Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội việt nam trong thời gian tới

LỜI MỞ ĐẦU Trên giới, BHXH xuất cách hàng trăm năm Ngày nay, BHXH trở thành cơng cụ hữu hiệu mang tính nhân văn sâu sắc, giúp người vượt qua khó khăn rủi ro phát sinh sống q trình lao động như: ốm đau, chăm sóc y tế, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, việc làm, tuổi già…Vì BHXH ngày trở thành tảng cho ASXH quốc gia thực hầu giới Ở Việt Nam, từ thành lập nhà nước Việt Nam dân chủ cộng hoà đến nay, Đảng Nhà nước quan tâm đến đời sống cán bộ, cơng nhân viên tồn dân; cụ thể quan tâm đến phát triển chế độ sách BHXH, vấn đề đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH ngày quan tâm đặc biệt Kể từ năm 1995 đến nay, số dư quỹ BHXH liên tục tăng; xét trạng thái “động”, cân đối thời gian dài khoản 50 năm nguy cân đối quỹ BHXH nhà hoạch định sách quản lý BHXH dự báo: Nếu tính tốn theo nh chế độ hành khoảng năm 2020 thu cân đối chi, sau quỹ giảm dần đến năm 2030 quỹ BHXH phải đối mặt với nguy khả chi trả Để khắc phục tình trạng thiếu hụt quỹ xảy tương lai, tăng tiềm lực tài cho quỹ để giảm nhẹ gánh nặng cho NSNN, việc đẩy mạnh hiệu đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH giải pháp quan trọng cần thiết Xuất phát từ yêu cầu khắc phục thiếu hụt quỹ, em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam thời gian tới” Trong trình tìm hiểu, nghiên cứu chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, nên em mong góp ý đánh giá quý báu thầy cô để giúp em nhận thức sâu sắc vấn đề Ngoài phần mở đầu, kết luận danh sách tài liệu tham khảo, nội dung chuyên đề gồm chương: - Chương I: Cơ sở lý luận quỹ BHXH đầu tư quỹ BHXH - Chương II: Thực trạng hiệu hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH Việt Nam thời gian qua - Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH Việt Nam NỘI DUNG CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUỸ BHXH VÀ ĐẦU TƯ QUỸ BHXH I TỔNG QUAN VỀ BHXH Khái niệm BHXH Con người muốn tồn phát triển trước hết phải ăn, mặc, lại…Để thoả mãn nhu cầu tối thiểu đó, người ta phải lao động để làm sản phẩm cần thiết Khi sản phẩm tạo ngày nhiều đời sống người ngày đầy đủ hoàn thiện, xã hội ngày văn minh Như vậy, việc thoả mãn nhu cầu sinh sống phát triển người phụ thuộc vào khả lao động họ Nhưng thực tế, lúc người gặp thuận lợi, có đầy đủ thu nhập điều kiện sinh sống bình thường Trái lại, có nhiều trường hợp khó khăn bất lợi, nhiều ngẫu nhiên phát sinh làm cho người ta bị giảm thu nhập điều kiện sống khác Chẳng hạn, bất ngờ bị ốm đâu hay bị tai nạn lao động, việc làm hay tuổi già khả lao động khả tự phục vụ bị suy giảm…Khi rơi trường hợp này, nhu cầu cần thiết sống khơng mà đi, trái lại có cịn tăng lên, chí cịn xuất thêm số nhu cầu như: Cần khám chữa bệnh điều trị ốm đâu, tai nạn thương tật nặng cần phải có người chăm sóc nuôi dưỡng…Bởi muốn tồn ổn định sống, người xã hội lồi người phải tìm thực tế tìm nhiều cách giải