(Luận văn) hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh điện staniley việt nam

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM ĐẶNG THANH TÚ lu an HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ va n TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN STANLEY VIỆT NAM p ie gh tn to oa nl w Kế toán d Chuyên ngành: lu 8340102 nf va an Mã số: TS Nguyễn Quốc Chỉnh z at nh oi lm ul Người hướng dẫn khoa học z m co l gm @ an Lu NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân tơi Tồn số liệu kết nghiên cứu khóa luận hồn tồn trung thực chưa sử dụng luận văn, khóa luận sử dụng để bảo vệ học hàm, học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực khóa luận cảm ơn thơng tin trích dẫn khóa luận ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày năm 2018 tháng Tác giả luận văn lu an va n Đặng Thanh Tú p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th i si LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn, tơi nhận hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo, giúp đỡ, động viên bạn bè, đồng nghiệp gia đình Nhân dịp hồn thành luận văn, cho phép tơi bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Quốc Chỉnh tận tình hướng dẫn, dành nhiều cơng sức, thời gian tạo điều kiện cho tơi suốt q trình học tập thực đề tài lu Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám đốc, Ban Quản lý đào tạo, Bộ môn , Khoa Kế toán Quản trị kinh doanh - Học viện Nơng nghiệp Việt Nam tận tình giúp đỡ tơi trình học tập, thực đề tài hồn thành luận văn an n va Tơi xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo, cán viên chức (cơ quan nơi thực đề tài) giúp đỡ tạo điều kiện cho suốt trình thực đề tài gh tn to Xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi mặt, động viên khuyến khích tơi hồn thành luận văn./ năm 2018 tháng p ie Hà Nội, ngày d oa nl w Tác giả luận văn lu ll u nf va an Đặng Thanh Tú oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th ii si MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Dang mục bảng vii Qanh mục sơ đồ viii Trích yếu luận văn ix Thesis abstract xi lu Phần Mở đầu an n va Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.2.1 Mục tiêu chung gh tn to 1.1 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 1.2.2 p ie Đối tượng nghiên cứu w Phạm vi nghiên cứu oa nl 1.3.2 1.3.1 d Phần Cơ sở lý luận thực tiễn đề tài lu Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội 2.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Vai trò kiểm soát nội 2.1.3 Chức kiểm soát quản lý 2.1.4 Phân loại kiểm soát 2.2 Thành phần hệ thống kiểm soát nội 10 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 10 2.2.2 Hệ thống kế toán 14 2.2.3 Thủ tục kiểm soát 18 2.3 Mối quan hệ hệ thống kiểm sốt nội với quản trị rủi ro cơng ty 20 2.3.1 Khái quát rủi ro quản trị rủi ro doanh nghiệp 20 2.3.2 Quan hệ hệ thống kiểm soát nội với quản trị rủi ro doanh nghiệp 23 ll u nf va an 2.1 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th iii si Kinh nghiệm hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 2.4 số quốc gia giới 24 2.4.1 Kinh nghiệm công ty Hoa Kỳ 26 2.4.2 Kinh nghiệm công ty Trung Quốc 29 2.5 Bài học kinh nghiệm thiết lập vận hành hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Việt Nam 29 