(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh vi tính nguyên kim

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ep - - w n lo ad ju y th yi pl ua al n NGUYỄN THỊ THU NGUYỆT n va ll fu oi m HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI nh at CƠNG TY TNHH VI TÍNH NGUYÊN KIM z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va ey t re TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH hi ep - - w n lo ad ju y th yi pl al n ua NGUYỄN THỊ THU NGUYỆT n va ll fu oi m HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI at nh CƠNG TY TNHH VI TÍNH NGUYÊN KIM z z vb jm ht Chuyên Ngành: Kế Toán k Mã số: 60340301 om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu ey t re TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2015 n PGS TS NGUYỄN XUÂN HƯNG va NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: LỜI CAM ĐOAN t to - - ng hi ep Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim” hồn tồn tơi thực Các số liệu kết w n nghiên cứu luận trung thực không trùng lắp với đề tài khác lo ad Luận văn chưa công bố trước ju y th yi pl Tác giả: Nguyễn Thị Thu Nguyệt n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to ng TRANG PHỤ BÌA hi ep LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC w n lo DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ad DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU y th ju DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ yi pl PHẦN MỞ ĐẦU ua al n Tính cấp thiết đề tài va n Mục tiêu nghiên cứu đề tài fu ll Câu hỏi nghiên cứu oi m at nh Đối tượng phạm vi nghiên cứu z Phương pháp nghiên cứu z ht vb Ý nghĩa ứng dụng đề tài k jm Bố cục đề tài l.c gm CHƯƠNG - TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN NGHIÊN CỨU om 1.1 Các nghiên cứu trước an Lu 1.1.1 Các nghiên cứu nước n va 1.1.2 Các nghiên cứu nước 12 BỘ 18 ey CHƯƠNG - CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI t re 1.2 Hướng phát triển nghiên cứu đề tài 17 2.1 Khái quát chung hệ thống KSNB 18 t to 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 18 ng hi 2.1.1.1 Giai đoạn sơ khai 18 ep 2.1.1.2 Giai đoạn hình thành .19 w n 2.1.1.3 Giai đoạn phát triển .19 lo 2.1.1.4 Giai đoạn đại (Thời kỳ hậu COSO – từ 1992 đến nay) 20 ad ju y th 2.1.2 Định nghĩa hệ thống KSNB 22 yi 2.1.3 Các phận cấu thành hệ thống KSNB (theo báo cáo COSO 1992) 24 pl ua al 2.1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 24 n 2.1.3.2 Đánh giá rủi ro .27 n va 2.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 27 ll fu 2.1.3.4 Thông tin truyền thông .28 m oi 2.1.3.5 Giám sát 29 at nh 2.1.4 Mối quan hệ thành phần hệ thống KSNB 30 z 2.1.5 Lợi ích hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 31 z vb jm ht 2.1.5.1 Lợi ích hệ thống KSNB 31 2.1.5.2 Hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB .31 k l.c gm 2.2 Tìm hiểu báo cáo COSO 2013 33 2.2.1 So sánh báo cáo COSO 1992 COSO 2013 33 om an Lu 2.2.2 Những nguyên tắc báo cáo COSO 2013 34 2.3 Đánh giá hệ thống KSNB 36 va n 2.3.1 Tổng quan đánh giá hệ thống KSNB 36 ey t re 2.3.2 Phương thức đánh giá hệ thống KSNB 36 2.4 Đặc điểm ngành công nghệ thông tin chi phối đến kiểm soát nội t to 37 ng hi CHƯƠNG - PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 41 ep 3.1 Quy trình nghiên cứu 41 w n 3.2 Phương pháp nghiên cứu 41 lo ad 3.2.1 Mục tiêu nghiên cứu 41 y th ju 3.2.2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 41 yi pl 3.2.3 Phương pháp nghiên cứu 42 al n ua CHƯƠNG - PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ BÀN LUẬN KẾT QUẢ n va NGHIÊN CỨU 45 fu ll 4.1 Giới thiệu Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim 45 oi m 4.1.1 Khái quát chung Cơng ty TNHH Vi Tính Ngun Kim 45 nh at 4.