319 kế toán xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

BẢO CẢO THỰC TẬP GVHD: TRẦN HỐ Lịi Cảm n ! Kính thưa Ban Giám Hiệu, quý thầy cô trường TIIKT&NV Thủ Đức, Ban Giám Đốc anh chị Cơng Ty Cao Su Bình Thuận Qua năm học trường thời gian thực tập ngắn ngủi Công ty giúp em hiểu rõ kiến thức, học hỏi nhiều công tác kế tốn Báo cáo thực tập em hồn thành nhờ giúp đỡ Giáo viên hướng dẫn anh, chị phịng kế tốn Cơng Ty Cao Su Bình Thuận Em xin bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám Hiệu, quý thày cô trường THKT&NV Thủ Đức, Ban Giám Dốc anh chị Cơng Ty Cao Su Bình Thuận dă tận tình giúp đỡ em thời gian qua Cuối em xin kính chúc q thầy sức khoẻ, thành cơng cơng việc Chúc Cơng Ty Cao Su Bình Thuận ngày phát triển mạnh hội nhập nhiều V ới cơng ty ngồi nước Bình Thuận, ngày 21 tháng năm 2008 SVTT: NGUYỄN THT THI ỈÝ MO TfQt1fr GVHD: TRAN HOÄ BÄO CAO TIIlTC TÄP NHÄN XET CÜA DƯN VI• THUC TÄP • • • (lilW / YjuuySA tf& lu y ¿L/a .c d \.fi£C uc.ccuo cy.ia-, YfiuL d?/? ~/uc Qbott .hhj Ccza Sv Xxnft /Y^cu, .Qhn C (Cl ZXUciSo M ä cua flU a d i tu t$ m < d / d v :dx.Q i XucO c d ftjZf ijucurf Cif) sciuClij ui h u.j dJciu^xJ c d 7.1 hau d a c d lu f t c6ua Cuuc .,./2Llul ( iftft.d cdiU .CjfJ.CUO &ilL /ilyff jC/c/.C UTyCiU .Xvdü heu d u I SZ fh u u n d düh u d a ¿/’d a i i- d cc '.IcLfX y.LiceOf, J U Cfy • ••••••• •• • •^rm• dxur d l d f t y ¿CU U.CU .Xu e h d d d x t o d /L e id & U U sd'h< u da.C Blnh thaän _ näj2i 200* IÄM/DOC BUINGOC QUAN SVTT: NGUYEN THI THUY MƯ Trans BẢO CẢO THỰC TẬP GVHD: TRẦN HỐ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ngayíưinang am,zuuồ Thủ Đức, ngày^hángP^năm^OOS S V T T : N G l Ỉ Y R N T H T T R Ĩ TỶ M r ỉ T r a n r r 'X BẢO CẢO TI lực TẬP GVIID: TRẤN HOẢ MỤC LỤC CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VÈ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY CAO SU BÌNH THUẬN I Lịch sử hình thành trình phát triển 1/ Lịch sử hình thành 2/ Quá trình phát triển II Chức năng, nhiệm vụ quy mô Công ty 1/ Chức 2/ Nhiệm v ụ 3/ Quy m ô .7 4/ Nhân III Hình thức kế tốn Cơng ty vặn dụng, giới thiệu hộ máy kế tốn Cơng Ty Cao Su Bình Thuận 1/ Sơ đồ kế tốn Cơng ty 2/ Chức nhiệm vụ phòng kế tốn 10 3/ Hình thức kế toán 10 IV Các sản phẩm hàng hố Cơng ty cung cấp 12 1/ Thị trường tiêu thụ 12 2/ Mục tiêu phát triển nhữne năm tớ i 12 CHƯƠNG II: C SỞ LÝ LUẬN VÈ KÉ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 13 I/ Ke toán trình bán hàng 13 II/ Kế tốn chi phí bán hàng chi phí QLDN 17 III/ Ke toán doanh thu hoạt động tài chi phí tài 20 IV/ Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh khác 24 V/ Kể toán xác định kết hoạt động kinh doanh 27 Sơ đồ tổng quát kế toán xác định kết kinh doanh 29 CHƯƠNG III: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2007, PHƯƠNG HƯỚNG, NHIÊM v ụ VÀ KÉ HOẠCH NĂM 2007 .30 I Tinh hình sản xuất kình doanh năm 2007 30 1/ Đặc điểm, tình hình chung 30 2/ Tình hình thực kế hoạch năm 2007 30 3/ Đánh giá chung 36 SVTT: NGUYỄN THI THUÝ MO DÁO CẢO THỰC TẬP GVHD: TRẦN HOÁ ILPhương hướng, nhiệm vụ biện pháp thực năm 2007 37 1/ Nhiệm vụ, kế hoạch năm 2008 37 2/ Các biện pháp thực 38 IV NHẬN XÉT, KIÉN NGHỊ VÀ KÉT LUẬN 44 1/Nhận x é t 44 2/ Kiến nghị 44 3/ Kết luận 45 SVTT: NGUYỄN THI THUÝ M « DÁO CẢO THỰC TẬP GVHD: TRÀN HOÁ CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỎNG QUAN VÈ CƠNG TY CAO s u BÌNH THUẬN Ụ LÍCH SỬ HÌNH THẢNH VẢ QUẢ TRÌNH PHÁT TRIẺN Ĩ.Lich sử hình thành: Năm 1975, nước thống lên chủ nghĩa xã hội Miền Nam tiến hành cải cách kinh tế với nước phát triển kinh tế nước ta Tỉnh Thuận Hải sức khuyến khích doanh nghiệp tư nhân, công ty tư nhân xu hướng cổ phần hố doanh nghiệp nước, phủ đặc biêt quan tâm nhằm giải việc làm cho người lao động Trong bối cảnh đó, năm 1946 Công Ty Cao Su Thuận Hải thành lập theo dịnh phủ Sau đổi tên thành trạm kinh tế kỹ thuật cao su huvện Đức Linh Đến ngày 6/4/1984, ƯBND Tỉnh định số 764/QĐ-ƯBTP việc thành lập Công Ty Cao Su Thuận Hải, Công Ty Cao Su Thuận Hải thành lập sở nâng cấp Trạm kinh tế kỹ thuật cao su huyện Đức Linh chịu quản lý UBND Tỉnh ( Cơng Ty Cao Su Bình Thuận) • Tên gọi : Cơng Ty Cao Su Tỉnh Bình Thuận • Mã số thuế: 3400178522-1 • Điện thoại: 062.883322 • Fax: 062.883447 • Số tài khoản: 42110101000019 • Địa chỉ: Thị trấn Đức Tài-Đức Linh-Bình Thuận • Lĩnh vưc kinh doanh: cao su • Tổng diện tích: 7500 ha, trồng 4447,02 tổng diện tích Trong đó: > Cao su kinh doanh: 1360.48 > Cao su KTCB: 3086,54 > Diện tích nằm hai huyện: Đức Linh Tánh Linh 2.Quá trình phát triền: Trong q trình phát triển, Cơng Ty Cao Su Bình Thuận gán liền với lên kinh tế nước Đe có thành ngày hơm nay, Cơng Ty Cao Su Bình Thuận trải qua nhiều khó khăn cạnh tranh ngày SVTT: NGUYỄN THI THUÝ M BẢO CẢO THỰC TẬP GVHD: TRÀN HOÁ gay gắt thị trường Nhờ tinh thần đoàn kết, trách nhiệm cao ban lãnh đạo cơng ty, đồn thể cán nhân viên thực theo định, thị đề công ty Dần dần bước tiến lên phát triển, đơn vị quan trọng cung cấp loại mủ tờ, mua bán mủ nước, mủ tạp, làm nguyên liệu cho kinh tế quốc dân II CHỨC NẤNG VẢ NHTÊM v u CỦA CỐNG TY Chức năng: Cơng ty Cao Su Bình Thuận đơn vị nhà nước trực thuộc Tổng Công Ty Cao Su Việt Nam, có dấu riêng tài khoản ngân hàng Nông Nghiệp Việt Nam Công ty hoạt động theo diểu lộ tổng cơng ty > Hình thức sử dụng vốn: Nhà nước quản lý > Hình thức hoạt động :vốn nhà nước phần tín dụng > Lĩnh vực kinh doanh: trồng chăm sóc, che biến tiêu thụ cao su Là đơn vị có tư cách pháp nhân đầy đủ , đóng vai trị nhà trung gian nối người mua người bán giúp cho q trình luư thơng sản phẩm nhanh chóng, đồng thời tạo điều kiện cho sản xuất ngày có cất lượng tốt, đa dạng hố sản phẩm,phù hợp với nhu cấu thị trưừnơ Nhiêm vu: Nhiệm vụ Cơng Ty Cao Su Bình Thuận trồng, tái tạo chăm sóc cao su Sau chế biến tiêu thụ cao su nước Sản xuất sản phẩm đảm bảo chất lượng, giá thành họp lý, đáp ứng nhu cầu thị hiếu người tiêu thụ Tổ chức phân công sản xuất theo chun mơn hố, nâng cao suất lao động sử dụng máy móc thiết bị có hiệu Mở rộng thị trường, đồng thời phải đảm bảo an tồn vốn, sử dụng vốn có hiệu quả, tự tạo nguồn vốn cho công ty bảo đảm sản xuất, bù đắp chi phí, thực nghĩa vụ nhà nước đầu tư mở rộng sản xuất