Tổng hợp nghiên cứu có liên quan trước 31 2.6 Phần Đặc điểm địa bàn phƣơng pháp nghiên cứu 33 lu an Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 33 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam 33 3.1.2 Bộ máy tổ chức Công ty 35 3.1.3 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty 38 3.2 Phương pháp nghiên cứu 43 3.2.1 Phương pháp thu thập xử lý liệu 43 n va 3.1 tn to Phương pháp phân tích 45 gh 3.2.3 Thực trạng mơi trường kiểm sốt cơng ty 46 nl w 4.1.1 Thực trạng hệ thống kim sốt nội bội cơng ty tnhh điện Stanley Việt Nam 46 4.1 p ie Phần Kết nghiên cứu thảo luận 46 Thực trạng thủ tục kiểm sốt chu trình nghiệp vụ công ty 49 4.1.3 Thực trạng hệ thống kiểm sốt thơng tin kế tốn cơng ty 58 4.1.4 Thực trạng thông tin truyền thông công ty 59 4.1.5 Thực trạng hoạt động đánh giá rủi ro 59 4.1.6 Thực trạng hoạt động giám sát công ty 59 4.1.7 Kết công tác KSNB quản lý SXKD Công ty 60 4.2 Đánh giá chung hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH điện d oa 4.1.2 ll u nf va an lu oi m z at nh Stanley Việt Nam 64 Đánh giá cán công nhân viên Công ty 65 4.2.2 Những ưu điểm 71 4.2.3 Những hạn chế nguyên nhân 74 4.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động ksnb công ty 75 4.3.1 Nhóm nhân tố khách quan 75 4.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan 77 z 4.2.1 m co l gm @ an Lu n va ac th iv si Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty tnhh điện 4.4 Stanley Việt Nam 78 Định hướng phát triển phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt 4.4.1 nội công ty 78 Yêu cầu nguyên tắc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 4.4.2 công ty 79 Các giải pháp 82 4.4.3 Phần Kết luận kiến nghị 93 5.1 Kết luận 93 5.2 Kiến nghị 95 lu Tài liệu tham khảo 97 an Phụ lục 99 n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th v si DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va Nghĩa tiếng Việt BCTC Báo cáo tài CTKT Chứng từ kế toán DN Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội SKT Sổ kế toán SXKD Sản xuất kinh doanh TKKT Tài khoản kế toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn p ie gh tn to Chữ viết tắt d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th vi si DANG MỤC BẢNG Bảng 3.1 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2015 – 2017 39 Bảng 3.2 Phân tích tài chinh 40 Bảng 3.3 Tình hình lao động Cơng ty năm 2017 41 Bảng 3.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2015 – 2017 42 Bảng 4.1 Quy định thời gian làm việc 48 Bảng 4.2 Các sai sót xử lý hợp đồng dự án SXKD Công ty 61 Bảng 4.3 Các sai sót q trình sản xuất hàng hóa DA SXKD 61 Bảng 4.4 Các sai sót nghiệm thu hàng hóa giao hàng dự án SXKD lu an Công ty 62 va Bảng 4.5 Các sai sót lập hồ sơ toán 63 n Bảng 4.6 Sai sót ghi chép doanh thu theo dõi công nợ khách hàng dự to tn án SXKD 64 ie gh Bảng 4.7 Kết điều tra cấu tổ chức Công ty 65 p Bảng 4.8 Đánh giá cán Công ty phát triển nhân lực môi trường làm việc Công ty 67 w oa nl Bảng 4.9 Đánh giá cán nhân viên quy trình, thủ tục KSNB d quản lý dự án SXKD Công ty 68 an lu Bảng 4.10 Đánh giá cán nhân viên Rủi ro 69 va Bảng 4.11 Đánh giá cán nhân viên hệ thống thông tin 69 ll u nf Bảng 4.12 Đánh giá cán nhân viên hệ thống giám sát 70 oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th