(Luận văn) hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh urc việt nam thực trạng và giải pháp hoàn thiện

t to ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO hi ep TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH w n lo ad LÊ THỊ BẢO NHƢ ju y th yi pl al n ua HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI va n CƠNG TY TNHH URC VIỆT NAM – ll fu m oi THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN at nh z THIỆN z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va ey t re TP HCM – Năm 2014 t to ng hi ep BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO w TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH n lo ad y th ju LÊ THỊ BẢO NHƢ yi pl n ua al n va HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI fu ll CÔNG TY TNHH URC VIỆT NAM – oi m nh at THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN z z jm ht vb THIỆN k CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN om l.c gm MÃ SỐ: 60343031 an Lu n va LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ ey TP HCM – Năm 2014 t re NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ LỜI CAM ĐOAN t to ng Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu “HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI hi ep BỘ TẠI CƠNG TY TNHH URC VIỆT NAM - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN” riêng tơi, dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Võ w n Văn Nhị Đây đề tài luận văn thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành Kế toán Luận lo ad văn chƣa đƣợc cơng bố dƣới hình thức ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to TRANG PHỤ BÌA ng hi ep LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC w n lo DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ad ju y th DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ yi PHẦN MỞ ĐẦU pl ua al Tính cấp thiết đề tài n Các nghiên cứu có liên quan n va ll fu 2.1 Những báo, nghiên cứu khoa học m oi 2.2 Những luận văn thạc sĩ, tiến sĩ năm gần nh at Mục tiêu nghiên cứu z z Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu ht vb k jm Phƣơng pháp nghiên cứu l.c gm Những đóng góp đề tài Kết cấu đề tài om an Lu CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ey 1.2 Các thành phần hệ thống kiểm soát nội theo COSO 1992 10 t re 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội n 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội va 1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 10 t to 1.2.2 Đánh giá rủi ro 14 ng hi ep 1.2.3 Các hoạt động kiểm soát 16 1.2.4 Thông tin truyền thông 19 w n lo 1.2.5 Giám sát 22 ad ju y th 1.3 Giới thiệu COSO 2013 23 yi 1.3.1 Lí cập nhật COSO 2013 23 pl al n ua 1.3.2 Những nguyên tắc COSO 2013 24 n va 1.4 Trách nhiệm đối tƣợng có liên quan đến kiểm sốt nội 25 ll fu 1.4.1 Hội đồng quản trị 26 m oi 1.4.2 Ban giám đốc 26 at nh 1.4.3 Kiểm soát viên nội 27 z z ht vb 1.4.4 Nhân viên 27 k jm 1.4.5 Các đối tƣợng khác bên 27 gm 1.5 Vai trò hệ thống kiểm soát nội 28 l.c om 1.5.1 Bảo vệ tài sản doanh nghiệp 28 an Lu 1.5.2 Giúp doanh