Kế toán tổng hợp tại nhà máy chỉ khâu hà nội

Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán- hình thức sổ kế toán nhà máy khâu Hà Nội I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhà máy khâu Hà Nội Nhà máy khâu Hà Nội Là doanh nghiệp nhà nớc đà thực hện chế độ hạch toán kinh tế từ nhiều năm Việc tổ chức công tác kế toán thực nghiêm chỉnh theo chế độ nhà nớc có vận dụng phù hợp với đặc điểm xí nghiệp Hiện nay, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất xí nghiệp dợc tập hợp theo khoản mục sau: - Chi phí nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp: + Nguyªn vËt liƯu chÝnh: Để tạo sản phẩm xí nghiệp sợi nguyên vật liệu nhng loại Xơ + Nguyên vật liệu phụ: Là nhhng nguyên vật liệu nh: ống nhựa, khuyên, chỉ,xăng dầu - Chi phí nhân công trực tiếp: Là khoản phảI chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất nh: lơng chính, lơng phụ, khoản phụ cấp có tính chất lơng, khoản trích nộp theo lơng nh: BHH, BHYT, KPCĐ - Chi phí sản xuất chung: Bao gồm chi phí trực tiếp tham gia vào trình sản xuất phạm vi phân xởng gồm: + Chi phí chi trả lơng khoản trích theo lơng cho cán quản lý phân xởng + Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xởng + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc + Chi phí dịch vụ mua ngoài: nh tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại, chi phí sửa cha TSCĐ cho thuê + Chi phí khác tiền: bao gồm kho¶n chi héi häp, hiÕu hØ, tiỊn båi dìng ca ăn đêm II>Đặc điểm tổ chức máy kế toán Nhà máy khâu Hà Nội Xí nghiệp Nhà máy khâu Hà Nội áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ cán kế toán quản lý Bộ máy kế toán bao gômg ngời: có nhân viên trình độ đại học, nhân viên trình độ trung cấp ngời tập trung phòng tài vụ, ngời tập trung phòng lao đông tiền lơng Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán nguyên vật liệu vốn tiền Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành công nợ III>Hình thức sổ kế toán đợc sử dụng xí nghiệp: Xí nghiệp áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, loại sổ đợc sử dụng xí nghiệp: - Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ - Sỉ c¸i - Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt - Sổ quĩ tiền mặt - Sổ tàI sản cố định - Sổ lơng - Sổ chi tiết vật t, thành phẩm, hàng hoá - Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sỉ chi tiÕt tiỊn gưi, tiỊn vay - Sỉ chi tiÕt to¸n - Sỉ chi tiÕt chi phÝ trả trớc, chi phí phải trả Đề Xí nghiệp may mũ xuất hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho phơng pháp bình quân kỳ dự trữ Hoạt động xí nghiệp tháng năm 2004 ( Chỉ hạch toán tiêu thụ nớc) A Số d đầu kỳ tàI khoản: TK 111 112 131 138 141 142 152 153 154 155 211 214 311 331 333 334 338 341 411 414 421 441 Tên tàI khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trớc Nguyên liệu vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh DD Thành phẩm TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác Vay dàI hạn Nguồn vốn kinh doanh Quĩ đầu t phát triển Lợi nhuận cha phân phối Phải thu nội khác Cộng D nợ 329.640.000 952.000.000 181.900.000 81.462.033 14.300.000 16.345.000 11.830.000 23.750.000 39.457.967 18.115.000 1.835.600.000 3.504.400.000 D cã 19.163.319 142.800.000 42.960.000 13.630.000 26.890.000 29.860.000 891.900.000 1.010.583.681 462.664.663 670.000.000 193.948.337 3.504.400.000 B sè d chi tiÕt tàI khoản * TK 131: Phải thu khách hàng Mà khách khách Tên khách KINH Tế Công ty XNK Khánh Thành BL Công ty TNHH Bảo Long PĐ Công ty Phơng Đông *TK 331: Phải trả cho ngời bán Mà khách khách Tên khách NL Công ty TNHH Nhật Linh NK Công ty XNK Ngọc Khánh ML Công ty Mai Linh *TK 152: Nguyªn liƯu, vËt liƯu M· khách số KC VI LT Loại vật liệu Khuy chỏm VảI cotton Lỡi trai ĐVT Cái M Cái Số lợng 900 1400 800 D nỵ 56.700.000 91.282.000 33.918.000 D cã 12.080.000 17.000.000 13.880.000 Thµnh tiỊn 