khác như: San sẻ, đùm bọc lẫn nội cộng đồng, vay, xin dựa vào cứu trợ Nhà nước…Rõ ràng, cách hồn tồn thụ động khơng chắn Khi kinh tế phát triển quan hệ thuê mướn ngày phổ biến quan hệ chủ thợ hình thành Để đảm bảo lợi ích người lao động Chính phủ xây dựng lên quỹ chung Chính phủ đứng tổ chức yêu cầu: - Giới chủ phải trích từ phần lợi nhuận thu khoản tiền định để đóng góp vào quỹ này; - Giới thợ phải trích từ tiền công, tiên lương hàng tháng khoản nhỏ để nộp vào quỹ này; - Chính phủ hứa bảo trợ cho quỹ chí bù thiếu cho quỹ Quỹ sử dụng với mục đích để phân phối lại cho người lao động không may bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động…Mối quan hệ ràng buộc giới gọi BHXH người lao động Cho đến chưa có khái niệm thống BHXH Trong đề tài xin đưa hai khái niệm phổ biến dễ hiểu BHXH: - “BHXH đảm bảo thay bù đắp phần thu nhập người lao động họ gặp phải biến cố làm giảm khả lao động, việc làm sở hình thành sử dụng quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động gia đình họ, góp phần bảo đảm an tồn xã hội” - “BHXH bảo vệ xã hội thành viên thơng qua loạt biệm pháp công cộng (bằng pháp luật, trách nhiệm phủ ) để chống lại tình trạng khó khăn kinh tế xã hội bị giảm thu nhập gây ốm đau, khả lao động, tuổi già, tàn tật chết Hơn nữa, BHXH phải bảo vệ cho việc chăm sóc y tế, sức khoẻ trợ cấp cho gia đình cần thiết” Đây khái niệm BHXH tổ chức lao động quốc tế ILO, phản ánh tổng quát mục tiêu, chất chức BHXH quốc gia Mục tiêu cuối BHXH hướng tới phát triển cá nhân toàn xã hội, thể gắn kết quyền lợi trách nhiệm cá nhân cộng đồng toàn xã hội người Bản chất BHXH Cùng với trình phát triển, tiến lồi người, BHXH coi sách xã hội quan trọng Nhà nước nào, nhằm bảo đảm an toàn cho sản xuất, cho đời sống vật chất tinh thần cho người xã hội Với cách hiểu vậy, chất BHXH thể nội dung chủ yếu: - BHXH nhu cầu khách quan, đa dạng phức tạp xã hội, xã hội mà sản xuất hàng hoá hoạt động theo chế thị trường, mối quan hệ thuê mướn lao động phát triển đến mức độ Kinh tế phát triển BHXH đa dạng hồn thiện Vì nói kinh tế tảng BHXH hay BHXH không vượt qua trạng thái kinh tế nước - Mối quan hệ bên BHXH phát sinh sở quan hệ lao động diễn ba bên: Bên tham gia BHXH, bên BHXH bên BHXH Bên tham gia BHXH người lao động người lao động người sử dụng lao động Bên BHXH (bên nhận nhiệm vụ BHXH) thông thường quan chuyên trách Nhà nước lập bảo trợ Bên BHXH người lao động gia đình họ có đủ điều kiện ràng buộc cần thiết - Những biến cố làm giảm khả lao động, việc làm BHXH rủi ro ngẫu nhiên trái với ý muốn chủ quan người như: Ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp…Hoặc trường hợp xảy khơng hồn tồn ngẫu nhiên như: Tuổi già, thai sản…Đồng thời biến cố diễn ngồi trình lao động - Phần thu nhập người lao động bị giảm gặp phải biến cố, rủi ro bù đắp thay từ nguồn quỹ tiền tệ tập trung tồn tích lại Nguồn quỹ bên tham gia BHXH đóng góp chủ yếu, ngồi cịn hỗ trợ từ phía Nhà nước - Mục tiêu BHXH nhằm