Phân tích hiệu quả hoạt động tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ HỒNG THẢO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP ĐÀ NẴNG Kon Tum, ngày tháng năm ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP ĐÀ NẴNG GVHD: PHẠM THỊ MAI QUYÊN SVTH : NGUYỄN THỊ HỒNG THẢO LỚP : K410 KT Kon Tum, ngày tháng năm MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ LỜI CẢM ƠN GIỚI THIỆU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT CỦA PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG 11 1.1 Khái niệm hiệu hoạt động 11 1.2 Khái niệm, ý nghĩa phân tích hiệu hoạt động 11 1.2.1 Khái niệm 11 1.2.2 Vai trị, ý nghĩa phân tích hiệu hoạt động 12 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động doanh nghiệp 13 1.3.1 Các nhân tố bên 13 1.3.2 Các nhân tố bên 13 1.4 Nội dung phân tích 14 1.4.1 Đánh giá khái quát kết hoạt động kinh doanh 14 1.4.2 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 15 1.4.3 Phân tích hiệu hoạt động tài doanh nghiệp 18 1.5 Phương pháp phân tích nguồn liệu thu thập 19 1.5.1 Phương pháp phân tích Error! Bookmark not defined 1.5.2 Nguồn liệu thu thập 21 CHƯƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẨN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP KON TUM 23 2.1 Giới thiệu sơ lược công ty Cổ phần thương mại tổng hợp Kon Tum 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 24 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 25 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 27 2.2 Đánh giá khái quát kết hoạt động kinh doanh 30 2.2.1 Phân tích biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận 30 2.2.2 Tỷ lệ LN/DTT mức độ sử dụng chi phí 32 2.3 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 36 2.3.1 Công tác quản lý tài sản( hiệu suất sử dụng tài sản) 36 2.3.2 Các tiêu phản ánh khả sinh lời từ tài sản 40 2.4 Phân tích hiệu tài 43  Khả sinh lời vốn chủ sở hữu(ROE) 43 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO CÔNG TY 46 3.1 Những mặt mạnh hạn chế hoạt động kinh doanh công ty 46 3.1.1 Những mặt mạnh 46 3.1.2 Những hạn chế 46 3.2 Một số giải pháp 47 3.2.1 Những biện pháp nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng vốn công ty 47 3.2.2 Biện pháp làm tăng doanh thu 49 3.2.2 Biện pháp giảm chi phí 49 3.2.3 Một số giải pháp khác 50 KẾT LUẬN 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY (1) PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY (2) PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY (3) PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY (4) PHỤ LỤC 2: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH PHỤ LỤC 3: BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (2010-2011) PHỤ LỤC 4: BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2012 PHỤ LỤC 5: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY AN THI (2010-2012) C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT HQHĐ Hiệu hoạt động SXKD Sản xuất kinh doanh DN Doanh nghiệp HQKD Hoạt động kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSBQ Tài sản bình quân DTT Doanh thu NG TSCĐ BQ Nguyên giá tài sản cố định bình quân VLĐ Vốn lưu động VLĐ BQ Vốn lưu động bình quân HTK Hàng tồn kho GVHB Giá vốn hàng bán ROE Khả sinh lời vốn chủ sở hữu RE Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản ROA Tỷ suất sinh lời tài sản ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu NPT KHBQ Nợ phải thu khách hàng bình quân NPT KH Nợ phải thu khách hàng HTK BQ Hàng tồn kho bình quân TH Thực QĐ-UBND Quyết định- Ủy ban nhân dân GTGT Giá trị gia tăng VND Việt Nam đồng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Khái quát kết hoạt động kinh doanh qua năm 2010-2012 26 Bảng 2.2 Bảng phân tích tỷ lệ lợi nhuận doanh thu công ty qua năm (2010-2012) 27 Bảng 2.3 Bảng phân tích khả tạo lợi nhuận 28 Bảng 2.4 Bảng