nghiệp quản lí hoạt động kinh doanh hiệu 28 n va 1.5.3 Đảm bảo cung cấp thông tin đáng tin cậy 28 ey t re 1.5.4 Giảm thiểu rủi ro, sai sót 29 1.6 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 29 1.7 Bài học kinh nghiệm từ đợn vị tổ chức việc xây dựng hoàn t to thiện hệ thống kiểm soát nội 30 ng hi ep KẾT LUẬN CHƢƠNG 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI w n lo CÔNG TY TNHH URC VIỆT NAM 33 ad ju y th 2.1 Tổng quan công ty TNHH URC Việt Nam 33 yi 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 33 pl al n ua 2.1.1.1 Lịch sử hình thành 33 n va 2.1.1.2 Q trình phát triển cơng ty 34 ll fu 2.1.1.3 Chức – nhiệm vụ 35 m oi 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 36 at nh 2.1.3 Tổ chức thông tin báo cáo kế toán 37 z z ht vb 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH URC Việt Nam 37 k jm 2.2.1 Mục tiêu phƣơng pháp khảo sát 37 gm 2.2.2 Kết khảo sát thực tế hệ thống KSNB công ty TNHH URC Việt Nam l.c 38 om an Lu 2.2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 38 2.2.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 38 ey 2.2.2.1.4 Triết lí quản lí phong cách điều hành 41 t re 2.2.2.1.3 Hội đồng quản trị ủy ban kiểm toán 40 n va 2.2.2.1.2 Chính sách đảm bảo lực 39 2.2.2.1.5 Cơ cấu tổ chức việc phân định quyền hạn, trách nhiệm 41 t to 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 42 ng hi ep 2.2.2.2.1 Xác định mục tiêu đơn vị 42 2.2.2.2.2 Nhận dạng rủi ro 43 w n lo 2.2.2.2.3 Phân tích đánh giá rủi ro 43 ad ju y th 2.2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 44 yi 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 49 pl al n ua 2.2.2.5 Giám sát 50 n va 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH URC Việt Nam 51 ll fu 2.3.1 Đánh giá chung 51 m oi 2.3.2 Đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 51 nh at 2.3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 51 z z ht vb 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 53 k jm 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 53 gm 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 55 l.c om 2.3.2.5 Giám sát 56 an Lu KẾT LUẬN CHƢƠNG 57 ey Việt Nam 58 t re 3.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty TNHH URC n NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH URC VIỆT NAM 58 va CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT 3.2 Những giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty 59 t to 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 59 ng hi ep 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện đánh giá rủi ro 61 3.2.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 62 w n lo 3.2.4 Giải pháp hồn thiện thơng tin truyền thơng 69 ad ju y th 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện giám sát 71 yi 3.