Báo cáo kế toán tổng hợp tại công ty tnhh hoàng mạnh

Tình hình chung của công ty TNHH hoàng mạnh

Vị trí, đặc điểm, tình hình của công ty TNHH Hoàng Mạnh

Công ty TNHH Hoàng Mạnh là công ty TNHH do những thành viên nhiều tâm huyết sáng lập và đợc sở kế hoạch đầu t thành phố Thái Bình cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số1000576500 ngày 28/05/2002.

- Mua bán sắt thép, mua bỏn VLXD:

- VT HH bằng đường bộ

- XD các công trình dân dụng GT, CN

- Tên giao dịch trong nớc: Công ty TNHH Hoàng Mạnh

- Tên viết tắt: Hoàng Mạnh Co LTD

- Trụ sở chính: Đông Hợp - Đông Hng -Thái Bình

- Hệ thống cửa hàng: Đông La - Đông Hng - Thái Bình

- Tài khoản: 3405201001642 tại ngân hàng No & PTNT Đông H- ng.

Công ty TNHH Hoàng Mạnh là tổ chức kinh tế có t cách pháp nhân, có con dấu riêng có quan hệ đối nội, đối ngoại Tự chủ về tài chính, hạch toán kinh tế độc lập dới sự kiểm soát của cơ quan quản lý nhà nớc.

Kể từ khi thành lập tới nay sau 8 năm thành lập công ty hoạt động với phơng châm “Tín – Nghĩa – Danh – Lợi” cùng với sự quyết tâm của ban giám đốc và toàn bộ công nhân viên trong công ty Công ty TNHH HoàngMạnh đã không ngừng phát triển và lớn mạnh Khối lợng sản phẩm hàng hoá

Phòng kinh doanh GiámưĐốc xã hội Đó là những đóng góp thiết thực của Công ty TNHH Hoàng Mạnh trong công cuộc đổi mới của đất nớc Hiện nay công ty đợc đánh giá là một trong những doanh nghiệp ngoài quốc doanh làm ăn có hiệu quả, đợc bạn bè gần xa tín nhiệm Những thành công của Công ty TNHH Hoàng Mạnh lần nữa khẳng định uy tín của công ty trên lãnh thổ Việt Nam.

 Thành tích đạt đợc của công ty:

Trong 2 năm trở lại đây Công ty TNHH Hoàng Mạnh đã có những thành tựu đáng kể, góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế quốc dân Doanh nghiệp lấy phơng châm uy tín – chất lợng đợc đặt lên hàng đầu

Công ty không ngừng vơn lên khẳng định mình trong lĩnh vực của mình, là một trong số những công ty trẻ nhng đã chiếm đợc một thị trờng tơng đối ổn định, đợc các bạn hàng gần xa tín nhiệm Năng suất lao động nâng cao, doanh thu và lợi nhuận tăng đều hàng năm.

2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.

Công ty có chức năng phân phối sản phẩm rộng rãi trên thị trờng cùng với nhà sản xuất quảng bá thơng hiệu sản phẩm

Cung cấp cho các đại lý bán lẻ và ngời tiêu dùng những sản phẩm chính hãng với mức giá hợp lý không vợt quá mức giá mà nhà sản xuất đã quy định.Thực hiện kinh doanh có hiệu quả nhng không vi phậm luật pháp của nhà nớc Kê khai và nộp thuế theo quy định của nhà nớc.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

1 Cơ cấu tổ chức quản lý. Đáp ứng yêu cầu của việc sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH Hoàng Mạnh tổ chức quản lý theo một cấp Đứng đầu là giám đốc công ty, chỉ đạo trực tiếp các phòng ban thực hiện các chức năng riêng dới các phòng ban là các hệ thống bán hàng trực tiếp.

Sơ đồ: Cơ cấu tổ chứcbộ máy quản lý Công ty TNHH Hoàng Mạnh.

Cơ cấu tổ chức của công ty bao gồm các phòng ban phối hợp với nhau rất nhịp nhành và ăn ý Cùng với đội ngũ nhân viên trẻ, năng động giàu nhiệt huyết đó là bí quyết và cũng là tiềm lực mang lại hiệu quả kinh doanh cho doanh nghiệp.

2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban.

- Giám đốc: là ngời chịu trách nhiệm trong việc quản lý và điều hành mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Với t cách là chủ doanh nghiệp, giám đốc điều hành mọi hoạt động của công ty thông qua việc phân công và uỷ quyền cho phó giám đốc với vai trò tham mu theo ngành và quản lý theo tuyến của các phòng nghiệp vụ

Giám đốc là ngời đứng đầu bộ máy điều hành, phụ trách chung mọi hoạt động của công ty nh công tác tổ chức cán bộ, lao động, tiền lơng, công tác nhập xuất, tài chính kế toán.

- Phòng kinh doanh vận tải: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch vận chuyển hàng hoá đến nơi tiêu thụ.

- Phòng thơng mại: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch Marketing, nghiên cứu thị trờng tìm ra những sản phẩm mới có chất lợng cao, giá thành hợp lý Lấy những sản phẩm đó làm mũi nhọn để công ty tập trung bán, xây dựng thơng hiệu cho công ty Thành lập kênh phân phối sản phẩm về ngành nghề kinh doanh của công ty cho các đối tác mua hàng và bán hàng có nhu cầu thực hiện ký kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng mua bán Theo dõi tình hình thực hiện và thanh lý hợp đồng đã ký, phối hợp với phòng tài chính kế toán theo dõi tình hình công nợ theo các hợp đồng kinh tế, đôn đốc thu hồi công nợ.

- Phòng tài chính kế toán: có chức năng tham mu cho giám đốc về mặt thống kê, hạch toán kinh tế theo quy định của nhà nớc, quy chế của công ty Thực hiện những công việc thuộc vấn đề liên quan đến tài chính, vốn, các nghiệp vụ phát sinh trong ngày Trong kỳ kinh doanh phải lập các bảng thanh quyết toán, công khai toàn bộ tài sản, công nợ, doanh thu, chi phí, kết quả kinh bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phân phối thu nhập và thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nớc Lên quyết toán tổng hợp của đơn vị theo đúng liên độ để nộp cho ban lãnh đạo công ty và bộ tài chính theo đúng quy định của nhà nớc.