270.000 11.200.000 360.000 *TK 155: Thành phẩm Mà khách số Tên thành phẩm ĐVT Sè lỵng VH 212 MA 234 TG 198 HVM.753 TH 2412 Mị lìi trai Mị lìi trai Mị lìi trai Mị lìi trai Mị lìi trai ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc ChiÕc 300 400 250 200 500 Thµnh tiỊn 3.060.000 4.520.000 2.875.000 2.060.000 5.600.000 * TK 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dở dang phân bổ cho sản phẩm Mà khách số MA.234 TG.198 HVM.753 Tên thành phẩm Mũ lìi trai Mị lìi trai Mị lìi trai Sè tiỊn 13.627.289 15.649.923 10.180.000 C c¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh kỳ; 1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2 Hoá đơn GTGT số 455645, xí nghiệp nhập kho vải công ty Bình Minh Đơn giá cha có thuế VAT 10% Xí nghiệp cha toán tiền hàng Tên NVL Vải cotton ĐVT m Số lợng 3.300 Đơn giá 8.000 Thành tiền 26.400.000 2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2 Hoá ®¬n GTGT sè579898, xÝ nghiƯp nhËp kho lìi trai cđa công ty Hoàng Gia Đơn giá cha thuế VAT 10% Xí nghiệp cha toán tiền hàng Tên NVL Lỡi trai ĐVT Cái Số lợng 17.400 Đơn giá 450 Thành tiỊn 7.830.000 3.PhiÕu xt kho sè 411, ngµy 2/2 Xt vải cotton cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 1.100 m - Mò TG.198:1.100 m - Mò HVM.753: 1.000 m 4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2 Hoá đơn GTGT số113325 Xí nghiệp mua hàng công ty Phơng Nam, đơn giá cha có thuế VAT 10%, cha toán tiền hàng Tên NVL Khoá ĐVT Cái Số lợng 17.800 Đơn giá 250 Thành tiền 4.450.000 5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2 Hoá đơn GTGT số656733 Xí nghiệp mua hàng công ty Đài Bắc, đà toán tiền hàng tiền mặt Đơn giá cha có thuế VAT 10% PhiÕu chi sè 510 Tªn NVL Khuy chám ĐVT Cái Số lợng 17.500 Đơn giá 300 Thành tiền 5.250.000 6.PhiÕu xuÊt kho sè 412, ngµy 6/2, xuÊt kho lỡi trai cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 c¸i - Mị TG.198: 6.100 c¸i - Mị HVM.753: 4.700 7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212 Xí nghiệp mua hàng công ty Nam Cờng, tiền hàng cha toán Đơn giá cha có thuế VAT 10% Tên NVL Mác ĐVT Cái Số lợng 17.600 Đơn giá 150 Thành tiền 2.640.000 8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, xí nghiệp trả tiền cho công ty Bình Minh số tiền 29.040.000 đ 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.200 - Mị TG.198: 6.050 c¸i - Mị HVM.753: 4.900 c¸i 10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiền là:8.316.000 đ 11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2 Hoá đơn GTGT số545443 Xí nghiệp mua hàng công ty Châu Long Đơn giá cha thuế VAT 10% Xí nghiệp đà toán tiền mặt Phiếu chi số 513 Tên NVL Nẹp nhựa ĐVT Cái Số lợng 17.450 Đơn giá 200 Thành tiền 3.490.000 12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2 Hoá đơn GTGT số177869 Xí nghiệp mua hàng công ty Phong Phú cha toán tiền hàng Đơn giá cha có thuế VAT 10% Tên NVL Chỉ đen Chỉ trắng ĐVT kg kg Số lợng 150 200 Đơn giá 119.000 120.000 Thµnh tiỊn 17.850.000 24.000.000 13.PhiÕu xt kho sè 414 ngµy 9/2, xuất khuy chỏm cho phân xởng sản xuất: - Mị MA.234: 6.220 c¸i - Mị TG.198: 6.150 c¸i - Mũ HVM.753: 4.750 14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, xí nghiệp trả tiền cho công ty Phơng Nam số tiền 4.895.000 đ 15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xởng sản xuất: - Mị MA.234: 6.250 c¸i - Mị TG.198: 6.120 c¸i - Mị HVM.753: 4.800 c¸i 16.PhiÕu chi tiỊn sè 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cờng số tiền 2.904.000 đ 17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2 Hoá đơn GTGT số 798232 Xí nghiệp mua hàng công ty bao bì Long Nguyên đà toán tiền hàng Đơn giá cha có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516 Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Thùng catton Cái 2.500 4.500 11.250.000 Túi nilon kg 2.100 3.500 6.300.000 Băng dán Cuộn 327.000 18.Phiếu xuất kho số 416 ngày 