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 45 z z 4.1.3 Tiêu chí hoạt động kinh doanh 46 ht vb k jm 4.1.4 Mục tiêu định hướng phát triển 47 l.c gm 4.1.5 Cơ cấu tổ chức công ty 47 4.1.6 Lưu đồ số chu trình hoạt động cơng ty TNHH Vi Tính om Nguyên Kim 49 an Lu 4.2 Kết khảo sát thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty n va TNHH Vi Tính Nguyên Kim 49 4.2.3 Hoạt động kiểm soát 59 ey 4.2.2 Đánh giá rủi ro 57 t re 4.2.1 Mơi trường kiểm sốt .50 4.2.4 Thông tin truyền thông 68 t to 4.2.5 Giám sát 70 ng hi 4.3 Bàn luận thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH ep Vi Tính Nguyên Kim 71 w 4.3.1 Môi trường kiểm soát 71 n lo 4.3.2 Đánh giá rủi ro 75 ad ju y th 4.3.3 Hoạt động kiểm soát 76 yi 4.3.4 Thông tin truyền thông 81 pl ua al 4.3.5 Giám sát 82 n CHƯƠNG - KẾT LUẬN, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ KIẾN NGHỊ 84 n va ll fu 5.1 Định hướng xây dựng giải pháp 84 m oi 5.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Vi at nh Tính Nguyên Kim 84 z 5.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 84 z vb jm ht 5.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 88 k 5.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 90 gm l.c 5.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 93 om 5.2.5 Hoàn thiện giám sát 93 an Lu 5.3 Một số kiến nghị 95 n va 5.3.1 Đối với quan nhà nước có liên quan 95 PHẦN KẾT LUẬN 97 ey 5.4 Hạn chế hướng nghiên cứu đề tài 96 t re 5.3.2 Đối với thân công ty 95 PHỤ LỤC – DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO t to ng PHỤ LỤC – LƯU ĐỒ MỘT SỐ CHU TRÌNH HOẠT ĐỘNG CHÍNH hi TẠI CƠNG TY TNHH VI TÍNH NGUN KIM ep PHỤ LỤC – BẢNG KHẢO SÁT w n PHỤ LỤC – BẢNG KẾT QUẢ KHẢO SÁT lo ad PHỤ LỤC – DANH SÁCH KHẢO SÁT ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT t to ng Tiếng Việt hi ep KSNB: Kiểm soát nội TNHH: Trách nhiệm hữu hạn w n GĐ: Giám đốc lo ad CNTT: Công nghệ thông tin y th KDDV: Kinh doanh dịch vụ ju yi KT: Kỹ thuật pl ua al HCNS: Hành nhân n DN: Doanh nghiệp ll fu 10 BP: phận n va KH: Khách hàng at z 13 HĐBH: Hóa đơn bán hàng nh 12 ĐĐH: đơn đặt hàng oi m 11 KD: Kinh doanh z om SAP: Statement On Auditing Procedure l.c Tiếng Anh gm 16 CNTT: công nghệ thông tin k jm ht 15 HĐKT: hợp đồng kinh tế vb 14 CCDV: cung cấp dịch vụ an Lu SAS: Statement On Audit Standards COSO: The Committee of ey FEI: The Financial Executives Institute t re American Accounting Association n AICPA: American Institute of Certified Public Accountants AAA: va Sponsoring Organizations of the Treadway Commission IMA: Institute of Management Accountants t to IIA: The Institute of Internal Auditors ng hi ERM: Enterprise Risk Management ep COBIT: Control Objectives for Information and Related Technology w ISACF – Information System Audit and Control Association n lo 10 ISA: International Standard of Auditing ad y th 11 COCO: Criteria of Control Board of Canadian Institute of Chartered ju Accountants yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Bảng 2.19 Thống kê tần số nhận dạng rủi ro t to Hồn tồn khơng đồng ý CÂU HỎI Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý ng hi % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % 0% 19 19% 41 41% 37 37% 3% 0% 25 25% 45 45% 29 29% 1% ep Tần số Công ty xây ựng chế nhận iện rủi ro phát sinh từ nhân tố bên ngoài, ví ụ biến động kinh tế, trị, thay đổi luật pháp sách khách hàng, đối thủ cạnh tranh… w n lo ad ju y th yi Công ty xây ựng chế nhận iện rủi ro phát sinh từ nhân tố bên trong, ví ụ thay đổi nhân chủ chốt, thay đổi hệ thống thông tin… pl n ua al n va ll fu Bảng 2.20 Thống kê mô tả phân tích, đánh giá đối phó với rủi ro N m Min Max Missing Cơng ty có lập quy trình đánh giá rủi ro 100 Cơng ty có đề thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro 100 Std Median Deviation Mean Mode 2.86 0.682 0.655 nh Valid at oi CÂU HỎI z z vb 3.57 jm ht k Bảng 2.21 Thống kê tần số phân tích, đánh giá đối phó với rủi ro Khơng có ý kiến Đồng ý % Tần số % Tần số % Tần số % Cơng ty có lập quy trình đánh giá rủi ro 0% 31 31% 52 52 17 17% 0% Cơng ty có đề thực nghiêm túc biện pháp đối phó với rủi ro 0% 4% 40 40% 51 51% 5% n Tần số va % an Lu Tần số Hồn tồn đồng ý om l.c Khơng đồng ý gm CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý N Min Max Mean Mode Std Median ey CÂU HỎI t re Bảng 2.22 Thống kê mô tả soát xét nhà quản lý Deviation Valid Missing t to ng 100 3.84 0.487 Định kỳ ban lãnh đạo phân tích số liệu liên quan đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh 100 3.92 0.545 hi Các báo cáo đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro liên quan đến công ty ep w n Bảng 2.23 Thống kê tần số sốt xét nhà quản lý lo ad Hồn tồn khơng đồng ý ju y th CÂU HỎI yi Tần số % pl 0% n ua Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % 1% 18 18% 77 77% 4% 0% 19 19% 70 70% 11 11% n va ll fu 0% oi m at nh Định kỳ ban lãnh đạo phân tích số liệu liên quan đến hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh Khơng có ý kiến al Các báo cáo đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro liên quan đến công ty Không đồng ý Bảng 2.24 Thống kê mô tả kiểm sốt q trình xử lý thơng tin z z N vb Min Max Mean Mode Std Median Deviation Missing Công ty có quy trình kiểm tra, sốt xét chứng từ trước thực 100 4.04 Việc quản lý ngày công nhân viên thực theo quy định công ty 100 4.44 Việc đấu thầu, lý hàng hóa tài sản thực theo quy định công ty 100 3.95 0.575 Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống thực xác kịp thời 100 3.35 0.903 Quy trình luân chuyển chứng từ phòng ban thuận 100 3.72 0.712 jm ht Valid k CÂU HỎI 0.448 l.c gm om 0.499 an Lu n va ey t re tiện hợp lý t to Các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy đủ, an toàn 100 4.11 0.530 ng Bảng 2.25 Thống kê tần số kiểm sốt q trình xử lý thơng tin hi ep Hồn tồn khơng đồng ý CÂU HỎI w n lo ad Cơng ty có quy trình kiểm tra, soát xét chứng từ trước thực Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % 0% 0% 