phân tích tình hình chi phí qua năm 2010-2012 29 Bảng 2.5 Bảng phân tích cơng tác quản lý tài sản Cơng ty 31 Bảng 2.6 Bảng phân tích số vịng quay HTK NPT 34 Bảng 2.7 Tỷ suất lơi nhuận rịng doanh thu cơng ty năm(2010-2012) 36 Bảng 2.8 Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản công ty từ 2010-2012 37 Bảng 2.9 Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản công ty từ 2010-2012 39 Bảng 2.10 Bảng phân tích khả sinh lời vốn chủ sở hữu 39 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức kinh doanh cơng ty 20 Hình 2.2 Sơ đồ máy quản lý cơng ty 21 Hình 2.3 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty 22 Hình 2.4 Sơ đồ ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ 25 Hình 2.5 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận rịng doanh thu hai cơng ty năm 36 2010-2012 Hình 2.6 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận rịng TTS hai cơng ty 2010-2012 38 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an LỜI CẢM ƠN Những năm tháng ngồi giảng đường với dạy thầy cô Trường Phân hiệu đại học Đà Nẵng Kon Tum khoảng thời gian mà em học hỏi nhiều kinh nghiệm, tích lũy nhiều kiến thức tảng cho em hoàn thành tốt luận văn giúp em vững bước đường tương lai Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần thương mại tổng hợp Kon Tum em có dịp học hỏi, tiếp xúc thực tế nhiều để từ hồn thiện làm Và trình thực tập em gặp khơng khó khăn với giúp đỡ tận tình anh chị cơng ty giúp em giải đáp thắc mắc để bổ sung vào kiến thức thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn quý công ty tạo hội tốt cho em Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy cô đặc biệt cô Phạm Thị Mai Qun nhiệt tình hướng dẫn, đóng góp ý kiến, động viên em từ làm bắt đầu đến hồn thành Em xin kính chúc Q Thầy Cô, Cô Chú anh chị dồi sức khỏe, thành công sống công việc Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an GIỚI THIỆU Đặt vấn đề nghiên cứu Trong kinh tế thị trường mở cửa nay, doanh nghiệp phải cạnh tranh với để tồn phát triển Môi trường cạnh tranh ngày gay gắt, cạnh tranh có nhiều doanh nghiệp trụ vững, tiếp tục phát triển sản xuất kinh doanh, bên cạnh khơng doanh nghiệp thua lỗ dẫn đến giải thể, phá sản Để đứng vững thị trường, doanh nghiệp phải nâng cao chất lượng hàng hóa, cắt giảm chi phí sản xuất kinh doanh, nâng cao uy tín cơng ty, nhằm đạt mục tiêu tối đa lợi nhuận Khi kinh doanh doanh nghiệp quan niệm phải có lợi nhuận đạt lợi nhuận cao tốt Do đó, đạt hiệu kinh doanh nâng cao hiệu kinh doanh vấn đề doanh nghiệp quan tâm trở thành điều kiện sống cịn để doanh nghiệp tồn phát triển thương trường Thêm vào đó, cơng tác phân tích hiệu hoạt động giúp cho doanh nghiệp phát huy tiềm khai thác tối đa nguồn lực nhằm đạt hiệu cao kinh doanh Kết phân tích sở để nhà quản trị định ngắn hạn hay dài hạn cho doanh nghiệp Ngồi ra, phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp giúp đề phòng hạn chế rủi ro kinh doanh, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh thời gian tới Việc phân tích hiệu hoạt động khơng giúp cho nhà quản trị mà đối tượng khác việc phân tích lại có ý nghĩa khác nhau, ví dụ giúp cho nhà cho vay có định hợp lý tài trợ vốn, giúp cho nhà đầu tư có nên đầu tư, liên doanh hay khơng, Do ta thấy vấn đề phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp trở nên cấp thiết có vai trò quan trọng hết, đặc biệt bối cảnh kinh doanh ngày gay gắt với sách mở cửa chủ động hội nhập kinh tế giới nước ta thời gian qua Nhận thức tầm quan trọng lợi ích mà việc phân tích hiệu hoạt động mang lại cho công ty nên chọn đề tài: “Phân tích hiệu hoạt động Công ty cổ phần thương mại tổng hợp Kon Tum” để làm luận văn tốt nghiệp trường Mục tiêu nghiên cứu a Mục tiêu chung Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh hiệu tài cơng ty qua ba năm từ năm 2010 đến năm 2012 