vii si DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quá trình chức quản lý Sơ đồ 2.2 Quá trình kiểm soát Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy quản lý công ty 36 Sơ đồ 4.1 Chu trình mua hàng tốn 51 Sơ đồ 4.2 Chu trình sản xuất 54 Sơ đồ 4.3 Chu trình bán hàng – thu tiền 56 Sơ đồ 4.4 Quá trình mua hàng (Đề xuất) 87 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th viii si TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Đặng Thanh Tú Tên luận văn: “Hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH điện Stanley Việt Nam” Ngành: Kế toán Mã số:8340102 Tên sở đào tạo: Học Viện Nơng Nghiệp Việt Nam Mục đích nghiên cứu - Góp phần hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn kiểm soát nội doanh nghiệp lu - Phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH TNHH Điện Stanley Việt Nam thời gian qua an n va Phƣơng pháp nghiên cứu gh tn to - Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thốngthiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Điện Stanley Việt Nam thời gian tới p ie Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp thu thập số liệu gồm thu thập số liệu thứ cấp, thu thập số liệu sơ cấp; phương pháp xử lý số liệu; phương pháp phân tích, đánh giá gồm phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích chi tiết oa nl w d Kết kết luận u nf va an lu - Một là, Luận văn trình bày lý luận hệ thông kiểm sốt nội nói chung, làm sáng tỏ lý luận hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh công ty TNHH Điện Staney Việt Nam ll - Hai là, Nghiên cứu thực trạng công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam, mơ tả phân tích thực trạng HTKSNB Cơng ty TNHH Điện Stanley Việt Nam, sâu nghiên cứu thực trạng quy trình sản xuất Công ty, nêu rõ điểm mạnh, điểm yếu rút nhận xét đánh giá cần thiết khắc phục hạn chế, hoàn thiện HTKSNB cơng tác hoạt động kinh doanh có phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm tăng cường việc quản lý có hiệu tài Cơng ty TNHH Điện Stanley Việt Nam oi m z at nh z l gm @ m co - Ba là, Luận văn đề suất giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB Cơng ty TNHH Điện stanley Việt Nam an Lu - Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt: Nâng cao nhận thức cho cán bộ, CNV, người lao động Công ty Các quy định cụ thể cho phận, phòng ban Công ty n va ac th ix si PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN - Hệ thống kiểm sốt nội ngày có vai trị quan trọng doanh nghiệp Nó h trợ cho kiểm tốn giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn Nó coi yếu tố quan trọng hệ thống quản lý doanh nghiệp Một hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu giúp mục tiêu doanh nghiệp thực Một nhà quản lý giỏi khơng thể thân người làm nhiều việc làm tích cực mà họ cần phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu để nhân viên c ng làm việc tích cực với hiệu suất cao lu - Đổi nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng cường an va công tác quản lý sản xuất có việc hồn thiện HTKSNB nhiệm vụ n trọng tâm Công ty TNHH Điện staney Việt Nam nói chung Cơng ty tn to TNHH Điện Staney Việt Nam nói riêng HTKSNB Cơng ty quan tâm gh xây dựng thời gian gần đây, nhiên c ng với phát triển, đổi p ie nhanh chóng kinh tế, thay