8% 80 80% 12 12% 0% 0% 0% 56 56% 44 44% 0% 19 19% 67 67% 14 14% 37 37% 34 34% 10 10% 22% 63 63% 8% 71 71% 20 20% Việc đấu thầu, lý hàng hóa tài sản thực theo quy định công ty 0% Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống thực xác kịp thời 0% 19 Quy trình ln chuyển chứng từ phịng ban thuận tiện hợp lý 0% 7% z Các chứng từ, sổ sách lưu trữ đầy đủ, an toàn 0% 0% yi Việc quản lý ngày công nhân viên thực theo quy định công ty pl ju y th Tần số n ua al n va ll fu m oi 19% at nh z 22 ht vb k jm 9% N Min Max Mean Mode Std Median Deviation om CÂU HỎI l.c gm Bảng 2.26 Thống kê mơ tả kiểm sốt vật chất phân tích rà sốt Cơng ty đưa biện pháp giám sát, bảo ưỡng thiết bị, tài sản không bị mát, hư hỏng 100 3.99 0.460 Định kỳ công ty tiến hành kiểm kê tài sản đối chiếu với số lượng sổ sách 100 4.69 0.465 n va Missing an Lu Valid CÂU HỎI Hoàn toàn khơng đồng Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý ey Bảng 2.27 Thống kê tần số kiểm soát vật chất phân tích rà sốt t re ý t to ng % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Công ty đưa biện pháp giám sát, bảo ưỡng thiết bị, tài sản không bị mát, hư hỏng 0% 0% 11 11% 79 79% 10 10% Định kỳ công ty tiến hành kiểm kê tài sản đối chiếu với số lượng sổ sách 0% 0% 0% 31 31% 69 69% hi Tần số ep w n lo ad Bảng 2.28 Thống kê mô tả ủy quyền phân chia trách nhiệm y th N Valid Cơng ty có ban hành văn ủy quyền xét uyệt 100 pl yi ju CÂU HỎI Missing Mode Std Median Deviation 4.05 0.500 3.90 0.503 4.30 0.503 n 100 va n ll fu at nh 100 oi m z Cơng ty có phân quyền sử ụng cho nhân viên phận liên quan truy cập, ghi nhận, sửa đổi thông tin hệ thống thơng tin tồn cơng ty Mean ua al Đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm: phận nghiệp vụ không kiêm nhiệm việc ghi chép kế toán Min Max z Bảng 2.29 Thống kê tần số ủy quyền phân chia trách nhiệm Khơng có ý kiến k Hồn tồn đồng ý jm Khơng đồng ý ht vb Đồng ý gm CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % Tần số Cơng ty có ban hành văn ủy quyền xét uyệt 0% 0% 10 10% 75 75% 15 Đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm: phận nghiệp vụ khơng kiêm nhiệm việc ghi chép kế tốn 0% 0% 18 18% 74 74% 8% Công ty có phân quyền sử ụng cho nhân viên phận liên quan truy cập, ghi nhận, sửa đổi thông tin hệ 0% 0% 2% 66 66% 32 32% Tần số om l.c % % 15% an Lu n va ey t re thống thơng tin tồn cơng ty Bảng 2.30 Thống kê mơ tả kiểm sốt chu trình mua hàng, tồn kho, toán t to N ng CÂU HỎI Min Max Mean Mode Std Median Deviation Missing Công ty tách bạch chức năng: đề nghị mua hàng, xét uyệt, chọn nhà cung cấp, lập đơn đặt hàng, bảo quản, ghi chép việc mua hàng toán 100 4.15 0.539 Định kỳ công ty có lập biên đối chiếu cơng nợ với nhà cung cấp 100 4.31 0.563 Hàng hóa bảo quản cận thận kho hàng có biện pháp bảo quản tốt nhằm tránh thất thoát, hư hỏng 100 4.15 0.575 4.45 0.539 hi Valid ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va 100 ll fu oi m Công ty tiến hành kiểm kê định kỳ, kiểm tra đột xuất có ấu hiệu bất thường Khi kiểm kho có tham gia kế tốn kho, thủ kho người giám sát độc lập nh Bảng 2.31 Thống kê tần số kiểm soát chu trình mua hàng, tồn kho, tốn at Khơng có ý kiến Đồng ý Hồn tồn đồng ý Tần số Tần số % 23% z % Tần số % Tần số Công ty tách