Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần công nghệ ứng dụng 1

Kết cấu khóa luận gồm phần: Phần I: Những vấn đề lý luận chung kế toán nguyên, vật liệu Phần II : Thực trạng kế toán nguyên vật liệu công ty cổ phần công nghệ ứng dụng Phần III : Một số nhận xét ý kiến nhằm hoàn thiện kế toán nguyên, vật liệu công ty cổ phần công nghệ ứng dụng KháI quát công ty cổ phần công nghệ ứng dụng Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế 2.1 Quá trình hình thành phát triển Tên công ty : Công ty cổ phần công nghệ ứng dụng Tên giao dịch quốc tÕ : Application Technology Joint Stock Company BiĨu tỵng logo: Tên viết tắt : C&AC.,JSC Địa : Số CT4CX2 Bắc Linh Đàm mở rộng, Hoàng Mai, Hà Nội Công ty cổ phần công nghệ ứng dụng đợc thành lập tháng 12 năm 2007, đơn vị đợc thành lập với chức năng, nhiệm vụ chủ yếu thực triển khai, thi công xây dựng dự án, công trình công ty Theo nh đăng ký kinh doanh công ty có ngành nghề sau: - Xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng xây dựng hạ tầng đô thị - Xây dựng công trình giao thông, đờng bộ, sân bay, bến cảng - Xây dựng công trình thuỷ lợi: ®ª ®Ëp, hå chøa níc, hƯ thèng tíi tiªu - Cung cấp, lắp đặt, bảo trì, bảo dỡng thiết bị điện tử, điện lạnh; - Sản xuất, mua bán, cung cấp, sản phẩm nội ngoại thất cao cấp; - Lắp đặt, hoàn thiệt, khí xây dựng dân dụng công nghiệp; Công ty cổ phần công nghệ ứng dụng tổ chức máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức với hai cấp quản lý Phạm Thị Tuyết Mai Lớp KT1 Chuyên đề thực tập Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế Sơ đồ Mô hình máy quản lý công ty cổ phần công nghệ ứng dụng Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Tổng giám đốc P.Tổng giám đốc Phòng quản lý kỹ thuật P.Tổng giám đốc Phòng tổ chức hành P.Tổng giám đốc Phòng kinh tế kế hoạch Phòng tài kế toán Ban huy công trờng Đội Đội Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty cổ phần công nghệ ứng dụng Đội Đội Đội Kế toán trởng Phạm Thị Tuyết Mai Lớp KT1 Chuyên đề thực tập Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Kế toán thuế thu vốn công nợđầu t Khoa kinh tế Kế toán tổng hợp- kế toán nhật ký chungcông nợ nội bộ-kế toán tiền lơng Kế toán ngân hàng tiền mặt Thủ quỹ kế toán công cụ dụng cụ TSCĐ Kế toán công trình Sơ đồ Trình tự ghi kế toán công ty cổ phần công nghệ ứng dụng Chứng từ kế toán Sổ chi tiết tài khoản Chứng từ đợc mà hoá nhập vào máy vi tính Phạm Thị Tuyết Mai Lớp KT1 Chuyên đề thực tập Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế Sổ tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh Nhật kí chung Chứng từ mà hoá bút toán kết chuyển, điều chỉnh Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế toán báo cáo kế toán khác Ghi hàng tháng: Ghi hàng ngày: Đối chiếu: * Các chế độ phơng pháp kế toán áp dụng Công ty cổ phần công nghệ ứng dụng áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài văn hớng dẫn kèm theo - Niên độ kế toán: 01/01 đến 31/12 - Đơn vị tiền tệ: VNĐ - Phơng pháp tính thuế GTGT: thuế GTGT tính theo phơng pháp khấu trừ - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên - Phơng