đổi chế quản lý Nhà nước, mở rộng quy mô, thị trường, phức tạp công tác quản lý điều hành… khiến cho oa nl w HTKSNB bộc lộ nhiều hạn chế, chưa theo kịp với phát triển công ty - Vì vậy, hồn thiện HTKSNB u cầu thường xun cấp thiết d Qua trình nghiên cứu hoàn thành luận văn đề tài “Hệ thống kiểm nf va - an lu Công ty giai đoạn sốt nội cơng ty TNHH Điện Staney Việt Nam ”, đối chiếu với lm ul mục đích tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB Công ty TNHH Điện z at nh oi Staney Việt Nam kết hợp nghiên cứu lý luận với tổng kết thực tiễn công ty TNHH Điện Staney Việt Nam, từ đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB nhằm đưa hoạt động hệ thống có hiệu lực hiệu z q trình kiểm tra, kiểm sốt hoạt động kinh doanh công ty TNHH Điện @ gm Staney Việt Nam luận văn đạt số kết sau : m co l - Một là, Luận văn trình bày lý luận hệ thơng kiểm sốt nội nói chung, làm sáng tỏ lý luận hệ thống kiểm soát nội hoạt động kinh doanh công ty TNHH Điện Staney an Lu Việt Nam n va ac th 93 si - Hai là, Nghiên cứu thực trạng công ty TNHH Điện Staney Việt Nam, mơ tả phân tích thực trạng HTKSNB Cơng ty TNHH Điện Staney Việt Nam, sâu nghiên cứu thực trạng quy trình sản xuất Công ty, nêu rõ điểm mạnh, điểm yếu rút nhận xét đánh giá cần thiết khắc phục hạn chế, hoàn thiện HTKSNB cơng tác hoạt động kinh doanh có phương hướng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm tăng cường việc quản lý có hiệu tài Cơng ty TNHH Điện Staney Việt Nam - Ba là, Luận văn đề suất giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB Cơng ty TNHH Điện staney Việt Nam lu - Hồn thiện mơi trường kiểm soát: Nâng cao nhận thức cho cán bộ, CNV, an người lao động Công ty Các quy định cụ thể cho phận, phòng ban n va Cơng ty Thực triệt để việc khốn doanh thu kinh phí cho phịng phân cấp quyền hạn, trách nhiệm rõ ràng, cụ thể phép thực gh tn to ban công ty Tăng cường cơng tác kiểm tra tài đơn vị Thực ie phạm vi quy định p - Hoàn thiện thủ tục kiểm tra, kiểm sốt: quy trình nghiệp vụ sản nl w xuất kinh doanh Công ty oa - Tuy nhiên luận văn số hạn chế, có số hạn chế d chủ yếu chưa khái quát hết tính lý luận thực tiễn hệ thống lu an kiểm soát nội Công ty TNHH Điện Staney Việt Nam, giải pháp nf va để tăng cường hệ thống kiểm soát nội cố gắng bám vào lý luận lm ul thực trạng hoạt động đơn vị đưa giải pháp có tính thuyết phục cao z at nh oi - Sự đóng góp luận văn nhỏ phần tâm huyết cá nhân hoạt động ngày có hiệu hệ thống kiểm sốt nội z cơng ty TNHH Điện staney Việt Nam.Tuy nhiên luận văn hạn gm @ chế định phần tính phức tạp khó khăn giải vấn đề, mặt khác nhận thức cá nhân hạn chế, chưa theo kịp với thay đổi l nhanh tróng q trình vận động yêu cầu quản lý công ty TNHH Điện co m Staney Việt Nam giai đoạn tương lai an Lu - Để mục đích mà luận văn đề sớm đạt kết mong muốn, cần phải có đầu tư thêm thời gian để nghiên cứu sâu sắc n va ac th 94 si mặt lý thuyết tổng kết bình diện lớn thực tiễn hoạt động công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam 5.2 KIẾN NGHỊ Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện quy định quản lý tài Cơng ty nhằm tạo hành lang pháp lý cần thiết cho việc vận hành hoạt động Việt Nam theo hướng hoạch định Sử lý triệt để tệ nạn số đề đang có xu hướng ngày phát triển Tập trung xây dựng kế