Quy mơ: Diện tích mặt bàng khối hành chính: 1574 m2 Nhà làm việc công ty: 616 m2 - đơn vị sản xuất SVTT: NGUYỄN THI THUÝ M BÁO CÁO THỰC TẬP GVIID: TRẦN HỐ - Văn phịng cơng ty gồm:Ban Giám Đốc, bên cạnh có khối đồn thể phòng ban, phòng TC- HC, phòng KH-XDCB, phòng kinh tế tài vụ , phịng Nơng Nghiệp Nhân s : - Tổng số lao động 1123 người, nhân viên quản lý 79 người S ĐỊ TỐ CHỨC B ộ MÁY CỦA CƠNG TY CAO SƯ BÌNH THUẬN *Chức nhiệm vụ phòng ban +Ban giám đốc: người quản lý, điều hình trách nhiệm chung, định hoạt động quan trọng chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động sản xuất cơng ty +Đoàn thể: phối hợp tổ chức phong trào thể dục thể thao, • phong trào Đồn, sinh hoạt lành mạnh, lập kế hoạch bổ ích vào ngày lễ hội SVTT: NGUYỄN THỊ THUÝ M Trang DẢO CẢO THỰC TẬP GVHD: TRẢN HOÁ +Phịng tổ chức hành chính: có trách nhiệm tổ chức, quản lý nhân sự, quản lý định mức lao động, tổ chức tuyển dụng nhân vicn có yêu cầu đồng thời phải có trách nhiệm quản lý lưu trữ tài liệu, cơng văn thư tín, thực thủ tục hành + Phịng KH-XDCB: Lập kế hoạch tổng sản phẩm sản xuất tiêu thụ, kế hoạch giá thành sản phẩm, kế hoạch sản xuất sản phẩm Xác định mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch +Phịng kế tốn- Tài vụ: Tổ chức hạch tốn kế tốn, tính giá thành, phân tích tình hình tài kịp thời cho Ban Giám đốc để định quản lý Báo cáo tài với quan chủ quản tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp +Phịng Nơng nghiệp: Quản lý kỹ thuật vườn cây, hướng dẫn cách chăm sóc cây, khai thác mủ III HÌNH THỨC KỂ TỐN CỔNG TY ĐANG VÂN DUNG GIỚI THIÊU Bỡ MẢY KẺ TOÀN TAI CỐNG TY CAO s u BỈNH THUẦN - Bộ máy kế toán Cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, với hình thức tồn cơng viêc kế toán ( phân loại chứng từ, định khoản, ghi sổ chi tiết, ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo tài chính) thực phịng kế tốn cơng ty bổ trí theo sơ đồ sau: SVTT: NGUYỄN THỊ TIIUÝ M Trang Kế tốn ghi sổ chi tiết hàng hóa, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ tài khoản nghiệp vụ 2/ Theo hóa đơn GTGT số 0015449 ngày 20/01/2005 Công ty xuất bán lô hàng cao su 25tấn cho Cty TNHH Hai Sáu Sáu với giá bán: 17.900.000d/ thuế GTGT 10%, chưa thu tiền, giá vốn lơ hàng 15.700.000đ/tấn Kế tốn ghi sổ: Kế toán ghi sổ chi tiế doanh thu: Nợ TK 131: 492.250.000 Có TK 5111: 447.500.000 Có TK 3331: 44.750.000 Hách toán vào sổ chi tiế giá vốn: Nợ TK 632: 395.500.000 CÓTK 1561 395.500.000 SỔ CÁI Năm 2007 Tên tài khoản: giá vốn hàng bán sốhiẹu: 632 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số tháng 05/01 PXK70 05/01 15/01 PXK98 15/01 16/01 PXK99 16/01 20/01 PXK100 20/01 31/01 TK Diễn giải đối ứng Xuất bán cho Cty Văn Hưng Giá vốn hàng bán Xuất bán Trường ĐHBK Sô" phát sinh NỢ 1561 540.000.000 1561 580.000.000 1561 78.500.000 Giá vốn hàng bán 1561 395.500.000 Kết chuyển GVHB Cộng sơ" phát sinh 911 Có 31/01 KC01 Sơ" dư cuối kỳ 1.593.000.000 1.593.000.000 1.593.000.000 - Cuối kỳ kế tốn kết chuyển giá vơn bán hàng vào tài khoản 911 Nợ TK 911: 1.893.000.000 Có TK 632: 1.893.000.000 sổ CÁI Năm 2007 Tên