pháp tính giá hàng tồn kho: Hàng tồn kho đợc đánh giá theo giá gốc - Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định: Giá trị khấu hao tài sản cố định công ty đợc tính theo phơng pháp đờng thẳng Thời gian khấu hao áp dụng theo thời gian quy định định số 206/QĐ- BTC Bộ tài Phạm Thị Tuyết Mai Lớp KT1 Chuyên đề thực tập Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế 2.2 Thực trạng kế toán nguyên vật liệu công ty cổ phần công nghệ ứng dụng * Khái niệm nguyên vật liệu Bất kỳ doanh nghiệp nào, dù doanh nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp xây lắp, để tạo sản phẩm thiếu đợc yếu tố nguyên vật liệu Nguyên vật liệu đối tợng lao động đợc thể dới dạng vật hoá, tham gia vào chu kỳ sản xuất, kinh doanh định toàn giá trị vật liệu đợc chuyển hoá hết lần vào chi phí kinh doanh Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất, dới tác động lao động, nguyên vật liệu bị tiêu hao toàn bị thay đổi hình thái vật chất ban đầu Bảng Sổ danh mục điểm nguyên, vật sliệu Sổ danh mục điểm nguyên vật liệu Nhóm 1520 1521 Ký hiƯu Danh ®iĨm NVL 15201 15202 15203 15204 15211 Phạm Thị Tuyết Mai Lớp KT1 Tên nhÃn hiệu Nguyên, vật liệu Xi măng Sắt thép Cát loại Đá loại Dây, cáp điện Đơn vị tính Kg Kg M3 M3 M Chuyên đề thực tập Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế 152106 152107 Vôi, ve, sơn Bê tông thơng phẩm Vật liƯu phơ VËt liƯu ®iƯn Phơ gia 1522 152220 152242 1531 Kg M3 Cái Lít Công cụ, dụng cụ Công cụ dụng cụ lao động Bảo hộ lao ®éng 153190 153191 ChiÕc Bé (chiÕc) B¶ng MÉu phiÕu yêu cầu mua vật t Cộng hoà xà hội chủ nghÜa ViƯt Nam héi chđ nghÜa ViƯt Nam C«ng ty CP công nghệ ứng dụng Số CT4CX2 Bắc Linh §µm, Hoµng Mai, HN §éc lËp – Tù – Hạnh phúc Hà Nội, ngày 20 tháng 12 năm 2009 Giấy yêu cầu mua vật t Kính gửi: Ông Tổng giám đốc công ty CP công nghệ ứng Công trình: TT TM hoá chất nhựa Hạng mục : phần thô BCH công trình đề nghị Ông duyệt cấp cho sè vËt t sau: ST T Tªn vật t, quy cách, chất lợng Thép ly Ximăng Hokim Gạch lỗ SG 8x8x18 Mục đích sử ĐVT dụng Phơc vơ thi c«ng Kg Phơc vơ thi c«ng Kg Phục vụ thi công Viên Số lợng 10 2500 3000 Ghi Rất mong ông quan tâm giải quyết! Ghi chú: - Phải ghi rõ thông số kỹ thuật chủ yếu loại vật t yêu cầu, tiến độ yêu cầu - Gửi phiếu yêu cầu trớc ngày kể từ ngày sử dụng (đối với vật t thông thờng) tối thiểu trớc 1ngày vật t cần đặt hàng Giám đốc BCH công trình Phạm Thị Tut Mai – Líp KT1 C¸n bé kü tht Ngời yêu cầu Chuyên đề thực tập Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế Bảng Mẫu biên kiĨm nghiƯm vËt t Céng hoµ x· héi chđ nghÜa ViƯt Nam héi chđ nghÜa ViƯt Nam C«ng ty CP công nghệ ứng dụng Số CT4CX2 Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, HN Độc lập Tự Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng 12 năm 2009 Biên kiểm nghiệm vật t Công trình: Trung tâm thơng mại hoá chất nhựa Hạng mục: Phần thô Căn theo yêu cầu ngày tháng 12 năm 2009 ông Nguyễn Khắc Giáp Biên kiểm nghiệm gồm: Ông Nguyễn Khắc Giáp Ông Nguyễn Văn Trờng Bà Nguyễn Thị Xuân TT Tên nhÃn hiệu, quy cách vật t Mà số Chức vụ: CHT công trình Chøc vơ : CB vËt t – ủ viªn Chøc vụ: Thủ kho