12/2, xuất nẹp nhựa cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mũ TG.198: 6.000 c¸i - Mị HVM.753: 4.400 c¸i 19.PhiÕu xt kho số 417 ngày 12/2, xuất kho cho phân xởng sản xuất: + Chỉ đen: - Mũ MA.234: 40 kg - Mị TG.198: 22 kg + ChØ tr¾ng: - Mị HVM.753: 65 kg 20.PhiÕu nhËp kho sè 319 ngµy 13/2 Hoá đơn GTGT số 355479 Xí nghiệp mua hàng công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá cha có thuế VAT 10% Xí nghiệp cha trả tiền Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Xăng lít 5.500 5.900 32.450.000 21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liƯu phơ cho s¶n xt s¶n phÈm: - Mị MA.234: 87.000 ® - Mị TG.198: 65.000 ® - Mị HVM.753: 59.000 đ 22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xởng sản xuất: + Thùng catton: - Mị MA.234: 500 c¸i - Mị TG.198: 350 c¸i + Tói nilon: - Mị HVM.753: 700 kg 23.PhiÕu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đ Ngày 14/2 24.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xơng sản xuất: - Mò MA.234: 2.300 lÝt - Mò TG.198: 2.000 lÝt - Mũ HVM.753: 1.200 lít 26.Tính tiền lơng phải trả công nhân viên tháng Ngày 15/2: + CNTTSX: - Mò MA.234: 22.180.000 - Mò TG.198: 18.600.000 - Mò HVM.753: 16.590.000 + Bộ phận quản lý phân xởng: 9.760.000 ( đợc phân bổ theo tiền lơng công nhân trực tiếp sản xuất ) 27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ) 28.Trích khấu hao ë bé phËn s¶n xt: - Mị MA.234: 18.332.542 - Mị TG.198: 12.960.000 - Mị HVM.753: 10.419.420 29.C¸c chi phí khác phận quản lý phân xởng Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT số 652347, cha th VAT 10% Ngµy 15/2 - Mị MA.234: 11.923.000 - Mị TG.198: 10.593.000 - Mị HVM.753: 9.631.000 30.Ngµy 15/2, tỉng tiền điện , nớc, điện thoại phận sản xuÊt ( thuÕ VAT 10% PhiÕu chi sè 519 - Mò MA.234: 18.860.900 - Mò TG.198: 17.362.700 - Mò HVM.753: 16.232.400 31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngµy 16/2 nhËp kho tõ bé phËn s¶n xt: - Mị MA.234: 6.100 chiÕc - Mò TG.198: 5.900 chiÕc - Mò HVM.753: 4.000 chiÕc 32 Xí nghiệp mua máy thêu dàn công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14% Giá mua thoả thuận cha thuế VAT 10% 35.000.000 Chi phí lắp đặt, vận chuyển cha thuế 10% 1.500.000 Tất đà trả tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518 Biên giao nhân số 28 33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, xí nghiệp thu tiền nợ khách hàng từ đầu tháng: - Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000 - Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000 - Công ty Phơng Đông: 33.918.000 34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ phân bán hàng phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá cha thuế VAT 10% ) Xí nghiệp đà thu đợc tiền hàng theo phiếu thu số 612 Tên TP ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Mò MA.234 ChiÕc 1.200 30.000 36.000.000 Mò TG.198 ChiÕc 1.250 29.000 36.250.000 36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho xí nghiệp sang kho đại lý số 891 Lý Thờng Kiệt ngày 19/2 Tên TP Mũ MA.234 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 2.900 1.780 Đơn giá 30.000 32.000 Thành tiền 87.000.000 56.960.000 37.Chi tạm ứng lơng cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2: - Bộ phận bán hàng: 9.929.300 - Bộ phận qu¶n lý doanh nghiƯp: 7.464.200 38.PhiÕu chi tiỊn sè 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền 35.695.000 đ 39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , xí nghiệp đà chi trả tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền 2.610.000 40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 chiÕc mị MA.234 vµ 850 chiÕc mị TG.198 may sai qui cách, xí nghiệp đà kiểm nhận nhËp kho ®đ theo phiÕu nhËp kho sè 321, xÝ nghiệp đà trả tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2 41.Báo cáo bán hàng sở đại lý, đại lý đà toán tiền hàng cho xÝ nghiƯp b»ng