Vận dụng mô hình kế toán giao dịch một cửa tại nhn0 ptnt huyện lương tài

Ngun Thu Hµ Líp TC1 – K 10 Lêi më đầu 1.Tính cấp thiết đề tài: Trong kinh tế hội nhập phát triển, xu cạnh tranh ngày nóng bỏng, mà mục tiêu lợi nhuận doanh nghiệp đợc trọng Muốn đạt đợc lợi nhuận cao kinh tế thị trờng việc chiếm lĩnh thị trờng việc làm quan trọng Khách hàng yếu tố mang tính định đến kết trình kinh doanh, muốn kinh doanh đạt kết cao phải đặt việc thoả mÃn nhu cầu khách hàng lên hàng đầu Hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ, hoạt động ngân hàng ngày diễn qut liƯt níc ta nhËp tỉ chøc kinh tế giới ( WTO ) Trớc đây, tồn kinh tế bao cấp hệ thống ngân hàng cha thực phát triển, quan hệ ngân hàng với khách hàng diễn theo hớng khách hàng ngời cần đến ngân hàng, họ phải tự tìm đến ngân hàng để sử dụng sản phẩm, dịch vụ, việc thoả mÃn nhu cầu khách hàng lúc ngân hàng điều mà ngân hàng quan tâm Ngày nay, mà kinh tế mở cửa hòa nhập, để tồn cách bền vững kinh doanh có hiệu ngân hàng cần phải quan tâm đến việc chăm sóc lôi kéo khách hàng sử dụng dịch vụ mình.Từ thực tế đó, việc thay đổi mô hình giao dịch đa cửa sang mô hình giao dịch cửa đà diễn hầu hết ngân hàng nhằm giảm thiểu phiền hà khách hàng thời gian giao dịch, nh có điều kiện phục vụ khách hàng tốt Khi áp dụng mô hình giao dịch mới, tất ngân hàng gặp phải khó khăn khách quan nh chủ quan Đứng góc độ kế toán, việc xây dựng mô hình kế toán phù hợp vấn đề nan giải ngân hàng lần đầu tiên, hay chuẩn bị áp dụng mô hình giao dịch Trong thời gian thực tập NHN0 & PTNT huyện Lơng Tài, em đà có dịp tìm hiểu mô hình kế toán đây, với tham khảo mô hình kế toán số ngân hàng khác, em đà mạnh dạn chọn đề tài YVận dụng mô hình kế toán giao dịch cửa NHN0 & PTNT huyện Lơng Tài Phơng pháp nghiên cứu: Khoá luận đợc thực việc sử dụng tổng hợp phơng pháp nh : phơng pháp vật biện chứng, lịch sử, phơng pháp phân tích tổng hợp, phơng pháp tác nghiệp, phơng pháp so sánh, phơng pháp đối chiếu kết hợp với thực tiễn, qua rút tồn thiếu sót cần khắc phục phơng hớng đặt trớc ứng dụng mô hình giao dịch cửa NHN0 & PTNT huyện Lơng Tài Khoa Tài ChínhNgân Hàng Nguyễn Thu Hà Lớp TC1 K 10 Đối tợng nghiên cứu: Khoá luận tập trung nghiên cứu lý luận mô hình giao dịch cửa NHTM, nhứng điều kiện cần thực trớc vận dụng mô hình giao dịch cửa vào NHN0 & PTNT huyện Lơng Tài Kết cấu khoá luận: Khoá luận phần mở đầu, kết luận, phụ lục đợc chia làm ba ch¬ng víi néi dung : Ch¬ng 1: Lý ln chung giao dịch cửa ngân hàng thơng mại Chơng 2: Thực trạng mô hình giao dịch đa cửa NHN0 & PTNT huyện Lơng Tài Chơng 3: Một số đề xuất vận dụng mô hình giao dịch cửa NHN0 & PTNT huyện Lơng Tài Khoa Tài ChínhNgân Hàng Nguyễn Thu Hà Lớp TC1 K 10 Chơng I Lý luận chung mô hình kế toán giao dịch cửa ngân hàng thơng mại 1.1 Mô hình tổ chức máy kế toán chi nhánh ngân hàng: Tuỳ theo chức nhiệm vụ, mô hình hoạt động trình độ công nghệ kế toán, chi nhánh ngân hàng có mô hình bố trí máy kế toán khác Thông thờng có hai mô hình: - Mô hình bố trí theo mảng nghiệp vụ, khách hàng giao dịch Ynhiều cửa - Mô hình giao dịch Ymột