bạch chức năng: đề nghị mua hàng, xét uyệt, chọn nhà cung cấp, lập đơn đặt hàng, bảo quản, ghi chép việc mua hàng toán 0% 0% 8% 69 23 Định kỳ cơng ty có lập biên đối chiếu công nợ với nhà cung cấp 0% 0% 5% 59 59% 36 36% Hàng hóa bảo quản cận thận kho hàng có biện pháp bảo quản tốt nhằm tránh thất thốt, hư hỏng 0% 0% 10 10% 65 65% 25 25% Công ty tiến hành kiểm kê 0% 0% 2% 51 51% 47 47% jm Tần số l.c ht vb Không đồng ý z CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý % % k gm 69% om an Lu n va ey t re t to ng định kỳ, kiểm tra đột xuất có ấu hiệu bất thường Khi kiểm kho có tham gia kế toán kho, thủ kho người giám sát độc lập hi ep Bảng 2.32 Thống kê mơ tả kiểm sốt chu trình bán hàng, thu tiền N CÂU HỎI w Valid Missing Min Max Mean Mode Std Median Deviation n lo Công ty tách bạch chức năng: bán hàng, phê uyệt bán chịu, ghi chép sổ kế toán thu tiền ad 4.19 0.486 100 4.44 0.592 3.60 0.779 4 4.46 0.501 4 0.532 ju y th 100 yi Cơng ty có xác minh tình hình tài khách hàng trước bán hàng trả chậm pl n ua al 100 n va Cơng ty có đưa tiêu chuẩn cụ thể cho việc bán chịu phân quyền xét uyệt bán chịu cho cấp quản lý fu 100 Cơng ty có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối chiếu công nợ với khách hàng 100 ll Phiếu xuất kho lập xuất hàng, có ghi đầy đủ thơng tin: số lượng, chủng loại… có chữ ký thủ kho, phận gửi hàng oi m at nh z z 4.40 ht vb 3 Khơng có ý kiến Đồng ý l.c Không đồng ý gm CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý k jm Bảng 2.33 Thống kê tần số kiểm sốt chu trình bán hàng, thu tiền Hoàn toàn đồng ý % Tần số % Tần số % Tần số Công ty tách bạch chức năng: bán hàng, phê uyệt bán chịu, ghi chép sổ kế toán thu tiền 0% 0% 4% 73 73% 23 23% Công ty có xác minh tình hình tài khách hàng trước bán hàng trả chậm 0% 1% 2% 49 49% 48 48% % Tần số om Tần số % an Lu n va ey t re t to Cơng ty có đưa tiêu chuẩn cụ thể cho việc bán chịu phân quyền xét uyệt bán chịu cho cấp quản lý 0% 9% 31 31% 51 51% 9% 0% 0% 0% 54 54% 46 46% 0% 0% 2% 56 56% 42 42% ng hi Phiếu xuất kho lập xuất hàng, có ghi đầy đủ thông tin: số lượng, chủng loại… có chữ ký thủ kho, phận gửi hàng ep w n lo ad Cơng ty có lập bảng phân tích tuổi nợ định kỳ đối chiếu công nợ với khách hàng ju y th yi Bảng 2.34 Thống kê mơ tả kiểm sốt chu trình tiền lương pl N al ua CÂU HỎI n Valid Missing Mean Mode 4.09 0.570 3.97 0.674 3.63 0.761 4 0.414 Cơng ty có sách bảo mật mức lương nhân viên 100 Bộ phận tính lương cập nhật kịp thời biến động nhân mức lương 100 Định kỳ công ty nộp đầy đủ khoản trích theo lương theo quy định 100 va 100 n Max Cơng ty có tách bạch chức năng: tuyển ụng, chấm cơng, tính lương, xét uyệt tiền lương trả lương ll fu oi m at nh z z k jm ht vb 4.10 Không đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hồn tồn đồng ý om Hồn tồn khơng đồng ý l.c gm Bảng 2.35 Thống kê tần số kiểm sốt chu trình tiền lương an Lu CÂU HỎI Std Median Deviation Min % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Cơng ty có tách bạch chức năng: tuyển ụng, chấm cơng, tính lương, xét uyệt tiền lương trả lương 0% 0% 12 12% 67 67% 21 21% Cơng ty có sách bảo mật mức lương nhân viên 0% 0% 24 24% 55 55% 21 21% n va Tần số ey t re t to 0% 4% 42 42% 41 41% 13 13% Định kỳ cơng ty nộp đầy