đưa biện pháp nhằm giúp công ty hoạt động kinh doanh đạt hiệu b Mục tiêu cụ thể Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản cố định, hiệu suất sử dụng vốn lưu động hiệu suất sử dụng tài sản cơng ty qua ba năm 2010-2012 Phân tích khả tạo lợi nhuận từ hoạt động qua ba năm 2010-2012 Phân tích khả sinh lời tài sản Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Dựa vào tiêu tài để đánh giá hiệu HĐKD cơng ty Từ tìm nguyên nhân đưa số biện pháp giúp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty thời gian tới Câu hỏi nghiên cứu Hiệu suất sử dụng tài sản cố định, hiệu suất sử dụng vốn lưu động hiệu suất sử dụng hàng tồn kho công ty sao? Khả tạo lợi nhuận từ hoạt động cơng ty nào? Tình hình hoạt động công ty qua năm dựa vào tiêu tài nào? Khả sinh lời tài sản cao hay thấp? Để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty cần có biện pháp gì? Phạm vi nghiên cứu a Phạm vi không gian Đề tài thực Công ty cổ phần thương mại tổng hợp Kon Tum: 348 Trần Hưng Đạo - Phường Quyết Thắng - TP Kon Tum - Tỉnh Kon Tum b Phạm vi thời gian Số liệu đề tài lấy từ ngày 31/12/2010 đến 31/12/2012 c Phạm vi nội dung Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh hiệu tài cơng ty qua ba năm từ năm 2010 đến năm 2012 thông qua việc phân tích tiêu hiệu hoạt động kinh doanh cá biệt, tổng hợp, công ty Đồng thời phân tích số tiêu tài để đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh công ty Kết cấu luận văn Với tên đề tài “Phân tích hiệu hoạt động Cơng ty cổ phần thương mại tổng hợp Kon Tum” phần giới thiệu, kết luận, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, luận văn gồm chương: Chương Cơ sở lý thuyết phân tích hiệu hoạt động Chương Phân tích hiệu hoạt động Công ty cổ phần thương mại tổng hợp Kon Tum Chương Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động Công ty cổ phần thương mại tổng hợp Kon Tum Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an xây dựng mối quan hệ liên kết, hai bên có lợi dù giá nguyên liệu có biến động nhiều cơng ty tác động nhẹ Đối với chi phí quản lý kinh doanh Phân cơng người việc, phân phối cấu lao động hợp lý, tránh tình trạng nhân viên dư thừa để giảm chi phí tiền lương, cần phải đảm bảo đủ số lượng nhân viên để đạt hiệu công việc cao Hiện nay, giá xăng dầu biến động không ổn định, giá xăng dầu tăng kéo theo chi phí vận chuyển gia tăng Vì vậy, cơng ty cần sử dụng tối đa công suất phương tiện vận chuyển, tiết kiệm chi phí Cơng ty nên quản lý tốt việc bố trí nhân viên cơng tác, quản lý tiền điện thoại, tiền nước chi phí tiếp khách mục đích có hiệu Ví dụ chi phí tiếp khách cơng ty đưa mức khoán cụ thể, nhân viên phải đưa hóa đơn tốn hợp lý kế tốn chi, Các biện pháp nâng cao trình độ chất lượng quản lý Doanh nghiệp phải bảo đảm đầy đủ việc làm sở phân công bố trí lao động hợp lí, cho phù hợp với lực, sở trường nguyện vọng người Khi giao việc cần xác định rõ chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ, trách nhiệm Đặc biệt công tác trả lương, thưởng, khuyến khích lợi ích vật chất người lao động vấn đề quan trọng Ngoài ra, để nâng cao chất lượng đội ngũ nhân sự, đáp ứng nhu cầu phát triển mục tiêu lên tầm mức tương lai Đồng thời, có đủ nguồn lực nhằm thực chiến lược phát triển đề ra, tạo lợi cạnh tranh, bền vững, công ty cần thực công việc sau: + Tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên nâng cao kiến thức chun mơn + Có sách đãi ngộ lao động để giữ chân người lao động có lực tình hình cơng ty cạnh tranh tìm kiếm nhân tài + Điều chỉnh lương hợp lý, cân đối trình độ, kinh nghiệm, lực cần trọng cao vào kết hình thành cơng việc, tạo động lực để nhân viên làm việc tốt 3.2.2 Một số giải pháp khác Giữ uy tín khách hàng ln giải pháp hàng đầu công ty như: giao hàng loại, thời gian, số lượng quy định khác hợp đồng Nghiên cứu thị hiếu nhóm khách hàng thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Công ty cần lập phận Marketing chuyên làm công tác thông tin, dự báo, nghiên cứu, theo dõi nắm sát tình hình biến động giá thị trường để nắm bắt thông tin cách nhanh chóng, xác kịp thời cung cấp cho Ban lãnh đạo công ty giúp Ban lãnh đạo đưa định đắn đạo kịp thời việc thu mua, tạm trữ, tiêu thụ hàng hoá toán với khách hàng Hạn chế tối đa việc vay vốn từ bên ngoài, vay thấy thật cần thiết để cơng ty giảm bớt phần chi phí trả lãi tiền vay, góp phần tăng lợi nhuận nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung ứng để hưởng giá ưu đãi Tóm lại, tất biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần thương mại tổng hợp Kon Tum tương lai Những biện pháp rút sở phân tích tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty thời gian qua với mục đích biện pháp cơng ty xem xét thực hiện, giúp cho hoạt động công ty ngày hiệu phát triển mạnh mẽ Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh diễn gay gắt hoạt động kinh doanh ln phải đối đầu với khó khăn Do đó, phân tích hiệu hoạt động nhiệm vụ trách nhiệm nhà quản trị, qua giúp cơng ty đánh giá tổng hợp có nhìn tồn diện tình hình hoạt động cơng ty năm qua Đồng thời đưa chiến lược kinh doanh kịp thời thích ứng với mơi trường kinh doanh Từ đó, cơng ty phát huy mặt mạnh, hội, khắc phục khó khăn, thử thách để công ty ngày tốt hơn, hiệu ngày cao, công ty phát triển ngày vững Qua phân tích hiệu hoạt động cơng ty Cổ phần thương mại tổng hợp Kon Tum cho thấy hầu hết số phân tích giảm vào năm 2011 dần phục hồi trở lại năm 2012 Chứng tỏ công ty cố gắng nhiều để cải thiện tình hình kinh doanh Cơng ty gặp khó khăn, doanh thu lợi nhận cịn biến động, chưa ổn định, cơng ty sử dụng lãng phí vốn lưu động, tỷ suất LNR/DT chưa cao Do ảnh hưởng nhu cầu thị trường tình hình lãi suất, nguồn cung đầu vào, năm 2011 nên hoạt động cơng ty gặp khó khăn Đây thách thức lớn mà doanh nghiệp cần phải vượt qua Để hoạt động kinh doanh ngày đạt hiệu cao hơn, công ty cần mở rộng thêm hoạt động kinh doanh, tích cực phát triển mở rộng thị trường Đồng thời, công ty cần làm cho uy tín ngày vững để thu hút thêm khách hàng làm cho khách hàng ngày tín nhiệm cơng ty Bên cạnh đó, nghĩa vụ nhà nước ln ln thực tốt, tình hình thu nhập tiền lương cán công nhân viên cải thiện Sau tháng thực tập Công ty Cổ phần thương mại tổng hợp Kon Tum giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn anh chị công ty giúp nhiều để hòa thành luân văn Tuy nhiên, đề tài khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận góp ý q thầy anh chị công ty Một lần xin chân thành cảm ơn! Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng phân tích hiệu hoạt động kinh doanh, Gs.Ts Bùi Xuân Phong Phân tích báo cáo tỷ số tài chính-Một cách nhìn hiên đại, tác giả Minh Long Giáo trình Phân tích Báo có tài chính, tác giả Nguyễn Năng Phúc Phân tích hoạt động doanh nghiệp, tác giả Nguyễn Tấn Bình Giáo trình Phân tích kinh doanh, PGS.Ts Nguyễn Văn Công Báo cáo tài Phân tích tài doanh nghiệp, Phạm Văn Dược Phân tích Báo cáo tài chính, tác giả Phan Đức Dũng Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh phần II, Gs.Ts Trương Bá Thanh (Chủ biên), Tiến sĩ Trần Đình Khơi Ngun 10 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội-2011 11 Hướng dẫn lập, đọc Phân tích Báo cáo tài chính, tác giả Võ Văn Nhị 12 Luận văn.net.vn 13 Cổ phiếu 68.com Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY (1) Đơn vị tính: VND A- TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Năm 2010 Năm 2011 57.277.696.711 43.880.929.039 Năm 2012 47.367.133.673 3.273.374.087 10.406.514.510 3.273.374.087 10.406.514.510 - 9.693.376.500 9.693.376.500 - - - - - - - 17.783.763.196 14.254.627.587 13.435.313.829 6.998.250.583 15.598.862.500 11.597.297.111 Trả trước cho người bán 3.914.690.299 6.029.921.489 