thoả mãn nhu cầu thiết yếu người lao động trường hợp bị giảm thu nhập, việc làm Mục tiêu tổ chức lao động quốc tế (ILO) cụ thể hoá : + Đền bù cho người lao động khoản thu nhập bị để đảm bảo nhu cầu sinh sống thiết yếu họ; + Chăm sóc sức khoẻ chống bệnh tật; + Xây dựng điều kiện sống đáp ứng nhu cầu dân cư nhu cầu đặc biệt người già, người tàn tật trẻ em Với mục tiêu trên, BHXH trở thành quyền người Đại hội đồng Liên Hợp Quốc thừa nhận Đối tượng chức BHXH 3.1 Đối tượng BHXH BHXH đời vào năm kỷ 19, công nghiệp kinh tế hàng hoá bắt đầu phát triển mạnh nước châu Âu Tuy đời lâu vậy, đối tượng BHXH có nhiều điểm chưa thống nhất, đơi cịn có nhầm lẫn đối tượng BHXH với đối tượng tham gia BHXH BHXH hệ thống đảm bảo khoản thu nhập bị giảm bị người lao động bị giảm bị khả lao động, việc làm nguyên nhân ốm đau, tai nạn, già yếu…Chính vậy, đối tượng BHXH thu nhập người lao động bị biến động giảm bị giảm khả lao động, việc làm người lao động tham gia BHXH Đối tượng tham gia BHXH người lao động người sử dụng lao động Tuy nhiên, tuỳ theo điều kiện phát triển kinh tế - xã hội nứoc mà đối tượng tất phận người lao động 3.2 Chức BHXH Với đối tượng nói trên, BHXH có chức chủ yếu sau: - Thay bù đắp phần thu nhập cho người lao động tham gia bảo hiểm họ bị giảm thu nhập khả lao động việc làm Đây chức nhất, liên quan đến tồn hoạt động BHXH nói chung Sở dĩ vì: + Nó góp phần ổn định sống cho người lao động gia đình họ từ nguồn thu nhập khác BHXH; + Việc thay bù đắp liên quan đến toàn trình lao động người lao động, trình thể chủ yếu tiền lương tiền công; + Việc thay bù đắp lại phụ thuộc chủ yếu quỹ BHXH - Phân phối phân phối lại thu nhập người tham gia BHXH Chức góp phần trực tiếp đảm bảo tính cơng xã hội - Góp phần kích thích người lao động hăng hái tham gia lao động sản xuất để từ nâng cao suất lao động cá nhân suất lao động xã hội - Gắn bó lợi ích người lao động - người sử dụng lao động - xã hội Sở dĩ vì: + Cả ba bên thấy có lợi; + Chính sách BHXH đời góp phần thực an sinh xã hội không phạm vi quốc gia mà phạm vi quốc tế Những nguyên tắc BHXH BHXH phụ thuộc vào trình độ phát triển lực lượng sản xuất Điều có nghĩa khó có nguyên tắc chung thống áp dụng cho thời kỳ, quốc gia Tuy nhiên BHXH có nguyên tắc hoạt động bản: - Nguyên tắc: “Số đơng bù số ít” Đây ngun tắc bất di bất dịch BHXH nói riêng bảo hiểm nói chung Nó quán triệt trình lập quỹ dự trù chi trả bảo hiểm - Nguyên tắc: “Đảm bảo thành viên xã hội có quyền tham gia hưởng quyền lợi từ BHXH”; BHXH quyền người Đại hội đồng Liên hợp quốc thừa nhận ghi tuyên ngôn nhân quyền ngày 10/12/1948 sau: “Tất người với tư cách thành viên xã hội có quyền hưởng BHXH, quyền đặt sở thoả mãn quyền kinh tế,xã hội văn hoá, nhu cầu cho nhân cách tự phát triển người” - Nguyên tắc: “ BHXH vừa mang tính bắt buộc, vừa mang tính tự nguyện”; BHXH bắt buộc sở để tiến tới thực BHXH toàn dân tiến tới xây dựng hệ thống chế độ BHXH tối ưu Tính bắt buộc thực nghĩa vụ tham gia