đủ khoản trích theo lương theo quy định 0% 0% 4% 82 82% 14 14% ng Bộ phận tính lương cập nhật kịp thời biến động nhân mức lương hi ep Bảng 2.36 Thống kê mơ tả kiểm sốt tiền w N n CÂU HỎI Min Max Mean Mode Std Median Deviation Missing Công ty tách bạch chức bán hàng, thu tiền ghi sổ kế toán 100 4.06 0.371 Công ty xây ựng mức xét uyệt chi tiêu cho cấp quản lý công ty 100 3.25 0.809 3 4.22 0.484 4.00 0.725 lo Valid ad ju y th yi pl n 100 n va ll fu oi 100 m nh Định kỳ cơng ty có tiến hành kiểm kê quỹ lập biên tồn quỹ ua al Các phiếu thu, phiếu chi có đóng ấu "Đã thu tiền" "Đã chi tiền" sau thực thu chi z Khơng có ý kiến Hồn tồn đồng ý Đồng ý Tần số % 86 10 10% 53% 28 28% an Lu % Tần số % Tần số % Công ty tách bạch chức bán hàng, thu tiền ghi sổ kế toán 0% 0% 4% Công ty xây ựng mức xét uyệt chi tiêu cho cấp quản lý công ty 2% 11 11% 53 Các phiếu thu, phiếu chi có đóng ấu "Đã thu tiền" "Đã chi tiền" sau thực thu chi 0% 0% Định kỳ cơng ty có tiến hành kiểm kê quỹ lập biên tồn quỹ 0% 0% Tần số 6% 3% 72 72% 25 25% 26 26% 48 48% 26 26% gm Tần số k % l.c jm ht vb Không đồng ý z CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý at Bảng 2.37 Thống kê tần số kiểm soát tiền 86% om n va ey t re Bảng 2.38 Thống kê mô tả kiểm soát TSCĐ N CÂU HỎI t to Valid Missing Min Max Mean Mode Std Median Deviation ng 100 4.19 0.615 Công ty có ban hành sách đầu tư, sử ụng, sửa chữa lý TSCĐ 100 3.96 0.724 Định kỳ cơng ty có tiến hành kiểm kê, đánh giá lại tình trạng TSCĐ 100 4.35 0.557 hi Công ty có tách bạch chức đề nghị mua sắm, phê chuẩn, bảo quản ghi sổ TSCĐ ep w n lo ad y th ju Bảng 2.39 Thống kê tần số kiểm sốt TSCĐ yi pl Hồn tồn khơng đồng ý Đồng ý Hồn tồn đồng ý % Tần số % Tần số % Tần số % 0% 11 11% 59 59% 30 30% 25% 51 51% 23 23% 57 57% 39 39% 0% Cơng ty có ban hành sách đầu tư, sử ụng, sửa chữa lý TSCĐ 0% 1% Định kỳ cơng ty có tiến hành kiểm kê, đánh giá lại tình trạng TSCĐ 0% 0% ll fu Cơng ty có tách bạch chức đề nghị mua sắm, phê chuẩn, bảo quản ghi sổ TSCĐ at n va % Không có ý kiến Tần số n Tần số ua al CÂU HỎI Không đồng ý oi m nh z 25 z vb k jm ht 4% N Max Mean Mode Std Median Deviation om Valid Missing Min l.c CÂU HỎI gm Bảng 2.40 Thống kê mô tả thông tin truyền thông 100 4.32 0.584 Thông tin cần thiết truyền đạt đến cá nhân, phận có liên quan cách kịp thời, xác 100 3.91 0.668 Các phận công ty cung cấp thông tin để hỗ trợ lẫn để công việc đạt hiệu 100 3.66 0.685 an Lu Trưởng phận thường xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho ban lãnh đạo để họ đưa ẫn cần thiết n va ey t re cao t to 100 3.75 0.657 Thông tin nội công ty bảo mật tốt 100 3.72 0.637 100 3.15 0.989 ng Nhân viên có báo cáo kịp thời cố xảy cho nhà quản lý hi ep Cơng ty có nguồn thu nhận thơng tin phản hồi kịp thời từ khách hàng, nhà cung cấp xử lý phù hợp w n lo ad Bảng 2.41 Thống kê tần số thông tin truyền thông ju y th Không đồng ý Không có ý kiến Đồng ý Hồn tồn đồng ý yi CÂU HỎI Hồn tồn khơng đồng ý pl Tần số Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % 0% 6% 56 56% 38 38% 27 27% 55 55% 18 18% 51 51% 9% 60% 9% 10% 7% 0% Thơng tin truyền đạt nhân, quan xác 0% 0% Các phận công ty cung cấp thông tin để hỗ trợ lẫn để công việc đạt hiệu cao 0% 3% 37 37% Nhân viên có báo cáo kịp thời cố xảy cho nhà quản lý 0% 3% 28 28% 60 Thông tin nội công ty bảo mật tốt 0% 0% 38 38% 52 52% 10 Cơng ty có nguồn thu nhận thông tin phản hồi kịp thời từ khách hàng, nhà cung cấp xử lý phù hợp 0% 35 35% 22 22% 36 36% n va ll fu oi m at nh cần thiết đến cá phận có liên cách kịp thời, n Trưởng phận thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho ban lãnh đạo để họ đưa ẫn cần thiết l.c ua al % z z k jm ht vb gm om an Lu ey t re CÂU HỎI n va Bảng 2.42 Thống kê mô tả hoạt động giám sát N Valid Missing Min Max Mean Mode Std Median Deviation t to 100 3.93 0.477 Ban lãnh đạo thực giám sát thường xuyên công ty (sự tuân thủ thủ tục, sách nhân viên) 100 4.24 0.534 Công ty có chương trình đánh giá định kỳ hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 100 2.76 0.668 Sau đợt giám sát, cơng ty có lập báo cáo đưa yếu hệ thống kiểm soát nội đưa biện pháp khắc phục 100 2.78 0.690 ng Hệ thống kiểm soát nội tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc ngày hi ep w n lo ad ju y th yi pl ua al Bảng 2.43 Thống kê tần số hoạt động giám sát n Hoàn tồn khơng đồng ý Khơng có ý kiến Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Tần số % Tần số % Tần số % 15 15% 77 77% 8% 66% 29 29% n va CÂU HỎI Khơng đồng ý % Tần số Hệ thống kiểm sốt nội tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc ngày 0% 0% Ban lãnh đạo thực giám sát thường xuyên công ty (sự tuân thủ thủ tục, sách nhân viên) 0% 0% 5% Cơng ty có chương trình đánh giá định kỳ hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 3% 31 31% 56 56% 11 11% Sau đợt giám sát, công ty có lập báo cáo đưa yếu hệ thống kiểm soát nội đưa biện pháp khắc phục 3% 30 30% 57 57% 10 10% fu Tần số ll % oi m at nh z z jm ht vb 66 k om l.c gm 0% an Lu ey t re 1% n va PHỤ LỤC – DANH SÁCH KHẢO SÁT HỌ & TÊN STT BỘ PHẬN CHỨC VỤ hi ep Giám đốc Phạm Năng Thiết Ban GĐ Phó GĐ Điều hành Phạm Năng Thuấn Ban GĐ Phó GĐ Kinh oanh Nguyễn Văn Ngọ Ban GĐ Phó GĐ Kỹ Thuật Phạm Quốc Thơng Giao nhận Nhân viên Giao nhận Nhân viên Giao nhận Quản lý phận HCNS Nhân viên HCNS Nhân viên Ban GĐ y th ng Lê Nguyên Kim w t to lo ad n Lê Nhân Huấn Nguyễn Thị Kim Ngọc Mai Lê Kim Thảo Tăng Thị Thu Liễu 10 Dương Văn Minh 11 Lữ Tú Linh HCNS 12 Đỗ Thị Lan Thanh HCNS 13 Đào Cẩm Tú Kế toán 14 Nguyễn Thị Ngà Kế toán 15 Nguyễn Thụy Tường vi Kế toán Nhân viên 16 Nguyễn Thị Ngọc Nga Kế toán Nhân viên 17 Phạm Thị Thanh Thảo Kế toán Nhân viên 18 Trần Thị Trước Kế toán Nhân viên 19 Phạm Thị Phương Lan Kế toán Nhân viên 20 Nguyễn Thị Phương Linh Kế toán Nhân viên 21 Nguyễn Thị Thủy Tiên Kế toán Nhân viên 22 Nguyễn Vũ Anh Thư Kế toán Nhân viên 23 Nguyễn Thị Siêm Kế toán Nhân viên 24 Trần Lệ Mỹ Kế toán Quản lý phận ju yi pl n ua al va Nhân viên n HCNS ll fu oi m Nhân viên at nh Quản lý phận Giám sát kế toán z z k jm ht vb Nhân viên om l.c gm an Lu n va ey t re t to ng hi ep Nguyễn Thị Phượng Trinh Kế tốn Trưởng phịng chứng từ 26 Nguyễn Thị Lan Thanh Kế tốn Trưởng phịng cơng nợ 27 Nguyễn Thị Thuận Kế tốn Trưởng phịng quỹ 28 Huỳnh Thị Mỹ Hạnh Kho Nhân viên 29 Lê Thị Cẩm Nhung Kho Nhân viên Đỗ Hoàng Thành Kho Quản lý phận Kho Trưởng nhóm nhập hàng Kho Trưởng nhóm xuất hàng Kinh doanh Nhân viên Kinh doanh Nhân viên Kinh doanh Nhân viên 25 w lo