tiỊn mỈt sau trõ 3% hoa hồng đợc hởng Phiếu thu số 613 ngày 23/2 42.Hoá đơn bán hàng số 231949, xí nghiệp bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá đơn cha có thuế VAT 10% ) Phiếu xuất kho số 423, khách hàng cha toán Ngày 23/2 Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 1.000 1.300 Đơn giá 29.000 32.000 Thµnh tiỊn 29.000.000 41.600.000 43.PhiÕu chi tiỊn sè 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền 138.000.000 đ 44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiỊn cđa c«ng ty Tn ViƯt sè tiỊn 77.660.000 đ 45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, xí nghiệp bán hàng cho công ty Hải Bình cha thu đợc tiền ( đơn giá cha có thuế VAT 10%).Ngày 25/2 Tên TP Mũ VH.212 Mũ TG.198 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 300 2.200 Đơn giá 20.000 29.000 Thành tiền 6.000.000 63.800.000 46.Hoá đơn bán hµng sè 231951 ngµy 26/2, phiÕu xuÊt kho sè 425, bán hàng cho công ty Phơng Đông , công ty ứng trớc nửa số tiền , số lại nợ (đơn giá cha có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615 Tên TP Mũ TH.2412 Mũ MA.234 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 500 2.000 Đơn giá 21.500 30.000 Thành tiỊn 10.750.000 60.000.000 47.PhiÕu thu tiỊn sè 616, c«ng ty Hải Bình toán tiền hàng cho xí nghiệp số tiền 76.780.000 đ Ngày 27/2 48.Ngày 28/2 công ty Phong Trang øng tríc mét nưa tiỊn hµng cho xÝ nghiệp để mua hàng , đơn giá cha thuế VAT 10%, phiÕu thu sè 617 Tªn TP Mị TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 1.200 1.350 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 34.800.000 43.200.000 49.Công ty Phơng Đông toán nốt số tiền nợ tiền mặt , phiếu thu số 617 Ngày 28/2 50.Phiếu thu tiền mặt số 618 ngày 29/2, cửa hàng Phong Trang sau kiểm tra nhận đủ hàng đà toán nốt số tiền nợ Hoá đơn GTGT số 231952, phiếu xuất kho số 426 Định khoản Nợ TK 152(vải): 26.400.000 Nợ TK 133: 2.640.000 Nợ TK 152( lìi trai): 7.830.000 Nỵ TK 133: 783.000 Cã TK 331( Bình Minh): 29.040.000 Có TK 331( Hoàng Gia): 8.613.000 3.Nỵ TK 621: 25.600.000 - Mị MA.234: 8.800.000 - Mò TG.198: 8.800.000 - Mò HVM.753: 8.000.000 Cã TK 152( vải):25.600.000 4.Nợ TK 152( khoá): 4.450.000 Nợ TK 133: 445.000 5.Nỵ TK 152( khuy chám):5.250.000 Nỵ TK 133: 525.000 Cã TK 331( Phơng Nam): 4.895.000 Có TK 111( Đài Bắc): 5.775.000 Nỵ TK 621: 7.695.000 - Mị MA.234: 2.835.000 - Mò TG.198: 2.745.000 - Mò HVM753: 2.115.000 Cã TK 152( Lỡi trai): 7.695.000 Nợ TK 152( Mác): 2.640.000 Nỵ TK 133: 264.000 Cã TK 331(Nam Cêng):2.904.000 Nỵ TK 331(Bình Minh): 29.040.000 Nợ TK 627: 4.287.500 - Mò MA.234: 1.550.000 - Mò TG.198: 1.512.500 - Mò HVM.753: 1.225.000 Cã TK 111: 29.040.000 Cã TK 152( Kho¸): 4.287.500 10 Nợ TK 331(Hoàng Gia): 8.613.000 Có TK 111: 8.613.000 11 Nỵ TK 152(NĐp nhùa): 3.490.000 Nỵ TK 133: 349.000 Có TK 111(Châu Long): 3.839.000 12 Nợ TK 152(Chỉ): 41.850.000 - Chỉ trắng: 24.000.000 - Chỉ đen:17.850.000 Nợ TK 133: 4.185.000 Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000 13 Nỵ TK 627: 5.136.000 - Mò MA.234: 1.866.000 - Mò TG.198: 1.845.000 - Mò HVM.753: 1.425.000 Cã TK 152( Khuy chám): 5.136.000 14 Nợ TK 331(Phơng Nam): 4.895.000 15 Nợ TK 627: 2.575.500 - Mò MA.234: 937.000 - Mò TG.198: 918.000 - Mị HVM.753: 720.000 16.Nỵ TK 331(Nam Cêng): 2.904.000 17 Nợ TK 153(Bao bì): 17.787.000 Nợ TK 133: 889.350 Có TK 111: 4.895.000 Cã TK 152(M¸c): 2.575.000 Cã TK 111: 2.904.000 Có TK 111(Long Nguyên): 18.676.350 18 Nợ TK 627: 3.340.000 - Mò MA.234: 1.260.000 - Mò TG.198: 1.200.000 - Mị HVM.753: 880.000 Cã TK 152(NĐp nhùa): 3.340.000 19 Nỵ TK 627: 15.178.000 - Mò MA.234: 4.760.000 - Mò TG.198: 2.618.000 - Mò HVM.753: 7.800.000 Cã TK 152(ChØ): 15.178.000 20 Nợ TK 152(xăng): 32.450.000 Nợ TK 133: 3.245.000 Có TK 331(Petrolimex): 35.695.000 21 Nỵ TK 627: 211.000 - Mị MA.234: 87.000 - Mò TG.198: 65.000 - Mò HVM.753: 59.000 Cã TK 152: 211.000 10