cửa 1.1.1.Mô hình giao dịch Ynhiều cửa Là mô hình tổ chức truyền thống ngân hàng, đặc biệt điều kiện trình độ áp dụng công nghệ thông tin công tác kế toán thấp Theo mô hình này, kế toán làm nhiệm vụ kiểm soát chứng từ hạch toán vào sổ sách kế toán theo quy định, tất giao dịch liên quan đến tiền mặt khách hàng phải nộp (nhận) từ quỹ NH Do suất lao động nh hiệu giao dịch không cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, nhiều cửa để hoàn thành giao dịch Khoa Tài ChínhNgân Hàng Nguyễn Thu Hà Lớp TC1 K 10 Sơ đồ 1: Quy trình giao dịch mô hình giao dÞch YnhiỊu cưa” Mơ hình giao dịch “nhiề nhiều cửa” GIAO DỊCH VIÊN GIAO DỊCH VIÊN GIA O DỊCH VIÊN $ GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT TiỀN MẶT PHÒNG DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG $ PHÒNG NGÂN QUỸ Báo cáo, chứng từ Báo cáo, chứng từ PHÒNG HẬU KIỂM & KẾ TỐN TỔNG HỢP NhËp chøng tõ vµo máy tính (1) Khách hàng yêu cầu giao dịch (2) KTV chun chøng tõ cho bé phËn kiĨm so¸t (3) KiĨm so¸t chun chøng tõ sau kiĨm so¸t cho KTV (4) KTV ghi nỵ chun chøng tõ cho KTV ghi có (5) Trả lại chứng từ cho KTV ghi nợ (6) Kiểm soát trả chứng từ cho quỹ trờng hợp trả tiền mặt (7) Bộ phận quỹ trả tiền ( thu ) cho khách hàng 1.1.2 Mô hình giao dịch Ymột cửa Khoa Tài ChínhNgân Hàng Nguyễn Thu Hà Lớp TC1 K 10 Hình thức giao dịch cửa hình thức giao dịch mà khách hàng thực đợc giao dịch mình, quầy giao dịch Việc áp dụng hình thức giao dịch cửa làm cho khách hàng hài lòng với sản phẩm, dịch vụ ngân hàng, làm tăng nhu cầu sử dụng sản phẩm ngân hàng, làm tăng khả cạnh tranh toàn hệ thống Hơn nữa, hình thức giao dịch cửa làm đơn giản hoá quy trình luân chuyển chứng tử hệ thống ngân hàng, giảm bớt cồng kềnh máy giảm thiểu chi phí hoạt động ngân hàng Sơ đồ 2: Quy trình giao dịch Ymột cửa Mụ hỡnh giao dịch “một cửa” GIAO DỊCH VIÊN $ $ GIAO DỊCH VIÊN $ $ GIAO DỊCH VIÊN PHÒNG DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG Thông tin, liệu, chứng từ $ $ $ $ ĐẦU NGÀY CUỐI NGÀY PHỊNG NGÂN QUỸ (QUỸ CHÍNH) PHỊNG HẬU KIỂM & KẾ TỐN TỔNG HỢP Thơng tin, D liu, chng t (1), (7) GDV ứng quỹ đầu ngày nộp quỹ cuối ngày (2) Khách hàng yêu cầu giao dịch (3) GDV thực thu, chi tiền mặt cho khách hàng (4) GDV chuyển chứng từ cho phận kiểm soát vợt quyền giao dịch (5) Kiểm soát viên chuyển chứng từ sau kiểm soát cho GDV (6) GDV trả tiền (thu) cho khách hàng Khoa Tài ChínhNgân Hàng Nguyễn Thu Hà Lớp TC1 K 10 Đồng thời với mô hình giao dịch Ymột cửa., tổ chức máy kế toán chi nhánh thay đổi thành khu vực: Khu vực Front End vµ khu vùc Back End Khu vùc Front End thực giao dịch trực tiếp với khách hàng, xử lý giao dịch liên quan đến khách hàng để giải phóng khách hàng nhanh Toàn công việc lại để hoàn thiện quy trình xử lý nghiệp vụ đợc thực phận Back End Khu vực Back End khu vực hỗ trợ, xử lý Front End, xử lý nghiệp vụ, phần hành công việc không liên quan đến công việc nội thực công việc đối chiếu chi tiết tổng hợp 1.2 Mô hình giao dịch cửa theo quy định ngân hàng nhà nớc: 1.2.1.Khái quát mô hình kế toán giao dịch cửa NHTM VN: Từ trớc đến NHTM VN thờng