tài khoản: doanh thubán hàng cung cấp dịch vụ Sô" hiệu: 511 Ngày tháng ghi sổ 05/01 Chứng từ Ng ày Số tháng HD 05/01 15/01 16/01 20/01 Diễn giải Xuất bán DNTN Văn Hưng Xuất bán cho Cty Bristol Myers Squibb Xuất bán cho Cty TNHH Hai Sáu Sáu Xuất bán trường ĐHBK TK đối ứng 31/01 Kết chuyển DTBH Cộng sổ" phát sinh Sơ" dư cuối kỳ Có NỢ 131 600.000.000 112 650.000.000 131 447.500.000 111 65.000.000 KCl Sô" phát sinh 911 1.762.500.000 1.762.500.000 1.762.500.000 - Cuối kỳ kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng vào tài khoản 911 Nợ TK 511: 1.762.500.000 Có TK 911: 1.762.500.000 ĨIL KẾ TOẢN DOANH THU VẢ CHI PHÍ HOAT ĐỒNG TÀI CHÍNH: KẾ TỐN DOANH THU TỪHOAT ĐƠNG TÀI CHÍNH: a Chứng từ sử dụng , tài khoản, sổ sách: - Chứng từ: sổ phụ ngân hàng, phiếu thu - Tài khoản: 515 “ Doanh thu hoạt động tài chính” - Sổ sách: Nhật ký chứng từ sau ghi vào sổ 515 b Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: 1/ Ngày 12/01/2007 Công ty nhận giây báo có Ngân hàng khoản lãi tiền gửi Ngân hàng sơ" tiền: 2.000.000đ Kê"tốn ghi nhận: Nợ TK 112: 2.000.000 Có TK 515: 2.000.000 2/ Ngày 16/01/2007 Cơng ty bán lô hàng cao su cho cty H BÌNH với giá trả tiền 18.000.000đ/tấn thuế GTGT 10%, trả chậm vòng 12 tháng, lãi suất 1%/tháng Giá vốn lơ hàng 15.700.000đ/tấn Kế tốn định khoản: -NỢTK632: 78.500.000 CÓTK 1561: 78.500.000 NỢ TK 111: Có TL 5111: Có TK 3331: Có TK 3387: 109.800.000 90.000 000 9.000 000 10.800.000 Định ky, xác định kết chuyển doanh thu tiền lãi kế toán ghi: NỢ TK 3387: Có TK 515: 10.800.000 10.800.000 SỔ CÁI Năm 2007 Tên tài khoản: doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Ngày tháng ghi sổ 12/01 Chứng từ Ngày Số tháng PT01 16/01 PXK99 31/01 KC03 Diễn giải Thu tiền lãi Ngân hàng Thu lãi bán 16/01 hàng trả chậm Kết chuyển doanh 31/01 thu hoạt động tài Cộng sơ" phát sinh 12/01 TK đối ứng Sơ" phát sính NỢ Có 112 2.000.000 3387 10.800.000 911 12.800.000 12.800.000 12.800.000 Sô" dư cuối kỳ Cuối kỳ kết chuyển tài khoản 515 váo tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh: 12.800.000 NỢ TK515: 12.800.000 Có TK911: 2.KÊ TỐN CHI PHÍ HOAT ĐƠNG TÀI CHÍNH: Chứng từ, tài khoản, sổ sách kế toán sử dụng: - Chứng từ: Phiếu chi, giấy báo nỢ Ngân hàng - Tài khoản: 635 “Chí phí hoạt động tài chính” - Sổ sách: Nhật ký chứng từ, sổ cái: - Hàng ngày phát sinh khoản chi phí có liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế tóan ghi vào sổ nhật ký chung sổ Đến cì tháng, kế tốn tổng hợp sổ theo khoản - Chi phí tài chi phí liên quan đến chi phí tài như: chi phí quyền, chi phí hoạt động liên doanh, chi phí lãi vay phải trả Ngày 06/01/2007 Cơng ty trả lãi vay Ngân hàng Vietcombank tiền mặt sơ" tiền là: 65.000.000đ theo PC01 Kế tốn định khoản: Nợ TK 635: 65.000.000 CÓTK 111: 65.000.000 Sau kế toán định khoản xong vào sổ nhật ký chung sổ TK 635 SỔ CÁI Năm 2007 Tên tài khoản: chi phí hoạt động tài Sơ" hiệu: 635 Ngày tháng ghi sổ 06/01 Chứng từ Số Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng PC01 06/01 Trả lãi vay Ngân hàng 111 KC04 31/01 Kết chi phí tài Cộng sô" phát sinh Sô" dư cuối