nghĩa vụ đóng góp, gồm mức đóng góp tiền thời gian cần thiết việc tham gia chế độ BHXH cụ thể Hơn nữa, tính bắt buộc thể hố hầu hình thức sách, chế độ BHXH, cụ thể quy định Chính phủ hay luật BHXH Tính tự nguyện BHXH việc cho phép người lao động tham gia BHXH có quyền lựa chọn hình thức chế độ tham gia cho phù hợp với nhu cầu khả thân - Ngun tắc: “ Đảm bảo tính cơng xã hội”; Tính cơng BHXH gồm cơng hội tham gia BHXH, tỷ lệ hợp lý mức đóng mức hưởng, tất nhằm mục đích chủ yếu lợi ích số đơng cộng đồng Mặc dù vậy, tính cơng tuyệt đối khơng thể có BHXH cịn hoạt động theo nguyên tắc chung bảo hiểm nguyên tắc: “Số đơng bù số ít” - Ngun tắc: “ Xác định mức đóng hưởng hợp lý”; Đóng hưởng phải hợp lý sách BHXH đảm bảo tính cơng Mặt khác, hợp lý ảnh hưởng trực tiếp tới số lượng người tham gia thực tế, định thành công sách BHXH quốc gia; có người lao động tự giác đóng góp vào quỹ BHXH theo quy định - Nguyên tắc: “ BHXH phải đảm bảo chi trả bù đắp thu nhập cho người lao động để họ trì sống mức tối thiểu họ bị sức lao động tạm thời nghỉ hưu” Hệ thống chế độ BHXH Chính sách BHXH sách quốc gia, thường Nhà nước luật hoá vào điều kiện kinh tế, xã hội quốc gia thời kỳ đặc điểm nguồn lao động xã hội việc phân ngành kinh tế xã hội…Còn chế độ BHXH cụ thể hố sách BHXH nước; cụ thể hố mục đích chế độ, đối tượng hưởng, điều kiện hưởng, mức hưởng thời gian hưởng trợ cấp BHXH Sau chiến tranh giới lần thứ (1919), tổ chức lao động quốc tế thành lập ( viết tắt ILO) Sự kiện góp phần quan trọng việc phát triển sách BHXH Năm 1952, ILO có khuyến cáo nước giới tham gia công ước 102 (Tháng năm 1952 Giơne vơ - Thụy Sỹ) Tại công ước này, hệ thống chế độ BHXH bao gồm chế độ: Chăm sóc y tế Trợ cấp ốm đau Trợ cấp thất nghiệp Trợ cấp tuổi già Trợ cấp tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp Trợ cấp gia đình Trợ cấp sinh đẻ Trợ cấp tàn tật Trợ cấp tiền tuất Chín chế độ hình thành hệ thống chế độ BHXH Tuỳ điều kiện kinh tế - xã hội mà nước tham gia công ước Giơnevơ thực khuyến nghị mức độ khác nhau, phải thực chế độ Trong đó, phải có năm chế độ: (3); (4); (5); (8); (9) Hệ thống chế độ BHXH có đặc điểm chủ yếu sau: + Các chế độ xây dựng theo luật pháp nước; + Hệ thống chế độ mang tính chất san sẻ rủi ro, chia sẻ tài chính; + Mỗi chế độ chi trả chủ yếu vào mức đóng góp bên tham gia BHXH quỹ dự trữ Nếu quỹ dự trữ đầu tư có hiệu an tồn mức chi trả cao ổn định; + Phần lớn chế độ chi trả định kỳ; + Đồng tiền sử dụng làm phương tiện chi trả toán Chi trả BHXH quyền lợi chế độ BHXH; + Các chế độ BHXH thường điều chỉnh định kỳ để phản ánh hết thay đổi điều kiện kinh tế - xã hội Toàn hệ thống chế độ BHXH hệ thống xây dựng phải dựa vào sở như: Cơ cấu ngành kinh tế quốc dân, tiền lương thu nhập người lao động, hệ thống tài quốc gia…Đồng thời tùy chế độ xây dựng phải tính đến yếu tố sinh học, yếu tố mơi trường như: Tuổi thọ bình quân người lao động, nhu cầu dinh dưỡng, xác suất tai nạn lao động tử vong, độ tuổi