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 72 pl n ua al 3.3.1 Kiến nghị với ban giám đốc 72 n va 3.3.2 Kiến nghị phòng ban 74 ll fu KẾT LUẬN CHƢƠNG 75 m oi KẾT LUẬN CHUNG 76 at nh TÀI LIỆU THAM KHẢO z z k jm ht vb PHỤ LỤC om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT t to I TIẾNG ANH ng hi ep AICPA: The American Institute of Certified Public Accountants ( Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Mỹ) w CoBiT: Control Objectives for Information and Related Technology (Mơ hình quản lí cơng nghệ thơng tin theo tiêu chuẩn) n lo ad COSO: The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (Uỷ ban tổ chức bảo trợ) ju y th yi ERM : Enterprise Risk Management (Quản lí rủi ro doanh nghiệp) pl ua al IAS: International Accounting Standards (Chuẩn mực kế toán quốc tế) n ISACA: Information Systems Audit and Control Association (Hiệp hội quản lí kiểm tốn hệ thống thơng tin) n va ll fu ITGI: The Information technology Governance Institute (Viện quản trị công nghệ thông tin) oi m at nh SAP: Statement on Auditing Procedures (Báo cáo thủ tục kiểm toán) SAS: Statement on Auditing Standards (Báo cáo chuẩn mực kiểm toán) z k jm ht om l.c gm KSNB: Kiểm sốt nội vb BCTC: Báo cáo tài z II TIẾNG VIỆT an Lu n va ey t re DANH MỤC SƠ ĐỒ t to ng hi Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức công ty Phụ lục chƣơng ep Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn Phụ lục chƣơng w n Hình 2.3 Quy trình thực trả tiền kế toán toán hàng xuất – nhập trang 46 lo ad y th Hình 2.4 Quy trình thực thu tiền kế toán toán hàng xuất – nhập trang 48 ju Hình 3.1 Quy trình thực trả tiền kế tốn tốn hàng xuất – nhập yi pl ua al (tác giả đề nghị) .trang 66 n Hình 3.2 Quy trình thực thu tiền kế tốn toán hàng xuất – nhập va n (tác giả đề nghị) .trang 68 ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re TRẢ LỜI t to CÂU HỎI ng hi ep w KHÔNG 38 40 42 43 40 n Doanh nghiệp có cơng cụ giám sát nội khơng? Ban giám đốc có xem xét báo cáo hoạt động phát biến động bất thƣờng phận không? Hoạt động cơng ty có đƣợc đánh giá định kì khơng? Ban kiểm sốt có lập báo cáo sau đợt kiểm tra đề biện pháp khắc phục không? 10 Những khuyếm khuyết hệ thống kiểm sốt có đƣợc sữa chữa cho phù hợp với thời kì? CĨ GHI CHÚ KHƠNG TRẢ LỜI lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re CÂU HỎI VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN t to Tác giả tiến hành phát bảng khảo sát phịng kế tốn cơng ty, số lƣợng phát 29 bảng, thu hồi 24 bảng ng hi ep TRẢ LỜI CĨ KHƠNG CÂU HỎI w n 15 Các chứng từ có đƣợc đánh số thứ tự liên tục đƣợc lƣu giữ quy định hay không? 16 Phần mềm kế tốn có hạn chế quyền truy cập đối tƣợng nhƣ phân quyền truy cập, đặt password… khơng? 17 Chất lƣợng thơng tin kế tốn có đảm bảo hợp lí, kịp thời thích hợp khơng? 18 Kế tốn trƣởng có thƣờng xun kiểm tra kết hoạt động nhân viên kế tốn khơng? 19 Phần mềm kế tốn có đáp ứng kết xuất số liệu phục vụ báo cáo kịp thời xác khơng? 20 Cơng ty có sốt định kì số liệu kế tốn khơng? 21 Dữ liệu hệ thống có đƣợc bảo vệ an tồn khơng? (lƣu trữ, chặn virus…) 22 Dữ liệu ghi nhận phần mềm có sửa đƣợc khơng? 23 Chứng từ có đƣợc lập nghiệp vụ xảy không? 24 Tài liệu kế tốn có thƣờng xun đƣợc kiểm tra, đối chiếu khơng? 25 Cơng ty có lập quy trình lƣu chuyển chứng từ rõ ràng không? 26 Công ty ghi nhận nghiệp vụ có chứng từ chứng minh khơng? 