uỷ viên Phơng thức kiểm nghiệm Gạch SaiGon 8x8x18 Đơn vị Viên Số lợng bán hàng theo hoá đơn 6000 Thực tế kiểm nghiệm Đúng Không ®óng quy quy c¸ch c¸ch ý kiÕn cđa ban kiĨm nghiệm: Đảm bảo chất lợng theo yêu cầu BCH công trờng CB vật t Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Khi sè vËt t đà đảm bảo chất lợng, chủng loại cần phải có biên Phạm Thị Tuyết Mai Lớp KT1 Chuyên đề thực tập Ghi Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế Bảng Mẫu biên bàn giao vật t Cộng hòa xà hội chủ nghÜa ViƯt Nam héi chđ nghÜa ViƯt Nam C«ng ty CP công nghệ ứng dụng Số CT4CX2 Bắc Linh Đàm, HN Độc lập Tự Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng 12 năm 2009 Biên bàn giao vật t Ngày 04 tháng 12 năm 2009 Tại: kho công trình TT TM hóa chất nhựa Chúng gồm: Bên giao: Công ty TNHH Tuấn Quốc Ông (bà): Nguyễn Văn Nam Chức vụ: CB vật t Bên nhận: Công ty cổ phần công nghệ ứng dụng Ông (bà): Nguyễn Thị Xuân Chức vụ: Thủ kho Cùng tiến hành bàn giao thiết bị, vật t theo số lợng sau: STT Tên nhÃn hiệu vật t Gạch lỗ SG 8x8x18 ĐVT Viên Ngời giao Số lợng 6.000 Ghi Ngời nhận Hoá đơn 3LL Giá trị gia tăng Mẫu số: 01 GTKT EU/2009B Liên 2: Giao cho khách Ngày 04 tháng 12 năm 2009 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM Tuấn Quốc Phạm Thị Tuyết Mai Lớp KT1 Chuyên đề thực tập Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế Địa chỉ: Số tài khoản: Điện thoại:.MST : Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Trờng Tên đơn vị: Công ty Cổ phần công nghệ ứng dụng Địa chỉ: Số CT4CX2 Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán:TM MST: C«ng ty CP c«ng nghƯ øng dơng ST Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Số lợng Đơn giá T Dự án TT TM hoá chÊt nhùatÝnh – MST 0102560949 A B C Phiếu6.000 nhập Gạch lỗ Sài gòn 8x8x18 Viên 500 04/12/2009 9 Thµnh tiỊn 3.000.000 Nỵ TK: 152 Sè: PNK 694 Cã TK: 331126502 Céng tiền 3.000.000 Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Vănhàng: Nam - Địa chỉ: Công ty TNHH Tuấn Quốc Thuế suÊt GTGT : 10% TiÒn thuÕ GTGT: 300.000 Lýcéng nhập kho: Nguyễn Văn Nam Cty TNHH Tuấn Quốc –3.300.000 NhËp kho vËt Tỉng to¸n t phơc vơ thi công Số tiền chữ: Ba triệu ba trăm nghìn đồng chẵn Nhập kho: Kho CT TT TM hoá chất nhựa Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị Mà số KH: 331126502 Tên khách hàng: Cty TNHH TuÊn Quèc (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) Sè lợng Tên sản ĐV Đơn Thành STT phẩm, hàng Mà số Theo Thực T giá tiền hoá CT nhập Bảng Mẫu phiếu nhập kho nguyên vật liệu Gạch lỗ Sài Viê 331126502 6.000 500 3.000.000 gòn 8x8x18 n Cộng 6.000 3.000.000 Tổng giá trị: 3.000.000 Cộng thành tiền : Ba triệu đồng chẵn Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phạm Thị Tuyết Mai Lớp KT1 Phụ trách cung tiêu 10 Ngời giao Ngời nhận Chuyên đề thực tập Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế Bảng Mẫu thẻ kho loại vật liệu: Gạch Sài Gòn 8x8x18 Trích sổ thẻ kho năm 2009 Công ty CP công nghệ ứng dụng Dự án: TTTM hoá chÊt nhùa - MST: 0102560949 Kho: Kho CT TTTM ho¸ chất nhựa Ngày lập thẻ: 01/01/2009 Số PNK 682 PXK 3294 PNK 691 PNK 694 PXK 3318 