- Phòng tổ chức: có chức năng tham mu cho giám đốc về tổ chức sắp xếp và quản lý, mua sắm trang thiết bị văn phòng, khuyến khích tinh thần lao động hăng say của nhân viên.

3 Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong những năm qua.

Trong xu thế đổi mới toàn diện nền kinh tế, xã hội của đất nớc, thúc đẩy nền kinh tế phát triển, đời sống của con ngời ngày càng đợc nâng cao Kéo theo các ngành nghề kinh doanh ngày càng phát triển trong đó có ngành kinh doanh vạt liệu xây dựngTrong điều kiện đất nớc đã gia nhập WTO các doanh nghiệp không còn có sự bảo hộ của nhà nớc Năm 2008 cả thế giới rơi vào tình trạng khủng hoảng kinh tế (lạm phát cao diễn ra trên toàn cầu) Đặc biệt là nền kinh tế Mỹ – nền kinh tế lớn mạnh nhất thế giới xảy ra lạm phát cao, làm ảnh hởng tới nền kinh tế toàn cầu Trớc tình hình đó Công ty TNHH Hoàng Mạnh đã đề ra những định hớng phù hợp để tồn tại và phát triển Công ty đã đề ra những nhiệm vụ:

- Cung cấp cho bạn hàng và ngời tiêu dùng những sản phẩm có chất lợng cao, giá cả hợp lý, uy tín đợc đặt lên hàng đầu

- Tìm ra những sản phẩm mới, tạo ra sự mới lạ cho công ty, đa dạng hoá các sản phẩm, mở các chiến dịch quảng cáo, khuyến mại có lợi cho ngời tiêu dùng, tạo ra tính cạnh tranh về giá về chất lợng sản phẩm hàng hoá.

- Nâng cao năng suất lao động, giảm chi phí.

Công ty có đội ngũ nhân viên trẻ, năng động sáng tạo, nhiệt huyết với công việc, năng động trong tìm cơ hội làm ăn Đặc biệt là phòng Marketing đã cố gắng chào hàng tiếp thị về các sản phẩm công ty kinh doanh.

Tuy công ty còn non trẻ song công ty đã tạo đợc những mối quan hệ bạn hàng chặt chẽ Đời sống của ngời dân ngày càng cao, thêm vào đó khí hậu ngày càng khắc nhiệt, mùa hè nóng hơn, mùa đồng thờng có những đợt rét lép dài nên các sản phẩm điện lạnh đã trở thành nhu cầu thiết yếu trong mỗi gia đình.

Sản phẩm đa dạng, mẫu mã thay đổi theo thị hiếu của thị trờng Chất l- ợng sản phẩm ngày càng đợc đánh giá cao.

Nghiệp vụ chuyên môn

Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại doanh nghiệp

1 Những đặc điểm chung về hạch toán tại Công ty TNHH Hoàng Mạnh

Hạch toán kế toán là một trong những công việc chủ chốt của doanh nghiệp Việc hạch toán kế toán tại công ty nói chung và Công ty TNHH Hoàng Mạnh nói riêng nhằm mục đích cung cấp thông tin cho quản lý một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác phục vụ nhạy bén việc chỉ đạo và quản lý kinh tế của doanh nghiệp thế nên đòi hỏi phải sử dụng các loại hạch toán khác nhau để có thể đáp ứng đợc nhu cầu quản lý.

Hạch toán kế toán là nghệ thuật quan sát, ghi chép, phân loại tổ hợp các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và trình bày chúng dới dạng báo cáo. Nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho việc đa ra quyết định về kinh tế, chính trị đồng thời đánh giá hiệu quả của một tổ chức Vì thế chức năng cơ bản của hạch toán kế toán là cung cấp các thông tin đã đợc kiểm tra.

1.1 Hình thức ghi sổ kế toán Để phù hợp với khối lợng nghiệp vụ phát sinh công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung.

Theo hình thức này thì công ty sử dụng sổ nhật ký chung để ghi chép tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (căn cứ vào chứng từ gốc) Theo thứ tự thời gian và quan hệ đối ứng tài khoản sau đó lấy số hiệu từ nhật ký chung ghi vào các sổ cái tài khoản.

- Hệ thống sổ kế toán mà công ty áp dụng:

Kế toán mua hàng công nợ phải trả

Kế toán bán hàng và công nợ phải thu,

+ Sổ chi tiết tài khoản.

Sơ đồ: Bộ máy kế toán của công ty TNHH Hoàng Mạnh Định kỳ, hàng ngày, hàng tuần và hàng tháng bộ phận kinh doanh và bộ phận bán hàng đều cung cấp đầy đủ số liệu phát sinh về hàng hoá, doanh thu bán hàng Tình hình tiêu thụ hàng hoá và công nợ cho phòng tài chính kế toán, để từ đó số liệu đợc xử lý đối chiếu qua các kế toán viên, thực hiện vận hành có liên quan Việc quản lý, tổ chức, luân chuyển chứng từ hợp lý cũng giúp cho mô hình tổ chức bộ máy kế toán thuận lợi trong việc hạch toán đảm bảo đ- ợc việ hiệu quả và khoa học.

Phòng tài chính kế toán của công ty đã xây dựng đợc một bộ máy làm việc gọn nhẹ và hiệu quả Mối quan hệ giữa các thành viên với nhau đợc gắn kết nhịp nhàng tạo đợc hiệu quả trong công việc Đã góp phần tham mu cho giám đốc ra quyết định đúng đắn trong kinh doanh Tạo dựng đợc không khí làm việc nghiêm túc, phân chia công việc hiệu quả với từng nhiệm vụ cụ thể, chức năng riêng biệt cho mỗi thành viên.

1.2 Mối quan hệ của kế toán trong bộ máy quản lý của công ty

- Kế toán trởng: là ngời chịu trách nhiệm cao nhất về kế toán của công ty, kiểm tra giám sát mọi số liệu sổ sách của công ty đôn đốc các bộ phận kế toán chấp hành đúng quy chế, chế độ nhà nớc ban hành Báo cáo với cơ quan chức năng cấp trên về tình hình hoạt động tài chính của công ty Báo cáo với cơ quan thuế về tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc Nắm bắt phân tích tình hình tài chính của công ty Từ đó báo cáo chính xác, cụ thể cho ban lãnh đạo biết để ban lãnh đạo ra quyết định quản lý kịp thời chính xác, cùng với ban giám đốc công ty chịu trách nhiệm về tài chính công ty bao gồm: phê duyệt các văn bản giấy tờ sổ sách có liên quan đến tài chính.