sinh đẻ lao động nữ, môi trường lao động… II LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUỸ BHXH Khái niệm quỹ BHXH Quỹ BHXH quỹ tài độc lập, tập trung nằm ngồi ngân sách Nhà nước Quỹ có mục đích chủ thể riêng Mục đích tạo lập quỹ BHXH dùng để chi trả cho người lao động, giúp họ ổn định sống gặp biến cố rủi ro Chủ thể quỹ BHXH người tham gia đóng góp để hình thành nên quỹ, bao gồm cả: Người lao động, người sử dụng lao động Nhà nước Ngân sách Nhà nước quỹ BHXH có chất, chức có quan hệ hữu với q trình tạo lập sử dụng Hoạt động NSNN quỹ BHXH khơng nhằm mục đích kiếm lời Q trình hình thành sử dụng loại biểu hình thức giái trị (tiền tệ) Việc thu - chi ngân sách quỹ BHXH quy định pháp luật chế quản lý phải tuân theo nguyên tắc cân đối nguồn thu chi … Tuy nhiên, NSNN quỹ BHXH có điểm khác NSNN đời, tồn phát triển gắn liền với đời, tồn phát triển Nhà nước thực chức kinh tế - xã hội Nhà nước Bộ máy Nhà nước lớn, chức nhiệm vụ mở rộng thu chi ngân sách lớn Quan hệ phân phối nhà nước mang tính pháp lý cao dựa vào quyền lực trị, kinh tế Nhà nước Quan hệ phân phối chủ yếu phân phối lại, không mang tính chất hồn trả phản ánh lợi ích xã hội, lợi ích quốc gia, chi phối quan hệ, lợi ích phận cá nhân nhằm đảm bảo cho kinh tế - xã hội phát triển ổn định Trong đó, quỹ BHXH đời, tồn phát triển với phát triển kinh tế hàng hoá, quan hệ thuê mướn nhân công Mặc dù thu - chi BHXH Nhà nước quy định văn pháp luật, chủ yếu dựa vào quan hệ kinh tế, quan hệ lợi ích bên tham gia theo ngun tắc có tham gia hưởng quyền lợi BHXH Quan hệ phân phối quỹ BHXH có tính chất pháp lý thấp NSNN mối quan hệ trước hết phản ánh lợi ích bên tham gia BHXH, sau đến lợi ích xã hội Như vậy, quỹ BHXH quỹ tiêu dùng đồng thời quỹ dự phịng; vừa mang tính kinh tế vừa mang tính xã hội cao điều kiện hay sở vật chất quan trọng đảm bảo cho toàn hệ thống BHXH tồn phát triển Đặc trưng quỹ BHXH Mặc dù quỹ tài phục vụ cho mục tiêu xã hội, quỹ BHXH có nét đặc trưng riêng khác với loại quỹ tài khác.Cụ thể: - Việc hình thành sử dụng quỹ BHXH khơng mục tiêu lợi nhuận Mục đích hình thành quỹ BHXH nhằm huy động đóng góp người lao động,người sử dụng lao động, Nhà nước số trường hợp nguồn thu hợp pháp khác để có lượng tiền đủ lớn, đảm bảo đủ chi trả trợ cấp BHXH cho trường hợp bị giảm bị hẳn khoản thu nhập thường xuyên từ lao động gặp phải kiện “rủi ro xã hội” nêu chi phí cho hoạt động thường xuyên máy BHXH Khác với bảo hiểm thương mại, kết cấu phí BHXH khơng tính phần lợi nhuận bên bảo hiểm (cơ quan BHXH) Trong tổng phí BHXH bao gồm phí phụ phí (bao gồm quản lý phí phí dự phịng - có) Trong q trình sử dụng quỹ, chi phí chi trả trợ cấp BHXH chiếm phần lớn tổng chi, phần chi quản lý thường chiếm tỷ lệ thấp chi phí chi phí thực cần thiết đảm bảo cho hệ thống hoạt động bình thường - Quỹ BHXH vừa có tính chất hồn trả vừa có tính chất khơng hồn trả: Tính hồn trả thể chỗ: người lao động vừa đối tượng tham gia đóng góp BHXH, đồng thời họ đối