PNK 699 PXK 3330 PXK 3352 PNK 707 PXK 3371 PNK 3376 PNK 710 PXK 3382 … PXK 3458 PXK 3459 ThỴ Kho 15211013- Gạch lỗ sài gòn 8x8x18 , đơn vị tính: viên Tháng 12 năm 2009 Chứng từ Diễn giải 01/12/09 1/12/09 4/12/09 5/12/09 5/12/09 6/12/09 6/12/09 8/12/09 11/12/09 11/12/09 12/12/09 13/12/09 13/12/09 … 22/12/09 22/12/09 Mang sang NhËp vËt t cđa c«ng ty TNHH Tn Qc Xt vËt t cho ôngNguyễn Văn Trờng Nhập vật t công ty TNHH Tn Qc NhËp vËt t cđa c«ng ty TNHH Tn Quốc Xuất vật t cho ông Nguyễn Văn Mạnh Nhập vËt t cđa c«ng ty TNHH Tn Qc Xt vËt t cho ôngNguyễn Văn Trờng Xuất vật t cho bà Nguyễn Thị Xuân Nhập vật t công ty TNHH Tuấn Quốc Xuất vật t cho ông Chu Xuân Hiếu Xuất vật t cho ông Nguyễn Văn Mạnh Nhập vật t cđa c«ng ty TNHH Tn Qc Xt vËt t cho ôngNguyễn Văn Trờng Xuất vật t cho ôngNguyễn Văn Trờng Xuất vật t cho ông Nguyễn Hữu Tú NhËp XuÊt 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 12.000 9.000 3.000 12.000 … 9.000 … 3.000 6.000 Tån 3.000 9.000 3.000 9.000 15.000 9.000 15.000 9.000 3.000 15.000 6.000 3.000 15.000 6.000 … 15.000 9.000 KÝ nhËn Trêng §H L¬ng ThÕ Vinh PNK 747 PXK 3469 PXK 3475 PXK 3477 24/12/09 24/12/09 24/12/09 24/12/09 NhËp vËt t cña c«ng ty TNHH TuÊn Quèc XuÊt vËt t cho «ng Nguyễn Văn Hùng Xuất vật t cho ông Nguyễn Văn Mạnh Xuất vật t cho ông Nguyễn Văn Hùng Tổng céng Khoa kinh tÕ 6.000 90.000 3.000 6.000 3.000 90.000 15.000 12.000 6.000 3.000 3.000 Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tÕ TrÝch sỉ chi tiÕt vËt liƯu th¸ng 12 năm 2009 Công ty CP công nghệ ứng dụng Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm hàng hoá Dự ¸n: TT TM ho¸ chÊt nhùa - MST: 0102560949 15211013 - Gạch lỗ Sài Gòn 8x8x18, đơn vị tính: Viên Kho: Kho CT TT TM ho¸ chÊt nhùa Th¸ng 12 năm 2009 Tồn đầu kỳ: 3.000 2.619.000 Nhập Ngày ghi sỉ Sè hiƯu Chøng tõ, ngµy 1/12/09 PNK 682 PXK 3294 PNK 691 1/12/09 PNK 694 PXK 3318 PNK 699 PXK 330 PXK 3352 PNK 707 PXK 3371 PXK 5/12/09 1/12/09 4/12/09 5/12/09 5/12/09 6/12/09 6/12/09 8/12/09 11/12/09 11/12/09 12/12/09 1/12/09 4/12/09 5/12/09 6/12/09 6/12/09 8/12/09 11/12/09 11/12/09 12/12/09 DiÔn giải Nguyễn Văn Khoa nhâp kho phục vụ thi công Xuất kho vật t cho ông Nuyễn Văn Trờng Nguyễn Văn Nam nhập kho phục vụ thi công Nguyễn Văn Nam nhập kho phục vụ thi công Xuất kho vật t cho ông Nguyễn Văn Trờng Nhập kho vËt t phơc vơ thi c«ng Xt vËt t cho ông Nguyễn Văn Trờng Xuất vật t cho bà Nguyễn Thị Xuân Nhập vật t phục vụ thi công Xuất vật t cho ông Chu Xuân Hiếu Xuất vật t cho ông TK đối ứng Đơn giá Lợng Tiền 33112 500 6.000 3.000.000 62117 500 33112 500 6.000 33112 500 6.000 62117 33112 500 500 62117 Xt Lỵng Lỵng TiÒn 9.000 5.619.000 3.000 2.619.000 3.000.000 9.000 5.619.000 3.000.000 15.000 8.619.000 6.000 TiÒn Tån 3.000.000 6.000 3.000.000 9.000 15.000 5.619.000 8.619.000 500 6.000 3.000.000 9.000 5.619.000 62117 500 6.000 3.000.000 3.000 2.619.000 33112 500 15.000 8.619.000 62117 62117 500 500 6.000 3.000 4.119.000 2.619.000 6.000 12.000 3.000.000 6.000.000 9.000 3.000 4.500.000 1.500.000 G h i c h ó Trêng §H L¬ng ThÕ Vinh 13/12/09 13/12/09 22/12/09 22/12/09 24/12/09 24/12/09 24/12/09 24/12/09 