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác 796.887.510 1.589.583.957 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi -363.128.442 -363.128.442 IV Hàng tồn kho 33.165.546.111 18.348.413.398 Hàng tồn kho 33.165.546.111 18.348.413.398 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác 3.055.013.317 871.373.544 Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ 1.038.777.498 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 2.016.235.819 871.373.544 3.139.129.581 - Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 1.225.564.250 -363.128.442 19.015.550.885 19.015.550.885 3.059.343.788 766.182.897 2.908.444 2.290.252.447 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CƠNG TY (2) Đơn vị tính: VND TÀI SẢN B- TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế 3.Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 23.580.426.804 22.652.359.389 21.903.581.950 32.466.640 31.739.600 31.739.600 28.960.600 28.960.600 28.967.600 - - - 3.499.040 2.772.000 2.772.000 - - - 19.281.038.193 18.888.623.759 18.427.908.488 5.111.108.749 6.794.443.682 6.191.034.683 10.157.291.659 11.219.688.852 11.141.037.918 -5.046.182.910 -4.425.245.170 -4.950.003.235 - - - 48.180.000 155.343.294 156.648.700 139.678.422 156.648.700 -48.180.000 -1.305.406 -16.970.278 14.169.929.444 11.938.386.783 12.097.195.383 - - - - - - - Giá trị hao mòn lũy kế IV.Các khoản đầu tư tài dài hạn - - - 3.164.500.000 2.164.500.000 2.464.500.000 Đầu tư vào công ty 2.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 950.000.000 950.000.000 1.250.000.000 214.500.000 214.500.000 214.500.000 - - - 1.102.421.971 1.567.496.030 979.433.862 Chí phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 801.421.971 1.566.496.030 978.433.862 - - - Tài sản dài hạn khác 301.000.000 1.000.000 1.000.000 Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 80.858.123.515 66.533.288.428 69.270.715.623 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY (3) Đơn vị tính: VND NGUỒN VỐN Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 A- NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phảo trả dài hạn Doanh thu chưa thực 69.470.981.934 66.603.699.657 48.436.622.513 7.232.480.385 81.712.279 55.293.401.861 49.542.875.499 38.851.857.522 4.231.285.367 2.214.537.627 56.302.027.314 50.762.908.627 42.019.513.820 7.342.308.763 362.967.290 266.105.687 465.456.338 - 1.062.904.327 22.743.153 - 791.805.730 1.747.805 - - - - 10.079.350.973 3.161.152.171 252.669.887 - - - 41.971.482 2.867.282.277 -1.604.668 5.750.526.362 -8.104.668 5.539.118.687 343.737.000 2.191.417.500 4.043.265.802 1.577.817.500 2.516.574.207 3.008.849.935 - - - 59.733.989 14.664.877 - - - - 272.393.788 114.778.183 13.694.545 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA CƠNG TY (4) Đơn vị tính: VND NGUỒN VỐN Năm 2010 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 11.387.141.581 I Vốn chủ sở hữu 11.379.641.581 Vốn đầu tư chủ sở hữu 8.836.750.000 Thặng dư vốn cổ phần 803.440.000 Vốn khác CSH Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển 479.142.438 Quỹ dự phòng tài 387.759.759 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 872.549.384 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí quỹ khác 7.500.000 Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Năm 2011 11.239.886.567 11.232.386.567 Năm 2012 12.968.688.309 12.961.188.309 8.836.750.000 803.440.000 - 8.836.750.000 803.440.000 -4.880.000 494.565.605 403.182.926 494.565.605 403.182.926 - - 694.448.036 2.428.129.778 - - 7.500.000 7.500.000 7.500.000 7.500.000 7.500.000 - - 80.858.123.515 66.533.288.428 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 69.270.715.623 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 2: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU DTBH, CCDV Các khoản giảm trừ DT DTT