Kế toán trởng có nhiệm vụ xác định kết quả kinh doanh, tính lơng cho nhân viên Tổng hợp mọi số liệu chứng từ mà kế toán viên giao cho để lập báo cáo tài chính, kiểm tra việc ghi chép, lu chuyển, tính toán, từ đó tính ra khoản tiền phải nộp nhà nớc.

- Kế toán kho: có nhiệm vụ theo dõi tình hình hàng hoá nhập kho, mở sổ theo dõi tình hình nhập xuất từng mặt hàng.

- Kế toán mua hàng và công nợ phải trả: có nhiệm vụ theo dõi tình hình hàng hoá trong kho đảm bảo cung ứng đủ hàng khi nhu cầu tiêu thụ cũng nh nguồn hàng dự trữ trong kho, tìm tòi những loại hàng có kiểu dáng sang trọng, chất lợng tốt, giá thành hợp lý về nhập kho công ty, nghiên cứu thị hiếu của ngời tiêu dùng từ đó nhập hàng.

- Kế toán bán hàng và công nợ phải thu: có nhiệm vụ theo dõi tình hình doanh thu bán hàng, thuế GTGT và tình hình công nợ khách hàng Theo dõi công nợ từ phiếu mua hàng, phiếu xuất bán hàng Công nợ khách hàng, theo dõi công nợ từ các phiếu mua hàng, mở sổ chi tiết liên quan và giám sát các báo cáo liên quan mua và bán ra của bộ phận kinh doanh.

- Thủ quỹ: thực hiện các khoản thu chi tiền mặt tại quỹ công ty dựa trên các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có Hàng ngày ghi chép kịp thời, phản ánh chính xác tình hình thu chi Thờng xuyên báo cáo tình hình tiền mặt tại quỹ của công ty, thanh toán tiền mua hàng, tiền gửi ngân hàng, quản lý các loại vốn ngân hàng Thực hiện việc vay trả ngân hàng, lập đầy đủ chính xác các chứng từ thanh toán khách hàng, theo dõi và thanh toán các khoản tạm ứng và các khoản thu khác Đồng thời thủ quỹ cũng phụ trách việc tính lơng và trả lơng cho công nhân viên hàng tháng.

Phần hành kế toán tại công ty TNHH Hoàng Mạnh

Những báo cáo bắt buộc theo quy định của nhà nớc, Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo các tài chính. Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp trực tiếp

Kế toán hàng hoá mua vào, bán ra Các chứng từ sử dụng khi nhập kho, xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng, sổ chi tiết vật liệu hàng hoá, thẻ kho.

Phơng pháp hàng tồn kho Công ty thực hiện phơng pháp kê khai thờng xuyên

Công ty tính giá hàng tồn kho theo phơng pháp thực tế đích danh

Sổ quỹ Sổ nhật ký chung

Bảng đối chiếu phát sinh

Bảng chi tiết số phát sinh

Bảng cân đối kế toán và BC tài chÝnh

4 Hình thức kế toán và quy trình hoạch toán

Công ty áp dụng hình thức ghi sổ: “Nhật ký chung”

Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : §èi chiÕu Hiện này Công ty TNHH Hoàng Mạnh đã tổ chức bộ máy theo mô hình trực tuyến Tập trung theo đó, toàn bộ công tác hạch toán kế toán theo mô hình tập trung thực hiện tại phòng tài chính kế toán Phòng tài chính công ty trực tiếp lập kế hoạch cuối kỳ kế toán xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo tài chính của công ty Hiện nay phòng tài chính kế toán đang áp dụng theo quyết định số 15/2006 QĐ

- BTC, ngày 20/03/2006 của bộ trởng bộ tài chính.

Nghiệp vụ kế toán

1 Kế toán lao động tiền lơng

Chứng từ gốc (giấy nghỉ ốm, học,…)

Bảng thanh toán l ơng toàn doanh nghiệp

Bảng thanh toán l ơng toàn bộ phận

Bảng phân bổ l ơng và BHXH

Sổ cái nghiệp trả cho ngời lao động căn cứ vào thời gian, khối lợng và chất lợng công việc của họ Nh vậy tiền lơng có vai trò rất quan trọng đối với mỗi nhân viên trong công ty và toàn doanh nghiệp Đó là khoản tiền mà ngời lao động dùng để bù đắp mọi sinh hoạt trong vòng một tháng Đối với công ty, là sự đảm bảo công bằng cho mọi ngời trong công ty là động lực giúp công ty phát triển.

Chính mức độ quan trọng của tiền lơng nên đòi hỏi việc hạch toán tiền l- ơng phải đợc tổ chức chặt chẽ, từng bộ phận đến toàn doanh nghiệp.

: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, giấy nghỉ ốm, học, họp,… ghi ghi đầy đủ vào bảng chấm công, tài liệu duy nhất theo dõi thời gian làm việc của cán bộ công nhân viên để từ đó cuối tháng kế toán căn cứ vào bảng chấm công, tập hợp chi phí tính lơng cho từng bộ phận Từ bảng lơng bộ phận cuối tháng vào bảng thanh toán lơng toàn công ty rồi căn cứ ghi vào nhật ký chung và sổ cái.

2 Hình thức thanh toán lơng của công ty.

Do tính chất công việc và bộ máy quản lý của công ty nên công ty áp dụng hình thức trả lơng theo thời gian.

Hình thức trả lơng này áp dụng cho toàn doanh nghiệp dựa trên mức l- ơng tối thiểu, hệ số lơng và số ngày làm việc thực tế để chi trả lơng cho công nhân viên Do đó bảng chấm công là công cụ hữu hiệu giúp kế toán theo dõi ngày công thực tế, số ngày nghỉ phép hay không có phép Từ đó làm căn cứ để trả lơng.