hoạch đào tạo gắn với kiện tồn mơ hình tổ chức lu hoạt động hệ thống kiểm sốt nội bộ, lưu ý cơng tác đào tạo cán mới, trọng đào tạo ch , đào tạo theo chuyên đề cấp cán để nâng cao chất lượng quản lý lực, phẩm chất đội ngũ cán an thực cơng tác kiểm sốt n va p ie gh tn to Đi đôi với nâng cao vai trò, trách nhiệm chất lượng đội ngũ cán làm cơng tác kiểm sốt để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa sai sót, vi phạm vấn đề xử lý khắc phục sai sót phát phải thực triệt để, có chế tài xử lý nghiêm khắc Xử lý đơn vị cá nhân có vi phạm, sai phạm lớn, sai phạm điển hình, kể việc khơng chủ động chậm khắc phục tồn tại, sai sót sau tra, kiểm tra, cần cương kiểm điểm làm rõ trách nhiệm, khắc phục tình trạng sai sót kiểm tra phát không chấn oa nl w d chỉnh khắc phục, sai phạm tái diễn lu nf va an Đối với đơn vị cá nhân có thành tích việc kiểm tra, kiểm sốt, phát ngăn ngừa rủi ro, sai sót gian lận cá nhân đơn vị có ý thức tốt, chủ động thực chấn chỉnh, khắc phục kịp thời sai sót, vi phạm đề xuất biểu dương, khen thưởng, động viên kịp thời z at nh oi lm ul Vận dụng chế sách nhà nước thường xuyên rà soát , sửa đổi bổ sung Thể lệ, quy định cho ph hợp với quy trình hoạt động z kinh doanh nhằm ngăn ngừa hạn chế đến mức thấp rủi ro, sai xót gm @ gian lận tiềm ẩn xảy HTKSNB xây dựng phải hoạt động liên tục thể vận hành l co liên tục quy chế kiểm soát hoạt động công ty m Thường xuyên bồi dưỡng, tăng cường giáo dục đạo đức nghề nghiệp, thực an Lu chế độ luân chuyển công tác định kỳ n va ac th 95 si Thường xuyên tổng kết đánh giá sai sót tồn nghiệp vụ quản lý sản xuất kinh doanh công ty, mua bán hàng, sản xuất tốn tìm nguyên nhân để rút kinh nghiệm, cảnh báo có biện pháp chấn chỉnh ngăn ngừa rủi ro, sai sót gian lận xảy lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 96 si TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2014) Thơng tư 200/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014, Hà Nội Bùi Bằng Đồn (2014) Hệ thống kiểm sốt nội NXB Đại học Nông nghiệp, Hà Nội Nguyễn Quang Quỳnh(2006) Lý thuyết kiểm tốn Nhà xuất tài chính, Hà Nội Đặng Kim Cương (2008) Kế toán quản trị NXB Thống kê, TP.Hồ Chí Minh Vũ Hữu Đức, Nguyễn Phan Quang Diệp Quốc Huy (1999) Kiểm tốn nội lu - Khái niệm Quy trình NXB thống kê, Hà Nội an Phan Long (2007) “Giới thiệu kiểm sốt nội số ví dụ thủ tục va kiểm soát”, www.kiemtoan.com.vn n tn to Nguyễn Quang Quynh, Nguyễn Phương Hoa (2008) Lý thuyết kiểm tốn, NXB Nguyễn Quang Quynh, Ngơ Trí Tuệ (2006) Kiểm tốn tài chính, NXB Đại học p ie gh Tài chính, Hà Nội w Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Trần Đình Tuấn (2008) Kiểm toán NXB Lao động xã hội, Hà Nội 10 Nguyễn Thị Phương Hoa (2011) Giáo trình kiểm sốt quản lý, Nhà xuất Đại d oa nl Nguyễn Quang Quynh (2009) Giáo trình kiểm tốn hoạt động, Nhà xuất nf va 11 an lu học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội lm ul 12 Đặng Văn Thanh, Lê Thị Hịa (1997) Kiểm tốn nội bộ, Nhà xuất tài chính, 13 z at nh oi Hà Nội Victor Z.Brink and Herbert Witt (2000) Kiểm toán nội đại, nhà xuất tài chính, Hà Nội z John Dunn (2000) Kiểm toán Lý thuyết Thực hành, NXB Thống kê, Hà Nội 15 Martin Grimwood (2007) Internal Audit Manual, NXB Giao thông vận tải, l gm @ 14 Vũ Hữu Đức, Nguyễn Phan Quang, Diệp Quốc Huy (1999) Kiểm toán nội - m 16 co Hà Nội an Lu Khái niệm Quy trình NXB thống kê, Hà Nội n va ac th 97 si 17 Phan Trung Kiên (2006) Kiểm toán - Lý thuyết thực hành NXB Tài chính, Hà Nội 18 Trần Đình Tuấn (2008) Kiểm toán NXB Lao động xã hội, Hà Nội 19 Tập thể tác giả khoa Kế toán - Kiểm toán Đại học Kinh tế TP HCM Kiểm tốn NXB Tài chính, Hà Nội Đặng Văn Thanh, Lê Thị Hịa (1997) Kiểm tốn nội Nhà xuất tài chính, 20 Hà Nội lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th 98 si PHỤ LỤC MẪU PHIẾU KHẢO SÁT VÀ TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ PHẦN I: THƠNG TIN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Số hiệu bảng khảo sát: Ngày khảo sát: Tên đơn vị/tổ chức Năm thành lập: Địa trụ sở chính: lu an Ngành nghề kinh doanh chính: n va Địa bàn hoạt động chủ yếu: PHẦN II: NHỮNG BỘ PHẬN CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ gh tn to A Mơi trƣờng kiểm sốt Đặc thù quản lý ie p CÂU HỎI Có Khơng Không rõ oa nl w 1.Theo Anh/Chị hệ thống KSNB có cần thiết quan trọng doanh nghiệp khơng? d Anh/Chị có coi trọng tính trực giá trị đạo đức cơng việc khơng? an lu nf va Trong q trình điều hành quản lý,Anh/chị có nêu gương nhắc nhở nhân viên xem xét thực quy định nội lm ul z at nh oi Cơng ty Anh/Chị có thực quy định pháp luật q trình hoạt động khơng? z m co l an Lu Nhà quản lý có nghiên cứu rủi ro kinh doanh áp dụng biện pháp quản lý rủi ro thích hợp thỏa đáng khơng? gm @ Nhà quản lý Cơng ty Anh/ Chị có quan tâm tới sách thủ tục kiểm sốt đơn vị không? n va ac th 99 si Về cấu tổ chức CÂU HỎI Có Khơng Khơng rõ 01 Cơ cấu tổ chức Công ty hợp lý, đảm bảo công tác quản lý thực hoạt động SXKD không? 02 Tổ chức máy hoạt động công ty đảm bảo độc lập tương đối phận khh 03 Quy định chức nhiệm vụ phận Công ty không bị lu an chồng chéo n va 04 10 Đáp ứng cơng việc vị trí tn to chủ chốt phận 05 11.Bảng mô tả công việc Công ty gh p ie quy định rõ yêu cầu công việc tương ứng vị trí nl w 06 12.Cơng ty thường xuyên xem xét oa điều chỉnh cấu tổ chức điều d kiện hoạt động SXKD Cơng ty CÂU HỎI lm ul Về sách nhân nf va an lu thay đổi Có Khơng áp dụng Không z at nh oi 01 Về Số lượng cấu nhân lực - Cơng ty có xây dựng kế hoạch phát triển z nhân lực không? l gm có hợp lý khơng? @ - Số lượng, cấu nhân lực phận m co + Bộ phận Kinh doanh? an Lu + Bộ phận kỹ thuật, KCS? + Bộ phận sản xuất? n va ac th 100 si + Bộ phận kế toán? 02 Về Chất lượng nguồn nhân lực - Cơng ty có đào tạo phát triển kỹ nghề nghiệp cho nhân viên không? - Năng lực, kinh nghiệm làm việc nhân viên tốt chưa - Tinh thần trách nhiệm cán nhân viên công việc 03 Chế độ đãi ngộ điều kiện, môi trường làm việc lu - Cơng ty có đảm bảo sách tiền lương, an chế độ đãi ngộ nhân viên chưa? va n - Cơng ty có bảo đảm điều kiện làm việc, vệ tn to sinh, ATLĐ nâng cao trình độ chun mơn ie gh cho nhân viên CSKH không p - Công ty tạo dựng môi trường làm việc tích cực cho nhân viên? oa nl w d Cơng tác kế hoạch lu an Có nf va CÂU HỎI Không Không áp dụng z at nh oi lm ul 01 Cơng ty có cho việc lập kế hoạch cho hoạt động doanh nghiệp quan trọng cần thiết không? 