BHCCDV (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán LNG BHCCDV (20 = 10 - 11) DTHĐ TC CP TC - Trong đó: CP lãi vay Chi phí bán hàng CP QLDN 10 LNT HĐKD {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 TN khác 12 CP khác 13 LN khác (40 = 31 32) 14 LNT (50 = 30+ 40) 15 CP thuế TNDN hành 16 CP thuế TNDN hoãn lại 17 LNST (60 = 50 – 51 – 52) 18 Lãi CP (*) NĂM 2010 499.755.245.291 NĂM 2011 NĂM 2012 575.213.263.076 453.164.122.389 119.191.043 499.636.054.248 483.407.194.757 - - 575.213.263.076 453.164.122.389 554.685.203.633 440.120.108.833 16.228.859.491 1.636.211.631 5.834.851.269 5.834.851.269 7.608.717.703 3.849.625.122 20.528.059.443 2.163.409.181 10.429.500.807 10.098.780.479 11.199.283.848 4.255.391.557 13.044.013.556 1.034.602.259 4.488.406.824 4.430.831.592 6.683.252.444 3.623.141.244 571.877.028 2.205.663.347 135.937.357 -3.192.707.588 7.978.702.649 4.384.207.987 -716.184.697 3.424.711.286 631.117.217 2.069.725.990 2.641.603.018 3.594.494.662 401.787.074 2.793.594.069 2.077.409.372 620.906.566 93.323.738 343.727.630 - - - 2.020.696.452 308.463.336 1.733.681.742 2.287 349 1.962 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 3: BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (2010-2011) (Theo phương pháp trực tiếp) Đơn vi tính: VND Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế TNDN Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Năm 2010 Năm 2011 491.023.344.619 622.273.241.307 -487.833.636.424 -4.806.451.447 -5.834.851.269 -1.284.289.836 -587.466.288.028 -7.041.635.605 -10.098.780.479 -351.001.865 7.007.260.124 24.417.688.877 -10.792.953.563 -23.200.868.081 -12.521.577.796 18.532.356.126 -6.667.914.728 -5.542.557.248 11.818.182 4.869.500.000 - - - - -825.606.929 - 370.767.302 -7.110.936.173 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn - 389.940.000 - -283.117.248 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) - - - - 442.491.368.020 -424.827.950.211 - 486.176.959.192 -496.851.220.147 - -1.325.512.500 -441.837.500 16.337.905.309 -11.116.098.455 -3.294.608.660 6.567.982.747 7.133.140.423 3.273.374.087 - - 3.273.374.087 10.406.514.510 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an PHỤ LỤC 4: BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ NĂM 2012 (Theo phương pháp gián tiếp) Đơn vi tính: VND CHỈ TIÊU I LCTT từ HĐKD LNTT Điều chỉnh cho khoản Khấu hao TSCĐ Các khoản dự phòng Lỗ chênh lệch TGHĐ chưa thực Lãi/lỗ từ HĐĐT Chi phí lãi vay LN từ HĐKD trước thay đổi VLĐ Giảm/tăng khoản phải thu Tăng/giảm HTK Tăng khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp) Tăng chi phí trả trước Tiền lãi vay trả Thuế TNDN nộp Tiền thu khác từ HĐKD Tiền chi khác từ HĐKD Lưu chuyển tiền từ HĐKD II Lưu chuyển tiền từ HDĐT Tiền chi để mua sắm, xd TSCĐ TS dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Năm 2012 2.077.409.372 891.791.697 - -31.635.603 4.430.831.592 7.368.397.058 -3.338.746.865 -667.137.487 -4.127.249.202 588.062.168 -4.430.831.592 - -4.607.505.920 -505.512.309 74.435.883 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị - Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác - Tiền chi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn -300.000.000 31.635.603 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Lưu chuyển tiền từ HĐ đầu tư -699.440.823 III Lưu chuyển tiền từ HĐTC Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ CSH Tiền chi trả góp vốn cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức lợi nhuận trả cho CSH Lưu chuyển tiền từ HĐTC Lưu chuyển tiền năm Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi TGHĐ quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn - -4.880.000 378.038.798.326 -373.440.109.593 4.593.808.733 -713.138.010 10.406.514.510 9.693.376.500 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn