Giải pháp tăng nguồn thu ngân sách trên địa bàn phường bắc sơn, tp tam điệp, tỉnh ninh bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC PHENIKAA - PHẠM DUY PHONG GIẢI PHÁP TĂNG NGUỒN THU NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN PHƯỜNG BẮC SƠN, TP TAM ĐIỆP, TỈNH NINH BÌNH Chuyên nghành: Quản trị kinh doanh Mã nghành: 8340101 LUẬN VĂN THẠC SĨ Người hướng dẫn khoa học: PGS- TS Nguyễn Thị Thương Huyền Hà Nội, tháng 05 năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc rõ ràng phép cơng bố Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước quan đơn vị Nhà nước Hội đồng đánh giá khoa học trường Đại học PHENIKAA Hà Nội, ngày 15 tháng 04 năm 2019 Học viên thực Phạm Duy Phong MỤC LỤC Lời cam đoan: PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 10 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 10 Kết cấu luận văn 11 Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ NGUỒN THU NGÂN SÁCH CẤP XÃ, PHƯỜNG 12 1.1 Khái quát ngân sách Nhà nước thu ngân sách Nhà nước 12 1.2 Các khoản thu ngân sách nhà nước khoản thu ngân sách xã, phường 15 1.3 Kinh nghiệm thu ngân sách số xã, phường địa bàn thành phố Tam Điệp học cho phường Bắc Sơn 23 Chương 2: THỰC TRẠNG THU NGÂN SÁCH TẠI PHƯỜNG BẮC SƠN, TP TAM ĐIỆP, TỈNH NINH BÌNH GIAI ĐOẠN 20162018 30 2.1 Giới thiệu khái quát phường Bắc Sơn 30 2.2 Thực trạng thực khoản thu ngân sách địa bàn phường Bắc Sơn, TP Tam Điệp giai đoạn 2016 -2018 32 2.3 Đánh giá thực trạng thu ngân sách địa bàn phường Bắc Sơn 40 Chương 46 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG NGUỒN THU NGÂN SÁCH CỦA PHƯỜNG BẮC SƠN, TP TAM ĐIỆP, TỈNH NINH BÌNH 46 3.1 Mục tiêu, định hướng phát triển kinh tế xã hội kết cấu hạ tầng phường Bắc Sơn giai đoạn 2020 – 2025 46 3.2 Mục tiêu thu ngân sách phường Bắc Sơn giai đoạn 2020-2025 50 3.4 Một số giải pháp tăng nguồn thu ngân sách giai đoạn 2020 -2025 phường Bắc Sơn, TP Tam Điệp, tỉnh Ninh Bình 55 3.5 Một số kiến nghị 71 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT XHCN Xã Hội Chủ Nghĩa NSNN Ngân sách Nhà Nước HĐND Hội đồng Nhân dân UBND Ủy ban Nhân dân NN Nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh NS Ngân sách XDCB Xây dựng KT-XH Kinh tế – Xã hội KBNN Kho bạc nhà nước TDP Tổ dân phố NHTM Ngân hàng thương mại PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong xu hội nhập Việt Nam nước có kinh tế thị trường định hướng XHCN Nhiệm vụ quản lý thu chi ngân sách đặc biệt quan tâm, đồng thời khơng ngừng có đổi sách để giúp cho kinh tế đất nước phát triển cách bền vững Ngân sách nhà nước (NSNN) phận chủ yếu hệ thống tài quốc gia, công cụ điều chỉnh vĩ mô kinh tế, định hướng phát triển sản xuất, điều tiết thị trường, bình ổn giá cả, điều chỉnh đời sống xã hội Vì vậy, NSNN có vai trị quan trọng toàn hoạt động kinh tế, xã hội, an ninh, quốc phòng đối ngoại đất nước Quản lý thu NSNN khâu quan trọng sách tài quốc gia Tăng cường quản lý thu ngân sách nhằm động viên đầy đủ, hợp lý nguồn thu vào NSNN, tạo nguồn lực tài để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phát triển kinh tế – xã hội (KT-XH), củng cố quốc phòng, an ninh Ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi quan nhà nước có thẩm quyền hoạch định phê chuẩn thực năm ngân sách nhằm thực chức nhiệm vụ Nhà nước lĩnh vực kinh tế trị văn hóa xã hội an ninh quốc phịng Trước thực trạng ngân sách nước ta tình trạng bội chi giải pháp cân thu chi ngân sách mục tiêu phấn đấu Chính phủ đặc biệt giai đoạn Trong thời gian qua Chính phủ đưa nhiều giải pháp, sách nhằm tăng thu giảm chi tập trung nguồn lực đầu tư phát triển xây dựng bản, giảm thiểu chi phí liên quan đến hành nghiệp đầu tư có trọng điểm vấn đề cấp thiết phục vụ chung cho lợi ích xã hội Bởi đầu tư ngân sách nhà nước có ý nghĩa vô quan trọng việc tăng trưởng phát triển kinh tế xã hội Đối với nước phát triển Việt Nam vấn đề thâm hụt ngân sách khó tránh khỏi, song mức độ để đảm bảo hợp lý cho khoản nợ công, nợ nước ngồi tốn khó giải địi hỏi phải có vào cấp ngành, nỗ lực địa phương Trên thực tế nguồn thu ngân sách chủ yếu tập trung từ nguồn thuế, phí mà cụ thể thuế nguồn thu chủ yếu đóng vai trị quan trọng nhà nước, phương tiện điều tiết mang tính vĩ mơ Một thay đổi sách thuế làm ảnh hưởng lớn kinh tế đặc biệt lĩnh vực thu, chi Với mục tiêu đảm bảo cho tăng trưởng phát triển kinh tế ổn định, đảm bảo nguồn thu ngân sách phấn đấu đến mức độ tự