tượng nhận trợ cấp, chi trả từ quỹ BHXH cho dù chế độ, thời gian trợ cấp mức trợ cấp người khác tuỳ thuộc vào biến cố, rủi ro mà họ phải gặp, mức đóng góp thời gian đóng góp BHXH họ Tính khơng hồn trả thể chỗ: tham gia đóng góp BHXH, có người hưởng trợ cấp nhiều lần nhiều chế độ khác nhau, có người lần chí khơng hưởng Chính từ đặc điểm nên số đối tượng hưởng trợ cấp từ quỹ BHXH thường lớn nhiều so với mức đóng góp họ ngược lại Điều thể tính chất xã hội tồn hoạt động BHXH - Quỹ BHXH có q trình tích luỹ để bảo tồn giá trị bảo đảm an tồn tài Đặc trưng xuất phát từ chức BHXH đảm bảo an toàn thu nhập cho người lao động Vì vậy, đến lượt BHXH phải tự bảo vệ trước nguy an tồn tài Nhiều nhà kinh tế cho rằng: Quỹ BHXH “của để giành” người lao động phòng ốm đau tai nạn, tuổi già… Nguồn quỹ đóng góp tích luỹ lại suốt q trình lao động Nếu xem xét thời điểm cụ thể đó, quỹ BHXH ln tồn lượng tiền tạm thời nhàn rỗi để chi trả tương lai Lượng tiền biến động tăng biến động giảm an toàn, giảm giá trị yếu tố lạm phát Do đó, bảo tồn giá trị tăng trưởng quỹ BHXH trở thành yêu cầu mang tính ngun tắc q trình hoạt động BHXH - Quỹ BHXH hạt nhân, nội dung vật chất tài BHXH Quỹ BHXH khâu tài trung gian với NSNN tài doanh nghiệp hình thành nên hệ thống tài quốc gia Tuy nhiên, khâu tài tạo lập, sử dụng cho mục đích riêng gắn với chủ thể định Vì vậy, chúng ln độc lập với quản lý sử dụng Thế tài BHXH, NSNN tài doanh nghiệp lại có quan hệ chặt chẽ với chịu chi phối pháp luật Nhà nước - Sự đời, tồn phát triển quỹ BHXH phụ thuộc vào trình độ phát triển kinh tế-xã hội quốc gia điều kiện lịch sử thời kỳ định đất nước Kinh tế - xã hội phát triển có điều kiện thực đầy đủ chế độ BHXH, nhu cầu thoả mãn BHXH người lao động nâng cao Đồng thời kinh tế - xã hội ngày phát triển người lao động người sử dụng lao động có thu nhập cao hơn, họ có điều kiện tham gia đóng góp BHXH… Vai trị quỹ BHXH - Vai trò thân hệ thống BHXH Quỹ BHXH coi “xương sống” hệ thống BHXH Hệ thống BHXH có ổn định phát triển hay không phụ thuộc vào hoạt động quỹ BHXH Quỹ BHXH quỹ tiền tệ tập trung hình thành từ đóng góp bên tham gia bảo hiểm bao gồm: người sử dụng lao động, người lao động Nhà nước; số trường hợp cịn có nguồn thu khác dùng để chi trả cho trường hợp hưởng trợ cấp BHXH theo quy định pháp luật BHXH chi phí cho hoạt động nghiệp vụ BHXH Như vậy, vai trò quỹ BHXH thể điểm sau: Thứ nhất, người lao động: người lao động tham gia BHXH, gặp biến cố hay “rủi ro xã hội” thai sản, ốm đau, tai nạn lao động, thất nghiệp …, thông qua hệ thống trợ cấp BHXH nhận khoản tiền bảo hiểm để trang trải cho chi phí biến cố rủi ro xã hội gây Ở đây, quỹ BHXH có vai trị lớn bù đắp hỗ trợ cho thiếu hụt thu nhập người lao động họ bị giảm thu nhập từ lao động nghề nghiệp bị giảm thu nhập từ lao động nghề nghiệp bị giảm khả lao động biến cố “rủi ro xã hội” nêu Nói cách khác¸quỹ BHXH giữ vai trị góp phần đảm bảo an tồn cho người lao động gia đình họ Tuy nhiên, mức độ đảm bảo thu nhập đến đâu thực phụ thuộc vào khả tốn quỹ BHXH phụ thuộc vào sách BHXH quốc gia thời kỳ, sở nguyên tắc trợ cấp BHXH không cao so với tiền lương thu nhập nghề nghiệp trước nghỉ hưởng trợ cấp BHXH, không thấp tiền lương tối thiểu nhà nước quy định Nếu quỹ BHXH thu nhiều (thu đúng, thu đủ đầu tư tăng trưởng tốt) số người bị rủi ro (số người thụ hưởng ít) mức độ đáp ứng quỹ BHXH cao Ngược lại, nguồn thu quỹ thấp (thu không đủ, đầu tư tăng trưởng quỹ kém…)và số người bị rủi ro nhiều… mức độ đáp ứng quỹ bị thấp Tuy nhiên nêu trên, quỹ BHXH không quỹ xã hội, nên dù muốn hay không, trợ cấp BHXH phải đảm bảo mức độ định cho người lao động Đây vai trò trội, hẳn quỹ BHXH so với loại quỹ tài khác Thứ hai, hệ thống BHXH: Để hệ thống BHXH hoạt động bình thường, hoạt động nghiệp vụ hoạt động quản lý địi hỏi phải có chi phí định Ở hầu hết nước, chi phí tuỳ theo nước tính tỷ lệ định tổng thu quỹ BHXH, ấn định mức sở chi phí năm trước Tuy nhiên, dù tính theo cách chi phí quỹ BHXH đảm bảo Như vậy, hiệu hoạt động máy BHXH, đời sống nhân viên ngành BHXH, mức độ phụ thuộc vào tình hình hoạt động (bao gồm hoạt động đầu tư) quỹ BHXH Mặt khác, quỹ BHXH tính đặc thù hoạt động BHXH nên có phận quỹ tạm thời nhàn rỗi Phần nhàn rỗi quỹ BHXH đầu tư vào lĩnh vực khác cảu kinh tế Thông qua hoạt động đầu tư quỹ BHXH tạo thêm nguồn lực tài để trì phát triển hệ thống BHXH; đồng thời việc đầu tư tăng trưởng quỹ tăng cường khả chi trả thường xuyên cho đối tượng hưởng chế độ BHXH - Vai trị quỹ BHXH tài quốc gia Như nêu, với tư cách quỹ tài chính, dịng tiền quỹ BHXH ln ln lưu thơng ảnh hưởng đến tài chung quốc gia Hoạt động Quỹ BHXH thể hai dòng di chuyển tiền tệ dòng di chuyển vào dòng di chuyển Dịng di chuyển vào thơng qua đóng góp người lao động, người sử dụng lao động nguồn thu khác Dòng di chuyển phần thu nhập dân cư, doanh nghiệp đưa vào BHXH (trên sở đóng phí) Nói cách khác, quỹ BHXH (từ giác độ dịng tiền vào) thúc đẩy q trình lưu thơng tiền tệ dân cư - lưu thơng có chủ định có vai trị điều chỉnh định dịng tài quốc gia Dịng di chuyển BHXH chi phí BHXH bao gồm chi trả trợ cấp BHXH chi phí cho hoạt động nội BHXH Các chi phí lớn quỹ BHXH có vai trị máy bơm tiền vào lưu thông tạo cấu tiêu dùng Mặt khác thông qua việc đầu tư vốn vào chương trình, dự án phát triển kinh tế, quỹ BHXH cung cấp lượng vốn lớn đóng vai trị quan trọng việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Đặc biệt, điều kiện nhu cầu vốn đầu tư cho phát triển kinh tế khơng ngừng tăng lên, việc cung ứng vốn cho nội kinh tế thông qua tụ điểm tài quỹ BHXH có ý nghĩa vơ quan trọng Nói cách khác thơng qua dịng di chuyển ra, quỹ BHXH làm tăng quy mơ tài cho kinh tế; khơng thế, quỹ BHXH cịn góp phần điều chỉnh cấu tài chính, cấu đầu tư, thúc đẩy phát triển kinh tế đất nước… Ngồi ra, thơng qua việc đầu tư mua tín phiếu, trái phiếu kho bạc nhà nước, cơng trái xây dựng tổ quốc cho ngân hàng tổ chức tín dụng vay…, quỹ BHXH tham