ năm ngoái.
Nhìn vào số liệu huy động ta có thể thấy, số dư huy động tăng chủ yếu là từ lượng tiền gửi tiết kiệm của dân cư chiếm tỷ trọng khoảng 97% tổng nguồn huy động năm 2010 với số dư 880.129 triệu đồng, còn lượng tiền gửi của doanh nghiệp chiếm 3% với số dư 30.597 triệu đồng.
Nhìn chung về tổng thể cơ cấu huy động, khách hàng cá nhân vẫn là chủ lực và là điểm mạnh của chi nhánh Trong thời gian tới Chi nhánh cần tiếp tục phát huy bằng các giải pháp nhạy bén và linh hoạt nhằm tăng lượng tiền gửi doanh nghiệp nói riêng và tổng nguồn huy động nói chung để hoạt động của Chi nhánh ngày càng đạt hiệu quả hơn.
Bảng số 2: Tình hình cho vay vốn. Đơn vị: triệu đồng
Dư nợ cho vay Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch
( Báo cáo công tác kế toán năm 2009-2010 )
Năm 2010 dư nợ Chi nhánh đạt là 509.254 triệu đồng tăng 154.526 triệu đồng hay là tăng 44% so với năm 2009 Trong đó Khối doanh nghiệp tăng 78.379 triệu đồng với mức tăng 62% và Khối cá nhân tăng 33% với mức dư nợ tăng là 76.147 triệu đồng.
Năm 2010 là năm có nhiều sự biến động của thị trường vốn vì vậy cácNHTM đang đua nhau đưa ra các chiến lược nhằm tăng thị phần của mình trên thị trường Trước tình hinh đó chi nhánh cũng không ngừng nổ để đạt được các chỉ tiêu do Hội sở ACB giao Với đội ngũ nhân viên tín dụng nhiệt tình, nắm vững nghiệp vụ và trung thực trong công việc cùng với đội ngũ PFC(nhân viên tư vấn tài chính cá nhân) mới được thành lập và bước đầu đã có dấu hiệu khả quan trong việc phát triển dư nợ cá nhân
Cuối năm 2010 ACB đã cho ra đời sàn giao dịch vàng đây có thể nói là sản phẩm tiên phong và là sản độc quyền của ACB hiện nay trên thị trường Ngân hàng Việc ra đời sàn vàng phần nào nào đã đem lại sắc màu mới các nhà đầu tư rút vốn khỏi thị trường chứng khoán chuyển sang kinh doanh vàng Điều này đã góp phần làm tăng kênh huy động cho ACB và tăng dư nợ Khối cá nhân một cách đáng kể với mức tăng 33% với số tuyệt đối là 76.147 triệu đồng
Tuy nhiên mức tăng này vẫn còn thấp hơn so với mức tăng của Khối doanh nghiệp là 62% với số tuyệt đối là 78.379 triệu đồng Trong thời gian tới, với sự hỗ trợ của đội ngũ nhân viên tư vấn tài chính cá nhân PFC là đội ngũ đi tiếp thị trực tiếp bên ngoài, chi nhánh sẽ có những bước tăng trưởng mạnh hơn trong việc tăng dư nợ của Khối cá nhân
2.2.2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh:
Bảng số 3 Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch
Thu hoạt động kinh doanh 21,412 38,344 16,932 79
Chi hoạt động kinh doanh 14,664 26,382 11,718 80
CÁC GIẢI PHÁP MỞ RỘNG VÀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
Một số giải pháp và kiến nghị nhằm mở rộng và nâng cao chất lượng thanh toán không dùng tiền mặt