thu, tự chi mục tiêu quan trọng cấp ngành địa phương, đặc biệt ngành tài để thực mục tiêu nêu địi hỏi nguồn thu ngân sách nhà nước phải đơn vị thu cấp xã, cấp huyện Tam Điệp thành phố cơng nghiệp nằm phía nam tỉnh Ninh Bình, nằm trục Quốc lộ 1A Bắc Nam, cửa ngõ tiếp giáp miền Bắc miền Trung, cách thủ đô Hà Nội 100km, kề phía nam cách TP Ninh Bình 15km, Quốc lộ 12B, từ huyện Kim Sơn qua thành phố nối với huyện Nho Quan tỉnh Tây Bắc, đường sắt Bắc Nam chạy qua dài 12km với ga: Ga Ghềnh, Cầu Yên Đồng Giao Tam Điệp vùng đất cổ nằm bên dãy núi Tam Điệp hùng vỹ có nhiêu dư chí khảo cổ học vùng đất có vị trí quan trọng qn qua thời kỳ lịch sử, nơi vua Quang Trung dừng chân trước lên đường tiến quân Thăng Long tiêu diệt 20 vạn Quân Thanh, thu giang sơn mối, đại doanh Binh đoàn Quyết Thắng ngày nay, năm 1975 thần tốc thắng tiến quân vào Sài Gòn giải phóng Miền Nam thống đất nước đồng thời khu công nghiệp lớn thứ hai tỉnh Ninh Bình Năm 2015 Tam Điệp trở thành thành phố trực thuộc tỉnh với đơn vị hành cấp xã (6 phường xã) Thành phố thực chủ trương xây dựng Thành phố trở thành đô thị loại vào năm 2020, đại hoá sở hạ tầng kỹ thuật mở rộng kêu gọi đầu tư hợp tác phát triển công nghiệp mở cho thành phố hội cho phát triển kinh tế xã hội phần hội phường Bắc Sơn Bắc Sơn phường trung tâm trị văn hoá Thành phố Tam Điệp với diện tích tự nhiên 324,92 ha, dân số 10.729 3.044 hộ phân bố 19 tổ dân phố Có 53 quan đơn vị hành nghiệp, trường học doanh nghiệp từ Trung ương đến địa phương đứng trân địa bàn, sở hạ tầng đầu tư thoả đáng đáp ứng yêu cầu đời sống tinh thần nhân dân Thực trạng phường nguồn thu ngân sách chủ yếu từ thuế phí nên ngân sách bị thâm hụt, phải bù từ ngân sách nhà nước, từ vấn đề cấp thiết liên quan đến nguồn thu ngân sách để đánh giá thực trạng nguồn thu thời gian tới, thuận lợi khó khăn, điểm mạnh, tồn nguyên nhân hạn chế để đề giải pháp lâu dài cho nguồn thu ngân sách địa phương đáp ứng thực thắng lợi chủ trương lớn Đảng quyền thời gian tới Vì tơi chọn đề tài: “Giải pháp tăng nguồn thu ngân sách địa bàn phường Bắc Sơn Thành phố Tam Điệp tỉnh Ninh Bình” làm luận văn Thạc sĩ Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Việt Nam nước phát triển khu vực Châu Á, song kinh tế tập trung phát triển sau có chủ trương đổi Đảng Nhà nước lĩnh vực hoạch định kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa đặc biệt sau thời gian hội nhập mở cửa giao lưu với kinh tế nước giới mở cho Việt Nam hội phát triển vượt bậc Bên cạnh yếu tố tích cực kinh tế Việt Nam hạn chế nơng nghiệp chưa đầu tư đồng bộ, việc áp dụng khoa học kỹ thuật chưa trú trọng, ngành khai thác tài nguyên khoán sản cịn mức độ xuất thơ, ngành sản xuất cơng nghệ cao cịn phụ thuộc vào yếu tố nước ngoài, lĩnh vực kinh doanh dịch vụ du lịch mức độ hạn chế khu vực, nhiệm vụ hoạch toán thu, chi ngân sách nhà nước quan tâm xong phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan chủ quan ln tình trạng bội chi, nợ cơng cao để giải vấn đề năm qua Chính phủ có giải pháp nhằm tăng cường nguồn thu, giảm nguồn chi xác định nhiệm vụ cấp thiết đặc biệt giai đoạn yêu cầu đặt cấp ngành địa phương cần phải vào làm để với Chính phủ giải vấn đề hạn chế nêu Các chuyên gia đầu ngành kinh tế Việt Nam nước tập trung nghiên cứu, tham mưu đắc lực cho Chính phủ giải pháp, tổ chức hội thảo kinh tế với quy mô khu vực, tham gia hội thảo quốc tế, có đề án phát triển kinh tế theo lộ trình Chính phủ phê duyệt có nhiều đề tài, luận văn cơng trình nghiên cứu, viết chuyên gia kinh tế, Giáo sư, Phó Giáo sư, Tiến sỹ, Phó Tiến sỹ viết chuyên sâu lĩnh vực thu chi ngân sách cụ thể sau: - Phó Giáo sư, Tiến sỹ Vũ Sỹ Cường - Học viện Tài (2017) viết huy động nguồn thu ngân sách nhà nước Việt Nam theo hướng bền vững Bài viết đánh giá thực trạng huy động nguồn lực vào Ngân sách Nhà nước Việt Nam Qua phân tích, từ quy mơ đến cấu thu ngân sách năm gần đây, trình thay đổi bối cảnh kinh tế Việt Nam nước trước yêu cầu cần phải cải cách để đảm bảo tính bền vững NS Việt Nam năm tới cần phải có giải pháp sách thu, chi nâng cao vai trò nguồn thu nội địa, loại thuế tài sản, thuế tiêu dùng, thuế thu nhập cá nhân - Luận văn Thạc sỹ Bùi Văn Hiền (2015) Học viện Chính trị khu vực I chuyên ngành quản lý kinh tế với đề tài “Một số giải pháp chủ yếu tăng thu ngân sách địa bàn huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An giai đoạn 2015-2020” Đề tài nêu đầy đủ sở lí