áp dụng mô hình giao dịch truyền thống hay gọi mô hình giao dịch Ynhiều cửa Mô hình áp dụng điều kiện công nghệ tin học mức độ thấp Trong mô hình này, kế toán làm nhiệm vụ kiểm soát chứng từ hạch toán vào sổ sách kế toán theo quy định chung, tất giao dịch liên quan đến tiền mặt khách hàng phải nộp ( nhận ) từ quỹ ngân hàng Do suất hiệu giao dịch không cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, nhiều cửa để hoàn thành giao dịch Theo mô hình này, tổ chức máy cồng kềnh, quầy giao dịch đợc bố trí nhiều cửa, cửa giao dịch lại bố trí toán viên trực tiếp nhận chứng từ khách hàng hay số phần hành kế toán, kiểm soát chứng từ, vào sổ hạch toán phân tích chuyển chứng từ sang phận điện toán để nhập liệu vào máy tính Trong thời điểm này, liệu nh thông tin khách hàng đợc quản lý phân tán chi nhánh, khách hàng giao dịch chi nhánh nơi mà mở tài khoản nên hạn chế không gian giao dịch, ngân hàng phải quản lý sử dụng khoản vốn riêng để phục vụ cho nhu cầu toán địa bàn Do vậy, NHTM phải chia nhỏ tiền gửi chi nhánh NHNN, ngân hàng khó tập trung nguồn vốn cách tối u, việc điều chuyển vốn nơi thừa, nơi thiếu nội ngân hàng gặp nhiều khó khăn phức tạp Nh mô hình giao dịch Ynhiều cửa đà bộc lộ nhiều mặt hạn chế, thủ tục phiền hà, dễ nhầm lẫn, tính bảo mật cha cao, chứng từ phức tạp Khoa Tài ChínhNgân Hàng Nguyễn Thu Hà Lớp TC1 K 10 Mô hình kế toán giao dịch cửa: Đà khắc phục đợc hạn chế cố hữu mô hình kế toán giao dịch nhiều cửa Thứ nhất: Giải phóng khách hàng khỏi thủ tục phiền hà, thời gian, tạo hài lòng cho khách hàng việc sử dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng, thúc đẩy khách hàng đến với ngân hàng từ tạo điều kiện cho ngân hàng mở rộng quy mô hoạt động, tăng thị phần khách hàng, ứng dụng đợc nhiều loại hình sản phẩm, dịch vụ phục vụ nhu cầu ngày cao khách hàng Thứ hai: Giải phóng sức lao động cán công nhân viên ngân hàng, tăng suất lao động, giúp ngân hàng giải khối lợng công việc lớn Với giao diện thân thiện giúp cho GDV xử lý công việc nhanh chóng thuận lợi Đồng thời mô hình giao dịch cửa làm cho qúa trình luân chuyển chứng từ trở nên đơn giản, gọn nhẹ Thứ ba: Việc áp dụng mô hình với phần mềm giao dịch việc quản lý liệu tập trung điều kiện để ngân hàng tiếp tục phát triển sản phẩm dịch vụ Ngân hàng đại nh: ATM, thẻ tín dụng, POS, Internet Banking Phone Banking, Home Banking Thø t: ViƯc qu¶n lý liệu nh thông tin khách hàng tập trung, tham số hoá tăng cờng tính bảo mật mở rộng không gian giao dịch cho khách hàng, khách hàng Y gửi nhiều nơi rút nhiều nơi Y, đồng thời nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn kinh doanh, đẩy nhanh tốc độ toán ngân hàng chia nhỏ, phân tán nguồn vốn Chính yếu tố u việt mà mô hình giao dịch cửa lựa chọn cho NHTM VN thay mô hình giao dịch cũ không phù hợp Đi đầu NH Ngoại Thơng VN với nhạy bén kinh doanh, từ tháng 8/2002 đà đa vào sử dụng mô hình ngân hàng bán lẻ ngân hàng cửa theo tiªu chuÈn quèc tÕ mang tªn Vietcombank Vision 2010 Khi đến ngân hàng, khách hàng đợc máy xếp hàng điện tử hớng dẫn đến quầy giao dịch đó, quầy, khách hàng đợc