Trần Thanh Hà ad 31 n 30 y th Vũ Tiến Đạt 33 Nguyễn Trọng Thanh 34 Nguyễn Huỳnh Hải 35 Đỗ Minh Hùng 36 Vũ Văn Thông 37 Đào Trí Thanh Kinh doanh 38 Trần Thị Ngọc Diễm Kinh doanh 39 Bùi Thị Trang Kinh doanh 40 Nguyễn Thị Thu Trang Kinh doanh 41 Võ Thị Nguyệt Thu Kinh doanh Nhân viên 42 Trần Thị Ngọc Hiền Kinh doanh Nhân viên 43 Nguyễn Thị Thanh Thủy Kinh doanh Nhân viên 44 Phạm Hồng Điệp Kinh doanh Nhân viên 45 Phạm Đỗ Thanh Thế Kinh doanh Nhân viên 46 Đinh Thị Hồng Thi Kinh doanh Nhân viên 47 Huỳnh Thanh Phong Kinh doanh Nhân viên 48 Nguyễn Thị Ngọc Dung Kinh doanh Nhân viên 49 Nguyễn Chí Đạo Kinh doanh Nhân viên 50 Lý Thanh Diễm Kinh doanh Nhân viên ju 32 yi pl n ua al va Nhân viên n Kinh doanh fu ll Nhân viên oi m Nhân viên at nh Nhân viên z z Nhân viên k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re t to ng hi ep Huỳnh Oanh Trúc Kinh doanh Nhân viên 52 Nguyễn Thị Kiều Trinh Kinh doanh Nhân viên 53 Cao Bé Đoan Kinh doanh Nhân viên 54 Trần Thị Bích Trân Kinh doanh Nhân viên 55 Nguyễn Ngọc Thiện Kinh doanh Nhân viên Nguyễn Thụy Tường Vân Kinh doanh Nhân viên Kinh doanh Nhân viên Kinh doanh Nhân viên Kinh doanh Nhân viên Kinh doanh Nhân viên Kinh doanh Nhân viên 51 w lo Nguyễn Thị Sao Linh ad 57 n 56 y th Trương Vạn Lôi 59 Nguyễn Thị Thùy Hương 60 Phan Thị Hồng Lê 61 Tô Nhân Tâm 62 Lê Thị Thanh Thủy 63 Phạm Minh Nhật Kinh doanh 64 Nguyễn Tạ Anh Huy Kinh doanh 65 Lê Thanh Nhã Kinh doanh 66 Nguyễn Hữu Thuận Kinh doanh 67 Lê Thị Hoài Nhớ Kinh doanh Nhân viên 68 Tất Hớn Nam Kinh doanh Nhân viên 69 Võ Thị Kim Tuyến Kinh doanh Nhân viên 70 Tô Ngọc Bảo Kinh doanh Trưởng nhóm KD online 71 Dương Mạnh Lâm Kinh doanh Trưởng nhóm KD Showroom 72 Lê Phạm Tuấn Huy Kinh doanh Trưởng nhóm KHDN 73 Phạm Thị Minh Trí Kinh doanh Trưởng nhóm Laptop 74 Nguyễn Thị Kiều Chinh Kinh doanh Trưởng nhóm linh kiện 75 Nguyễn Thị Kim Oanh Kinh doanh Trưởng nhóm mực in - máy in 76 Nguyễn Hữu Thịnh Kinh doanh Trưởng nhóm PC-Server ju 58 yi pl n ua al va Nhân viên n Kinh doanh fu ll Nhân viên oi m Nhân viên at nh Nhân viên z z Nhân viên k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ng hi ep Kinh doanh Trưởng nhóm PTKH 78 Nguyễn Thị Mai Hoa Kinh doanh Trưởng phòng KD lẻ 79 Thiều Ngọc Huy Kinh doanh Trưởng phòng KD sỉ 80 Đào Viết Xuân Kỹ Thuật Nhân viên 81 Nguyễn Hoàng Tấn Hưng Kỹ Thuật Nhân viên Võ Minh Chương Kỹ Thuật Nhân viên Kỹ Thuật Nhân viên Kỹ Thuật Nhân viên Kỹ Thuật Nhân viên Kỹ Thuật Nhân viên Kỹ Thuật Nhân viên Bùi Minh Sang lo t to 77 w Phạm Văn Đại ad 83 n 82 y th Vương Ngọc Tuyết 85 Nguyễn Quốc Tuấn 86 Lư Huỳnh Trang 87 Nguyễn Anh Tuấn 88 Nguyễn Hải Đăng 89 Vũ Kim Nhật Kỹ Thuật 90 Lưu Quốc Đạt Kỹ Thuật 91 Nguyễn Văn Quý Kỹ Thuật 92 Nguyễn Thanh Liêm Kỹ Thuật 93 Nguyễn Văn Dạng Kỹ Thuật Trưởng nhóm KDDV 94 Nguyễn Quốc Tuấn Kỹ Thuật Trưởng nhóm KT hệ thống 95 Nguyễn Thị Thu Hương Mua hàng Nhân viên 96 Nguyễn Thị Kiều Mua hàng Nhân viên 97 Nguyễn Kim Phượng Mua hàng Nhân viên 98 Trần Thị Thiều Mua hàng Quản lý phận 99 Nguyễn Thị Tú Uyên Thư ký GĐ Nhân viên 100 Bùi Quang Bảo Trợ Lý GD Nhân viên ju 84 yi pl n ua al va Kỹ Thuật n Nhân viên fu ll Nhân viên oi m Nhân viên at nh Quản lý phận z z Trưởng nhóm bảo hành k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re