luận thu NS Nhà nước, thực trạng công tác thu ngân sách Nhà nước địa bàn huyện Quế Phong- tỉnh Nghệ An.Các giải pháp thu từ số liệu sơ cấp, thứ cấp, tổng hợp giai đoạn trước đây, tình hình thực tế huyện Quế Phong nay, sách ưu đãi tỉnh Nghệ An huyện để làm sở nuôi dưỡng nguồn thu bền vững cho huyện năm - Báo kiểm toán (26/10/2018) tác giả Minh Anh viết thực trạng chi ngân sách Việt Nam nhiều hệ lụy thách thức Bài viết nêu rõ thực trạng phải đối mặt nghành tài Việt Nam nay, số hệ lụy thách thức dẫn đến cân thâm hụt ngân sách, địi hỏi phải có q trình tái cấu chi toàn diện bền vững - Báo điện tử Sơn La (2018) tác giả Quỳnh Ngọc với nội dung “Nhiều giải pháp thu ngân nhà nước địa bàn thành phố” Bài viết nêu giải pháp quản lí thu, chống thất thu NSNN đẩy mạnh cải cách thủ tục hành kịp thời giải vấn đề khó khăn, vướng mắc cho người dân doanh nghiệp địa bàn thành phố Sơn La, viết nhấn mạnh khó khăn hoạt động thu NS, vai trò lãnh đạo, đạo thành phố việc quản lí nguồn thu, đồng thời nâng cao vai trò nghành thuế, thực thu thuế khoán theo quý cá nhân doanh nghiệp, phát huy nguồn thu từ đấu giá quyền sử dụng đất - Luận văn (2018) chuyên ngành quản lý kinh tế Tiến sỹ Lê Văn Nghĩa, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh “ Quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Đắk Lắk” Đề tài nêu tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến vấn đề quản lí NSNN cấp tỉnh, tổng quan tình hình ngồi nước, sở lí luận, kinh nghiệm thực tiễn quản lí chi tỉnh miền núi, định hướng giải pháp quản lí chi ngân sách tỉnh Đắk- Lăk năm tới Từ cơng trình, đề tài, viết đề cập đến nhiều khía cạnh có đóng góp to lớn việc hoạch định sách kinh tế Đảng, Nhà nước, tỉnh thành, nhiên cơng trình đề cập đến lĩnh vực kinh tế tầm vĩ mô Một kinh tế phát triển mạnh, nhanh bền vững đòi hỏi phải có đầu tư trọng điểm phải sở Bởi khai thác nguồn thu, chống thất thu, qua công tác tham vấn giá, xác định trị giá, xác định mã số tính thuế; kiểm tra sau thông quan; tăng cường chế phối hợp liên ngành để ngăn ngừa, kiểm tra, phát hành vi gian lận thương mại qua xuất xứ hàng hóa, xác định trọng tâm, trọng điểm mặt hàng có dấu hiệu kim ngạch bất thường, thuế suất cao Thứ hai, từ đầu năm đến nay, quan thuế cấp thường xuyên kiểm tra, đối chiếu tình hình thực tế với hệ thống liệu quan thuế đảm bảo kiểm soát, nắm bắt, theo dõi quản lý thuế kịp thời Chú trọng việc rà sốt thơng tin NNT ứng dụng, kịp thời đôn đốc NNT bổ sung thông tin thay đổi gửi quan thuế để cập nhật thông tin phục vụ cho công tác quản lý thuế Đẩy mạnh việc giám sát, đơn đốc kê khai thuế, nhờ công tác quản lý, giám sát kê khai thuế ngày chặt chẽ tạo chuyển biến tích cực Thường xuyên rà soát tài khoản tạm thu, tạm giữ để chuyển nộp ngân sách khoản 90 ngày theo quy định Thứ ba, đẩy mạnh tuyên truyền phổ biến sách thuế quản lý thuế đến người nộp thuế, đặc biệt nội dung cải cách thủ tục hành chính, hỗ trợ tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, qua tạo thuận lợi cho người nộp thuế Thứ tư, xây dựng giao tiêu thu nợ thuế đến đơn vị, đạo đơn vị tăng cường áp dụng biện pháp đôn đốc thu nợ cưỡng chế nợ thuế theo quy định, quy trình quản lý thu nợ cưỡng chế nợ thuế; Hàng tháng, xây dựng kế hoạch thu tiền thuế nợ chi tiết người nộp thuế, khoản thu, sắc thuế, địa bàn, khu vực kinh tế, đồng thời, đề biện pháp thực kế hoạch có hiệu để đạt tiêu Thứ năm, tổ chức xếp, bố trí nguồn nhân lực để tập trung tối đa cho công tác tra, kiểm tra thuế Cùng với thực kế hoạch tra, kiểm tra, việc tổng hợp phát hiện, ngăn chặn xử lý kịp thời hành vi thủ đoạn gian lận chiếm đoạt tiền thuế trọng Thường xuyên nghiên cứu, đổi phương pháp kiểm tra, nâng cao chất lượng phân tích hồ sơ khai 63 thuế trụ sở quan thuế nhằm nâng cao chất lượng, hiệu công tác thanh, kiểm tra thuế Bên cạnh đó, tồn hệ thống thuế tập trung tra, kiểm tra doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh sử dụng hoá đơn bất hợp pháp; Thanh tra doanh nghiệp giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu đáng ngờ; chuyển giá; doanh nghiệp lớn nhiều năm chưa tra, kiểm tra, doanh nghiệp hoàn thuế lớn; Các lĩnh vực phát sinh thuế nhà thầu nước (xuất chỗ, quyền, chuyển giao công nghệ, dịch vụ bảo hành, ); thương mại điện tử, bán hàng qua mạng, kinh doanh trực tuyến; dược phẩm, thiết bị y tế; doanh nghiệp xã hội hoá; Các doanh nghiệp có rủi ro cao thuế (kinh doanh hàng nông sản thực