TẠI CHI NHÁNH HÀ NỘI
3.1 Một số giải pháp và kiến nghị nhằm mở rộng và nâng cao chất lượng thanh toán không dùng tiền mặt.
Dựa trên cơ sở thực tế trong quá trình thực tập và nghiên cứu thông qua kiến thức lý luận đã học ở nhà trường, tôi xin đề xuất một số giải pháp như sau : a) Giải pháp về công tác cán bộ :
Con người là nguồn nhân lực của tổ chức hay doanh nghiệp nào, cái quyết định cho hoạt động của doanh nghiệp chính là năng lực và hiệu suất làm việc của người lao động Đối với ngân hàng, để nâng cao năng lực và năng suất của nhân viên cần có biện pháp sau:
Yếu tố đầu tiền là sự quản lý, ngân hàng biết cách bố trí và sắp xếp tận dụng được hiệu quả tối đa thế mạnh của từng nhân viên Đó là quá trình tạo lập môi trường lao động và thực hiện các biện pháp tác động đến người lao động nhằm phát huy được năng lực, tăng sự tự giác, cố gắng và sáng tạo trong thực hiện nhiệm vụ, nhằm tạo ra những tố chất lao động mới, để mọi cá nhân người lao động có thể đóng góp nhiều nhất sức lực và trí tuệ cho việc thực hiện các mục tiêu của ngân hàng Xác định chính xác nhu cầu từng loại nhân lực sử dụng tiết kiệm nguồn nhân lực trong quá trình kinh doanh, tránh xảy ra hiện tượng thừa, thiếu lao động, đó là bí quyết nâng cao năng suất lao động của Ngân hàng.
Sử dụng cán bộ làm công tác kế toán phải đúng người đúng việc đồng thời quan tâm đến cả lợi ích vật chất và yếu tố tinh thần của người lao động, đảm bảo sự công bằng, biết kết hợp hài hoà mục tiêu giữa Ngân hàng với mục tiêu và lợi ích của người lao động.
Thường xuyên tổ chức các hoạt động giao lưu trao đổi nghiệp vụ Để nâng cao trình độ giao tiếp, mở rộng mối quan hệ học tập kinh nghiệm từ đồng nghiệp
Có kế hoạch đào tạo và đào tạo lại cho cán bộ kế toán tại các trường đại học hoặc theo các lớp ngắn ngày do NHĐT Việt Nam tổ chức, thường xuyên tập huấn nghiệp vụ tại NHĐT để nâng cao trình độ nghiệp vụ và kiến thức thị trường Cần phải tạo điều kiện thuận lợi để người cán bộ kế toán không ngừng được đào tạo và tiếp thu những trình độ mới.
Việc chuyên môn hoá đối với từng cán bộ tín dụng vẫn đảm bảo được khả năng đa dạng hoá đầu tư của ngân hàng để tránh rủi ro, khắc phục mâu thuẫn giữa chuyên môn hoá và đa dạng hoá, làm tăng chất lượng và độ tin cậy của các thông tin kế toán tạo cơ sở cho việc xây dựng các mối quan hệ khách hàng lâu dài b) Phát triển, nâng cao hoạt động marketing :
Tăng cường tuyên truyền, quảng bá những hoạt động là một việc không thể thiếu được trong hoạt động kinh doanh nói chung và kinh doanh của Ngân hàng nói riêng, nhất là trong tình hình hiện nay trình độ dân trí của dân còn hạn chế, sự hiểu biết về hoạt động Ngân hàng còn có hạn Để “xã hội hoá công tác Ngân hàng” Cần tăng cường mối quan hệ với các khách hàng truyền thống để giữ vững nền vốn Đẩy mạnh công tác thông tin tuyên truyền, tiếp thị, lôi cuốn khách hàng mới theo hướng đa dạng hoá, chú trọng các khách hàng có tiềm năng Có chính sách khuyến khích khách hàng là TCKT, xã hội, các đơn vị sự nghiệp để mở tài khoản và giao dịch thường xuyên.
Tập trung vào một số đối tượng khách hàng sau :
- Kết hợp với các siêu thị, trung tâm thương mại, đó là những địa điểm tập trung hoạt động thanh toán Với sự phát triển của nền kinh tế, nhu cầu con người ngày càng tăng, hoạt động mua bán ngày càng nhiều và dần dần ngân hàng có điều kiện mở rộng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt đối với khách hàng Khi hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt được chấp nhận rộng rãi thì việc đầu tư trang thiết bị phục vụ cho công việc thanh toán sẽ trở nên rất có lợi, do đó các siêu thị, trung tâm thương mại sẽ rất sẵn sàng hợp tác với các ngân hàng thương mại trong việc thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt.
- Tiếp cận các trường đại học, các khu công nghiệp trên địa bàn mà ngân hàng hoạt động, những nơi đó tập trung nhiều người từ các khu vực khác nhau đến, nhu cầu chuyển tiền của họ lớn , thông qua đây ngân hàng có thể thu được lượng phí chuyển tiền lớn.