Công ty TNHH Hoàng Mạnh Bảng chấm công

Ban Họ và tên Chức vô

Ngày trong tháng Quy ra công

Sè ngày làm việc TT

1 GĐ Phạm Văn Viện GĐ x X x x P x x x X x x 23 3

2 KT NguyÔn Quang Minh TP x p x x x x x X X x x 23 3

3 TM Phơng Đức Chính NV x x x x x x x X p x x 26

4 VT Đặng Văn Long NV x X x x x x P X X x K 25

5 HC Nguyễn Thảo Ly NV X x x x x x x x x x x 26

Ngời chấm công ký tên

(ký, họ tên) Phụ trách bộ phận

(ký, họ tên) Ghi chó:

X: đi làm K; nghỉ không phép P: nghỉ phép

Công ty TNHH Hoàng Mạnh Bộ phận bán hàng

T P.Ba n Họ và tên Chức vô

Ngày trong tháng Quy ra công

Sè ngày làm việc TT

1 BH Lê Xuân Quỳnh NV x X p x x k x x x x x 26 1 0

2 BH Đỗ trờng Sơn NV x K x x x x x k x x p 25 0

3 BH Đặng Mai An NV x x x x k x x x p x x 26

4 BH Hoàng Lệ Thu NV x X x x x x p x x x x 26 0

Ngời chấm công ký tên (ký, họ tên)

Phụ trách bộ phận (ký, họ tên) Ghi chó:

X: đi làm K; nghỉ không phép H; nghỉ học, họp P: nghỉ phép

Công ty trả lơng cho công nhân viên theo hình thức thời gian Vì vậy việc tính lơng nh sau:

Lơng thời gian = Hệ số lơng x Lơng tối thiểu x Số ngày làm việc thực tế

Số ngày làm việc theo chế độ (26)

Lơng học họp = Hệ số lơng x Lơng tối thiểu x Số ngày học,

Số ngày làm việc theo chế độ (26) họp Ngoài ra GĐ, PGĐ và kế toán trởng còn đợc hởng mức lơng phụ cấp:

Phụ cấp trách nhiệm = Lơng tối thiểu x Tỷ lệ phụ cấp

Kế toán lơng ngoài việc tính lơng cho các bộ phận còn phải trích lập các quỹ: BHXH, BHYT, KPCĐ Các quỹ này đợc hình thành do việc trích lập vào chi phí sản xuất kinh doanh của công ty và ngời lao động đóng góp Quỹ BHXH công ty trích theo tỷ lệ 19% trên tổng số lơng thực tế phải trả cho cán bộ công nhân viên.

BHXH trích vào chi phí = 16% x Tiền lơng thực tế phải trả

BHXH ngời lao động đóng góp = 6% x Tiền lơng thực tế phải trả

KPCĐ = 2% x Tiền lơng thực tế phải trả

Là chứng từ quan trọng để làm căn cứ trả lơng cho công nhân viên Dựa vào phơng thức tính lơng ở phần 3 ta có thể trích lơng cho ông giám đốc Phạm Văn Viện giám đốc Công ty TNHH Hoàng Mạnh

Với mức lơng tối thiểu là 730.000, hệ số lơng 4,9

Vậy tổng thu nhập ông Phạm Văn Viện đợc hởng là:

Các khoản phải trích theo lơng đợc tính nh sau:

Vậy số tiền mà ông Phạm Văn Viện đợc lĩnh là:

Cac nhân viên khác cũng tính tơng tự nh vậy

Sau đây là bảng thanh toán lơng toàn bộ phận. Đơn vị:Công ty TNHH Hoàng Mạnh

Tháng01 năm 2010 bộ phận quản lý ĐVT:VNĐ

C T.TiÒ n C T.TiÒ n C T.TiÒn BHXH BHYT

3 Ph ơng Đức Chính KTT 4.1 730,000 26 2,993,000 - 146,000 3,139,000 179,580 44,895 2,914,525

STT họ và tê n Chức vụ HSL

L ơ ng thờ i g ian Họ c + họ p BHXH Phụ c ấp

Ngời Lập Biểu Kế toán Trởng Thủ Quỹ

(Ký, họ tên) (Ký ,họ tên) (ký, họ tên)

Công ty TNHH Hoàng Mạnh

Tháng 01 năm 2010 bộ phận bán hàng §VT: VND

C T.TiÒn C T.TiÒn C T.TiÒn BHXH BHYT

Chức vụ HSL L ơng tối thiÓu

L ơng thời gian Học + họp BHXH Phụ cấp

Ngời Lập Biểu Kế toán trởng Thủ Quỹ

(Ký, họ tên) (Ký,họ tên) (ký ,họ tên)

Công ty TNHH Hoàng Mạnh Bảng tổng hợp thanh toán lơng

STT Bộ phận L ơ ng thờ i g ian Họ c + họ p

Ngời Lập Biểu Kế toán trởng Giám Đốc

(Ký,họ tên) (ký, họ tên)

5 Bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội

Sau khi vào bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp kế toán phải vào bảng phân bổ tiền lơng và BHXH.

Công ty trích theo tỷ lệ vào các quỹ nh sau:

- BHYT và KPCĐ mỗi quỹ trích 1.5%

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Mạnh ngày 20/3/2006 của bộ tr- ởng BTC Địa chỉ: Đông Hợp-Đông Hng-Thái Bình

Bảng Phân bổ lơng và BHXH

Tổng KPCĐ BHXH BHYT Tổng

TK 334-PhảI trả l ơng CNV TK 338 - Phải trả khác

Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám Đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

Sổ nhật ký chung Tháng 01 năm 2010 §VT: VND

DiÔn Giải Đã ghi sổ cái

1 Phải trả tiền lơng bé phËn bán hàng

Phải trả tiền lơng bé phËn quản lý

BHXH, BHYT theo tû lệ quy định

7.5% l- ơng cơ bản vào BHXH, BHYT

Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên)

Tháng 01 năm 2010 Đơn vị:Công ty TNHH Hoàng Mạnh Đơn vị:Đông Hợp-Đông Hng-Thái Bình ĐVT:đồng

Diễn giải TK đối ứng

30/01 01 30/01 Lơng phải trả cho bộ phận bán hàng

30/01 02 30/01 Lơng phảI trả cho bộ phận quản lý

30/01 03 30/01 Trừ vào lơng các khoản BHXH, BHYT

Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Tháng 01 năm 2010 Đơn vị:Công ty TNHH Hoàng Mạnh Địa chỉ:Đông Hợp-Đông Hng-Thái Bình ĐVT: đồng

NTGS Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền

KPCĐ theo tỷ lệ quy định cho bộ phận bán hàng

KPCĐ theo tỷ lệ quy định

642 2.665.172 cho bộ phận quản lý 30/01 03 30/01 TrÝch BHXH, BHYT trõ vào lơng

Chứng từ tăng giảm TSCĐ

Bảng tính khấu hao và phân bổ KH

Kế toán tài sản cố định

1 Quy trình luân chuyển chứng từ

TSCĐ là những t liệu lao động chủ yếu và những tài sản có giá trị hơn 10.000.000 và có thời gian sử dụng dài hơn 1 năm

Hiện nay công ty chia TSCĐ thành các dạng sau:

TSCĐ đóng vai trò lớn trong sự phát triển của công ty vì TSCĐ tham gia nhiều vào chu kỳ kinh doanh và có giá trị lớn Vì vậy đòi hỏi kế toán phải biết quản lý về mặt giá trị và tính khấu hao một cách hợp lý Sau đây là quy trình luân chuyển chứng từ.

: Ghi hàng ngày : Cuối tháng

2 Kế toán chi tiết TSCĐ

* Thủ tục chứng từ tăng TSCĐ.

TSCĐ đợc coi là tăng trong các trờng hợp sau: tăng do mua sắm, nhận cấp phát, biếu tặng Khi có bất cứ trờng hợp nào phát sinh kế toán cần theo dõi và giám sát về mặt giá trị TSCĐ Dựa vào các chứng từ gốc, trong tháng 9 công ty đã mua thêm một máy tính xách tay để phục vụ cho công tác quản lý thời gian sử dụng 8 năm.

Hoá đơn Gía trị gia tăng

Liên 2 (giao khách hàng) Ngày 25 tháng 01 năm 2010

AE/2009B 0094743 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Máy tính Hải Anh Địa chỉ: P, Quang Trung - TP Thái Bình Điện thoại: MST: 1000421105

Ngời mua hàng: Phạm Văn Viện

Tên đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Mạnh

Sè TK: Hình thức thanh toán: Tiến mặt MST: 1000576500

STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 18.000.000 đ ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 1.800.000 ® Tổng cộng tiền thanh toán: 19.800.000 đ

Số tiền bằng chữ: Mời chín triệu tám trăm nghìn đồng chẵn./.

(Ký, ghi rõ họ tên)

2 Thủ tục ghi giảm TSCĐ

TSCĐ giảm do nhiều lý do, nh đem góp vốn, nhng trờng hợp thờng gặp nhất vẫn là việc thanh lý, nhợng bán TSCĐ Sau đây là trờng hợp thanh lý máy vi tính trị giá 8 triệu, thời gian sử dụng 5 năm theo quy định thanh lý số 87 BBTL – STP Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Mạnh Địa chỉ: Đông Hợp - Đông Hng - Thái

(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-

BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)

Biên bản giao nhận tscđ

1 Bà: Mai Thi Diệu ly - Phó giám đốc - Đại diện bên giao

2 Ông: Phạm Văn Viện - Giám đốc - Đại diện bên nhận

3 Bà: Nguyễn Thi Phơng - Kế toán - Đại diện bên nhận Địa Điểm Giao nhận: Tại Công ty TNHH Hoàng Mạnh

Hai bên cùng nhau xác nhận thực trạng để giao nhận TSCĐ nh sau: ĐVT: Đồng

01 Máy tính sách tay WO Nhật

Trong quá tình lắp đặt chạy thử đạt yêu cầu kỹ thuật đều mới 100% đúng nh hợp đồng.

Kết luận: Đủ điều kiện bàn giao và đi vào sử dụng.

Biên bản này đã đợc hai bên tán thành, lập thành 02 bản và mỗi bên giữ 01 bản.

( Đã ký) Nguyễn Thị Phơng

( Đã ký) Phạm Văn Viện Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Mạnh

Biên bản thanh lý TSCĐ

Căn cứ theo quyết định số 87BBTL ngày 21 tháng 9 năm 2009 của BTC về việc thanh lý TSCĐ

I Ban thanh lý TSCĐ gồm: Ông/ Bà: Đỗ Trờng Sơn - Đại diện: bên bán – Trởng ban Ông/Bà: Phan Duy Hải - Đại diện: bên mua – Uỷ viên Ông/Bà: ……… .- Đại diện……….

II Tiến hành thanh lý TSCĐ:

- Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Điều hoà

- Nớc sản xuất (xây dựng): ……….

- Năm đa vào sử dụng: 2005……… số thẻ TSCĐ………….

- Giá trị hao mòn đã tính đến thời điểm thanh lý: 3.600.000

- Giá trị còn lại của TSCĐ: 900.000

III Kết luận của ban thanh lý TSCĐ: Điều hoà cũ, công ty có điều kiện thay thế máy mới cần thanh lý máy cũ.

Trởng ban thanh lý (ký, họ tên)

IV Kết quả thanh lý

Chi phí thanh lý TSCĐ:… (viết bằng chữ)………

Giá trị thu hồi: 500.000 (viết bằng chữ: Năm trăm nghìn đồng) Đã giảm sổ TCSĐ ngày 24 tháng 01 năm 2010

Giám đốc (ký, họ tên)

Kế toán trởng (ký, họ tên) Đơn vị:Công ty TNHH Hoàng Mạnh Địa chỉ:Đông Hợp-Đông Hng-Thái Bình

TSCĐ Nớc sx Ngày t¨ng (giảm)

Nguồn hình thành NG Thời gian sd

KH TB n¨m KH TB tháng

Ngời lập Kế toản trởng Giám đốc

3 Phơng pháp tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tại công ty

Công ty khấu hao TSCĐ dựa vào nguyên giá và thời gian sử dụng của TSCĐ.