27 Các báo cáo kế tốn có đƣợc phê chuẩn ngƣời có trách nhiệm khơng? 28 Cơng ty có sơ đồ tổ chức máy kế tốn khơng? lo 24 22 18 23 17 24 16 ad 24 GHI CHÚ ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z jm ht vb 24 k 20 gm 24 23 24 24 om l.c an Lu n va ey t re PHỤ LỤC CHƢƠNG t to ng I Sơ đồ tổ chức công ty hi ep TỔNG GIÁM ĐỐC TẬP ĐOÀN w n BAN KIỂM SỐT CỦA TẬP ĐỒN lo ad TỔNG GIÁM ĐỐC URC VIỆT NAM ju y th yi pl n ua al GIÁM ĐỐC NHÀ MÁY GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH GIÁM ĐỐC KINH DOANH n va Phòng tổ chức hành Phịng tài kế tốn at z Phịng kinh doanh tổng hợp nh Phòng marke ting oi Phòng sản xuất thực phẩm m Phòng kế hoạch Phòng nhân z Phòng sản xuất nƣớc giải khát ll fu Phòng IT, điện jm ht vb Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức công ty k l.c gm Bộ máy nhân Công ty om Tổng giám đốc tập đồn (1 ngƣời): ngƣời có quyền lực cao đầu tƣ kinh doanh lãnh thổ mà tập đồn quản lý an Lu cơng ty Chịu trách nhiệm trƣớc chủ tập đoàn kế hoạch, chiến lƣợc phƣơng án ey t re hành hoạt động ngày công ty chịu trách nhiệm trƣớc tổng giám đốc tập n tập đoàn bổ nhiệm Đại diện cho công ty trƣớc pháp luật Việt Nam Quản lý điều va Tổng giám đốc URC Việt Nam (1 ngƣời): ngƣời đƣợc Tổng giám đốc đoàn chiến lƣợc, kế hoạch, phƣơng án kinh doanh, tổ chức, quản lý, điều t to hành hoạt động Công ty TNHH URC Việt Nam ng hi Ban kiểm sốt tập đồn (22 ngƣời): Có nhiệm vụ giúp Tổng giám đốc ep tập đoàn giám sát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cách w khách quan nhằm đảm bảo lợi ích cho tập đoàn n lo ad Giám đốc nhà máy (1 ngƣời): Là ngƣời có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng y th giám đốc URC Việt Nam hoàn thành tốt công việc sản xuất Chịu trách nhiệm trƣớc ju Tổng giám đốc URC Việt Nam chiến lƣợc, kế hoạch sản xuất, tổ chức quản yi pl lý điều hành hoạt động máy sản xuất công ty al ua Giám đốc kinh doanh (1 ngƣời): Là ngƣời có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng n giám đốc URC Việt Nam hoàn thành tốt công việc kinh doanh Chịu trách nhiệm va n trƣớc Tổng giám đốc URC Việt Nam chiến lƣợc, kế hoạch kinh doanh, tổ fu ll chức quản lý điều hành hoạt động hệ thống phân phối kinh doanh công m oi ty nh at Giám đốc tài (1 ngƣời): Là ngƣời có nhiệm vụ giúp đỡ cho Tổng z z giám đốc URC Việt Nam hồn thành tốt hoạt động tài Chịu trách nhiệm vb ht trƣớc Tổng giám đốc URC Việt Nam chiến lƣợc, kế hoạch tài chính, tổ chức k jm quản lý điều hành hoạt động hệ thống tài Cơng ty gm Phịng IT, Cơ điện (48 ngƣời): Chịu trách nhiệm bảo trì thay l.c thiết bị công nghệ thơng tin, bảo trì máy móc trang thiết bị phục vụ sản xuất kinh om doanh công ty an Lu Phòng sản xuất nƣớc giải khát (420 ngƣời): Chịu trách nhiệm thực n ey t re đƣợc cam kết với giám đốc sản xuất va sản xuất nƣớc giải khát theo kế hoạch công ty đề theo lịch trình sản xuất Phịng sản xuất thực phẩm (295 ngƣời): Chịu trách nhiệm thực sản t to xuất thực phẩm theo kế hoạch công ty đề theo lịch trình sản xuất đƣợc ng cam kết với giám đốc sản xuất hi ep Phòng marketing (35 ngƣời): Chịu trách