kỳ 911 Sô" p lát sinh NỢ Có 65.000.000 65.000.000 65.000.000 65.000.000 - Cuối kỳ kế tốn kết chuyển chi phí hoạt động tài vào tài khoản 911: Nợ TK 911: 65.000.000 Có TK 635: 65.000.000 IV KẺ TOẢN CẮC KHOẢN THU NHẢP KHẤC VẢ CHI PHÍ KHẮC: KẾ TỐN THU NHẦP KHÁC: a Chứng từ, tài khoản, sổ sách sử dụng: - Chứng từ: Biên lý tài sản cơ" định Hố đơn GTGT Biên bàn giao tài sản cô" định - Tài khoản: 711 ‘Thu nhập khác” - Sổ sách: Nhật ký chứng từ b Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: 1/ Ngày 10/01/2007 Công ty nhượng bán tài sản cô" định ( xe Fiat) nguyên giá 780.000.000d, khấu hao :600.000.000đ với giá bán chưa thuế 250.000.OOOđ, thuế GTGT 10% thu tiền mặt Chi phí lý 500.000đ Kế tốn định khoản: - NợTK 111: 275.000.000 Có TK 711: 250.000.000 Có TK 3331: 25.000.000 - NỢTK811: 500.000 Có TK 111: 500.000 Kế ghi giảm tài sản cô" định: Nợ TK 214: 600.000.000 Nợ TK 811: 180.000.000 Có TK 211: 780.000.000 2/ Chi hoa hồng cho Anh Nguyễn Thành Trung môi giới lý tài sản cô" định tiền mặt: 500.000đ Nợ TK 811: 500.000 Có TK 111: 500.000 SỔ CẮI Năm 2007 Tên tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu :711 Ngày tháng ghi sổ 10/01 Chứng từ Số Ngày tháng PT02 10/01 KC05 31/01 Diễn giải TK đốỉ ứng Nhượng bán TSCĐ Sơ" p lát sinh Có NỢ 250.000.000 111 Kết chuyển thu nhập 911 khác Cộng sô" phát sinh Sô" dư cuối kỳ 250.000.000 250.000.000 250.000.000 Cuối kỳ kết chuyển thu nhập khác vào tài khoản 911 để xác định kêt kinh doanh , Nợ TK 711: 250.000.000 Có TK 911: 250.000.000 KẾ TỐN CHI PHÍ KHÁC: Chứng từ, tài khoản, sổ sách - Chứng từ: Giấy phạt quan - Tài khoản: 811 “Chi phí khác” - Sổ sách: Nhật ký chứng từ, sổ Ngày 18/01/2007 Chi tiền nộp phạt nộp chậm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2005 800.000đ Kế tốn định khoản: Nợ TK 811: 800.000 CĨTK 111: 800.000 SỔ CÁI Năm 2007 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811 Ngày tháng ghi sổ 18/01 Chứng từ Số Ngày tháng PC02 KC06 18/01 31/01 TK Diễn giải Nộp phạt nộp chậm thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí phát sinh q trình lý Gía trị cịn lại TSCĐ Hoa hồng q trình lý TSCĐ đối ứng Sô" p lát sinh NỢ Có 111 800.000 111 500.000 211 180.000.000 111 500.000 Kết chuyển chi phí 911 khác Cộng sơ" phát sinh Sơ" dư cuối kỳ 181.800.000 181.800.000 181.800.000 Cuối kỳ kết chuyển chí phí khác vào tài khoản 911 để xác định kêt kinh doanh Nợ TK 911: 181.800.000 Có TK 811: 181.800.000 V KẾ TQẢN CHI PHÍ BẢN HÀNG: Hàng ngày phát sinh khoản chi phí có liên quan đến chi phí bán hàng kế tóan ghi vào sổ nhật ký chứng từ sổ Đến cuối tháng, kế toán tổng hợp sổ theo khoản mục để hoạch toán Chi phi bán hàng công ty TNHH TM & DV Quang Việt Long bao gồm khoản mục sau: Chi phí vật liệu bao bì phục vụ bán hàng Chi phi bảo hành Các phi tiền khác phục vụ bán hàng * Chứng từ sử dụng: - Hố đơn mua ngồi dịch vụ hàng hoá - Phiếu chi * Sổ sách sử dụng: Sổ tài khoản 641 Sổ nhật ký chứng từ Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: 1/ Ngày 05/01/2007 Chi phí thuê xe giao hàng phục vụ cho phận bán hàng: 750.000Ổ toán tiền mặt Nợ TK 641: 