NG TSC§ Giá mua ghi trên H§

Các chi phí trớc sử dông

ThuÕ nhËp khÈu nÕu cã

Mức khấu hao trung bình năm = Nguyên giá TSCĐ

Số năm ớc tính sử dụng

Mức khấu hao trung bình tháng = Mức khấu hao TB năm

12 Để đảm bảo sự chính xác, kế toán phải trích số khấu hao tháng tăng, giảm TSCĐ theo ngày đợc tính bằng công thức sau:

Số KH phải trÝch trong tháng này

Số KH đã trích tháng tríc

Số KH của TSC§ t¨ng tháng này

Số KH giảm của TSCĐ tháng này

Sè KH t¨ng, giảm tháng này Nguyên giá

Số ngày đa vào sử dụng (thôi không sử dụng)

12 x Số năm ớc tính sử dụng x Số ngày trong tháng

Từ công thức trên ta tính đợc số KH TSCĐ:

Mức khấu hao trung b×nh n¨m = 18.000.000

Mức khấu hao trung bình tháng = 2.250.000

Sè KH t¨ng trong tháng = 18.000.000 x 6= 37.500®

Số KH giảm trong tháng = 4.500.000 x 7 = 17.500®

12 x 5 x 30Vậy số KH phải trích tháng này:

3.2 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Bảng tính và phân bổ khấu haoTSCĐ

STT chỉ tiêu Tỷ lệ

Toàn DN Nơi sử dụng

1 I Số KH trích tháng trớc 0 0

2 II Số KH trích tháng này 18.000.00

3 1 Số KH tăng tháng trớc

4 2 Số KH tăng tháng này 8 năm 18.000.00

5 III Số KH giảm tháng này 4.500.000 17.500 17.500

6 1 Số KH giảm tháng trớc

7 2 Số KH giảm tháng này 5 năm 4.500.000 17.500 17.500

8 IV Số KH trích tháng này 20.000

Ngời lập Kế toán trởng Giám đốc

Khi lập xong bảng phân bổ khấu hao TSCĐ căn cứ vào chứng từ tăng giảm, vào sổ nhật ký chung.

MÉu sè:13 TTL§ Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trởng BTC

Công ty TNHH Hoàng Mạnh ĐVT: đồng

T Chứng từ Diễn giải Đã gh i sổ cái

KH TSC§ bé phận quản lý

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Mạnh Địa chỉ:Đông Hợp-Đông Hng-Thái Bình

Phiếu giao hàng Thẻ kho Phiếu xuÊt kho

Sổ chi tiết Sổ chi tiết thanh

Thanh lý máy điều hoà

Phân bổ KH vào CP quản lý doanh nghiệp

III Kế toán mua bán hàng hoá Đối với Công ty TNHH Hoàng Mạnh thì việc mua bán hàng hoá có vai trò chủ yếu và quan trọng bậc nhất Chính vì vậy mà kế toán mua hàng hoá cần nắm đợc tình hình lu chuyển hàng hoá một cách chính xác và đầy đủ Dới đây là quy trình luân chuyển chứng từ của công ty.

Sơ đồ: quy trình luân chuyển hàng hoá

Phạm Thị Hạnh Lớp KT08.5

Sổ chi tiết sản phẩn, HH

Sổ chi tiết thanh toán với ng ời mua

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ tổng hợp thanh toán với ng ời mua

: §èi chiÕu : Ghi cuối tháng

Do công ty là chi nhánh đặt tại Thái Bình nên khi có khách hàng công ty sẽ lấy hàng từ TP Hồ Chí Minh (trụ sở chính của công ty) ra, việc giao dịch này sẽ đợc hạch toán trên TK336.

Khi có phiếu giao hàng, sau khi kiểm nhận ghi đối chiếu vào sổ cái TK336 Khi có khách hàng mua hàng, kế toán lập phiếu xuất kho ghi đối chiếu với sổ chi tiết TK131 Cuối tháng tổng hợp ghi vào sổ tổng hợp, chi tiết hàng hoá.

Khi có nghiệp vụ phát sinh nh đơn đặt hàng của khách hàng, kế toán nhanh chóng làm thủ tục chuyển hàng từ TP Hồ Chí Minh ra, kiểm nhận vào các chứng từ.

Công ty sử dụng TK156 để theo dõi hàng hoá.

VD: Trong tháng công ty có nhập một số hàng hoá theo phiếu giao hàng nh sau:

Công ty TNHH Thanh Sơn

33 Vâ V¨n TÇn – QuËn 3 – TP HCM

Ngày 02/01/2010 Ngời nhận: Phạm Văn Viện

STT Tên/Mã hàng Số lợng Đơn giá Thành tiÒn Ghi chó

Thủ kho (ký, họ tên)

Ngêi giao(Ký, họ tên)

Công ty TNHH Hoàng Mạnh Sổ thanh toán với nhà cung cấp

Số phát sinh D đầu kỳ

Sh NT Nợ Có Nợ Có

BN115 29/01 Thanh toán tiền hàng

Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Ngày lập thẻ Địa chỉ: Công ty TNHH Hoàng Mạnh

Tên, quy cách vật liệu chính: Điều hoà

Ký xác nhËn của kÕ

Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hoá (Ban hành theo QĐ Số 15/2006/QĐ số

Bộ trởng BTC Tài khoản: 156 Tên kho: kho công ty

Tên quy cách hàng hoá, sản phẩm, vật liệu, công cụ: Hộp mạ 20 X 40 ĐVT: đồng

SH NT Số l ợng T Tiền Số l ợng T Tiền Số l ợng T Tiền

1-Feb DGH94 1-Feb Mua hàng 336 69,000 10 690,000

19/01 PX87 19/01 Bán hàng 632 70,000 10 700,000 cộng số phát sinh trong kỳ 10 690,000 10 700,000

Diễn giải TK đối ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn

Bảng tổng hợp chi tiết hàng hoá

Sè tiÒn §Çu kú NhËp trong kú

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) tên)

2 Kế toán tiêu thụ hàng hoá và doanh thu bán hàng

2.1 Phơng pháp tính giá hàng hoá xuất kho Đây là hoạt động chủ yếu mang tính quyết định sự tồn tại và phát triển của công ty Vì vậy đòi hỏi việc hạch toán phải chính xác và đầy đủ.

Công ty lựa chọn phơng pháp xuất kho theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ và kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp thẻ song song, áp dụng theo công thức sau:

Giá vốn hàng hoá xuÊt kho

Giá trị hàng tồn đầu kỳ + Giá trị hàng nhập trong kỳ

Số lợng hàng tồn đầu kỳ + Số lợng hàng nhập trong kỳ

Căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết hàng hoá ta tính giá trị xuất kho của Hộp mạ 20X40 nh sau:

Công ty TNHH Hoàng Mạnh có rất nhiều phơng thức tiêu thụ sản phẩm hàng hoá.

