SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN HỢP TÁC XÃ SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN HỢP TÁC XÃ TK 111, 112 Doanh thu chưa thuế (b hàng, thanh lý, lãi đầu tư ) Rút /gửi tiền mặt vào ngân hàng Thu các khoản phải thu , tạm ứng t[.]
SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN HỢP TÁC XÃ SƠ ĐỒ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TK 511,711, 515 TK 111, 112 Doanh thu chưa thuế (b.hàng, lý, lãi đầu TK 333 tư…) TK 112/111 Xuất TM gửi vào ngân hàng/rút TG nhập quỹ TK 133 TK 112/111 TK 152,155, 211… Rút /gửi tiền mặt vào ngân hàng TK 411 Nhận vốn góp xã viên TK 131, 141 Thu khoản phải thu , tạm ứng thừa chi khơng hết TK 338.8 Mua TSCĐ, hàng hóa, vật tư CCDC nhập kho TK 331, 311, 334 Thanh toán khoản Nợ phải trả TK 131.8, 141 Tạm ứng cho CB, XV Giá trị quỹ phát thiếu TK 241, 642, 154 Giá trị quỹ thừa phát kiểm kê Chi phí XDCB, dịch vụ mua ngồi TK 133 Sơ đồ kế toán TK 131 TK 511 Doanh thu chưa thuế TK 211 TK 333 Thuế VAT phải nộp TSCĐ thiếu chờ xử lý TK 214 TK 152, 155 TK 111, 112 Các khoản phải thu toán nhận trước TK 331 Bù trừ công nợ đối tượng TK 152,155, 211 K/hàng, XV toán vật TK 111, 334… V.Tư hàng hóa thiếu chưa rõ NN TK 111, 112, 152, 155 Quyết định xử lý khoản thiếu hụt Các khoản cho vay cho mượn tạm thời mang ký quỹ Các khoản nợ khơng thể thu tính vào chi phí QL HTX TK 642 Sơ đồ kế toán TK 111, 112, 331 Thuế GTGT đầu vào k.trừ hàng mua n.kho TK 133 TK 152, 155, 211 TK 152, 154,632, 642, Thuế GTGT Đầu vào không khấu trừ TK 333 Thuế GTGT hàng mua sử dung không qua kho TK 154, 642, 241 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ TK 111, 112 Thuế GTGT hồn lại Sơ đồ kế tốn TK 141 TK 152, 211, 632, 642… TK 141 TK111, 112 Khi tạm ứng cho Chi tiêu thực tế CNV TK 133 TƯ bổ sung (nếu có) TK 111, 152, 334… Thu hồi TƯ thừa Sơ đồ hạch toán TK111, 112 TK 142, 242 TK154,632, 642, 241… Trả trước tiền thuê Tài sản TK153 Giá trị CCDC xuất dùng chờ phân bổ TK241 Giá trị SCL hoàn thành chờ phân bổ phân bổ CPTT cho đối tượng liên quan TK 152, 153 Phế liệu thu hồi kỳ cuối CCDC xuất dùng Sơ đồ hạch toán TK 152, 153 TK111, 112, 331 Mua nhập kho TK 133 Thuế GTGT TK 338.8 TK 331, 111, 112 Hàng mua trả lại TK 133 Thuế GTGT TK 154, 142 Xuất kho cho sx TK 131.8 Thừa chưa rõ nguyên nhân Thiếu chưa rõ nguyên nhân TK 411 góp vốn liên doanh Nhận vốn góp liên doanh TK 221 TK 811/711 CL giảm CL tăng Sơ đồ hạch toán TK111, 331, 141, 154 TK 155 Nhập kho TK 632 Xuất kho bán TK 133 TK 157 Xuất gửi bán TK 411 TK 338.8 Nhận góp vốn Thừa chưa rõ NN TK 632, 157 Hàng tiêu thụ bị trả lại , SP hàng gửi bán không tiêu thụ Góp vốn liên doanh * TK 221 TK 131.8 Thiếu chưa rõ NN TK 111, 334, 632… Thiếu xử lý Sơ đồ hạch toán TK 157 TK111, 112 Hàng mua gửi bán Trị giá vốn TK 632 TK 133 TK 155 TK 154 Xuất kho gửi bán SX xong gửi bán TK 155 Hàng không bán nhập lại kho 2.1.2.1 Kế toán tài sản cố định c Trình tự hạch tốn TK111, 112, 331 TK 211 NG TSCĐ tăng NG giảm TK 133 TK 241 Thuế GTGT (nếu có) XDCB h.thành TK 411 Nhận góp vốn TK 221 Nhận lại vốn góp TK811 GTCL TK214 GTHM TK 221… Đem góp vốn TK 411 TK 418… BT chuyển nguồn