phẩm, ) Chú trọng sửa đổi, bổ sung quy trình tra, kiểm tra thuế gắn với xây dựng ứng dụng CNTT phục vụ công tác tra, kiểm tra Đồng thời, xây dựng tài liệu, giáo trình phục vụ cơng tác đào tạo, bỗi dưỡng, tập huấn, trao đổi nghiệp vụ nhằm nâng cao lực kỹ cho công chức làm công tác tra, kiểm tra thuế Triển khai thực kịp thời, hiệu Nghị Chính phủ giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô, đẩy mạnh thực đột phá chiến lược gắn với tái cấu kinh tế, phấn đấu tăng trưởng kinh tế cao vững giai đoạn 2020 - 2025 Tổ chức triển khai thực tốt văn quy phạm pháp luật ban hành, để đưa sách vào sống, đặc biệt Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế, Luật Hải quan, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt Tăng cường kỷ luật kỷ cương nội ngành, thực tốt chương trình phịng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí quan thuế, hải quan cấp Xác định cụ thể nguồn thu tiềm năng, lĩnh vực, loại thuế thất thu để kịp thời đề xuất giải pháp quản lý hiệu quả, kiến nghị với UBND đạo ngành, cấp địa phương phối hợp thực Tổ chức theo dõi, giám sát, kiểm tra tiến độ thực thu đơn vị, kịp thời tổng hợp, phân tích tình hình kim ngạch XNK chịu thuế, mức thuế suất ảnh hưởng 64 đến số thu mặt hàng có kim ngạch XNK lớn để kiến nghị điều chỉnh mức thuế suất phù hợp Thực mạnh mẽ việc tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế theo phương thức đại, đảm bảo hình thức, nội dung phải đa dạng, phong phú Phối hợp với quan truyền thông tổ chức tuyên truyền rộng rãi nội dung sách như: Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế, Luật Hải quan, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, ý nội dung cải cách thủ tục hành thuế, quản lý thuế hộ kinh doanh, khơng thu thuế GTGT phân bón, thức ăn chăn ni, sản phẩm khí phục vụ sản xuất nơng nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ Hồn thành việc đánh giá chế “một cửa”, “một cửa liên thơng”, ban hành Quy trình “một cửa” đảm bảo thực thống viêc tiếp nhận, giải TTHC quan thuế cấp Nâng cao chất lượng tổ chức hội nghị đối thoại với người nộp thuế từ khâu tuyên truyền, phổ biến đến tổ chức hội nghị giải đáp vướng mắc sau hội nghị Giải dứt điểm vướng mắc thuộc thẩm quyền, tháo gỡ khó khăn hoạt động XNK doanh nghiệp, không gây phiền hà sách nhiễu tiêu cực; tăng cường phối hợp, bảo đảm thời gian giải cơng việc nhanh gọn, xác Tổ chức đối thoại thường xuyên với người nộp thuế theo quy chế ban hành cần nhân rộng mơ hình tổ chức “tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế” Phối hợp có hiệu với quan liên quan rà sốt, đối chiếu để xác định xác số đơn vị hoạt động, ngừng, nghỉ kinh doanh, bỏ trốn, tích Tăng cường kiểm tra tổ chức, cá nhân không đăng ký kinh doanh thực tế có kinh doanh để đưa vào diện quản lý thuế Tập trung rà sốt, đơn đốc việc kê khai, nộp thuế tổ chức, cá nhân, phát kịp thời trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước để có biện pháp thu hồi kịp thời Kiên xử lý doanh nghiệp không nộp, chậm nộp hồ sơ khai thuế Cập nhật số lượng tờ khai phải nộp vào liệu quan thuế, thông báo, nhắc nhở NNT nộp tờ khai thuế qui định, kịp thời xử lý vi phạm Thực giải hồ sơ hoàn thuế chặt chẽ, quy định, phát 65 xử lý kịp thời tượng lợi dụng sách để hồn thuế bất hợp pháp Chỉ đạo Hải quan địa phương thực kiểm soát hồ sơ, giám sát hàng hóa XNK; Kịp thời ngăn chặn hành vi xuất khống hàng hóa nhằm mục đích chiếm đoạt tiền thuế GTGT thơng qua khấu trừ, hồn thuế; Tăng cường quản lý, giám sát hàng TNTX, hàng gia công, SXXK ; Đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra thuế, phấn đấu đạt mức tối thiểu 14,65% số doanh nghiệp hoạt động thuộc địa bàn quản lý thuế (kế hoạch tra đạt tối thiểu 1,65%, nhiệm vụ kiểm tra trụ sở NNT đạt tối thiểu 13%), tra, kiểm tra 100% hồ sơ hoàn thuế doanh nghiệp có số hồn thuế lớn Truy thu vào NSNN đảm bảo đạt 80% số kết luận truy thu phạt qua tra, kiểm tra Đẩy mạnh công tác chống thất thu thông qua công tác tham vấn giá, xác định trị giá, xác định mã số tính thuế gắn với tăng cường cơng tác kiểm tra sau thông quan; Thực tốt chế phối hợp liên ngành để ngăn ngừa, kiểm tra, phát hành vi gian lận thương mại qua xuất xứ hàng hóa, xác định trọng tâm, trọng điểm mặt hàng có dấu hiệu kim ngạch bất thường, thuế suất cao Chú trọng kiểm sốt hải quan, phịng chống bn lậu; thực có hiệu cơng tác đấu tranh chống gian lận thương mại điều kiện môi trường thông