gia cách đắc lực vào việc thực sách tiền tệ, giữ vững ổn định tiền tệ góp phần kiểm sốt lạm phát - Vai trị trị - xã hội: Việc hình thành quỹ BHXH tạo hệ thống an toàn xã hội, thơng qua q trình phân phối lại quỹ BHXH góp phần thực mục tiêu đảm bảo an tồn xã hội kinh tế cho thành viên xã hội Nguồn hình thành sử dụng quỹ BHXH 4.1 Nguồn hình thành quỹ BHXH Quỹ BHXH hình thành chủ yếu từ nguồn sau đây: - Người sử dụng lao động đóng góp - Người lao động đóng góp - Nhà nước đóng hỗ trợ thêm - Các nguồn khác (như cá nhân tổ chức từ thiện ủng hộ, lãi đầu tư phần quỹ nhàn rỗi) Phần lớn nước giới, quỹ BHXH hình thành từ nguồn nêu Tuy nhiên, phương thức đóng góp mức đóng góp bên tham gia BHXH có khác Về phương thức đóng góp BHXH người lao động người sử dụng lao động hai quan điểm Quan điểm thứ cho rằng, phải vào mức thu nhập người lao động cân đối chung toàn kinh tế quốc dân để xác định mức đóng góp Về mức đóng góp BHXH, số nước quy định người sử dụng lao động phải chịu toàn chi phí cho chế đọ tai nạn lao động, Chính phủ trả chi phí y tế trợ cấp gia đình, chế độ cịn lại người lao động người sử dụng lao động đóng góp bên phần Một số nước khác quy định, Chính phủ bù thiếu cho quỹ BHXH chịu tồn chi phí quản lý BHXH … Mức đóng BHXH thực chất phí BHXH, phí BHXH yếu tố định cân đối thu chi quỹ BHXH Vì vậy, quỹ phải tính tốn cách khoa học Trong thực tế, việc tính phí BHXH nghiệp vụ chuyên sâu BHXH người ta thường sử dụng phương pháp toán học khác để xác định Khi tính phí BHXH, có tính tốn khác nhau: - Dựa vào tiền lương thang lương để xác định mức trợ cấp BHXH, từ có sở xác định mức phí đóng - Quy định mức phí BHXH trước từ xác định mức hưởng - Dựa vào nhu cầu khách quan người lao động để xác định mức hưởng, từ xác định mức phí phải đóng Phí BHXH xác định theo cơng thức: P = f1 + f2 +f3 Trong đó: P - Phí BHXH f1 - Phí tuý trợ cấp BHXH f2 - Phí dự phịng f3 - Phí quản lý Phí tuý trợ cấp BHXH cho chế độ ngắn hạn dài hạn, phải có phí dự phịng để đảm bảo quỹ BHXH có dự trữ đủ lớn 4.2 Sử dụng quỹ BHXH Quỹ BHXH sử dụng chủ yếu để chi trả cho mục đích sau đây: - Chi trợ cấp cho chế độ bh - Chi phí cho nghiệp quản lý BHXH - Chi đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH Trong đó, chi trợ cấp BHXH theo chế độ lớn quan trọng nhất, khoản chi thường thực theo luật định phụ thuộc vào phạm vi trợ cấp hệ thống BHXH Về nguyên tắc, có thu có chi, thu trước chi sau Vì vậy, quỹ chi cho chế độ phạm vi có nguồn thu Thu chế độ chi chế độ Tuy nhiên, trình sử dụng quỹ BHXH mà phần sử dụng nhiều chi trả chế độ phụ thuộc vào việc thành lập quỹ BHXH theo phương thức nào: - Nếu thành lập quỹ BHXH tập trung thống việc chi trả phải đảm bảo tính thống theo nội dung chi - Nếu quỹ BHXH hình thành theo loại: Quỹ BHXH ngắn hạn quỹ BHXH dài hạn việc chi trả quản lý chi cụ thể Phương thức đảm bảo cho công tác chi trả sát thực tế mục đích Đồng thời tạo điều kiện cho thành phần kinh tế tham gia chế độ BHXH dài hạn 10