nhiệm phân tích hội w marketing, nghiên cứu, lựa chọn thị trƣờng mục tiêu, thiết kế chiến lƣợc marketing, n chiến lƣợc giá, tổ chức, thực hiện, kiểm tra ,…để đạt đƣợc mục tiêu chung công lo ad ty y th ju Phòng kinh doanh tổng hợp (501 ngƣời): Chịu trách nhiệm tìm kiếm yi pl hội kinh doanh, phát triển hệ thống phân phối, tăng cƣờng, mở rộng độ bao phủ, tìm ua al kiếm khách hàng để phát triển doanh thu cơng ty n Phịng tổ chức hành (16 ngƣời): Nghiên cứu, đề xuất với cơng ty va n máy quản lý, sử dụng lao động quy hoạch đào tạo cán bộ, thực chế độ fu ll sách nhà nƣớc ngƣời lao động thực tốt công tác trị, m oi đối ngoại Tổ chức thực cơng tác y tế sinh đẻ có kế hoạch vệ sinh an toàn nh at lao động Tổ chức huấn luyện đào tạo lập phƣơng án bảo vệ phịng chống cháy z nổ, đảm bảo an tồn vế tài sản vật tƣ hàng hóa an ninh trật tự Cơng ty z vb ht Phịng tài kế tốn (32 ngƣời): Lập sổ sách chứng từ theo quy k jm định Nhà Nƣớc Cập nhật rõ ràng theo dõi diễn biến thu chi tài chính, lập báo gm cáo thuế mẫu báo cáo thống kê có định kỳ hàng tháng, trực dõi tài sản om sản xuất kinh doanh công ty l.c cố định công ty phải đảm bảo phải đủ nguồn vốn cho hoạt động an Lu Phòng kế hoạch (13 ngƣời): Lập kế hoạch tài cho cơng ty, lập kế ey trì, phát triển nguồn nhân lực cho phát triển công ty t re tuyển mộ, tuyển chọn, phân công tổ chức lao động thực sách để n Phịng nhân (15 ngƣời): Hoạch định nhu cầu phát triển nguồn nhân lực, va hoạch sản xuất, kinh doanh cho phận theo mục tiêu chung cơng ty Phịng QA, QC: (98 ngƣời): QA- phận huy, chịu trách nhiệm toàn t to tiêu chuẩn, quy trình kiểm tra để đảm bảo chất lƣợng tốt theo tiêu ng chuẩn tập đoàn QC- phận thi hành quy định, hƣớng dẫn QA hi ep việc kiểm tra, phân loại chất lƣợng sản phẩm w Phịng Logistics (38 ngƣời): Chịu trách nhiệm điều hành tồn hoạt động n vận chuyển hàng hoá, đáp ứng kịp thời, đảm bảo an toàn cho ngƣời phƣơng tiện lo ad Chịu trách nhiệm theo dõi, thống kê, đánh giá báo cáo hoạt động vận chuyển y th phịng dịch vụ th xe ngồi Theo dõi, đôn đốc, tổng hợp báo cáo phân ju yi tích đánh giá tình hình thực chƣơng trình cơng tác tháng, q, năm, báo cáo sơ pl kết, tổng kết định kỳ (hoặc đột xuất) theo yêu cầu ban Giám Đốc ua al n Ngoài cịn số phịng ban khác trực thuộc cơng ty (88 ngƣời) nhƣ: n va Phòng chuyên gia, phòng kế hoạch xuất nhập khẩu, phịng chăm sóc khách hàng, ll fu phịng Outdit, phịng kỹ thuật cơng nghệ, ban quản lý chất lƣợng sản phẩm, bhòng oi m bảo vệ… (Nguồn: Thông tin nội công ty) at nh II Sơ đồ tổ chức máy kế toán z z k Kế toán trƣởng jm ht vb Giám đốc tài om l.c gm Phó phịng kế tốn kiêm KT tổng hợp an Lu Kế toán giá thành ey Kế toán toán phúc lợi nhân viên t re Kế toán toán hàng nội địa n va Kế tốn tốn hàng xuất nhập Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức phịng kế tốn t to ng hi ep 2.1.2.3 Trách nhiệm quyền hạn kế toán phần hành: w n lo ad  + Giám đốc tài chính: Chịu đạo trực tiếp ban giám đốc đồng thời tổ chức điều y th ju hành kiểm sốt tồn hệ thống kế tốn cơng ty Phân cơng đạo trực tiếp phần hành kế tốn phịng + Tham mƣu cho ban giám đốc