quan điện tử Thực giao tiêu thu hồi nợ thuế lĩnh vực thuế, hải quan Tăng cường đôn đốc, cưỡng chế nợ thuế theo thủ tục, trình tự quy định pháp luật Thực rà soát, phân loại nợ; giao tiêu thu nợ hàng tháng cho phận, cán để phân tích, đánh giá đề xuất biện pháp thu nợ cưỡng chế nợ thuế Rà sốt danh sách NNT cố tình trây ỳ khơng hoạt động kinh doanh địa điểm đăng ký để phối hợp với quan, ban ngành liên quan để xử lý theo quy định pháp luật thu hồi kịp thời tiền thuế nợ vào NSNN Chỉ đạo Cục Hải quan tỉnh, thành phố công tác quản lý nợ thuế phân loại nợ thuế, đôn đốc nợ thuế, áp dụng biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ thuế Tập trung xử lý thu hồi thuế nợ đọng: Phân loại, lập danh sách doanh nghiệp có độ rủi ro cao để theo dõi có biện pháp quản lý chặt 66 chẽ; rà sốt doanh nghiệp có nợ thuế lớn, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi nhập ngun liệu, vật tư để sản xuất hàng hóa XK, nhập gia cơng, TNTX; Tham mưu, trình cấp có thẩm quyền để pháp lý hóa tiêu chí, tiêu thức ấn định doanh số hộ, cá nhân kinh doanh (nguyên tắc xác định chi phí hoạt động hoạt động kinh doanh hộ, lưu ý yếu tố đường phố, chi phí điện nước tiêu dùng hàng tháng hộ kinh doanh…) đảm bảo sát với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo công xã hội Thực nghiêm túc việc công khai thông tin hộ khoán trang điện tử Tổng cục Thuế, ý phải đánh giá kết thực việc công khai, từ rút mặt hạn chế gì, nội dung cần lưu ý để chấn chỉnh, bổ sung kịp thời Tiếp tục rà sốt quy trình, nghiệp vụ công khai kịp thời thủ tục hành lĩnh vực thuế, hải quan Căn Nghị Ban Cán Đảng Bộ Tài quy định điều động, luân phiên, luân chuyển chuyển đổi vị trí cơng tác cơng chức đơn vị; quy định Bộ trưởng Bộ Tài thực phân cấp quản lý cán cấp, thủ trưởng quan thuế, hải quan cấp thường xuyên rà soát quy chế làm việc, quy trình tiếp nhận xử lý văn đơn vị để kịp thời sửa đổi, bổ sung bố trí phân cơng chức đảm bảo phù hợp, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT tăng cường trách nhiệm công chức, viên chức thuế, hải quan Cơ quan quản lý cấp thường xuyên kiểm tra, giám sát việc tiếp nhận xử lý kiến nghị, vướng mắc NNT quản lý cấp dưới, đồng thời xem kết kiểm tra, giám sát tiêu chí để đánh giá, xếp loại, bình xét thi đua tập thể, cá nhân 3.4.6 Giải pháp nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền Luật thuế, phí, lệ phí Một là, bám sát đạo, điều hành Chính phủ, Bộ Tài cấp uỷ, Ủy ban nhân dân cấp, tập trung giải pháp như: mở rộng sở thuế, tạo chuyển biến rõ nét công tác quản lý thu khu vực kinh tế phi 67 thức; tăng cường tra, kiểm tra, chống thất thu, buôn lậu, gian lận thương mại, quản lý chặt chẽ giá tính thuế, chống chuyển giá nhằm phấn đấu tăng thu ngân sách 5% so với dự toán Quốc hội giao Hai là, theo dõi chặt chẽ tiến độ thu ngân sách, đánh giá, phân tích, xác định nguồn thu tiềm năng, lĩnh vực, loại thuế thất thu để kịp thời đề xuất giải pháp quản lý hiệu quả, kiến nghị với UBND đạo ngành, cấp địa phương phối hợp với quan thuế để tăng cường quản lý thu, đẩy mạnh biện pháp chống thất thu ngân sách Đẩy nhanh tiến độ thu khoản thu đạt tiến độ thấp, tăng trưởng không cao, đặc biệt địa phương có số thu điều tiết NSTW để đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ thu NSTW năm 2018 Ba là, tăng cường cơng tác thơng tin, tun truyền sách thuế, thủ tục hành thuế thơng qua việc đổi phương thức, phong phú hình thức tuyên truyền Tuyên dương kịp thời thành tích tổ chức, cá nhân có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế, có đóng góp số thu lớn cho NSNN Thường xuyên tổ chức “tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế”, hội nghị đối thoại, hướng dẫn khởi nghiệp, tập huấn sách thuế nhằm tháo gỡ kịp thời khó khăn, vướng mắc cho doanh nghiệp, góp phần cải thiện môi trường đầu tư, nâng cao hiệu lực quản lý thuế Bốn là, quản lý kê khai thuế đảm bảo 100% tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn đưa vào diện quản lý kê khai nộp thuế Tổ chức hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc việc thực nghĩa vụ kê khai thuế nhằm trì chất lượng kê khai đảm bảo tỷ lệ hồ sơ khai thuế hạn đạt 100% so với số phải kê khai nghĩa vụ thuế theo quy định Tập trung kiểm tra tờ khai có mâu thuẫn, có dấu hiệu tiềm ẩn kê khai khơng đủ thuế, rà sốt tình hình phát sinh thuế TNDN lợi nhuận cịn lại năm 2020 để đơn đốc người nộp thuế nộp đúng, đủ kịp thời khoản phát sinh phải nộp vào NSNN 68 Năm là, triển khai liệt nhiệm vụ công tác tra, kiểm tra theo kế hoạch; đảm bảo số lượng chất lượng công tác tra, kiểm tra Tổ chức tra, kiểm tra chuyên sâu theo ngành, lĩnh vực trọng điểm mặt hàng nhạy cảm, tập trung vào lĩnh vực thất thu như: tra hoạt động chuyển nhượng vốn, giao dịch liên kết, thương mại điện tử, khai thác khoáng sản Tiếp tục triển khai thực tốt công tác chống thất thu khu vực DN NQD hộ cá nhân kinh doanh theo tinh thần Chỉ thị số 26/CTTTg ngày 06/6/2017 Thủ tướng Chính phủ Sáu là, tập trung triển khai đầy đủ biện pháp quản lý nợ đề từ đầu năm góp phần tăng thu cho NSNN, phấn đấu tổng số tiền thuế nợ thời điểm 31/12/2018 không vượt 5% so với số thực thu năm 2018 Số tiền thuế nợ thời điểm 31/12/2018 giảm so với thời điểm 31/12/2017 Cơ quan thuế cấp chủ động tham mưu với UBND cấp đạo ngành địa bàn phối hợp với quan thuế trì tổ liên ngành thu hồi nợ đọng Tăng cường tuyên truyền, phổ biến, giải thích quy định pháp luật nợ thuế cho người nộp thuế để nâng cao tính tuân thủ, khuyến khích tự nguyện, tự giác người nộp thuế việc thực quy định nộp thuế; thông qua thông tin, tuyên truyền, phòng ngừa nợ thuế Bảy là, tổ chức thực tốt chương trình xây dựng Văn QPPL giao; tham mưu trình Bộ Tài ban hành văn hướng dẫn sách thuế, quản lý thuế Triển khai tập huấn phổ biến cho toàn cán bộ, cơng chức thuế tổ chức, cá nhân có liên quan nội dung sách thuế quản lý thuế để qua làm giảm vướng mắc người nộp thuế Xây dựng, sửa đổi, bổ sung Quy trình, Quy chế theo chương trình cơng tác đề Tám là, nâng cấp kịp thời ứng dụng TMS đáp ứng sách sửa đổi bổ sung năm 2018 Tổ chức vận hành, hỗ trợ hệ thống CNTT tồn ngành đảm bảo hệ thống trì thường xuyên, liên tục Duy trì vận hành hỗ trợ hệ thống an toàn bảo mật đảm bảo hoạt động ổn định, đáp ứng yêu cầu 69 trì hệ thống hạ tầng sở cho ứng dụng chạy tập trung ứng dụng triển khai Chín là, đẩy mạnh việc cung cấp dịch vụ điện tử cho người nộp thuế như: khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử, hoàn thuế điện tử; khai nộp thuế điện tử hoạt động cho th nhà, lệ phí trước bạ tơ, xe máy, thuế TNCN chuyển nhượng bất động sản; nộp thuế điện tử cá nhân kinh doanh thông qua tổ chức nhận ủy nhiệm thu thuế 3.4.7 Tăng cường quản lý đô thị quản lý đất đai Tiếp tục triển khai lập quy hoạch chi tiết khu chức theo định hướng chung quy hoạch tổng thể, trước hết lập quy hoạch chi tiết xây dựng (tỷ lệ - 500) cho khu vực trọng điểm Tạo điều kiện thuận lợi cho dự án triển khai tiến độ đồng thời tăng cường công tác quản lý xây dựng theo quy hoạch, phối hợp với ngành, chủ dự án thực tốt công tác quản lý nhà nước khu đô thị nhân khẩu, hoạt động dân cư, mơi trường văn hóa xã hội, vệ sinh môi trường Tuyên truyền, vận động nhân dân chấp hành nghiêm chỉnh quy đinh trật tự xây dựng, đất đai môi trường, ý thức chấp hành luật lệ giao thông, thực tốt quy định thành phố giao thông đô thị Kiểm tra, xử lý kịp thời, nghiêm minh trường hợp vi phạm Tăng cường công tác tra, kiểm tra, giám sát việc thực nhiệm vụ quy hoạch, dự án đầu tư phê duyệt, xử lý kịp thời trường hợp vi phạm quy hoạch tổng thể quy hoạch chi tiết xây dựng phường Làm tốt công tác quản lý đất đai, trật tự xây dựng sở làm tốt công tác quản lý quy hoạch Đẩy mạnh công tác tuyên truyền để tạo thành ý thức tự giác nhân dân chấp hành quy định xây dựng Kịp thời ngăn chặn xử lý nghiêm trường hợp lấn chiếm đất cơng, xây dựng trái phép, khơng có phép, sử dụng đất sai mục đích 70 3.4.8 Tăng cường hiệu lực lãnh đạo, quản lý tổ chức Đảng, cấp quyền, tổ chức đoàn thể nhân dân, đẩy mạnh cải cách hành Nâng cao lực lãnh đạo, sức chiến đấu đảng tổ chức sở Đảng Thường xuyên đổi mới, chỉnh đốn Đảng ba mặt: trị, tư tưởng tổ chức Phát huy vai trò Mặt trận Tổ quốc tổ chức đồn thể trị xã hội tun truyền, vận động quần chúng thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa phương Nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý, điều hành quyền cấp: kiện tồn, củng cố hệ thống quyền, phát huy quyền làm chủ nhân dân vai trị tổ chức trị xã hội Đẩy mạnh cải cách hành chính, trước hết cải cách thủ tục hành theo chế "một cửa" để cung cấp dịch vụ hành cơng ngày tốt cho nhân dân Tiếp tục xếp, hồn thiện máy, thi hành nghiêm luật cơng chức, tăng cường bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán máy Nhà nước cấp huyện cấp xã để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ 3.5 Một số