02 Công ty Ơng/bà có tiến hành đánh giá rủi ro q trình lập kế hoạch khơng? m co l gm @ an Lu 04 19 Việc phân tích tình hình thực hệ thống kế hoạch thực định kỳ không? z 03 18 Hệ thống kế hoạch sản xuất kinh doanh xây dựng có thường xuyên phải điều chỉnh hay không? n va ac th 101 si Ban kiểm soát Hội đồng quản trị CÂU HỎI Có Khơng Có Khơng Khơng áp dụng 01 Cơng ty Ơng/bà có tổ chức ban kiểm sốt khơng? 02 Cơng ty có phân chia Hội đồng Quản trị vàn Ban kiểm sốt khơng? 03 Hội đồng Quản trị có họp định kỳ để thiết lập sách, lu mục tiêu xem xét, đánh giá lại an hoạt động doanh nghiệp khơng? va n 04 Theo Ơng/bà thành viên Ban kiểm sốt tn to (Hội đồng quản trị) có am hiểu kế p ie gh tốn tài không? oa nl w B Đánh giá rủi ro CÂU HỎI Không rõ d nf va không? an lu 01 Cơng ty có xây dựng mục tiêu tồn đơn vị lm ul 02 Cơng ty có xây dựng mục tiêu phòng z at nh oi ban, phận khơng? 03 Cơng ty có thường xun nhận dạng phân tích rủi ro hoạt động z m co l gm @ không? an Lu n va ac th 102 si C HỆ THỐNG THÔNG TIN Có CÂU HỎI Khơng Khơng rõ 01 Nhân viên cơng ty có biết mục tiêu cơng ty tiêu hàng năm không? 02 Những thông tin cần thiết có truyền đạt đến cá nhân, phận có liên quan kịp thời khơng? 03 Nhân viên cơng ty có báo cáo cố xảy cho người quản lý không? lu an 04 Các nhân viên có khuyến khích báo cáo n va điều nghi ngờ không hợp lý cho Ban gh tn to giám đốc, cán quản lý không? p ie D GIÁM SÁT Câu hỏi Có Khơng Khơng rõ nl w 01 Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế d oa hoạt động phận kết công việc an lu cá nhân có trách nhiệm không? nf va 02 Ban giám đốc trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban không? lm ul 03 Đơn vị xây dựng công cụ giám sát (bảng kiểm) z at nh oi khơng? 04 Ban giám đốc có kiểm tra lại chứng từ thu – chi cho phù hợp với quy định pháp luật z 05 Việc công khai báo cáo tài co l thơng tin đơn vị có thực theo gm @ không ? quy định không ? m an Lu Xin chân thành cảm ơn anh, chị ! n va ac th 103 si PHỤ LỤC TỔNG HỢP KẾT QUẢ ĐIỀU TRA QUA BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN Kết điều tra: Phát 64 phiếu, thu 56 phiếu PHẦN II: NHỮNG YẾU TỐ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP A Mơi trƣờng kiểm sốt Đặc thù quảnlý CÂU HỎI Tốt Bình thƣờng Kém 55/56 1/56 0/56 56/56 0/56 0/56 56/56 0/56 0/56 54/56 2/56 0/56 53/56 3/56 0/56 50/56 2/56 3/56 1.Theo Anh/Chị hệ thống KSNB có cần thiết quan trọng doanh nghiệp không? lu an Anh/Chị có coi trọng tính trực giá trị n va đạo đức công việc không? nêu gương nhắc nhở nhân viên xem xét gh tn to Trong trình điều hành quản lý,Anh/chị có thực quy định nội ie p Cơng ty Anh/Chị có thực quy nl w định pháp luật trình hoạt động khơng? sách d tới oa Nhà quản lý Cơng ty Anh/ Chị có quan tâm thủ tục lu nf va an kiểm sốt đơn vị khơng? Nhà quản lý có nghiên cứu rủi ro kinh lm ul doanh áp dụng biện pháp quản lý rủi ro thích hợp thỏa đáng khơng? CÂU HỎI z at nh oi Về cấu tổ chức Có Khơng Không rõ 14/56 6/56 15/56 2/56 z 7.Cơ cấu tổ chức Công ty hợp lý, đảm bảo công 36/56 an Lu Công ty không bị chồng chéo m Quy định chức nhiệm vụ phận 39/56 co độc lập tương đối phận khh l Tổ chức máy hoạt động công ty đảm bảo 36/56 gm @ tác quản lý thực hoạt động SXKD không? 13/56 7/56 n va ac th 104 si 10 Đáp ứng cơng việc vị trí chủ chốt phận 28/56 22/56 6/56 32/56 21/56 3/56 24/56 21/56 11/56 11.Bảng mô tả công việc Công ty quy định rõ yêu cầu công việc tương ứng vị trí 12.Cơng ty thường xun xem xét điều chỉnh cấu tổ chức điều kiện hoạt động SXKD Công ty thay đổi Về sách nhân CÂU HỎI Bình thƣờng Tốt lu an 13 Về Số lượng cấu nhân lực va - Cơng ty có xây dựng kế hoạch phát triển nhân lực n không? 