hoạt động tài yi pl Định kỳ báo cáo tập đoàn chịu trách nhiệm tình hình tài va Kế toán trưởng: Kiểm tra ký duyệt chứng từ đƣợc lập kế toán viên Chịu trách nhiệm trƣớc công ty quan hữu quan số liệu n ll fu oi m  + + n cơng ty ua al + at nh báo cáo tài tính xác, trung thực đầy đủ z  Phó phịng kế tốn kiêm kế toán tổng hợp: + Theo dõi, quản lý làm chứng từ cho tất dự án sửa chữa hình thành nên tài sản cố định cơng ty Làm phần hành kế toán tài sản cố định + Làm toán cho tất khoản mang tính chất quảng cáo sản phẩm cơng ty + Căn vào chứng từ gốc có liên quan từ phận kế toán chuyển lên để ghi sổ nhật ký chung Từ chứng từ gốc ghi sổ, vào sổ để theo dõi tài z k jm ht vb om l.c gm khoản an Lu + Lập báo cáo tài cho quan chức theo thời hạn qui định Thực báo báo tháng, quý theo yêu cầu quan cấp Làm báo báo cáo theo yêu cầu tập đồn + Tổ chức thực cơng tác hạch toán kế toán thống nhất, chấp hành theo quy định hành nhà nƣớc Tổ chức bảo quản, lƣu trữ tài liệu, hồ sơ kế toán cơng ty n ey t re Kế tốn tốn hàng xuất- nhập khẩu: va  t to + Theo dõi, quản lý làm chứng từ cho tất loại hàng hóa, nguyên vật liệu nhập từ nƣớc xuất nƣớc khác ng + Theo dõi số tài khoản có liên quan thực quản lí, theo dõi cơng nợ hàng hố xuất – nhập hi ep w n lo + Hỗ trợ kế toán tổng hợp làm sổ sách hàng tháng  + Kế toán toán hàng nội địa: Theo dõi, quản lý làm chứng từ cho tất loại hàng hóa, ad nguyên vật liệu mua nƣớc y th ju + Theo dõi số tài khoản có liên quan, thực quản lí cơng nợ cho hàng hố nội địa + Thanh tốn loại thuế nhập kịp thời đầy đủ yi pl ua al Hỗ trợ kế toán tổng hợp làm sổ sách hàng tháng n + va n  Kế toán lương: + Theo dõi, quản lý làm chứng từ toán khoản thuộc lƣơng, phúc lợi cho ngƣời lao động ll fu oi m Theo dõi số tài khoản có liên quan + Hỗ trợ kế toán tổng hợp làm sổ sách hàng tháng  + + + + Kế tốn giá thành: Tính tốn giá thành cho tồn sản phẩm cơng ty Luôn theo sát, kiểm tra hàng tồn kho tháng Theo dõi số tài khoản có liên quan Hỗ trợ kế toán tổng hợp làm sổ sách hàng tháng (Nguồn: thông tin at nh + z z k jm ht vb om l.c gm nội công ty) an Lu n va ey t re t to ng hi ep w BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH URC VIỆT NAM n lo A/ MÔI TRƢỜNG KIỂM SỐT ad ju y th 11 Tính trực giá trị đạo đức TRẢ LỜI yi CÂU HỎI KHÔNG 100% 100% 95% 5% 91% 9% pl CĨ GHI CHÚ n ua al 13.Cơng ty có xây dựng quy tắc đạo đức, ứng xử khơng? 14 Cơng ty có thiết lập mục tiêu tuân thủ pháp luật, quy định nhà nƣớc không? 15.Cơng ty có đƣa biện pháp xử lí trƣờng hợp gian lận phạm pháp không? 16.Quy chế khen thƣởng kỉ luật công ty có hợp lí khơng? 17.Nhân viên có hài lịng minh bạch thông tin công ty khơng? 18.Nhà quản lí có đặt u cầu tạo áp lực khiến nhân viên phải làm trái quy định khơng? KHƠNG TRẢ LỜI n va ll fu oi m at nh z z vb 2% 86% l.c gm 14% k jm ht 98% Bảng 2.1: Kết khảo sát Tính trực giá trị đạo đức om Chính sách nhân đảm bảo lực KHÔNG 91% 9% 93% 7% GHI CHÚ n CĨ KHƠNG TRẢ LỜI va ey t re 18.Việc tuyển dụng cơng ty có đảm bảo cơng khai thống quy trình khơng? 