- Tăng cường quảng cáo, tiếp thị , tuyên truyền, chủ động đi tìm khách hàng, đánh dần dần vào tâm lý khách hàng, đem lại cho khách hàng cái nhìn thiện cảm về ngân hàng Như vậy mới có thể cạnh tranh với các ngân hàng khác và đúng vững trên thị trường.
- Nâng cao chất lượng phục vụ, công nghệ quy trình nghiệp vụ nhằm nâng cao chất lượng các loại hình dịch vụ đã có như bảo lãnh, thanh toán, kinh doanh ngoại tệ Có định hướng để chuẩn bị cho mở rộng khai thác các địa bàn có tiềm năng, mở rộng thị trường Triển khai áp dụng kịp thời các sản phẩm và dịch vụ mới như : Thẻ thanh toán, thanh toán quốc tế, nối mạng thanh toán điện tử với khánh hàng ngay khi có kế hoạch và chỉ đạo của ngành. c) Xây dựng cơ sở vật chất: Để phát triển nghiệp vụ giao dịch, thanh toán hiện đại Ngân hàng cần xây dựng được một hệ thống cơ sở vật chất hoàn hảo, có đội ngũ nhân viên giầu kinh nghiệm với kiến thức khoa học đầy đủ, thái độ tận tình cởi mở, phục vụ khách hàng chu đáo Tăng cường tiếp cận với những thành tựu khoa học hiện đại, đặc biệt là công nghệ thông tin.
3.1.1.2 Giải pháp đối với các thể thức thanh toán. a) Giải pháp đối với séc chuyển khoản :
Séc chuyển khoản là một hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đã có từ lâu đời và là một hình thức thanh toán chuyên dùng của các đơn vị kinh tế Theo em, một trong những nhược điểm cần phải giải quyết để hoàn thiện hơn hình thức thanh toán này là xử lý séc phát hành quá số dư.
Thông thường khi đơn vị phát hành một tờ séc chuyển khoản để trả tiền hàng hóa hay cung ứng lao vụ cho người cung cấp Nếu lúc người thụ hưởng nộp séc vào ngân hàng xin thanh toán mà trên tài khoản tiền gửi của đơn vị phát hành séc không đủ số dư thì ngân hàng sẽ lưu tờ séc đó lại để chờ đến khi tài khoản của người mua đủ tiền mới tiến hành thanh toán và tính phạt phát hành quá số dư cũng như phạt chậm trả theo ngân hàng nhà nước đã quy định.
Nhưng nếu làm như vậy nhiều khi gây thiệt thòi cho đơn vị phát hành séc cũng như làm chậm quá trình luân chuyển vốn của người bán Bởi vì, trong nhiều trường hợp tờ séc chuyển khoản chỉ phát hành quá số dư một số tiền rất nhỏ.
CÁC KIẾN NGHỊ ĐỂ HOÀN THIỆN GIẢI PHÁP
- Trả lương cho cán bộ công nhân viên thông qua hệ thống tài khoản, việc làm này có tác dụng hướng dẫn người dân bước đầu làm quen với việc sử dụng các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.
- Có các chính sách khuyến khích các doanh nghiệp giao dịch thông qua hệ thống tài khoản tại ngân hàng Đưa ra giới hạn về quỹ tiền mặt mà các doanh nghiệp được phép duy trì tùy theo quy mô của các doanh nghiệp và lĩnh vực mà doanh nghiệp hoạt động Phần tiền còn lại phải đưa vào các tài khoản ở trong ngân hàng Trước đây, ta cũng thực hiện việc làm này nhưng do có một thời kì tiền mặt khan hiếm, hệ thống thanh toán của các ngân hàng yếu kém nên việc rút tiền mặt từ ngân hàng khó khăn làm cho tổ chức kinh tế luôn thiếu tiền mặt để chớp các cơ hội đầu tư nên chính phủ đã bỏ lỏng nhưng bây giờ tình hình kinh tế đã thay đổi, các doanh nghiệp có thể rút tiền mặt bất cứ khi nào hoặc thanh toán chuyển khoản dễ dàng.