750.000 CÓTK 111: 750.000 2/ Ngày 10/01/2007 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm cho phận bán hàng: 850.000đ, thuế GTGT 10% Nợ TK 641: 800.000 Nợ TK 133: 80.000 Có TK 111: 880.000 3/ Ngày 18/01/2007 Thanh toán tiền tiền điện , nước , điện thoại phục vụ cho phận bán hàng Nợ TK 641: 2.500.000 Nợ TK 133: 250.000 CÓTK 111: 2.750.000 4/ Ngày 31/01/2007 Tính lương phải trả cho nhân viên phận bán hàng Nợ TK 641: 25.000.000 Có TK 111: ' 25.000.000 Sau kế toán định khoản xong vào sổ nhật ký chung sổ TK 641 SỔ CÁI Năm 2007 Tên tài khoản: chi phí bán hàng Sô"hiệu: 641 Ngày tháng ghi sổ 05/01 10/01 Chứng Số Ngày tháng PC03 05/01 PC05 10/01 18/01 PC07 18/01 31/01 PC08 31/01 KC07 31/01 Diễn giải Chi phí th xe Chi tiền mua văn phịng phẩm Thanh tốn tiền điện, nước, điện thoại Tiền lương phải trả cho nhân viên Kết chuyển CPBH Cộng số phát sinh Sô" dư cuối kỳ TK đốì ứng Sơ" phát sinh NỢ Có 111 111 750.000 800.000 111 2.500.000 111 25.000.000 911 29.050.000 29.050.000 29.050.000 Cuối kỳ kế toán kết chuyển chi phí bán hàng vào tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh Nợ TK 911: 29.050.000 Có TK 641: 29.050.000 VI KẺ TOẢN CHI PHÍ QUẮN LÝ DOANH NGHIẺP: - Hàng ngày phát sinh khoản chi phí có liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế tóan ghi vào sổ nhật ký chung sổ Đến cuối tháng, kế toán tổng hợp sổ theo khoản - Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phi quản lý kinh doanh, quản lý hành chi phí có liên quan đến hoạt động tồn doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp công ty TNHH Nam Phong bao gồm: Chi phí lương phận quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Thuế phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi (điện, nước, điện thoại ) Chi phí tiền khác (tiếp khách, phép ) * Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn mua ngồi dịch vụ hàng hố - Phiếu chi * SỔ sách sử dụng: Sổ tài khoản 642 Sổ nhật ký chung Đến cuối kỳ kế toán tiến hành tổng hợp tồn chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh kế tốn ghi: NỢ TK911: Có TK642: Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: 1/ Ngày 05/01/2007 Mua văn phòng phẩm cho phận quản lý kinh doanh 950.000đ, thuế GTGT 10% NỢ TK 642: 950.000 Nợ TK 133: 95.000 CĨTK 111: 1.045.000 2/ Ngày 17/01/2007 Thanh tốn tiền điện, nước, điện thoại cho phận quản lý 3.000.000đ thuếGTGT 10% Nợ TK 642: 3.000.000 Nợ TK 133: 300.000 CĨTK 111: 3.300.000 3/ Ngày 31/01/2005 Thanh tốn tiền lương cho nhân viên quàn lý NỢ TK 642: 25.000.000 CÓTK 111: 25.000.000 Sau k ế toán định khoản xong vào sổ nhật ký chứng từ sổ TK 642 SỔ CÁI Năm 2007 Tên tài khoản: chi phí bán hàng Sô" hiệu: 642 Ngày tháng ghi sổ 05/01 17/01 31/01 31/01 Chứng từ Số Ngày tháng Diễn giải T K đôi ứng Chi tiền mua văn 111 PC04 05/01 phịng phẩm Thanh tốn điện, 111 PC06 17/ nước, điện thoại 01 Thanh toán tiền 111 PC09 31/0 l lương cho nhân viên KC10 31/01 Kết chuyển CPQL Cộng sô" phát sinh Sô" dư cuối kỳ 911 Sô" phát sinh NỢ Có 950.000 3.000.000 25.000.000 29.900.000 29.900.000 29.900.000 - Cuối kỳ kế tốn kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào tài khoản 911 Nợ TK 911: 29.900.000 Có TK 642: 29.900.000 VII KẾ TOẮN XẮC ĐINH KấT q u ả k in h d o a n h Tài khoản dùng để xác định phản ánh kết hoạt động kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp kỳ kế toán năm Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Kết hoạt động sản xuất - kinh doanh, kết hoạt động tài kết hoạt động khác * Sổ sách sử dụng: - Sổ tài khoản: 632, 641 ,642, 635, 511, 515 Cuối kỳ kế toán kết chuyển tất chi phí sang tài khoản 911 - Nếu doanh nghiệp lãi: phân bổ cho quỹ như: quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng phúc lợi, quỹ dự phòng tài kế tốn định khoản: Nợ TK 911: tổng số tiền lãi Có TK 421 : tổng sơ" tiền lãi Nếu doanh nghiệp lỗ: treo tài khoản (khơng kêt chuyển) kê tốn định khoản: NỢTK421 : tổng số tiền lỗ Có TK 911: tổng scí tiền lỗ Kế tốn kết chuyển doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính, Chi phí khác, thu nhập khác, doanh thu hoạt động tài + Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: NỢTK511 : 1.762.500.000 CÓTK911 : 1.762.500.000 + Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính: Nợ TK 515: 12.800.000 Có TK 911: 12.800.000 + Kết chuyển giá vốn hàng bán: NỢTK911 : 1.593.000.000 CÓTK632 : 1.593.000.000 + Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính: Nợ TK 911: 650.000.000 Có TK 635: 650.000.000 Kết chuyển chi phí bán hàng: NỢTK911 : 29.050.000 CĨTK641 : 29.050.000 + Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911:29.900.000 Có TK 642 : 29.900.000 + Kết chuyển chi phí khác: Nợ TK 911: 181.800.000 CĨTK 811: 181.800.000 + Kết chuyển thu nhập khác: NỢTK711: 250.000.000 CÓTK911: 250.000.000 + Kết chuyển lã i: Nợ TK 911: 2.757.450.000 Có TK 421: 2.757.450.000 KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CỘNG TY CAO su BÌNH THUẬN ĐƯỢC THẺ HIỆN DƯỚI DẠNG s o ĐỎ SAU : 632 911 511 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2006 PHẦN I: LÃI - LỖ Đơn vị tính: đồng luỹ kế từ Mã số Kỳ Chỉ tiêu Kỳ đầu năm trước 1.762.500.000 1.762.500.000 01 Doanh thu bán hàng cung câp dịch vụ 03 Các khoản giãm trừ (03=04+05+06+07) 04 -Chiết khấu thương mại 05 -Giãm giá hàng bán 06 -Hàng bán bị tra lại 07 -Thue TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 1.762.500.000 1.762.500.000 10 phải nộp Doanh thu bán hàng cung 1.593.000.000 1.593.000.000 11 cấp dịch vụ (10=01-03) 169.500.000 169.000.000 20 Giá vốn hàng bán - - - - - - - - - - - - - - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 =10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.LƠÌ nhn từ hoat đông kinh doanh [30 =20+(21-22)(24+25)1 9.Thu nhập khác 10 Chi phi khác 11 Lơi nhuân khác (40=31-32) 12.Tổng lơi nhuân trước thuế (50=30+40) 13.Thué'lhu nhập doanh nghiệp phải nộp( 51=50 * 28%) 14 Lơi nhuân sau thuế (60=5051) 21 22 23 24 25 30 12.800.000 65.000.000 65.000.000 29.050.000 29.900.000 57.850.000 12.800.000 65.000.000 65.000.000 29.050.000 29.900.000 57.850.000 “ 31 32 40 50 29.050.000 29.900.000 68.200.000 126.050.000 29.050.000 29.900.000 68.200.000 126.050.000 51 