19.Việc phân cơng nhiệm vụ công ty TRẢ LỜI an Lu CÂU HỎI t to có đảm bảo ngƣời việc? 20.Cơng ty có đào tạo đầy đủ nghiệp vụ cần thiết cho nhân viên không? ng hi ep 2% 55% 41% 45% 55% 98% 2% 5% 45% 9% 91% 4% w 21.Nhân viên có sẵn sàng thay cho nhân viên khác có nhân viên nghỉ việc khơng? 22.Cơng ty có sách hỗ trợ phát triển lực nhân viên nhƣ cho tham gia lớp tập huấn, đào tạo khơng? 23.Cơng ty có thực đánh giá kết cơng việc định kì nhân viên khơng? 24.Nhân viên có thay đổi ln phiên công việc không? 25.Nhân viên công ty có kiêm nhiệm việc khác khơng? 98% n lo ad ju y th yi pl ua al n Bảng 2.2: Kết khảo sát Chính sách nhân đảm bảo lực n va ll fu Hội đồng quản trị Uỷ ban kiểm toán TRẢ LỜI oi m CÂU HỎI nh CĨ KHƠNG GHI CHÚ at Các thành viên hội đồng quản trị có đủ kiến thức kinh nghiệm để điều 100% hành công ty không? 10.Công ty URC Việt Nam có phận kiểm 100% sốt nội khơng? 11.Nếu có, uỷ ban kiểm sốt có thành viên bên ngồi khơng? 12.Nếu có, hoạt động uỷ ban kiểm tốn có đáp ứng đƣợc u cầu đặt 91% khơng? KHƠNG TRẢ LỜI z z k jm ht vb 9% om l.c gm 100% KHÔNG 100% GHI CHÚ ey CĨ KHƠNG TRẢ LỜI t re 13.Nhà quản lí có thƣờng xun đánh giá hoạt động công ty không? TRẢ LỜI n CÂU HỎI va Triết lí phong cách điều hành nhà quản lí an Lu Bảng 2.3: Kết khảo sát Hội đồng quản trị uỷ ban kiểm tốn t to 14.Ban giám đốc có đƣa định dựa vào báo cáo tài năm khơng? ng hi ep 18% 91% 9% 91% 9% - Trực tiếp: 13% - Email: 51% -Văn bản: 36% w 15.Nhà quản lí có sẵn sàng điều chỉnh sai sót báo cáo tài khơng? 16.Ban giám đốc có thận trọng với định kinh doanh không? 17.Nhà quản lí có thƣờng xun trao đổi cơng việc với cấp dƣới không? (Ghi kênh trao đổi phần ghi chú, ví dụ trao đổi trực tiếp hay văn bản…) 18.Bạn có hài lịng minh bạch hoạt động công ty không? 82% n lo ad 11% 93% 7% ju y th 89% yi pl n ua al Bảng 2.4: Kết khảo sát Triết lí quản lí phong cách điều hành va Cơ cấu tổ chức phân định quyền hạn, trách nhiệm TRẢ LỜI n ll fu CÂU HỎI m CĨ GHI CHÚ oi 11.Cơng ty có sơ đồ tổ chức tồn cơng ty 100% khơng? 12.Cơ cấu tổ chức cơng ty có phù hợp với đặc thù lĩnh vực hoạt động công 100% ty không? 13.Cơ cấu tổ chức cơng ty có thƣờng xun 95% bị thay đổi? 14.Cơ cấu tổ chức có gây 9% chồng chéo nhiệm vụ? 15.Cơng ty có văn quy định nhiệm vụ, quyền hạn phịng ban, cá 86% nhân khơng? KHƠNG KHƠNG TRẢ LỜI at nh z z k jm ht vb 5% om 14% l.c gm 91% trách nhiệm an Lu Bảng 2.5: Kết khảo sát Cơ cấu tổ chức việc phân định quyền hạn, n va ey t re t to ng B/ ĐÁNH GIÁ RỦI RO hi Xác định mục tiêu đơn vị ep TRẢ LỜI w CÂU HỎI n CĨ KHƠNG KHƠNG TRẢ LỜI GHI CHÚ lo ad 11.Doanh nghiệp có lập kế hoạch kinh doanh năm khơng? 12.Cơng ty có lập mục tiêu chiến lƣợc dài hạn không? 13.Công ty có lập mục tiêu cụ thể cho phịng ban, phận khơng? 14.Nhân viên có biết mục tiêu, kế hoạch năm công ty không? 15.Công ty có nhắc nhở nhân viên hồn thành mục tiêu không? 100% ju y th 95% 5% yi pl n ua al 14% 95% 5% 91% 9% n va 86% ll fu oi m Bảng 2.6: Kết khảo sát việc xác lập mục tiêu công ty at nh Nhận dạng rủi ro TRẢ LỜI z z CÂU HỎI KHÔNG ht vb 91% 9% k jm 45% 47% 86% 14% n va Bảng 2.7: Kết khảo sát việc nhận dạng rủi ro an Lu 53% om l.c 55% gm Cơng ty có xem xét yếu tố gây ảnh hƣởng đến việc thực mục tiêu đơn vị khơng? 