- Xây dựng hệ thống văn bản quy phạm pháp luật, tạo hành lang pháp lý hoàn chỉnh cho thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam
- Trả tiền điện, nước, nhà thông qua hệ thống tài khoản của ngân hàng.Điều này tạo điều kiện cho người nộp tiền không phải đến cơ quan thu tiền của các tổ chức nói trên để nộp tiền hay phải trực tại nhà để trả tiền mặt trực tiếp qua người đi thu Cơ quan thụ hưởng cũng tiết kiệm được chi phí đi thu tiền đến từng hộ gia đình, từng cơ quan Các ngân hàng quản lý các tài khoàn của cơ quan có thể sử dụng số tiền gửi cá nhân, cơ quan này để tài trợ các khoản tín dụng ngắn hạn cho nền kinh tế mà khối lượng tiền mặt thanh toán cũng ít đi giảm được chi phí in ấn, vận chuyển,kiểm đếm cho các ngân hàng nói chung và cho ngân hàng nhà nước nói riêng.
3.2.2 Đối với ngân hàng nhà nước Việt Nam
- Hợp tác nghiên cứu và tiếp thu công nghệ của nước ngoài để có thể liên kết các máy ATM của hệ thống các ngân hàng với nhau toàn diện hơn nữa sẽ tiết kiệm được chi phí trang bị, lắp đặt sửa chữa hệ thống và mở rộng được phạm vi hoạt động của mỗi ngân hàng mà không cần tăng thêm số lượng máy của mình Việc làm trên mang lại tính đồng bộ trong hệ thống ngân hàng ở Việt Nam tạo thuận lợi cho công việc quản lý, thống kê và bảo mật.
- Tăng cường hợp tác với WB và các tổ chức tín dụng quốc tế khác để tiếp thu các công nghệ mới và phương pháp mới trong quản lý ngân hàng tạo tiền đề để nước ta có một nền công nghệ ngân hàng phát triển ngang bằng với sự phát triển của công nghệ ngân hàng các nước tiên tiến nhất.
- Sửa đổi hệ thống chứng từ kế toán sao cho vừa đáp ứng được đòi hỏi của các công nghệ mới vừa phù hợp với điều kiện thực tế của Việt Nam mà trước tiên là hệ thống chứng từ thanh toán phù hợp với công nghệ của dịch vụ chuyển tiền nhanh WU.
- Thuê các chuyên gia ngân hàng có uy tín sang Việt Nam làm việc đồng thời tổ chức cho các cán bộ ngân hàng đi học ở nước ngoài Đây là một giải pháp có tính lâu dài và cần có các kế hoạch cụ thể để thực hiện từng bước một.
3.2.3 Đối với chi nhánh Hà Nội - ACB
Mở thêm nhiều địa điểm đặt máy ATM, thỏa mãn nhu cầu rút tiền của khách hàng, mạng lưới máy càng nhiều, lớn thu hút khách hàng ở nhiều nơi mở tài khoản ở ngân hàng hơn Ngoài ra việc xuất hiện nhiều máy ATM dần hình thành thói quen và sự quen thuộc cho việc sử dụng thanh toán không dùng tiền mặt của ngân hàng.
Cho phép các ngân hàng mở nhiều phòng giao dịch, tuy làm tăng chi phí nhưng có tác dụng tạo ra hình ảnh của một ngân hàng có quy mô lớn từ đó tạo niềm tin cho khách hàng trong việc sử dụng ngân hàng như một người trung gian thanh toán Giúp ngân hàng đến gần hơn với những người có tiềm năng về nhu cầu thanh toán, giúp họ hiểu và nhận thấy lợi ích của việc thanh toán không dùng tiền mặt Song song với việc mở rộng quy mô còn phải nâng cao chất lượng các dịch vụ, mở thêm các tiện ích khác cho ngân hàng.
Tổ chức huấn luyện cho nhân viên đáp ứng yêu cầu của các công nghệ mới trong thanh toán không dùng tiền mặt nói riêng và của ngành ngân hàng nói chung.
Có chính sách tăng cường cho vay tiêu dùng, là biện pháp tốt để mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt của các ngân hàng Liên kết với các siêu thị điện máy, các công ty bán hàng hóa trả góp cho khách hàng, đổi lại khách hàng sẽ mở tài khoản tại công ty và định kỳ trả nợ thông qua việc nộp tiền vào tài khoản của mình tại ngân hàng, còn ngân hàng trích chuyển tiền từ tài khoản của khách hàng chuyển sang tài khoản của công ty và giữ lại phí hay hoa hồng.