52 250.000.000 126.050.000 250.000.000 126.050.000 35.294.000 35.294.000 90.756.000 90.756.000 BẢO CẢO THỰC TẬP GVTID: TRẦN HOÁ CHƯƠNGIV NHẬN XÉT KIÉN NGHỊ VÀ KÉT LUẬN NHẢN XÉT Qua tuần thực tập Cơng ty Cao Su Bình Thuận giúp đỡ tận tình anh chị Cơng ty dể em có hội tìm hiểu nghiên cứu tài liệu, đồng thời tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng ty Đặc biệt kế toán xác định kết kinh doanh Em xin có số nhận xét sau: Căn vào nhiệm vụ sản xuất, phải có định bố trí lại cán cồng nhân viên cơng ty số lượng chất lượng ngành nghề, vừa phù hợp với sức khoẻ, đảm bảo yêu cầu quản lv kinh tế kĩ thuật Doanh nghiệp có đội ngũ cán cơng nhân viên làm việc nhiệt tình, hăng say, hiệu tin tưởng vào nơi làm việc mang lại uy tín cho Cơng Tv, khách hàng hài lòng chất lượng sản phẩm KIẾN NGHI - Cơng ty cần có kế hoạch tuyển dụng, quản lý công nhân an ninh xã hội tốt Như thế, công nhân phục hồi đủ sức khoẻ mang lại hiệu - Công ty phải có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng trình độ chuyên môn, chăm lo đời sống cán công nhân viên tác động tích cực tạo phối hợp đồng công tác, tạo nên động lực thi đua hoàn thành nhiệm vụ giao, mang lại nhiều lợi ích cho Cơng ty tiết kiệm chi phí, sản phẩm làm có chất lượng tốt Hiệu sản xuất kinh doanh cao, góp phần thúc đẩy Công ty ngày lên - Đe phù hợp với tình trạng cơng tv cần trang bị hệ thống phần mềm kế toán DNSX để giúp cho cơng việc kế tốn nhanh chóng xác - Cơng ty nên tăng cường biện pháp nhằm thu hồi khoản nợ bị chiếm dụng khách hàng toán chậm Đưa mức chiết khấu cho khách hàng toán sớm trước thời hạn nhằm thu hút khách hàng vừa có lợi cho cơng ty vừa có lợi cho khách hàng SVTT: NGUYỄN THỊ THUÝ M Trang 44 BÁO CÁO THỰC TẬP GVIID: TRẦN HỐ - Cơng ty thường xuyên tổ chức hoạt động văn hoá lành mạnh, khơng khí vui để đảm bảo sức khoẻ tâm trạng để đạt hiệu cao - Nâng cao hiệu hoạt động cơng đồn, bảo vệ lợi ích đáng người lao động, vận động công nhân viên sống làm việc theo pháp luật, tham gia hoạt động văn hoá nghệ thuật, nâng cao mức sống cơng nhân viên hướng tới sống có văn hố, văn minh , xã hội cơng bàng 3.KẺT LUÂN Trên toàn nội dung báo cáo thực tập, chuyên ngành kế toán Do thời gian thực tập tìm hiểu có hạn nơn nội dung chưa hồn chỉnh Nhưng tất em học, tìm hiểu ứng dụng Trong thực trạng ngành kế toán Viẹt Nam cần tìm hiểu nghiên cứu vấn đề làm ảnh hưởng đến suất lao động nhiều Bởi suất lao động cao giá thành sản phẩm giảm Đâv lợi kinh doanh Thị trường giới kể nước ngày đòi hỏi chất lượng sản phẩm Đe tôn doanh nghiệp phải cải tiến, ứng dụng thành tựu kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất, quan tâm công tác đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực có tay nghề cao Thực tế Cơng ty có hệ thống tổ chức quản lý riêng Điều cho thấy chưa có hệ thống hồn chỉnh, tối ưu Mỗi Cơng ty cần chọn áp dụng hình thức phù hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu cao Đồng thời phải quan tâm tới vấn đề tổ chức quản lý sản xuất đảm bảo phát huy tối đa sở vật chất kỹ thuật, nâng cao hiệu sản xuất SVTT: NGUYỄN THỊ THUÝ M Trang 45