cung cấp tất sản phẩm dịch vụ theo yêu cầu, nhờ đà rút ngắn đợc thời gian giao dịch, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng Tiếp đó, đầu năm 2003 NHN0 & PTNT VN triển khai ứng dụng mô hình giao dịch cửa nằm khuôn khổ dự án YHiện đại hoá toán kế toán khách hàng Khoa Tài ChínhNgân Hµng Ngun Thu Hµ Líp TC1 – K 10 1.2.2 Những điều kiện để tổ chức tín dụng đợc thực giao dịch cửa: Theo định số 1498/2005/QĐ - NHNN ngày 13/10/2005 ( thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam ) quy định tổ chøc tÝn dơng tỉ chøc thùc hiƯn giao dÞch mét cửa có đủ điều kiện sau: a Quầy giao dịch phải đợc bố trí đảm bảo an toàn tài sản thuận tiện cho việc giám sát hoạt động thu chi tiền giao dịch viên Có nội quy thông báo công khai cho khách hàng b Hệ thống trang thiết bị đợc kết nối hoàn chỉnh thành mạng để cập nhật, xử lý, kiểm tra, kiểm soát, khai thác lu trữ liệu cách an toàn, xác, nhanh chóng, thuận tiện Có hệ thống máy tính trung tâm lu giữ số liệu dự phòng c Có chơng trình giao dịch thích hợp xây dựng nguyên tắc tuân thủ quy định hành loại nghiệp vụ tổ chức tín dụng, đồng thời tơng thích ohù hợp với chơng trình phần mềm khác d Có biện pháp bảo mật để đảm bảo an toàn bí mật liệu chơng trình, mà khoá truy nhập hệ thống chữ ký điện tử Hệ thống kiểm soát chung hệ thống kiểm soát thông qua mạng máy tính phải có đủ khả ®Ĩ kiĨm so¸t c¸c thao t¸c nghiƯp vơ giao dịch cửa, bảo đảm thực quy định chống lợi dụng tham ô, chiếm đoạt tài sản 1.2.3 Quy chế, quy trình nghiệp vụ nội quy giao dÞch mét cưa a Giao dÞch thu, chi tiỊn mặt: Bao gồm nhận, trả tiền gửi từ tài khoản tiền gửi, tài khoản tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi, giao dịch thu, chi tiền mặt khác b Giao dịch toán, chuyển tiền: Thanh toán qua tài khoản toán, phát hành séc, thẻ ngân hàng; chuyển tiền, mua bán thu đổi ngoại tệ, séc du lịch; giao dịch toán khác c Các giao dịch khác: Đợc áp dụng tuỳ theo mức độ điều kiện thực giao dịch cửa tổ chức tín dụng nguyên tắc đảm bảo quy định đảm bảo nội dung quy trình nghiệp vụ liên quan đến loại giao dịch Khoa Tài ChínhNgân Hàng Nguyễn Thu Hà Lớp TC1 K 10 d Về đội ngũ cán bộ: Có phẩm chất đạo đức tốt, hiểu biết nắm vững quy định nghiệp vụ giao dịch quy chế giao dịch cửa để xử lý nhanh, thành thạo phần hành nghiệp vụ quy trình kỹ thuật máy vi tính giao dịch mà thực 1.2.4 Nguyên tắc chung giao dÞch mét cưa: a Tỉ chøc tÝn dơng thùc cải cách thủ tục hành hoạt động ngân hàng nhng phải đảm bảo an toàn tài sản tuân thủ nguyên tắc kiểm tra, kiểm soát áp dụng hoạt động ngân hàng b Tổ chức tín dụng phải tổ chức phân công lao động hợp lý, khoa học nhằm đáp ứng nhu cầu cải cách hành tuân thủ quy định pháp luật hoạt động ngân hàng c Tổ chức tín dụng phải xây dựng quy trình nghiệp vụ cụ thể giao dịch cửa sở quy định hành hoạt động ngân hàng, hoạt động ngân quỹ, chế độ kế toán đáp ứng đợc yêu cầu lập loại báo cáo theo qiuy định d Tổ chức tín dụng phải xây dựng nội quy tổ chức giám sát chặt chẽ nội quy làm việc quầy giao dịch giao dịch cửa, đồng thời tổ chức tín dụng phải thông báo công khai