kiến nghị 3.5.1 Đối với Trung ương Khi sửa đổi Luật ngân sách phải có kiểm tra giám sát thực từ xuống địa phương để xem xét xem việc tổ chức thực địa phương nghiêm túc chưa kiểm tra độ hợp lý cấp xã, phường, thị trấn để đề xuất phương án sửa đổi Việc phân bổ nhiệm vụ thu chi ngân sách nên có phân cấp ổn định giúp cho quyền sở chủ động quản lý điều hành, tổ chức khai thác tốt nguồn thu địa bàn, tổ chức thu nộp kịp thời vào ngân sách Nhà nước Quản lý tài Nhà nước phải kết hợp yếu tố người yếu tố tài Việc phân cấp tài cấp quyền phải mệnh lệnh 71 hành Mọi hoạt động tài Nhà nước phải nhằm vào việc phát triển kinh tế - xã hội, trị, an ninh quốc phòng Đất nước, đồng thời hoạt động tài phải phù hợp với đời sống nhân dân thời kỳ 3.5.2 Đối với thành phố Tam Điệp Hoàn thiện chế thu ngân sách nhà nước: Thực phân cấp quản lý thu quan thuế gắn với địa bàn nơi đăng ký kê khai nộp thuế, gắn với dự toán cân đối thu ngân sách giao Quy định cụ thể thời hạn nộp số tiền NSNN thu quan ủy nhiệm thu chủ yếu UBND xã, phường vào Kho bạc Nhà nước (KBNN) Quy định cụ thể thời gian phong tỏa tài khoản người nợ thuế Hoàn thiện chế phối hợp thu ngân sách nhà nước, từ thống thơng tin đầu vào thu NSNN, thống xử lý thông tin thu NSNN, đảm bảo phát kịp thời sai sót thu NSNN Ứng dụng cơng nghệ thơng tin dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt Đây nhóm giải pháp mang tính điều kiện phối hợp thu NSNN, sở hạ tầng phối hợp thu NSNN Hoàn thiện máy thực phối hợp thu ngân sách nhà nước đơn vị phối hợp thu, bao gồm: Nâng cao chất lượng, lực cho đội ngũ công chức, nhân viên thực công tác thu NSNN, phối hợp thu NSNN Nâng cao kỹ giao tiếp ứng xử, đạo đức nghề nghiệp, kỹ làm việc cho người thực thu NSNN Đào tạo, trang bị đầy đủ cập nhật thường xuyên kiến thức công nghệ thông tin cho người thực thu NSNN Đồng thời lựa chọn, bố trí ổn định người làm cơng tác phối hợp thu NSNN Tiếp tục hồn thiện hệ thống điểm thu NSNN sở điểm giao dịch Ngân hàng thương mại (NHTM) 72 Kết luận chương Ngân sách xã, phường cấp ngân sách sở hệ thống Ngân sách Nhà nước, giữ vị trí vai trị quan trọng hệ thống Ngân sách Nhà nước, góp phần tăng cường nguồn lực tài cho Ngân sách nhà nước, thực chức nhiệm vụ Nhà nước góp phần trì hoạt động thường xun liên tục Nhà nước Ngân sách xã, phường phát triển ổn định khơng trì hoạt động Nhà nước cấp phường mà cịn góp phần giữ vững, ổn định an ninh, trị, thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa phương Để góp phần xây dựng Ngân sách Nhà nước lành mạnh củng cố kỷ luật tài chính, sử dụng tiết kiệm có hiệu ngân sách Nhà nước để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội nâng cao đời sống cho nhân dân Chương tập trung chủ yếu số mục tiêu, giải pháp phát triển kinh tế, văn hóa, hạ tầng sở phường cho giai đoạn 2020- 2025 lĩnh vực kinh tế Thương mại, dịch vụ; Công nghiệp, xây dựng; Các lĩnh vực xã hội như: Giáo dục, y tế, dân số, văn hóa thể thao an ninh quốc phòng Về hạ tầng sở như: điện, đường, hệ thống cấp nước sinh hoạt, bưu viễn thơng, đồng thời nêu lên thuận lợi, khó khăn đề giải pháp thu, ni dưỡng nguồn thu NS phường, đề xuất với cấp có thẩm quyền số vấn đề liên quan đến giải pháp tăng nguồn thu cho NS xã, phường giai đoạn 2020- 2025 73 KẾT LUẬN Từ phân tích thực trạng nguồn thu công tác nâng cao hiệu thu ngân sách địa bàn phường Bắc Sơn – thành phố Tam Điệp, luận văn rút số kết luận sau: Luận văn hệ thống hoá vấn đề lý luận Ngân sách nhà nước, thu ngân sách nhà nước, quy định luật, chấp hành dự toán, quản lý thu Ngân sách tình hình thu địa bàn phường làm sở khoa học cho việc đề giải pháp Đây yêu cầu thực tiễn vấn đề đòi hỏi mà mục tiêu, động lực để thúc đẩy phường Bắc Sơn phát triển tồn diện ngày có hiệu cao Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước Để khai thác tiềm mạnh thúc đẩy sản xuất kinh doanh ngành, lĩnh vực, thành phần kinh tế nhằm tăng nguồn thu, để nguồn thu ổn định, bền vững nhiệm vụ trọng tâm cấp bách lãnh đạo Đảng quyền thành phố Tam Điệp xã, phường thành phố quan chức nói chung ngành tài nói riêng việc thực chức để nâng cao hiệu quản lý thu chi ngân sách, đáp ứng nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa phương Trên sở kết đạt được, xu hướng biến động khoản thu ngân sách nhà nước, xác định nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn thu ngân sách phường Bắc Sơn thu đấu giá cấp quyền sử dụng đất: giai đoạn 2016 – 2018 