41/56 13/56 2/56 gh tn to - Số lượng, cấu nhân lực phận có hợp lý khơng? 0/56 0/56 56/56 ie p 14 Về Chất lượng nguồn nhân lực nl w - Cơng ty có đào tạo phát triển kỹ nghề oa nghiệp cho nhân viên không? 17/56 31/56 8/56 40/56 13/56 3/56 43/56 11/56 2/56 21/56 30/56 5/56 22/56 8/56 18/56 13/56 d - Năng lực, kinh nghiệm làm việc nhân viên an lu tốt chưa lm ul công việc nf va - Tinh thần trách nhiệm cán nhân viên 15 Chế độ đãi ngộ điều kiện, môi trường làm z at nh oi việc - Cơng ty có đảm bảo sách tiền lương, chế độ đãi ngộ nhân viên chưa? z ATLĐ nâng cao trình độ chuyên môn cho nhân l gm @ - Công ty có bảo đảm điều kiện làm việc, vệ sinh, viên CSKH không 26/56 m 25/56 an Lu cho nhân viên? co - Công ty tạo dựng môi trường làm việc tích cực n va ac th 105 si Cơng tác kế hoạch CÂU HỎI 16 Cơng ty có cho việc lập kế hoạch cho hoạt động doanh nghiệp quan trọng cần thiết không? 17 Cơng ty Ơng/bà có tiến hành đánh giá rủi ro q trình lập kế hoạch khơng? 18 Hệ thống kế hoạch sản xuất kinh doanh xây dựng có thường xun phải điều chỉnh hay khơng? 19 Việc phân tích tình hình thực hệ thống kế hoạch thực định kỳ khơng? Ban kiểm sốt Hội đồng quản trị lu Có Khơng Khơng rõ 40/56 2/56 14/56 50/56 10/56 0/56 40/56 5/56 11/56 45/56 6/56 5/56 Có Khơng Khơng rõ 10/56 40/56 6/56 6/56 45/56 5/56 40/56 10/56 6/56 50/56 6/56 0/56 an CÂU HỎI n va 20 Cơng ty Ơng/bà có tổ chức ban kiểm sốt tn to khơng? 21 Cơng ty có phân chia Hội đồng Quản trị gh p ie vàn Ban kiểm sốt khơng? 21 Hội đồng Quản trị có họp định kỳ để nl w thiết lập sách, mục tiêu xem xét, oa đánh giá lại hoạt động doanh nghiệp khơng? d 22 Theo Ơng/bà thành viên Ban kiểm sốt (Hội lu khơng? Có z at nh oi CÂU HỎI lm ul B Đánh giá rủi ro nf va an đồng quản trị) có am hiểu kế tốn tài Khơng Khơng rõ 01 Cơng ty có xây dựng mục tiêu tồn đơn vị khơng? 13/56 7/56 11/56 6/56 z 02 Cơng ty có xây dựng mục tiêu 36/56 @ 39/56 13/56 m không? co phân tích rủi ro hoạt động l 03 Cơng ty có thường xun nhận dạng gm phịng ban, phận khơng? 41/56 2/56 an Lu n va ac th 106 si C HỆ THỐNG THÔNG TIN CÂU HỎI Có 01 Nhân viên cơng ty có biết mục Không Không rõ 32/56 20/56 4/56 30/56 20/56 6/56 50/56 4/56 2/56 28/56 0/56 Không Không rõ tiêu công ty tiêu hàng năm không? 02 Những thơng tin cần thiết có truyền đạt đến cá nhân, phận có liên quan kịp thời khơng? 03 Nhân viên cơng ty có báo cáo cố xảy cho lu người quản lý không? an 04 Các nhân viên có khuyến khích 28/56 va n báo cáo điều nghi ngờ không tn to hợp lý cho Ban giám đốc, cán p ie gh quản lý không? Có oa nl Câu hỏi w D GIÁM SÁT 15/56 36/56 5/56 Ban giám đốc trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban không? Đơn vị xây dựng công cụ giám sát (bảng kiểm) không? 50/56 4/56 2/56 0/56 40/56 16/56 Ban giám đốc có kiểm tra lại chứng từ thu – chi cho phù hợp với quy định pháp luật không ? 40/56 5/56 11/56 4/56 2/56 d 01 Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động phận kết cơng việc cá nhân có trách nhiệm không? nf va an lu z at nh oi lm ul z 50/56 m co l gm @ 5.Việc cơng khai báo cáo tài thơng tin đơn vị có thực theo quy định không ? an Lu n va ac th 107 si