3376 PNK 710 PXK 3382 PXK 3458 PXK 3459 PNK 747 PXK 3469 PXK 3475 PXK 3477 13/12/09 13/12/09 22/12/09 22/12/09 24/12/09 24/12/09 24/12/09 24/12/09 Nguyễn Văn Mạnh Nhập vặt t phục vụ thi công Xuất vật t cho ông Nguyễn Văn Trờng Xuất kho vật t cho ông Nguyễn Văn Mạnh Xuất kho vật t cho ông Nguyễn Văn Hùng tổ NC Nguyễn Văn Nam nhập kho vËt t phơc vơ thi c«ng Xt kho vËt t cho ông Nguyễn Văn Mạnh Xuất kho vật t cho ông Nguyễn Văn Trờng Xuất kho vật t cho ông Nguyễn Văn Hùng tổ NC Tổng cộng Khoa kinh tÕ 33112 500 12.000 62117 500 9.000 62117 6232, 621 873 873 33112 873 6232, 621 62117 873 3.000 873 62117 873 6.000 90.000 6.000.000 15.000 8.619.000 4.500.000 6.000 4.119.000 3.000 2.619.000 15.000 13.095.000 6.000 5.238.000 9.000 7.857.000 15.000 13.095.000 2.619.000 12.000 10.476.000 6.000 5.238.000 6.000 5.238.000 3.000 69.618.000 90.000 2.619.000 69.618.000 3.000 3.000 2.619.000 2.619.000 5.238.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế Bảng 11 Bảng kê luỹ kế nhập xuất tồn (Trích bảng kê luỹ kế nhập, xuất tồn tháng 12 năm 2009) Công ty CP công nghệ ứng dụng Dự án: TT TM ho¸ chÊt nhùa - MST: 0102560949 Kho: kho CT TTTM hoá chất nhựa Bảng kê luỹ kế nhập xuất tồn Tháng 12 năm 2009 ĐV T TT Diễn giải Nguyên liệu, vật liệu Xi măng Xi măng Hokim Sắt thép Thép VISD Thép ly Kg 152 15201 15201001 15202 15202 008 15202 0032 Gạch Gạch lỗ SG Gạch đinh SG Công cụ, dụng cụ Bảo hộ lao động Viên Viên 15211 15211013 15211 016 Quần áo bảo hộ Bộ 153101001 Bé 153101057 45 46 … 12 … 13 Kg Kg Kg Mà số Tồn đầu kỳ Lợng TiỊn NhËp Lỵng 949.853.573 125.000 1.756 797.006.931 17.430.909 408 5.692.796 3.000 3.000 2.619.000 2.619.000 1531 153101 1.321.611.527 118.993.750 118.993.750 225.718.856 Lỵng 116.500 TiỊn 898.112.482 110.902.175 110.902.175 262.935.920 Tån ci kú Lỵng TiỊn 1.756 1.050 1.373.352.582 8.091.575 8.091.575 759.789.867 17.430.909 8.500 1.000 133.000 358 5.057.878 4.176 15.967.918 90.000 18.000 83.286.000 69.618.000 13.668.000 90.000 12.000 7.048.000 69.618.000 8.430.000 6.000 3.000 3.000 4.899.000 2.619.000 2.280.000 14.835.696 1.405.500 100 94 50.093.295 10.076.477 10 460.000 4.600.000 666.000 50.278.610 10.350.977 110 XuÊt TiÒn 146.503.181 1.131.000 5.060.000 Quấn áo thợ điện Công cụ, dụng kh¸c Tỉng céng 153102 15 1.845.111 1.000.132.14 1.110.000 11.674.381 9.773.122 1.336.261.908 912.948.178 444.000 3.746.370 1.423.445.877 Ngµy 31 tháng 12 năm 2009 Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Ngời lập biểu Khoa kinh tế Kế toán trởng Trờng ĐH Lơng Thế Vinh Khoa kinh tế Bảng 12 Nhập chứng từ kế toán nhập kho vật liệu Công ty CP công nghệ ứng dụng Số CT4C X2 Bắc Linh Đàm, Hoàng Mai, HN Nhập chứng từ kế toán Tổng hợp Tháng 12/2009 Ngày CT Số hiệu NhËp vËt t  XuÊt vËt t CT ghi sæ Kênh phân phối: Ngày ghi sổ 4/12/2009 331208:Cty TNHH Tuấn Quốc 9/12/2009 Kho hàng: Kho CT TTTM hoá chất nhựa Diễn giải: Nguyễn Văn Nam Cty TNHH Tuấn Quốc- nhËp vËt t phơc vơ thi c«ng PNK SGV 682 Bé phËn Ngêi nhËp: Hoa ST T TK DiƠn gi¶i Mà số Số lợng Đơn giá PS nợ 152 Gạch lỗ SG 8x8x18 1520203 6000 500 3.000.00 331 Cty TNHH TuÊn Quèc 3311208 PS cã 3.000.00