- Phơng thức bán buôn đợc bán theo lô số lợng lớn, giá tuỳ thuộc vào l- ợng hàng bán Phơng thức thanh toán bán buôn gồm hai phơng thức

+ Phơng thức bán buôn qua kho: hàng nhập về kho rồi mới xuất bán, bán buôn qua kho đợc thể hiện dới hai hình thức:

Bán buôn hàng qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp

Bán buồn qua kho theo hình thức chuyển hàng

+ Phơng thức bán buôn vận chuyển thẳng: phơng thức này hàng không đa về kho mà bán thẳng cho bên mua, phơng thức này thể hiện dới hai hình thức: Vận chuyển thẳng

- Bán lẻ là phơng thức bán hàng trực tiếp cho ngời tiêu dùng và thu tiền trực tiếp Khi hàng hoá đợc xác định là xuất bán Kế toán vào thẻ kho, sổ chi sử dụng TK511 để theo dõi doanh thu bán hàng và TK131, TK111, TK112, để theo dõi tình hình thanh toán. Đơnvị: Công ty TNHH

MÉu sè 02 – VT Q§ sè: 15/2006/Q§-BTC Ngày20-3-2006 của bộ trởng BTC

Họ và tên ngời nhận hàng: Bùi Văn Hoàng Địa chỉ (bộ phận): cty Ngọc Dung

Lý do xuất kho: xuất bán

Xuất tại kho (ngăn lô): công ty - Địa điểm: Đông La

Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất VT, sản phÈm HH

Số lợng Đơn giá Thành Yêu tiền cÇu Thùc xuÊt

Tổng số tiền (viết bằng chữ): hai triệu bốn trăm tám mơi chín nghìn hai trăm lăm mơi đồng.

Số chứng từ gốc kèm theo:

Ngời nhận hàng (Ký, họ tên)

Thủ kho (Ký , họ tên)

Kế toán trởng (Ký, họ tên)

Giám đốc(Ký, họ tên)Công ty TNHH Hoàng Mạnh Đối tợng: Công ty TNHH Ngọc Dung

SH NT Nợ Có Nợ Có

19/01 PX 87 19/01 Mua hàng cha thanh toán

21/01 BC17 21/01 Thanh toán tiền hàng

Ngời bán hàng Ngời mua hàng Thủ trởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký , họ tên)

Bảng tổng hợp thanh toán với ngời mua

TK131 Tháng 01 năm 2010 ĐVT: đồng

Tồn đầu kỳ Nợ Có Tồn cuối kú

Ngời bán hàng Ngời mua hàng Thủ trởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký ,họ tên)

Công ty TNHH Hoàng Mạnh Sổ nhật ký chung

Diễn giải Đã ghi sổ cái

(Ký , họ tên) (Ký, họ tên) (Ký ,họ tên)

Công ty TNHH Hoàng Mạnh Sổ cái TK 331

19/01 PX87 19/01 Mua hàng hoá cha thanh toán

20/01 PT35 20/01 Công ty Hoàng Hoa trả tiÒn

21/01 BC17 21/01 Công ty Ngọc Dung trả tiÒn

(Ký , họ tên) (Ký , họ tên) (Ký , họ tên) Đơn Vị :Công ty TNHH

Hoàng Mạnh Địa chỉ: Đông Hợp- Đông Hng-Thái Bình

MÉu sè: 01 – TT Theo Q§ sè: 15/2006/Q§-

BTC Ngày 20-3-2006 của bộ trởng BTC

Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Văn Hùng Địa chỉ: Công ty TNHH Ngọc Dung

Lý do nộp: Nộp tiền bảo dỡng

Viết bằng chữ: Một triệu năm trăm linh hai nghìn đồng./.

Kèm theo…… chứng từ kế toán………

Ktoán trởng (Ký, họ tên)

Ngêi lËp (Ký , họ tên)

Ngêi nép tiÒn (Ký , họ tên)

Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu năm trăm linh hai nghìn đồng./.

Cuèi kú kÕt chuyÓn sang TK911

Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và xác định kết quả kinh doanh

và xác định kết quả kinh doanh

1 Kế toán tập hợp chi phí.

Chi phí bán hàng là toàn bộ các khoản chi phí trong quá trình tiêu thụ hàng hoá nh chi phí chuyển hàng, tiền xăng, chi phí dịch vụ khác, chi phí giới thiệu sản phẩm.

Chi phí về nhân viên bao gồm các khoản tiền lơng, phụ cấp, các khoản trích theo lơng.

1.1.2 Phơng pháp tập hợp chi phí bán hàng

Công ty TNHH Hoàng Mạnh sử dụng TK641 để tập hợp chi phí

Bên Nợ: tập hợp các khoản chi phí phát sinh

Bên Có: kết chuyển chi phí bán hàng trong kỳ

VD: Trong tháng 9 phiếu chi số 63 ngày 21/01 chi tiền cớc vận chuyển xăng bằng tiền mặt 500.000đ

Công ty TNHH Hoàng Mạnh Tháng 01 năm 2010 ĐVT: Đồng

T Chứng từ Diễn giải TKĐ ¦ Sè tiÒn

2 PC64 22/01 Tiền lơng phải trả cho BPBH

(Ký , họ tên) (Ký, họ tên) (Ký , họ tên)

1.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp

Là các chi phí phát sinh trong phạm vi toàn công ty nh chi phí điện thoại, chi phí văn phòng, tiền điện nớc, chi phí KH TSCĐ phục vụ cho toàn công ty.