10.Cơng ty có xem xét tác động lẫn kiện, rủi ro tiềm tàng khơng? 11.Cơng ty có có xem xét kiện tiềm tàng ảnh hƣởng đến báo cáo tài khơng? 12.Cơng ty có xây dựng định mức sai sót cho hàng hố sản xuất khơng? CĨ GHI CHÚ KHƠNG TRẢ LỜI ey t re t to Phân tích đánh giá rủi ro ng hi ep TRẢ LỜI CÂU HỎI w 11.Doanh nghiệp có xây dựng phƣơng án đối phó tình rủi ro xảy khơng? 12.Doanh nghiệp có ƣớc lƣợng ảnh hƣởng rủi ro đến mục tiêu đặt khơng? n lo KHƠNG 55% 45% 52% 48% 80% 20% GHI CHÚ ad CĨ KHƠNG TRẢ LỜI ju y th yi 13.Doanh nghiệp có biện pháp để hạn chế hay loại bỏ hội để nhân viên thực gian lận không? pl n ua al n va 14.Doanh nghiệp có áp dụng phƣơng tiện kĩ thuật việc đánh giá định lƣợng rủi ro khơng? 15.Nếu có, phƣơng tiện gì? (Ghi phần ghi chú) ll fu 100% oi m nh at Bảng 2.8: Kết khảo sát phân tích đánh giá rủi ro z z C/ HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT ht vb CĨ GHI CHÚ KHƠNG k 91% gm 100% 89% 11% 95% 5% 95% 5% 9% om l.c an Lu n va ey t re 21.Nhà quản lí có thƣờng xun kiểm tra hoạt động phận khơng? 22.Các họp có đƣợc ghi biên đƣợc kí ngƣời có trách nhiệm khơng? 23.Cơng ty có quy định liên quan đến việc sử dụng tài sản công ty không? 24.Cơng ty có đƣa biện pháp xử lí nhân viên khơng hồn thành mục tiêu khơng? 25.Cơng ty có cập nhật cơng nghệ việc quản lí, điều hành không? TRẢ LỜI jm CÂU HỎI t to 26.Việc phân chia cơng việc có đảm bảo ngun tắc bất kiêm nhiệm không? ng hi ep w 27.Hệ thống chứng từ, sổ sách có đƣợc bảo quản kiểm sốt chặc chẽ khơng? 28.Các nghiệp vụ có đƣợc phê chuẩn ngƣời có trách nhiệm? 29.Nhân viên có đƣợc sửa xố số liệu hệ thống cơng ty? 30 Cơng ty có định kì rà soát lại số liệu thực tế so với kế hoạch, kì trƣớc với kì sau khơng? n 9% 93% 7% 100% 91% 9% 86% 14% lo 91% ad ju y th yi Bảng 2.9: Kết khảo sát hoạt động kiểm soát pl ua al D/ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG n TRẢ LỜI va CÂU HỎI KHƠNG 86% 14% 95% 5% n CĨ KHƠNG TRẢ LỜI GHI CHÚ fu ll 11.Doanh nghiệp có khuyến khích việc trao đổi thông tin nhân viên với khơng? 12.Cơng ty có kênh tiếp nhận ý kiến đóng góp từ bên ngồi khơng? 13.Cách thức truyền thơng có giúp bạn nắm bắt kịp thời thơng tin cần thiết công ty không? 14.Các báo cáo có đảm bảo tính xác, kịp thời khơng? 15.Báo cáo có giúp ích cho nhà quản lí việc nhận diện rủi ro định kinh doanh? oi m at nh z z 5% 93% 7% k jm ht vb 95% l.c gm 80% 20% an Lu E/ GIÁM SÁT om Bảng 2.10: Kết khảo sát thông tin truyền thơng GHI CHÚ ey KHƠNG KHƠNG TRẢ LỜI t re CÓ n va CÂU HỎI TRẢ LỜI t to 11.Doanh nghiệp có cơng cụ giám sát nội khơng? ng hi ep w n 12.Ban giám đốc có xem xét báo cáo hoạt động phát biến động bất thƣờng phận không? 13.Hoạt động cơng ty có đƣợc đánh giá định kì khơng? 14.Ban kiểm sốt có lập báo cáo sau đợt kiểm tra đề biện pháp khắc phục khơng? 15.Những khuyếm khuyết hệ thống kiểm sốt có đƣợc sữa chữa cho phù hợp với thời kì? 14% 91% 9% 95% 5% 98% 2% 91% 9% lo 86% ad ju y th yi pl ua al Bảng 2.11: Kết khảo sát giám sát n n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re