nội quy mẫu ấn sử dụng giao dịch với khách hàng e Tỉ chøc tÝn dơng øng dơng khoa häc vµ kü thuật công nghệ giao dịch cửa phải tuân thủ quy định pháp luật có liên quan đến quy trình nghiệp vụ loại giao dịch mà thực Hệ thống trang thiết bị, phần mềm ứng dụng phải đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật theo quy định để đảm bảo tính an toàn, bảo mật, xác, xử lý tự động cách đồng khách quan toàn hoạt động nghiệp vụ liên quan đến giao dịch thực f Kiểm tra kiểm soát giao dịch cửa: Tổ chức tín dụng phải thực kiểm soát chặt chẽ nghiệp vụ có liên quan giao dịch cửa Hàng ngày, phận kế toán phải thực khâu kiểm tra sau ( kiểm tra đối chiếu chứng từ giao dịch với bảng kê chứng từ giao dịch ngày ) nhằm đảm bảo khớp giao dịch ngày Trờng hợp phát sai sót phải xác định nguyên nhân khắc phục kịp thời Đối với giao dịch thu, chi tiền mặt, chơng trình giao dịch phải in đợc giấy giao nhận tiền để khách Khoa Tài ChínhNgân Hµng Ngun Thu Hµ Líp TC1 – K 10 hàng kiểm tra lại ký xác nhận Trờng hợp chơng trình giao dịch không in đợc giấy giao nhận tiền, kiểm soát viên phải kiểm soát ký chứng từ thu tiền trớc giao lại cho khách hàng 1.2.5 Các khái niệm liên quan: 1.Giao dịch cửa: Là phơng thức tổ chức cung ứng dịch vụ tổ chức tín dụng cho khách hàng, khách hàng cần giao dịch với giao dịch viên tổ chức tín dụng nhận kết từ giao dịch viên 2.Giao dịch viên: Là nhân viên quầy giao dịch, trực tiếp thực giao dịch với khách hàng, chịu trách nhiệm tiếp nhận để giải nhu cầu khách hàng theo thẩm quyền việc lập, kiểm soát phê duyệt chøng tõ giao dÞch VÝ dơ : LËp phiÕu chi tiến hành thu chi tiền mặt hạn mức mình, mở tài khoản thực giao dịch phạm vi phát sinh tài khoản 3.Hạn mức thu, chi tiền mặt giao dịch viên : Là số tiền tối đa giao dịch viên đợc phép thu chi giao dịch Hạn mức thu chi Giám đốc định phù hợp với tình hình ngân hàng khả giao dịch giao dịch viên Khả giao dịch giao dịch viên gồm có: Thông thạo nghiệp vụ, khả ứng xử, khả thu chi tiền mặt Hạn mức thu chi đợc quy định chi tiÕt víi tõng lo¹i ngo¹i tƯ 4.H¹n møc tån q tiền mặt giao dịch viên : Là số tiền mặt tối đa đợc phép lu giữ két giao dịch viên ngày giao dịch Hạn mức tồn quỹ đợc quy định chi tiết loại ngoại tệ 5.Hạn mức kiểm soát giao dịch kiểm soát viên : Là số tiền mặt tối đa kiểm soát viên đợc phép phê duyệt cho quỹ đợc phép thực giao dịch thu chi Trong trờng hợp số tiền thu, chi vợt hạn mức kiểm soát giao dịch viên, giao dịch đợc chuyển lên Giám đốc ngời đợc uỷ quyền giao dịch Hạn mức kiểm soát Giám đốc định phù hợp với tình hình ngân hàng khả kiểm soát viên Hạn mức đợc quy định chi tiết loại ngoại tệ 6.Thủ quỹ : Là cán thực thu, chi tiền mặt cho giao dịch vựơt hạn mức ( thu, chi, tồn quỹ ) giao dịch viên giao dịch viên không đợc phép thực thu, chi trực tiếp với khách hàng, giao dịch tiếp quỹ giao dịch nộp tiền quỹ từ giao dịch viên 7.Quỹ chính, quỹ phụ : Là phận quản lý quỹ ngân hàng Bộ phận quỹ hµng ngµy thùc hiƯn øng tiỊn hµng ngµy, thu håi tồn quỹ cuối ngày giao dịch viên, thực in nhật ký quỹ chung, đối chiếu, giải thừa Khoa Tài ChínhNgân Hàng 10