Chi phí về nhân viên gồm: Tiền lơng và các khoản phụ cấp, các khoản trích theo lơng theo tỷ lệ quy định

1.2.2 Phơng pháp tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp Để tập hợp chi phí QLDN công ty sử dụng TK642

Bên Nợ: Tập hợp các khoản chi phí

Bên Có: Kết chuyển chi phí

VD: Trong tháng 01 năm 2010 công ty chi 600.000 tiền điện thoại, phiếu chi số 60 ngày 29 tháng 01

MÉu sè:12-HL Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-

Công ty TNHH Hoàng Mạnh BTC Ngày20/3/2006 của Bộ trởng BTC

SH NT Nợ Có vào CPQL

KH TSCĐ vào bộ phËn QL

(Ký , họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

2 Xác định kết quả kinh doanh

Công ty TNHH TNHH Hoàng Mạnh Ban hành theo QĐ15/2006/BTC ngày 20/3/2006 của bộ trởng BTC

9/01 PX80 9/01 Bán hàng cha thu tiền 156 5.732.300

(Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký , họ tên)

Mạnh Đơn vị:Đông Hợp-Đông

MÉu sè:01-TTBan hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày ứng

10/01 PX75 10/01 Xuất bán cha thu tiền 131 8.598.450

12/01 PX77 12/01 Xuất bán hàng thu tiền mặt

PX87 19/01 Bán hàng cha thu tiền 131 3.733.875

Công ty TNHH Hoàng Mạnh sử dụng TK911 để xác định kết quả kinh doanh Cách tính:

Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán

= Lợi nhuận gép + Thu nhËp khác + Doanh thu

Chi phí (Chi phí BH), CP quản lý doanh nghiệp, chi phí khác, CP tài chính

Thuế TNDN = Lợi nhuận trớc thuế x 25%

Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trớc thuế – Thuế TNDN

Nh vậy kết quả kinh doanh của công ty là:

NTG Chứng từ Diễn giải TK Số tiền

SH NT ứng Nợ Có

31/01 01 31/01 Kết chuyển chi phí bán hàng

31/01 05 31/01 KÕt chuyÓn thu nhËp khác

KC doanh thu bán hàng 511 120.000.000

KC chi phÝ thuÕ TNDN 821 4.648.448 Kết chuyển lãi 421 13.945.347

MÉu sè:16-LTQS (an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC công ty TNHH Hoàng Mạnh

Diễn giải Đã ghi sổ cái

2 31/01 Doanh thu hoạt động khác

3 31/01 Tập hợp chi phí bán hàng

4 31/01 Tập hợp Chi phí QLDN 642

6 31/01 Kết chuyển DT hoạt động khác

9 31/01 Kết chuyển giá vốn hàng bán

10 31/01 KÕt chuyÓn chi phÝ thuÕ

12 Céng chuyÓn sang trang sau

(Ký , họ tên) (Ký , họ tên) (Ký, họ tên)

Báo cáo kết quả kinh doanh

Tháng 01 năm 2010 Công ty TNHH Hoàng Mạnh Phần I – Lãi lỗ ĐVT: đồng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký , họ tên)

Nhận xét u, nhợc điểm và đa ra giải pháp nhằm hoàn thiện phần hành kế toán tại doanh nghiệp

Ưu, nhợc điểm

Nh vậy, nhìn chung tình hình kinh doanh của doanh nghiệp là tốt, đúng với phơng châm mà doanh nghiệp đã đề ra, là hoạt động có lãi Quy mô và hoạt động của công ty ngày càng đợc mở rộng, đặc biệt là tổ chức bộ máy kế toán của công ty rất chặt chẽ từ các phòng ban, chế độ kế toán đợc áp dụng đúng quy định.

Chứng từ sổ sách áp dụng hợp lý với lĩnh vực hoạt động của công ty.

- Xây dựng đợc mô hình quản lý khoa học, hợp lý có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trờng Chủ động trong hoạch định sản xuất kinh doanh, có uy tín trên thị trờng Trong luật đầu t xây dựng cơ bản, đứng vững trong cạnh tranh và phát triển Trong điều kiện ngày nay, uy tín của công ty ngày càng đợc khẳng định.

- Bộ máy quản lý gọn nhẹ các phòng ban tổ chức, năng lực phục vụ hiệu quả giúp cho lãnh đạo công ty giám sát thị trờng rộng, quản lý hoạt động kinh doanh khoa học, hợp lý.

- Phòng kế toán công ty với những nhân viên có trình độ, có năng lực, nhiệt tình đợc bố trí công việc cụ thể, rõ ràng góp phần đắc lực vào công tác kế toán và quản lý đợc ban giám đốc đánh giá cao

- Công tác hạch toán kế toán các phần hành của công ty đã và đang phát huy có hiệu quả

- Các nhân viên trong công ty năng động, nhiệt tình, bộ máy quản lý luôn sáng suốt, tiếp thu nhạy bén thay đổi theo thị trờng có sự biến động.

Một số ý kiến nhằm hoàn thành tốt công tác hạch toán kế toán của công ty

Qua thời gian thực tập tìm hiểu tại công ty, em thấy công ty còn đi vay nhiều Trong khi mục tiêu của công ty là kinh doanh có lãi, nếu cứ tiếp tục vay nhiều sẽ làm giảm doanh thu của công ty Vì vậy cần hạn chế đi vay mà nên tận dụng khoản vốn tại quỹ của doanh nghiệp sẽ sử dụng tối đa vòng quay vèn.

- Việc hạch toán còn dùng phơng pháp thủ công nên sử dụng tối đa phần mềm kế toán máy, vi tính để tránh những sai sót.

- Cần bổ sung thêm cho nhân viên phòng kế toán, cần có chính sách u đãi nâng mức thởng cho công nhân viên.

Nhận xét và đánh giá của giáo viên chấm

Phần I: Tình hình chung của công ty TNHH hoàng mạnh 2

I Vị trí, đặc điểm, tình hình của công ty TNHH Hoàng Mạnh 2

2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 3

II Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp 3

1 Cơ cấu tổ chức quản lý 3

2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 4

3 Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong những năm qua 5

Phần II: Nghiệp vụ chuyên môn 7

I Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại doanh nghiệp 7

1 Những đặc điểm chung về hạch toán tại Công ty TNHH Hoàng Mạnh 7

1.1 Hình thức ghi sổ kế toán 7

1.2 Mối quan hệ của kế toán trong bộ máy quản lý của công ty 9

4 Hình thức kế toán và quy trình hoạch toán 11

II Nghiệp vụ kế toán 12

1 Kế toán lao động tiền lơng 12

2 Hình thức thanh toán lơng của công ty 13

5 Bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội 21

II Kế toán tài sản cố định 26

1 Quy trình luân chuyển chứng từ 26

2 Kế toán chi tiết TSCĐ 27

2 Thủ tục ghi giảm TSCĐ 28

3 Phơng pháp tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tại công ty 31

3.2 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 32

Định dạng
Số trang	61
Dung lượng	127,44 KB