bình quân thu 12 tỷ đồng từ đấu giá quyền sử dụng đất, riêng năm 2018 thu 17 tỷ từ đấu giá quyền sử dụng đất Thu thuế CTN – NQD nguồn thu tiềm phát triển để tăng thu ổn định nguồn thu ngân sách thu lĩnh vực hạn chế, số lượng doanh nghiệp, hộ kinh doanh nhiều nhỏ lẽ, chưa khai thác hết nguồn thu đặc biệt thu lĩnh vực thương mại, xây dựng , thất thu, tỷ trọng thu cân đối cịn thấp: bình qn 2016 -2018 chiếm 18%, khoản thu phí, lệ phí, trước bạ khoản thu đóng góp quan trọng thu cân đối cần 74 có biện pháp để quản lý khai thác tốt Trên sở đánh giá thực trạng, rút tồn nguyên nhân để có giải pháp hợp lý nhằm tăng thu cân đối ngân sách địa bàn phường Bắc Sơn thời gian tới, cụ thể tăng thu giai đoạn 2020 – 2025 Qua phân tích đánh giá biến động nguồn thu ngân sách Nhà nước, luận văn làm rõ tác động việc tăng thu cân đối ngân sách phát triển kinh tế - xã hội phường theo nội dung chính, là: Thúc đẩy tăng trưởng, chuyển dịch cấu kinh tế, góp phần cân đối thu - chi ngân sách địa phương Thực tốt việc khuyến khích mở rộng phát triển sản xuất tất lĩnh vực, ngành kinh tế phát huy tiềm mạnh, khai thác nguồn lực địa bàn phường có hiệu quả, nhờ làm tăng nguồn thu mang tính ổn định, lâu dài cho ngân sách Trên sở lý luận ngân sách, thực trạng công tác thu ngân sách giải pháp tăng thu ngân sách địa bàn phường Bắc Sơn – thành phố Tam Điệp giai đoạn 2020 - 2025, luận văn đề xuất giải pháp bản, giải pháp trọng tâm: Công tác thu hút đầu tư, cải thiện mạnh mẽ môi trường đầu tư kinh doanh; Đẩy mạnh mở rộng, phát triển sản xuất; Cải cách hành chính; giải pháp hồn thiện chế sách theo hướng phân cấp nhiều cho phường nhằm nâng cao hiệu công tác thu ngân sách, coi trọng khoản thu chiếm tỷ trọng lớn khoản thu ổn định, bền vững; Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục, hỗ trợ đối tượng nộp thuế Ngoài ra, số giải pháp khác cần ý công tác tra, kiểm tra, đưa công nghệ thông tin vào quản lý, công tác bồi dưỡng, đào tạo nguồn nhân lực, Hồn thiện quy trình lập, giao dự toán ngân sách, phối hợp quan Đây giải pháp có tính khả thi, phù hợp với thực tiễn giúp cho phường Bắc Sơn có sách, biện pháp thực hiệu thời gian tới 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1- Tỉnh Ninh Bình (2018) Nghị 18/2018/NQ-HĐND Về việc bổ sung Khoản 13 Điều Quy định phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi tỷ lệ phần trăm (%) phân chia khoản thu ngân sách cấp quyền địa phương ban hành kèm theo Nghị số 34/2016/NQ-HĐND ngày 14/12/2016 Hội đồng nhân dân tỉnh Ninh Bình 2- Bộ Tài (2016) Chỉ thị số 05/CT-BTC ngày 07/11/2016 Bộ Tài việc tăng cường kỷ luật, kỷ cương hành thi hành công vụ Chỉ thị số 01/CT-TCT ngày 21/6/2016 Tổng cục Thuế việc tăng cường kỷ luật, kỷ cương, chấn chỉnh thái độ, tác phong công chức thuế với người nộp thuế đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế 3- Bộ Tài (2017) Quyết định số 2465/QĐ-BTC ngày 29/11/2017 Bộ trưởng Bộ Tài việc giao dự toán thu, chi ngân sách Nhà nước năm 2018 4- Bộ tài (2016) Thơng tư 344/2016/TT-BTC quy định quản lý hoạt động tài ngân sách cấp xã 5- Bộ tài (2017) Thơng tư 77/2017/TT - BTC hướng dẫn chế độ kế toán ngân sách nhà nước hoạt động nghiệp vụ kho bạc nhà nước trưởng tài ban hành 6- Bộ Tài (2018) Thơng tư 54/2018/TT-BTC Bộ Tài việc hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách Nhà nước năm 2019 kế hoạch tài - ngân sách Nhà nước 03 năm 2019-2021 7- Nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015) Luật Ngân sách Nhà nước số: 83/2015/QH13 8- Chính phủ (2016) Nghị định 163/2016/NĐ-CP Chính phủ việc quy định chi tiết thi hành số điều Luật Ngân sách Nhà nước 9– Bài viết Phó Giáo sư, Tiến sỹ Vũ Sỹ Cường - Học viện Tài (2017) huy động nguồn thu ngân sách nhà nước Việt Nam theo hướng bền vững 76 10 - Luận văn Thạc sỹ Bùi Văn Hiền (2015) Học viện Chính trị khu vực I chuyên ngành quản lý kinh tế với đề tài “Một số giải pháp chủ yếu tăng thu ngân sách địa bàn huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An giai đoạn 2015-2020” 11- Báo kiểm toán (26/10/2018) tác giả Minh Anh viết thực trạng chi ngân sách Việt Nam nhiều hệ lụy thách thức 12 - Báo điện tử Sơn La (2018) tác giả Quỳnh Ngọc với nội dung “Nhiều giải pháp thu ngân nhà nước địa bàn thành phố” 13- Luận văn (2018) chuyên ngành quản lý kinh tế Tiến sỹ Lê Văn Nghĩa, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh “ Quản lý chi ngân sách nhà nước tỉnh Đắk Lắk” 77